Este documento presenta el diario general de una empresa de servicios durante el mes de octubre. Registra las transacciones realizadas en cuentas como caja, banco, documentos por cobrar, gastos y pagos. Algunas transacciones incluyen depósitos bancarios, pagos de facturas, cobro de servicios prestados e ingresos por intereses ganados.

1. Ing.Com. Carlos Massuh V. MSC.

2. • LIBROS
CONTABLES

3. EJERCICIO
• PROCESO
CONTABLE DE
UNA EMPRESA DE
SERVICIOS.
• POR FINES
DIDÁCTICOS LAS
VENTAS Y
COMPRAS NO
REGISTRAN IVA

4. DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO)
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
01
Oct-01 CAJA $ 9.500,00
BANCO $ 14.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 19.000,00
CTAS POR COBRAR $ 7.900,00
MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.600,00
VEHÍCULOS $ 30.000,00
MAQUINARIAS $ 45.000,00
DOC. POR PAGAR $ 21.000,00
CTAS. POR PAGAR $ 10.000,00
SUELDOS POR PAGAR $ 900,00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 65.000,00
CAPITAL $ 34.100,00
P/R. BALANCE INICIAL

5. con depósito hecho en el Bco.

6. DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO)
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
01
Oct-01 CAJA $ 9.500,00
BANCO $ 14.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 19.000,00
CTAS POR COBRAR $ 7.900,00
MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.600,00
VEHÍCULOS $ 30.000,00
MAQUINARIAS $ 45.000,00
DOC. POR PAGAR $ 21.000,00
CTAS. POR PAGAR $ 10.000,00
SUELDOS POR PAGAR $ 900,00
HIPOTECAS POR PAGAR $ 65.000,00
CAPITAL $ 34.100,00
P/R. BALANCE INICIAL
02
02-Oct GASTOS DE PUBLICIDAD $ 82,00
BANCO $ 82,00
P/R. CANCELACIÓN F#12
03
06-Oct BANCO $ 2.700,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 2.700,00
P/R. DEPOSITO POR COBRO F#52

8. 04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6

10. 04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO

12. 04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
06
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
BANCO $ 320,00
P/R. PAGO F330

14. 04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
06
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
BANCO $ 320,00
P/R. PAGO F330
07
20-Oct CAJA $ 1.900,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00
P/R. COBRO F#92

16. 04
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
BANCO $ 3.131,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
05
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
BANCO $ 2.400,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
06
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
BANCO $ 320,00
P/R. PAGO F330
07
20-Oct CAJA $ 1.900,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00
P/R. COBRO F#92
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80

18. 08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4

20. 08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40

22. 08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COBRO F#3-205

24. 08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COBRO F#3-205
12
31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $ 795,00
APORTE IESS POR PAGAR $ 74,33
BANCO $ 720,67
P/R. PAGO DE SUELDO CON CH.#542

25. 08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
BANCO $ 1.830,00
P/R. COMPRA F#80
09
28-Oct CAJA $ 5.379,50
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00
INTERESES GANADOS $ 79,50
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
10
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
BANCO $ 150,00
P/R. TELEFONO F#40
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COBRO F#3-205
12
31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $ 795,00
APORTE IESS POR PAGAR $ 74,33
BANCO $ 720,67
P/R. PAGO DE SUELDO CON CH.#542
SUMAN $ 153.887,50 $ 153.887,50

