El documento presenta datos mensuales de enero de 2006 a diciembre de 2007 de una empresa. Incluye cifras sobre bancos, clientes, inventarios, activos fijos, depreciación acumulada, inversión en acciones, pasivos, capital social y resultados. También incluye información sobre ventas, costos, gastos de operación y financieros, y resultados del ejercicio.

1. dic-05 dic-06 ene-07 feb-07 mar-07 abr-07 may-07 jun-07 jul-07 ago-07 sep-07 oct-07 nov-07 dic-07
Bancos 12,312 245,517 240,187 293,182 341,405 289,817 232,158 312,147 108,251 163,454 337,412 285,599 265,964
Clientes 612,254 301,239 329,320 382,362 341,812 399,320 416,821 424,983 474,218 417,236 363,493 380,708 460,431
Inventarios 255,000 315,000 296,743 314,137 312,527 382,423 399,624 420,910 427,992 402,638 369,519 389,391 541,383 464,751 1
939,566 843,499 883,644 988,071 1,065,640 1,088,761 1,069,889 1,165,122 985,107 950,209 1,090,296 1,207,690 1,191,146
Activo fijo 1,020,500 1,020,500 1,020,500 1,020,500 1,020,500 1,020,500 1,180,500 1,180,500 1,180,500 1,180,500 1,180,500 1,180,500 1,180,500
Deprec. Acumulada -383,292 -391,719 -399,729 -406,406 -413,083 -419,760 -426,437 -435,780 -445,123 -454,466 -463,809 -473,152 -482,501 2
637,208 628,781 620,771 614,094 607,417 600,740 754,063 744,720 735,377 726,034 716,691 707,348 697,999
Inversión en acciones 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 3
Total 1,626,774 1,522,280 1,554,415 1,652,165 1,723,057 1,739,501 1,873,952 1,959,842 1,770,484 1,726,243 1,856,987 1,965,038 1,939,145
Proveedores 478,623 328,263 331,940 365,408 418,422 401,189 462,727 481,948 380,522 280,011 378,926 413,604 362,455
Acreedores 24,951 23,067 27,964 30,275 24,341 22,078 25,547 26,279 33,848 24,172 21,573 37,787 16,786
503,574 351,330 359,904 395,683 442,763 423,267 488,274 508,227 414,370 304,183 400,499 451,391 379,241
Capital social 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000
Res. acumulados 440,500 873,200 873,200 873,200 873,200 873,200 873,200 873,200 723,200 723,200 723,200 723,200 723,200
Res. del ejercicio 432,700 47,750 71,311 133,282 157,094 193,034 262,478 328,415 382,914 448,860 483,288 540,447 586,704
1,123,200 1,170,950 1,194,511 1,256,482 1,280,294 1,316,234 1,385,678 1,451,615 1,356,114 1,422,060 1,456,488 1,513,647 1,559,904
Total 1,626,774 1,522,280 1,554,415 1,652,165 1,723,057 1,739,501 1,873,952 1,959,842 1,770,484 1,726,243 1,856,987 1,965,038 1,939,145
2006 ene-07 feb-07 mar-07 abr-07 may-07 jun-07 jul-07 ago-07 sep-07 oct-07 nov-07 dic-07 Total
Ventas 4,834,800 459,500 427,614 496,705 481,790 562,134 594,436 639,365 649,988 601,457 522,278 583,586 820,574 6,839,427
Costo de ventas 3,292,000 305,000 291,743 311,137 314,527 381,423 389,624 422,910 429,992 407,638 361,519 382,391 540,383 4,538,287
Gtos de operación * 997,600 101,750 107,110 118,897 140,084 138,498 131,368 146,018 160,497 122,673 121,531 138,836 229,134 1,656,396
Gtos financieros 112,500 5,000 5,200 4,700 3,367 6,273 4,000 4,500 5,000 5,200 4,800 5,200 4,800 58,040
432,700 47,750 23,561 61,971 23,812 35,940 69,444 65,937 54,499 65,946 34,428 57,159 46,257 586,704
* Depreciación mensual incluida 8,427 8,010 6,677 6,677 6,677 6,677 9,343 9,343 9,343 9,343 9,343 9,349 99,209
Fecha Valor % Dep. ac. Deprec. Dep. ac. Invers. Fecha Capital Fecha Resultado Año
Concepto adquis. historico Dep. 2006 2007 2007 acciones compra social aportac. ejercicio generac.
