El documento habla sobre el lavado de activos y define las tres etapas del proceso: colocación, oscurecimiento e integración. Explica que los funcionarios encargados del control fiscal juegan un papel importante en la detección de transacciones no habituales que podrían indicar lavado de activos al evaluar las declaraciones de impuestos y realizar auditorías.

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EL LAVADO DE ACTIVOS

2. EL LAVADO DE ACTIVOS: Introducción
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En España y los países latinoamericanos el Lavado de Activos tiene las sgtes
denominaciones :
 España: Blanqueo de Capitales
 Perú : Lavado de Activos
 Argentina: Lavado de Activos
 Brasil: Lavado de Bienes, Derechos y Valores
 Bolivia: Legitimación de Ganancias Ilícitas
 Chile: Lavado de Dinero
 Colombia: Lavado de Activos
 Costa Rica: Legitimación de Capitales Procedentes del Narcotráfico
 Cuba: Lavado de Dinero

3. EL LAVADO DE ACTIVOS
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Definición:
Según el Grupo de Acción Financiera (GAFI):
“Proceso al que se someten los ingresos
producidos por el delito para ocultar su
origen ilegal y legitimar las ganancias
ilícitas de ese delito”

4. POR QUÉ COMBATIR EL LAVADO DE ACTIVOS
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 Amenaza a la economía legal
 Afecta integridad de instituciones financieras
 Altera el poder económico
 Corrupción en la sociedad
 Otros

5. LOCALIZAR Y CONFISCAR PATRIMONIOS
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 La identificación de operaciones inusuales
permite observar:
- El movimiento del dinero
- El destino del dinero una vez blanqueado en
activos.
De esta manera ayudará a los investigadores a
INCAUTAR estos activos.

6. MARCO LEGAL
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 En la mayoría de países es un delito específico del
Código Penal.
 Se indica los delitos precedentes, que pueden ser
todos los tipificados en el Código Penal o sólo alguno
de ellos.
 En algunos países incluyen el delito fiscal como
delito precedente

7. EL PROCESO DE LAVADO
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El objetivo de los que cometen actos ilícitos
incluyendo a los defraudadores fiscales es
enmascarar el origen del dinero.
Es decir, convertir el “dinero sucio” y
“lavarlo” a una forma que haga difícil seguir
la pista de sus origen.

8. EL PROCESO DE LAVADO
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Etapas
El proceso básico que los blanqueadores utilizan
para convertir los bienes o derechos de procedencia
ilícita en activos de apariencia legal tiene 3 etapas:
1. Colocación
2. Oscurecimiento
3. Integración

9. ETAPA: COLOCACIÓN
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COLOCACIÓN
El objetivo es depositar el producto del delito (dinero
en efectivo) en una cuenta bancaria.
Sin embargo, el dinero obtenido mediante el fraude,
puede ser dinero que ya esté en una cta. Bancaria y
es susceptible de ser transferido electrónicamente.

10. ETAPA: OSCURECIMIENTO
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OSCURECIMIENTO
El objetivo es OCULTAR EL ORIGEN DELICTIVO
de los activos.
El dinero puede ser transferido y dividido entre
varias cuentas, propias o de terceros.
Es así que es común el uso de cuentas bancarias
abiertas en países denominados “paraísos fiscales”,
debido a que están protegidos por leyes internas.

11. ETAPA: INTEGRACIÓN
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INTEGRACIÓN
Dividida en 2 sub etapas: Justificación e Inversión.
Justificación:
El objetivo de esta etapa es CREAR UN ORIGEN
APARANTEMENTE LEGAL para el producto del
delito, por ejemplo, simulando préstamos recibidos.
Inversión:
El objetivo es usar los productos del delito para
provecho personal. Ostentación de su patrimonio y
estilo de vida.

12. LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN EL
CONTROL DE LAVADO DE ACTIVOS
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El rol de los fiscalizadores o de las Administraciones
Tributarias al determinar el correcto cumplimiento
de las obligaciones tributarias, los coloca en una
posición única para identificar no solo fraudes
tributarios sino también operaciones sospechosas de
lavado de activos.

13. PAPEL DE LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS
DEL CONTROL FISCAL
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Los inspectores pueden ayudar a combatir el lavado
de activos, IDENTIFICANDO y luego
COMUNICANDO las OPERACIONES INUSUALES
O SOSPECHOSAS de acuerdo con su ley nacional.
Importante
La identificación de indicadores de lavado en una
actuación inspectora puede ayudar a descubrir
fraudes tributarios previos.

14. PAPEL DE LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS
DEL CONTROL FISCAL
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Los funcionarios encargados del control deben distinguir
entre APARIENCIA y REALIDAD.
Hecho: Acontecimiento cuya realidad se ha
comprobado.
Aserto: Opinión en forma de declaración o documento,
como facturas, contratos, etc.
Supuesto: Presunción o suposición.
Conclusión: Deducción basada en hechos o en asertos.

15. PAPEL DE LOS FUNCIONARIOS
ENCARGADOS DEL CONTROL FISCAL
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Clasificar la información ayudará a evitar
conclusiones basadas en asertos o en supuestos en
vez de HECHOS COMPROBADOS.
Debe prevalecer el PESAMIENTO CRÍTICO.
 Evaluar los asertos hechos
 Cuestionar e investigar sus propios supuestos
 Extraer conclusiones basadas en las técnicas
utilizadas por los “lavadores” y delincuentes fiscales.

16. IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES
NO HABITUALES
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El dinero o activo procedente de una actividad ilícita
se puede presentar ante los funcionarios, con hechos
relacionados a:
 Movimientos de efectivo
 Uso de métodos de lavado
 Aumento de la renta y/o ganancia de capital
 Posesiones inusuales, desbalances patrimoniales

17. IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES
NO HABITUALES
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La detección de dinero “sucio” está centrado
principalmente en las transacciones no usuales, que
indican posible lavado de activos.
¿Qué es inusual?
Indica que una transacción difiere de lo que es
normal en un sector empresarial o para una persona
física, teniendo en cuenta sus circunstancias,
actividades habituales o renta declarada.

18. IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES
NO HABITUALES
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Las operaciones no habituales poseen características
que hace posible OCULTAR y JUSTIFICAR el
origen ilegal del dinero, los movimientos del
dinero o su posesión. Es decir:
 El origen del dinero no es claro
 Las identidades de la partes no son claras
 Operaciones no coherentes con antecedentes de la
persona o con sus rentas
 La operación no tiene explicación lógica o
económica.

19. IMPORTANCIA DE DETECTAR TRANSACCIONES
NO HABITUALES
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Para identificar las transacciones inusuales, las
características generales se convierten en
indicadores de lavado de activos:
 Indicadores de lavado para personas físicas
 Examen de declaraciones fiscales
Indicadores de auditoría
 Indicadores específicos para sector inmobiliario,
dinero en efectivo, comercio internacional, para
préstamos y para prestadores de servicios
profesionales.

20. 20
Fin