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News alert fiscal abril 2014. Las inspecciones sorpresa

  • 1. NE   LA El  dir a c con de  ins res Ya  exp el  sol ord An act pro Son fun aho act acc aut con san Ah res de  ese Tri jur jur de  dia est por cua  N           EWS ALERT F          AS INSPEC   Plan de Cont rectrices gene cabo por la A ntabilidad, de personal  es specciones  po staurantes y b no  resulta  pertos inform comienzo  d licitándonos  denadores pa te  estas  “ins tuaciones,  co oceder para s n amplias las nciones, entr ora  interesa, tividades  o  e ceder a estos torización  es nsiguiente, s ncionarlo por ora bien, ¿pu spuesta, com inviolabilida e derecho no bunal Suprem risprudencia d rídicas para d la entidad, b aria de la soc tablecimiento r parte de cu ando a falta d NEWS  FISCAL IBER CIONES SO trol Tributari erales aproba Agencia Tribu e llevanza de specializado  e or  sorpresa”  bares, etc.) o extraño  que máticos, se pe e  actuacione no solo factu ara hacer una specciones  p onviene  hace saber qué hac s facultades q re las que se ,  la  entrada  explotaciones s lugares o bi scrita  del  de i el inspecto r ello.  uede el inspe mo no podía s d del domici o se circunscr mo, en sente de nuestro T desarrollar su bien porque s ciedad ‐y todo o permanente ualquier func de la anterior ALER RAUDIT KRE ORPRESA  o para el año adas por el M taria, entre l e doble conta en  técnicas  en  las  sede o despachos p e  un  inspecto ersonen, sin  es  de  comp uras, contrato a copia de la c por  sorpresa” er  una  breve cer y evitar a que la Ley G e encuentran en  fincas,  lo s  sometidas  en se precisa elegado  o  d r no aporta  ector acceder er de otro m lio recogido e ribe sólo a la encia de fech Tribunal Cons us actividades sirvan de cus o ello con ind e‐, son merec cionario públi r, exista auto T FIS ESTON  o 2014, publ Ministerio de H las que se ha bilidad o de  de  auditoría es  de  activid profesionales or  de  Hacie previo aviso,  robación  e  os, justifican contabilidad  ”  y  habida  c e  reflexión  ac sí posibles ab eneral Tribut  las de comp ocales  de  neg a  gravamen. a de la autori del  director  dicha autoriz r a todos los  modo, es nega en el artículo s personas fí ha 23 de ab stitucional, q s internas, bie stodia de doc dependencia  cedores de p ico sólo es le orización judic SCAL   licado en el B Hacienda y A a priorizado d ocultación pa   informática ad  de  las  em  (abogados, m nda,  acompa en la sede d investigación tes bancarios de la empres cuenta  de  la cerca  de  los  busos.  taria otorga a probación e  gocio  y  demá .  No  obstant zación del co de  departa zación, el co espacios o de ativa. El Tribu o 18.2 de la C ísicas sino tam ril de 2010,  ue “los espac en porque en cumentos u o de que sea e rotección con egítimo cuand cial.”   L                         Boletín Oficia dministracion detectar situa arcial de la ac ,  por  lo  que mpresas,  loca médicos, etc. añado  de  su de una empre n  de  los  eje s, etc., sino a sa.  a  frecuente  derechos  de a los órganos investigación ás  establecim te,  la  propia  ontribuyente  mento  del  q ntribuyente  ependencias  unal Constitu Constitución  mbién es pre llega a la co cios utilizado n ellos se real otros soporte l domicilio so nstitucional,  do concurre                          al del Estado nes Públicas  aciones de m ctividad, con e  no  es  de  e ales  de  nego ).  us  agentes  c esa y en ese m ercicios  e  im además que  extralimitació el  contribuye s de inspecci n, y dentro d mientos  o  lug norma  tribu o bien el ins que  depend podrá negar de la empre cional extend a las persona edicable de la onclusión, asu os por los rep lice la habitu es (p. ej. equi ocial, la sede  de modo que la autorizació                      AB o del 31 de m para las actu manipulación  tando para e extrañar  que  ocios  (farma olaboradores mismo acto n mpuestos  que se les permi ón  de  la  ins ente  frente  a ión para el d de estas dest gares  en  que utaria  exige  pector deber a  el  órgano le el acceso  sa o del loca dió el derech as jurídicas, d as sociedades umiendo una presentantes  al dirección y ipos informá efectiva de l e el acceso a  ón explícita d       A   BRIL 2014 marzo, marca aciones lleva de los libros ello con el apo aumenten  “ cias,  comerc s,  normalme nos comuniqu e  nos  indiqu ta acceder a  spección  en  a  esta  forma esarrollo de  taca, por lo q e  se  desarro que  para  po rá presentar u o  actuante.  sin que pued l de negocio? ho constitucio de tal modo q s mercantiles a ya consagr de las perso y administrac ticos) de la v la actividad o dichos espac del interesad Abril 201  las  das  s de  oyo  “las  cios,  ente  uen  uen,  los  sus    de  sus  que  llen  oder  una  Por  dan  ? La  onal  que  s. El  ada  onas  ción  vida  o un  cios  do o  14 