Terreno 50,000 Ene-2005 Ene 50,000 ene-2002 -45,000 2002
ene-02 50,000 50,000 10% de la Emisora 50,000 jun-2002 175,500 2003
50,000 50,000 dic-2004 155,000 2004
Edificio 100,000 dic-2005 155,000 2005
ene-02 600,000 5% 147,500 30,000 177,500 250,000 432,700 2006
600,000 147,500 30,000 177,500 Dividendo -150,000 agosto-07
Eq. de computo 723,200
ene-03 20,000 25% 19,583 417 20,000
jun-04 5,500 25% 3,438 1,375 4,813 (1) = El metodo de valuación de inventarios es "Promedio".
mar-05 15,000 25% 6,563 3,750 10,313 (2) = Los activos se deprecian al mes siguiente al de su adquisición.
40,500 29,584 5,542 35,126 (3) = La inversión en acciones representa el 9% del capital contable de la emisora.
Eq. de transporte
feb-02 80,000 20% 77,333 2,667 80,000
mar-04 200,000 20% 110,000 40,000 150,000
jun-07 160,000 20% 0 16,000 16,000
440,000 187,333 58,667 246,000
Eq. de oficina
ene-02 35,000 10% 17,208 3,500 20,708
jun-05 5,000 10% 750 500 1,250
ene-06 10,000 10% 917 1,000 1,917
50,000 18,875 5,000 23,875
TOTALES 1,180,500 383,292 99,209 482,501

2. Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Reexpresión previa de estados financieros
Asientos de reexpresión 2006
Debe Haber
REEXPRESION DE INVENTARIOS 1,822
REEXPRESION DE ACTIVO FIJO 205,731
REEXPRESIÓN DE INVERSIÓN EN ACCIONES 3,759
REEXPRESION DEPRECIACION ACUMULADA 72,890
REEXPRESION DE CAPITAL SOCIAL 29,955
REEXPRESION DE RESULTADOS ACUMULADOS 53,560
EXCESO EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE 54,907
211,312 211,312
Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Reexpresión de estados financieros
Asientos de reexpresión 2007
Debe Haber
REEXPRESION DE INVENTARIOS 99
REEXPRESION DE ACTIVO FIJO 51,146
REEXPRESION DEPRECIACION DEL EJERCICIO (GASTOS) 17,608
REEXPRESIÓN DE INVERSIÓN EN ACCIONES 2,021
REEXPRESION COSTO DE VENTAS 108,467
REEXPRESION GASTOS DE OPERACION 31,651
REEXPRESION GASTOS FINANCIEROS 1,259
PERDIDA POR POSICION MONETARIA 7,706
REEXPRESION DEPRECIACION ACUMULADA 34,756
REEXPRESION DE CAPITAL SOCIAL 10,524
REEXPRESION DE RESULTADOS ACUMULADOS 31,381
EXCESO EN LA ACTUALIZACIÓN DEL CAPITAL CONTABLE 2,064
REEXPRESION DE INGRESOS 141,232
219,957 219,957

3. Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Actualización de inventarios
Al 31 de diciembre de 2006
Val. Hist. Factor Val. Inpc
Actualización de inventarios Inpc Dic-2006 actual. Dic-2006 Ajuste
Inventario final 315,000 121.0150 1.0058 316,822 1,822
120.3190
Cto. vtas. Inv. hist. Inv. hist. Promedio Rotación Rotación
Antigüedad del inventario Dic-2006 Dic-2005 Dic-2006 invent. invent. en días
3,292,000 255,000 315,000 285,000 11.55 32
Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Actualización de inventarios
Al 31 de diciembre de 2007
Val. Hist. Factor Val. Inpc Valor
Actualización de inventarios Inpc Dic-2007 actual. Dic-2007 registrado Ajuste
Inventario final 464,751 125.5640 1.0041 466,672 466,573 99
125.0470
Cto. vtas. Inv. hist. Inv. hist. Promedio Rotación Rotación
Antigüedad del inventario Dic-2007 Dic-2006 Dic-2007 invent. invent. en días
4,538,287 315,000 464,751 389,876 11.64 31
Val. Hist. Val. act. Factor Val. act.