26. MAYOR GENERAL
NOMBRE DE CUENTA
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

27. 04
SERVICIOS PRESTADOS $ 2.700,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO) 10-Oct DOC.DEPOSITO POR COBRO F#52
P/R. POR PAGAR $ 3.100,00
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER BANCO $ 3.131,00
GASTOS INTERESES 04 $ 31,00
01 DIARIO GENERAL (LIBRO DIARIO)
P/R. BANCO DE P/#2/6
PAGO
Oct-01 CAJA $ 9.500,00 10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00 $ 3.131,00
BANCO $ 14.000,00 FECHA CUENTA 05 PARCIAL DEBE HABER
P/R. PAGO DE P/#2/6
GASTOS INTERESES $ 31,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 19.000,00 14-Oct GASTOS DE SEGURO 01 $ 2.400,00
CTAS POR COBRAR $ 7.900,00 BANCO 05 $ 3.131,00
MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00 Oct-01 CAJA
BANCO SEGURO
14-Oct GASTOS DE DE P/#2/6 $ 9.500,00
$ 2.400,00 $ 2.400,00
P/R. PAGO
EQUIPOS DE OFICINA $ 3.600,00 BANCO
P/R. BANCO DE SEGURO
POLIZA $ 14.000,00 $ 2.400,00
VEHÍCULOS $ 30.000,00 05
MAQUINARIAS $ 45.000,00 DOCUMENTOS POR COBRAR
06
P/R. POLIZA DE SEGURO $ 19.000,00
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00
DOC. POR PAGAR $ 21.000,00
16-Oct GASTOS DE COBRAR
CTAS POR MANTENIMIENTO
BANCO 06 $$7.900,00
320,00 $ 2.400,00
CTAS. POR PAGAR $ 10.000,00
SUELDOS POR PAGAR $ 900,00 MUEBLES DE OFICINA
BANCO
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
$ 2.000,00 $ 320,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
HIPOTECAS POR PAGAR $ 65.000,00 EQUIPOS DE OFICINA
P/R. BANCOF330 06
PAGO $ 3.600,00 $ 320,00
CAPITAL $ 34.100,00
P/R. BALANCE INICIAL VEHÍCULOS
P/R. PAGO F330 07 $ 30.000,00
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
02 MAQUINARIAS 07
20-Oct CAJA $ 45.000,00
$ 1.900,00
02-Oct GASTOS DE PUBLICIDAD $ 82,00 BANCO $ 320,00
DOC. POR PAGAR
20-Oct CAJAPAGO F330
SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00 $ $ 1.900,00
21.000,00
BANCO $ 82,00 P/R.
P/R. CANCELACIÓN F#12 CTAS. POR PAGAR
P/R. SERVICIOS PRESTADOS
COBRO F#92 07 $$ 10.000,00
1.900,00
03
06-Oct BANCO $ 2.700,00 P/R. COBRO F#9208 PAGAR
20-Oct CAJA
SUELDOS POR
$ 1.900,00
$ 900,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 2.700,00 HIPOTECAS POR PAGAR
08
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00 $ 65.000,00
P/R. DEPOSITO POR COBRO F#52 SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00
CAPITAL
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN
BANCO $ 1.830,00 $ $ 1.830,00
34.100,00
04 P/R. COBRO F#92
10-Oct DOC. POR PAGAR $ 3.100,00 P/R. BALANCE INICIAL
P/R. BANCO F#8008
COMPRA $ 1.830,00
GASTOS INTERESES $ 31,00
P/R. COMPRA F#8002
09
BANCO $ 3.131,00 24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00
P/R. PAGO DE P/#2/6 09
02-Oct GASTOS DE PUBLICIDAD $ 82,00
05
28-Oct CAJA BANCO $ 5.379,50 $ 1.830,00
28-Oct CAJA BANCO COBRAR $ 5.379,50 $ 82,00
14-Oct GASTOS DE SEGURO $ 2.400,00 P/R. COMPRA F#80
DOC. POR $ 5.300,00
BANCO $ 2.400,00 DOC. POR COBRAR
P/R. CANCELACIÓN F#12 $ 5.300,00
P/R. POLIZA DE SEGURO
09
INTERESES GANADOS $ 79,50
INTERESES GANADOS $ 79,50
06 28-OctP/R. CANCELACIÓN 03
CAJA P.#3/4 $ 5.379,50
16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00 06-Oct P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
BANCO POR COBRAR
DOC. $ 2.700,00 $ 5.300,00
10
BANCO $ 320,00 10
INTERESES PRESTADOS
SERVICIOS GANADOS
29-Oct GASTO TELÈFONO
$ $ 79,50
2.700,00
$$ 150,00
P/R. PAGO F330
07
29-Oct GASTO TELÈFONO
P/R. DEPOSITO POR COBRO F#52 150,00
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4
BANCO $ 150,00
20-Oct CAJA $ 1.900,00 BANCO 04 $ 150,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 1.900,00 P/R. TELEFONO F#40 10
P/R. COBRO F#92
P/R. TELEFONO F#40
10-Oct GASTO TELÈFONO
DOC. POR PAGAR $$3.100,00
29-Oct 11 150,00
08
GASTOS INTERESES 11 $ 31,00
30-Oct CAJA BANCO $ 150,00
24-Oct EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1.830,00 30-Oct CAJA BANCO $$ 4.200,00
4.200,00 $ 3.131,00
BANCO $ 1.830,00 P/R. TELEFONO F#40
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. COMPRA F#80 SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00
P/R. PAGO DE P/#2/6
11
09 P/R. COBRO F#3-205
P/R. COBRO F#3-205
28-Oct CAJA $ 5.379,50 30-Oct CAJA 05 $ 4.200,00
DOC. POR COBRAR $ 5.300,00 12
12
14-Oct GASTOS DE SEGURO
SERVICIOS PRESTADOS $ 2.400,00 $ 4.200,00
INTERESES GANADOS $ 79,50 31-Oct SUELDOS Y SALARIOS
31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $$ 795,00
795,00
P/R. CANCELACIÓN P.#3/4 BANCO
P/R. COBRO F#3-205 $ 2.400,00
10 P/R. POLIZA DE SEGURO
29-Oct GASTO TELÈFONO $ 150,00
12
BANCO $ 150,00 31-Oct SUELDOS Y SALARIOS06 $ 795,00
P/R. TELEFONO F#40 16-Oct GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 320,00
11
30-Oct CAJA $ 4.200,00 BANCO $ 320,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.200,00 P/R. PAGO F330
P/R. COBRO F#3-205
12 07
31-Oct SUELDOS Y SALARIOS $ 795,00 20-Oct CAJA $ 1.900,00