  • 2. NE       Po jud ad sen po el c Dic “in        EWS ALERT  r  consiguient dicial)  provoc ministrativo  ntencia de en r quien osten consentimien cho  cuanto  a nspección sorp - Habremo sólo con  aquellos  destinad de tercer   - Es acons los que n física exi confiden documen   - Por tanto judicial, c y separad   - A estos e público,  donde ha recinto  d intromisi   - El  mismo destinan documen                       @IBERA FISCAL IBER te,  la  falta  d ca  no  sólo  que  se  apoy nero de 2012 nte la represe nto prestado  antecede  se  presa”:  os de tener e la autorizaci a los que p os a la conse ros.  ejable argum no tiene acce stente, como ncial y person ntación que t o, para prote conviene des do del resto d efectos, si pe donde  por  e abitualmente debe  conside ión de tercer o  razonamie   gran  parte ntación e info AUDIT      RAUDIT KRE de  cualquiera la  nulidad  r ye  en  las  pr 2, exige que,  entación lega por un emple pueden  hac n cuenta que ón del intere or lo  genera ervación de lo mentar por qu eso el público o en los regis nal, razón po tenga transce eger cierta inf stinar algún d de dependen nsamos en u ejemplo  suel e se encuentr erarse  domic os en razón a ento  puede  p   de  su  espa ormación que   ESTON  a    de  ambos radical  de  la uebas  ilegalm para las pers al o ejerza lab eado.  cer  unas  bre e hay determ esado o con u l no tiene ac os documento ué se niega la o y en tal sen stros informá r la cual deb endencia tribu formación y q despacho par ncias.  una oficina de e  estar  la  ca ran los orden cilio  constitu a la actividad  predicarse  d acio  al  desa e está proteg   www.i s  requisitos  as  actuacione mente  obten sonas jurídica bores de direc eves  recome inados espac una autorizac cceso el  púb os o soportes  autorización tido habrá de áticos están m e concederse utaria de la q que el inspec ra la dirección e farmacia, e aja  registrado adores, arch cionalmente  que en el mi e  los  despac arrollo  propi ida contra la  iberaudit.                    (autorización es  inspector nidas.  En  est as, la autoriz cción o admin endaciones  e cios considera ión judicial p blico por esta s de todo tipo n de acceso a e dejar const mezclados do e al contribuy que no lo teng ctor no pueda n o gestión d l inspector po ora,  pero  cu ivos, informa protegido,  t ismo se lleva  chos  profesio o  de  la  act posible intro .es                        n  explícita  de as,  sino  la  te  sentido  el ación o el co nistración, sin en  caso  de  q ados constitu podrán acced ar afectos a  o que quedan  la inspección tancia que, ta ocumentos, i yente un pla ga.  a acceder a e e la compañí odrá acceder estión  distin ación privada  toda  vez  qu a cabo.  onales,  que  tividad  profe omisión de te                  A el  interesado invalidez  de  l  Tribunal  Su onsentimiento n que sea vál que  seamos  ucionalmente er a ellos. Est la dirección  n reservados  n a todos aqu anto entre la  nformes y da zo razonable ella sin la deb ía, debidame r a los espaci ta  es  accede de pacientes e  requiere  d si  bien  abie esional  y  do rceros.       IBERA BRIL 2014 o  o  autorizac cualquier  a upremo,  en  u o sea conced lido por ejem objeto  de  u e protegidos q tos espacios  de la entida al conocimie uellos espacio documentac atos de carác e para separa bida autorizac ente identifica os destinado er  a  la  rebot s, etc., pues e de  reserva  y  ertos  al  públ nde  se  albe AUDIT  Kre ción  acto  una  dido  mplo  una  que  son  d o  ento  os a  ción  cter  ar la  ción  ado  os al  tica,  este  no  ico,  erga  eston