Actualización de inventario inicial Dic-2006 Dic-2006 actual. Dic-2007
Inventario final Dic-2006 315,000 316,822 125.5640 1.0376 328,732
121.0150

4. Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Reexpresión de activo fijo
Al 31 de diciembre de 2006
Fecha Valor % Inpc Inpc Factor Valor Dep. ac. Dep. ac.
Concepto adquis. historico Dep. origen dic-06 actual. actual. historica actual.
Terreno
ene-02 50,000 98.253 121.015 1.2317 61,583
50,000 61,583
Edificio
ene-02 600,000 5% 98.253 121.015 1.2317 739,000 147,500 181,671
600,000 739,000 147,500 181,671
Eq. de computo
ene-03 20,000 25% 103.320 121.015 1.1713 23,425 19,583 22,937
jun-04 5,500 25% 108.737 121.015 1.1129 6,121 3,438 3,826
mar-05 15,000 25% 113.438 121.015 1.0668 16,002 6,563 7,001
40,500 45,548 29,584 33,764
Eq. de transporte
feb-02 80,000 20% 98.190 121.015 1.2325 98,597 77,333 95,310
mar-04 200,000 20% 108.672 121.015 1.1136 222,716 110,000 122,494
280,000 321,313 187,333 217,803
Eq. de oficina
ene-02 35,000 10% 98.253 121.015 1.2317 43,108 17,208 21,195
jun-05 5,000 10% 113.447 121.015 1.0667 5,334 750 800
ene-06 10,000 10% 116.983 121.015 1.0345 10,345 917 949
50,000 58,787 18,875 22,943
Total 1,020,500 1,226,231 383,292 456,182
Registrado -1,020,500 -383,292
Ajuste 205,731 72,890
Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Reexpresión de activo fijo
Al 31 de diciembre de 2007
Fecha Valor % Inpc Inpc Factor Valor Dep. año Dep. año Dep. ac. Dep. ac.
Concepto adquis. historico Dep. origen dic-07 actual. actual. historica actual. historica actual.
Terreno
ene-02 50,000 98.253 125.564 1.2780 63,898
50,000 63,898
Edificio
ene-02 600,000 5% 98.253 125.564 1.2780 766,780 30,000 38,339 177,500 226,839
600,000 766,780 30,000 38,339 177,500 226,839
Eq. de computo
ene-03 20,000 25% 103.320 125.564 1.2153 24,306 417 507 20,000 24,306
jun-04 5,500 25% 108.737 125.564 1.1547 6,351 1,375 1,588 4,813 5,558
mar-05 15,000 25% 113.438 125.564 1.1069 16,603 3,750 4,151 10,313 11,415
40,500 47,260 5,542 6,245 35,126 41,279
Eq. de transporte
feb-02 80,000 20% 98.190 125.564 1.2788 102,303 2,667 3,411 80,000 102,303
mar-04 200,000 20% 108.672 125.564 1.1554 231,088 40,000 46,218 150,000 173,316
jun-07 160,000 20% 121.721 125.564 1.0316 165,052 16,000 16,505 16,000 16,505
440,000 498,442 58,667 66,133 246,000 292,124
Eq. de oficina
ene-02 35,000 10% 98.253 125.564 1.2780 44,729 3,500 4,473 20,708 26,464
jun-05 5,000 10% 113.447 125.564 1.1068 5,534 500 553 1,250 1,384
ene-06 10,000 10% 116.983 125.564 1.0734 10,734 1,000 1,073 1,917 2,058
50,000 60,996 5,000 6,100 23,875 29,905
Total 1,180,500 1,437,377 99,209 116,817 482,501 590,147
Registrada -1,386,231 -99,209 -555,391
Ajuste 51,146 17,608 34,756
Opción 2 - Reexpresión de activo fijo MOI DEP. AC.