28. CAJA
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
02-Oct BALANCE INICIAL $ 9.500,00 $ 9.500,00
20-Oct VARIOS $ 1.900,00 $ 11.400,00
28-Oct VARIOS $ 5.379,50 $ 16.779,50
30-Oct VARIOS $ 4.200,00 $ 20.979,50
SUMAN $ 20.979,50 $ 0,00

29. BANCO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

30. NORMATIVA LEGAL
1. OBLIGACIÓN DE
LLEVAR
CONTABILIDAD.
• Personas naturales o
jurídicas que operen
con capital propio
supere los $24.000; o
cuyos ingresos brutos
sean superiores a
$40.000.

31. NORMATIVA LEGAL
2. CUATRO LIBROS
ENCUADERNADOS
• Diario
• Mayor
• Inventarios
• Caja

32. LIBRO DE INVENTARIOS
LIBRO DE INVENTARIOS
• Inventario físico CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
extracontable al
iniciar la
actividad
comercial
TOTAL 0 0

33. Ejercicio #3.1
La empresa “El Inca” inicia sus actividades comerciales el 30
de abril del 2008 y desea inventariar sus bienes, derechos y
• 120 billetes de $ 20
obligaciones.
• 1 Ch/. Bco.Pacífico por $ 3.500
• 1 papeleta de depósito por $ 20.000
• Mercaderías por $ 45.000
• 1 camioneta valorizada en $ 18.000
• 1 P/. Pendiente de Cobro de $ 8.000
• 2 Escritorios por $ 800 C/U
• 3 Vitrinas por $ 150 C/U
• Local comercial por $ 45.000
• 1 lote de 12x20 por $ 24.000
• L/. Pendiente de pago por $ 5.000
• P/. Pendiente de pago por $ 4.000
• Facturas varias por pagar por $ 15.000
• Hipoteca por pagar del local por $ 25.000

34. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
TOTAL 0 0

35. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
TOTAL 5.900 0

36. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
TOTAL 25.900 0

37. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
TOTAL 167.950 0

38. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
TOTAL 167.950 0

39. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
1 L/. Pendiente de pago 5.000
1 P/. Pendiente de pago 4.000
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
1 Hipoteca por pagar del local
TOTAL 167.950 49.000

40. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
1 L/. Pendiente de pago 5.000
1 P/. Pendiente de pago 4.000
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
1 Hipoteca por pagar del local
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL 167.950 49.000

41. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
1 L/. Pendiente de pago 5.000
1 P/. Pendiente de pago 4.000
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
1 Hipoteca por pagar del local
PATRIMONIO
CAPITAL 118.950
TOTAL 167.950 167.950

42. BALANCE INICIAL
"El INCA S.A."
• Primer Estado
BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
financiero CAJA
BANCO
MERCADERÍAS
DOCUMENTOS POR COBRAR
5.900
20.000
45.000
8.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 78.900
• Registrado como ACTIVO FIJO
MUEBLES DE OFICINA
VEHÍCULOS
EDIFICIOS
2.050
18.000
45.000
TERRENOS 24.000
primer asiento TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
89.050
167.950
PASIVO CORRIENTE
del libro diario. CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
15.000
9.000
24.000
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 25.000
PATRIMONIO
CAPITAL 118.950
TOTAL PATRIMONIO 118.950
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 167.950
CONTADOR GERENTE

43. "El INCA S.A."
BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
PASIVOS
PATRIMONIO
CONTADOR GERENTE

44. "El INCA S.A."
BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0
TOTAL ACTIVO FIJO 0
TOTAL ACTIVOS 0
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 0
CONTADOR GERENTE

45. "El INCA S.A."
BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 5.900
BANCO 20.000
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 78.900
ACTIVO FIJO
MUEBLES DE OFICINA 2.050
VEHÍCULOS 18.000
EDIFICIOS 45.000
TERRENOS 24.000
TOTAL ACTIVO FIJO 89.050
TOTAL ACTIVOS 167.950
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 24.000
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 25.000
PATRIMONIO
CAPITAL 118.950
TOTAL PATRIMONIO 118.950
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 167.950
CONTADOR GERENTE

46. DIARIO DE CAJA
DIARIO DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA DÉBITO CRÉDITO SALDO
TOTALES

47. May.2. Se cancela sueldo de
empleados por $ 8.000
DIARIO DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA DÉBITO CRÉDITO SALDO
Abr-30 Saldo anterior 5000 5000
May-02 Sueldo de empleadosSueldos y salarios 8000 13000
18000
TOTALES 500 8000

48. DIARIO DE COMPRAS
DIARIO DE COMPRAS
DSCTO. CTAS.
EN POR
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA COMPRAS COMPRAS IVA PAGAR
TOTALES

49. May. 3 Se compra S/.fra.#05 un
computador por $1.200
DIARIO DE COMPRAS
DSCTO. CTAS.
EN POR
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA COMPRAS COMPRAS IVA PAGAR
May-03 Fra.#05 un computador Eq.Computación 1200 144 1344
TOTALES 1200 144 13411

50. DIARIO DE VENTAS
DIARIO DE VENTAS
DSCTO. CTAS.
EN POR
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA VENTAS VENTAS IVA COBRAR
MERCADERÍAS
TOTALES

51. May.4 Se vende S/. fra.#07 sillas plásticas por
$ 560. Se concede el 5% de descuento.
DIARIO DE VENTAS
DSCTO. CTAS.
EN POR
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA VENTAS VENTAS IVA COBRAR
May-04 Fra.·07, 112 sillas plasticas MERCADERÍAS 560 28 63,84 595,84
TOTALES

52. DIARIO GENERAL
• Registro de
DIARIO GENERAL
transacciones FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
día a día
SUMAN

53. DIARIO GENERAL
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
SUMAN

54. DIARIO GENERAL
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
2007 CAJA 5.900
Abr-30 BANCO 20.000
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
MUEBLES DE OFICINA 2.050
VEHÍCULOS 18.000
EDIFICIOS 45.000
TERRENOS 24.000
PASIVO CORRIENTE 15.000
CUENTAS POR PAGAR 9.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 25.000
CAPITAL 118.950
p/r. Valores del Balance Inicial de "El Inca S.A."
SUMAN 0 167.950 167.950