Saldo actualizado al 31-DIC-2006 1,226,231 456,182
Factor de actualización DIC-07 / DIC-06 1.0376 1.0376
Valor actualizado al 31-Dic-2007 1,272,326 473,330
Alta de 2007 actualizada / Deprec. del ejercicio 2008 actualizada 165,052 116,817
MOI actualizado al 31-Dic-2007 1,437,377 590,147

5. Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Actualización de inversión en acciones
Al 31 de diciembre de 2006
Saldo Fecha Inpc Inpc Factor Saldo
historico aportación Aportac. dic-06 actual. actualizado
50,000 ene-05 112.5540 121.015 1.0752 53,759
Total 50,000 53,759
Registrado -50,000
Ajuste 3,759
Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Actualización del capital contable
Al 31 de diciembre de 2007
Saldo Fecha Inpc Inpc Factor Saldo
Capital social historico aportación Aportac. dic-07 actual. actualizado
50,000 ene-05 112.5540 125.564 1.1156 55,779
Total 50,000 55,779
Registrado -53,759
Ajuste 2,021
Opción 2 - Reexpresión de inversión en acciones
Saldo actualizado al 31-DIC-2006 53,759
Factor de actualización DIC-07 / DIC-06 1.0376
Valor actualizado al 31-Dic-2007 55,779

6. Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Actualización del capital contable
Al 31 de diciembre de 2006
Saldo Fecha Inpc Inpc Factor Saldo
Capital social historico aportación Aportac. dic-06 actual. actualizado
50,000 ene-02 98.2530 121.015 1.2317 61,583
50,000 jun-02 99.9170 121.015 1.2112 60,558
50,000 dic-04 112.5500 121.015 1.0752 53,761
100,000 dic-05 116.3010 121.015 1.0405 104,053
Total 250,000 279,955
Registrado -250,000
Ajuste 29,955
Saldo Año Inpc Inpc Factor Saldo
Resultados acumulados historico generac. promedio dic-06 actual. actualizado
-45,000 2002 100.2240 121.015 1.2074 -54,335
175,500 2003 104.7820 121.015 1.1549 202,689
155,000 2004 109.6940 121.015 1.1032 170,997
155,000 2005 114.0690 121.015 1.0609 164,438
432,700 2006 118.2090 121.015 1.0237 442,971
Total 873,200 926,760
Registrado -873,200
Ajuste 53,560
Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Actualización del capital contable
Al 31 de diciembre de 2007
Saldo Fecha Inpc Inpc Factor Saldo
Capital social historico aportación Aportac. dic-07 actual. actualizado
50,000 ene-02 98.2530 125.564 1.2780 63,898
50,000 jun-02 99.9170 125.564 1.2567 62,834
50,000 dic-04 112.5500 125.564 1.1156 55,781
100,000 dic-05 116.3010 125.564 1.0796 107,965
Total 250,000 290,479
Registrado -279,955
Ajuste 10,524
Saldo Año Inpc Inpc Factor Saldo
Resultados acumulados historico generac. promedio dic-07 actual. actualizado
-45,000 2002 100.2240 125.564 1.2528 -56,378
175,500 2003 104.7820 125.564 1.1983 210,308
155,000 2004 109.6940 125.564 1.1447 177,425
155,000 2005 114.0690 125.564 1.1008 170,620
432,700 2006 118.2090 125.564 1.0622 459,623
Dividendo -150,000 ago-07 122.7360 125.564 1.0230 -153,456
Total 723,200 808,141
Registrado -776,760
Ajuste 31,381
Saldo Inpc Inpc Factor Saldo
Exceso en la act. del cap. cont. historico Origen dic-06 dic-07 actual. actualizado
54,907 dic-06 121.015 125.564 1.0376 56,971
TOTAL -54,907
REGISTRADO 2,064
AJUSTE
Opción 2 - Reexpresión del capital contable C.S. R.A.
Saldo actualizado al 31-DIC-2006 279,955 926,760
Factor de actualización DIC-07 / DIC-06 1.0376 1.0376
Valor actualizado al 31-Dic-2007 290,479 961,597
Dividendo 2007 actualizado -153,456
Valor actualizado al 31-Dic-2007 808,141

7. Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Actualización estado de resultados
Al 31 de diciembre de 2007
Gastos de Deprec. Gtos. sin Gastos Factor
Mes Ventas Compras operación mensual deprec. financ. actual.
Ene 459,500 286,743 101,750 8,427 93,323 5,000 1.0323
Feb 427,614 309,137 107,110 8,010 99,100 5,200 1.0294
Mar 496,705 309,527 118,897 6,677 112,220 4,700 1.0272
Abr 481,790 384,423 140,084 6,677 133,407 3,367 1.0278
May 562,134 398,624 138,498 6,677 131,821 6,273 1.0328
Jun 594,436 410,910 131,368 6,677 124,691 4,000 1.0316
Jul 639,365 429,992 146,018 9,343 136,675 4,500 1.0272
Ago 649,988 404,638 160,497 9,343 151,154 5,000 1.0230
Sep 601,457 374,519 122,673 9,343 113,330 5,200 1.0152
Oct 522,278 381,391 121,531 9,343 112,188 4,800 1.0112
Nov 583,586 534,383 138,836 9,343 129,493 5,200 1.0041
Dic 820,574 463,751 229,134 9,349 219,785 4,800 1.0000
6,839,427 4,688,038 1,656,396 99,209 1,557,187 58,040
Gastos de Gastos
Mes Ventas Compras operación financ.
Ene 474,323 295,993 96,334 5,161
Feb 440,178 318,220 102,012 5,353
Mar 510,195 317,933 115,268 4,828
Abr 495,171 395,099 137,112 3,461
May 580,578 411,703 136,146 6,479
Jun 613,204 423,883 128,628 4,126
Jul 656,762 441,692 140,394 4,622
Ago 664,965 413,961 154,637 5,115
Sep 610,574 380,196 115,048 5,279
Oct 528,137 385,670 113,447 4,854
Nov 585,999 536,592 130,028 5,221
Dic 820,574 463,751 219,785 4,800
6,980,659 4,784,695 1,588,838 59,299
6,839,427 4,688,038 1,557,187 58,040
141,232 96,657 31,651 1,259
Valor Valor
Costo de ventas historico Ajuste actual.
Inventario inicial 315,000 13,732 328,732
Compras 4,688,038 96,657 4,784,695
Inventario final 464,751 1,921 466,672
Suma 4,538,287 108,467 4,646,754
-4,538,287
Ajuste 108,467
Saldos historicos
Saldos actualizados

8. Corporativo Ejemplo, S.A. de C.V.
Cálculode la pérdida por posición monetaria
Ejercicio 2007
Activos Pasivos Posición Factor Pos. mon. Factor de Pos. mon.
Mes monetarios monetarios mon. inic. de ajuste ajustada actualizac. al cierre
Ene 624,566 503,574 120,992 0.0052 625 1.0323 645
Feb 546,756 351,330 195,426 0.0028 546 1.0294 562
Mar 569,507 359,904 209,603 0.0022 454 1.0272 466
Abr 675,544 395,683 279,861 -0.0006 -167 1.0278 -172
May 683,217 442,763 240,454 -0.0049 -1,173 1.0328 -1,212
Jun 689,137 423,267 265,870 0.0012 319 1.0316 329
Jul 648,979 488,274 160,705 0.0042 683 1.0272 701
Ago 737,130 508,227 228,903 0.0041 933 1.0230 954
Sep 582,469 414,370 168,099 0.0078 1,305 1.0152 1,325
Oct 580,690 304,183 276,507 0.0039 1,078 1.0112 1,090
Nov 700,905 400,499 300,406 0.0071 2,119 1.0041 2,128
Dic 666,307 451,391 214,916 0.0041 889 1.0000 889
Pérdida por posición según cálculo 7,706
Saldo de la cuenta según asientos (corrección por reexpresión) 7,706
Diferencia 0
Variación 0%
Opción 2 - Calculo del Repomo a valores promedios
Activos Pasivos Posición Inflac. Res. por
Mes monetarios monetarios mon. Pro. 2007 Pos. Mon.
dic-06 624,566 503,574
dic-07 726,395 379,241
Prom. 675,481 441,408 234,073 0.0376 8,799

9. Actual. Dic-2006 Actual. Origen
dic-06 D H dic-06 Act. act. 2007 dic-07 D H dic-07 (aplicac.)
Bancos 12,312 12,312 1.038 12,775 265,964 265,964 -253,189
Clientes 612,254 612,254 1.038 635,269 460,431 460,431 174,838
Inventarios 315,000 1,822 316,822 1.038 328,731 464,751 1,921 466,672 -137,941
939,566 941,388 976,775 1,191,146 1,193,067
Activo fijo 1,020,500 205,731 1,226,231 1.038 1,272,325 1,180,500 256,877 1,437,377 -165,052
Deprec. acum. -383,292 72,890 -456,182 1.038 -473,330 -482,501 107,646 -590,147 116,817
637,208 770,049 798,995 697,999 847,230
Inv. Acciones 50,000 3,759 53,759 1.038 55,780 50,000 5,780 55,780 0
Total 1,626,774 1,765,196 1,831,550 1,939,145 2,096,077
Proveedores 478,623 478,623 1.038 496,615 362,455 362,455 -134,160
Acreedores 24,951 24,951 1.038 25,888 16,786 16,786 -9,102
503,574 503,574 522,503 379,241 379,241
Capital soc. 250,000 29,955 279,955 1.038 290,479 250,000 40,479 290,479 0
Resul. acum. 440,500 53,560 494,060 1.038 512,632 723,200 84,941 808,141 -153,456
Resul. ejerc. 432,700 432,700 1.038 448,965 586,704 166,691 141,232 561,245 561,245
Exceso cap. cont. 0 54,907 54,907 1.038 56,971 0 56,971 56,971 0
1,123,200 1,261,622 1,309,047 1,559,904 1,716,836
Total 1,626,774 211,312 211,312 1,765,196 1,831,550 1,939,145 431,269 431,269 2,096,077 0
Historico Actual.
dic-07 D H dic-07
Ventas 6,839,427 141,232 6,980,659
Costo de ventas 4,538,287 108,467 4,646,754
Gastos de operación 1,656,396 49,259 1,705,655
Gastos financieros 58,040 1,259 59,299
Resultado por posición monetara 0 7,706 7,706
586,704 166,691 141,232 561,245
Estado de cambios en la situación financiera
OPERACIÓN:
Utilidad (pérdida) neta 561,245
Partidas que no requirieron la utilización de recursos:
Depreciación 116,817
678,062
Cambios es activos y pasivos de operación
Cuentas por cobrar 174,838
Inventarios -137,941
Proveedores -134,160
Acreedores diversos -9,102
Recursos aplicados por la operación 571,697
FINANCIAMIENTO-Dividendos pagados -153,456
INVERSION-Adquisición de equipo de transporte -165,052
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:
Disminución 253,189
Saldo al inicio del año 12,775
Saldo al final del año 265,964
Ajustes Ajustes
Ajustes

10. Año 2007 2006 2005
ENE 121.6400 116.9830 112.5540
FEB 121.9800 117.1620 112.9290
MAR 122.2440 117.3090 113.4380
ABR 122.1710 117.4810 113.8420
MAY 121.5750 116.9580 113.5560
JUN 121.7210 117.0590 113.4470
JUL 122.2380 117.3800 113.8910
AGO 122.7360 117.9790 114.0270
SEP 123.6890 119.1700 114.4840
OCT 124.1710 119.6910 114.7650
NOV 125.0470 120.3190 115.5910
DIC 125.5640 121.0150 116.3010
-