Trabajo Práctico - Contabilidad Gerencial. (2011)
Descripción de la empresa, diagnóstico económico-financiero, análisis de alternativas y elección del plan de acción.
2. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
3. Indicadores Financieros.
Operación.
(días)
Operación.
($)
Liquidez.
Deuda.
Rentabilidad.
Días de
cobro.
C X C.
Prueba
rápida.
Razón de
deuda.
Margen
bruto.
Días de
inventario
Inventarios
Liquidez
Proporción
de PCP.
Margen de
operación.
Ciclo de
operación.
Capital de
Trabajo.
Solvencia.
Proporción
de PLP.
Margen
neto.
Días de
pago.
C X P.
Cobertura
de
intereses.
Rend.
Inversión
Ciclo de
Conv. del
efectivo.
Capital
Neto de
trabajo.
Rend. del
capital.
EF
IF
4. Días de Cobro.
Días de Cobro =
(C X C) * Periodo
Ventas
Representa el numero de días en que la
empresa tarda en recuperar sus Ventas a
crédito.
EF
IF
5. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
DC
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
6. Días de Cobro.
Días de Cobro =
(C X C) * Periodo
Ventas
Días de Cobro =
$21,478 * 360
$216,705
Días de Cobro = 36 días.
EF
IF
8. Días de Inventario.
Días de Inventario =
Inventario * Periodo
Costo de Ventas
Representa el numero de días en que la
empresa tarda en mover sus inventarios.
EF
IF
9. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
DI
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
10. Días de Inventario.
Días de Inventario =
Inventario * Periodo
Costo de Ventas
Días de Inventario =
$31,456 * 360
$119,187.55
Días de Inventario = 95 días.
EF
IF
12. Ciclo de Operación.
Ciclo de Operación = Días de Cobro + Días de Inventario
Representa el numero de días en que el
efectivo de una empresa tarda en recorrer
la operación de la misma.
Efectivo
Ctas. X Cob.
Ventas
Compras
Inventarios
EF
IF
14. Ciclo de Operación.
Ciclo de Operación = Días de Cobro + Días de Inventario
Ciclo de Operación = 36 Días + 95 Días
Ciclo de Operación = 131 Días
EF
IF
16. Días de Pago
Días de Pago =
(C X P) * Periodo
Compras
Representa el numero de días en que la
empresa tarda en pagar sus cuentas.
EF
IF
17. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
DP
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
18. Días de Pago
Días de Pago =
Cuentas X Pag * Periodo
Compras
Días de Pago =
$15,269 * 360
$325,000.00
Días de Pago = 17 días.
EF
IF
20. Ciclo de conversión del efectivo.
Ciclo de conversión del
efectivo
=
Ciclo Operativo – Días de
Pago
Representa el numero de días en que el efectivo
de una empresa tarda en recorrer la operación de
la misma, apoyándose con el financiamiento de los
proveedores.
Efectivo
Ctas. X Cob.
Compras
Ventas
Ctas. X Pag.
Inventarios
EF
IF
22. Ciclo de conversión del efectivo.
Ciclo de conversión del
efectivo
=
Ciclo de conversión del
efectivo
=
Ciclo de conversión del
efectivo
=
Ciclo Operativo – Días de
Pago
131 Días – 17 Días
114 Días
EF
IF
24. Saldo en Cuentas por Cobrar.
Saldo Ctas. X Cob. =
Ventas * Días de Cob.(e)
Periodo
Representa la cantidad de dinero que
debería de registrar el saldo en la cuenta
de Cuentas por Cobrar.
EF
IF
25. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo CXC
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
26. Saldo en Cuentas por Cobrar.
Saldo Ctas. X Cob. =
Ventas * Días de Cob.(e)
Periodo
Saldo Ctas. X Cob. =
$216,705.00 * 30 Días
360
Saldo Ctas. X Cob. = $18,059.00
EF
IF
28. Saldo en Inventarios.
Saldo Inventarios =
Costo de Ventas * Días de Inv.(e)
Periodo
Representa la cantidad de dinero que
debería de registrar el saldo en la cuenta
de Inventarios.
EF
IF
29. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo INV
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
30. Saldo en Inventarios.
Saldo Inventarios =
Costo de Ventas * Días de Inv.(e)
Periodo
Saldo Inventarios =
$119,187.75 * 45 Días
360
Saldo Inventarios = $14,898.00
EF
IF
32. Capital de Trabajo.
Capital de Trabajo =
Saldo C X C + Saldo Inventarios
Representa la cantidad de dinero con la
que cuenta la Empresa para realizar su
operación diaria.
EF
IF
36. Saldo en Cuentas por Pagar.
Saldo Ctas. X Pag. =
Compras * Días de Pag.(e)
Periodo
Representa la cantidad de dinero que
debería de registra el saldo en la cuenta
de Cuentas por Pagar.
EF
IF
37. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo CXP
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
38. Saldo en Cuentas por Pagar.
Saldo Ctas. X Pag. =
Compras * Días de Pag.(e)
Periodo
Saldo Ctas. X Pag. =
$325,000 * 15 Días
360
Saldo Ctas. X Pag. = $13,542.00
EF
IF
40. Capital Neto de Trabajo.
Cap. Neto de Trabajo =
Cap. Trabajo - Ctas. X Pag.
Representa la cantidad de dinero con la
que cuenta la Empresa para realizar su
operación diaria, apoyándose con el
financiamiento de los proveedores.
EF
IF
42. Capital Neto de Trabajo.
Cap. Neto de Trabajo =
Cap. Trabajo - Ctas. X Pag.
Cap. Neto de Trabajo =
$ 32,956.00 - $ 13,543.00
Cap. Neto de Trabajo = $19,413.00
EF
IF
44. Prueba Rápida.
Prueba rápida =
Activo Circulante - Inventarios
Pasivos de Corto Plazo
Representa la cantidad de dinero con que
cuenta la empresa de forma inmediata
por cada peso que debe.
EF
IF
45. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERALPR
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
46. Prueba Rápida.
Prueba rápida =
Activo Circulante - Inventarios
Pasivos de Corto Plazo
Prueba rápida =
$66,780.00 - $31,456.00
$22,872.00
Prueba rápida = $1.54
EF
IF
49. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL L
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
52. Solvencia.
Solvencia =
Pasivos de Corto Plazo
Activo Circulante
X 100
Representa la proporción que la empresa
tiene comprometida en el corto plazo con
los acreedores.
EF
IF
53. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL S
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
56. Razón de Deuda.
Razón de deuda =
Pasivos Totales
Activos Totales
X 100
Representa la proporción de Activos que
la empresa tiene comprometida con los
acreedores.
EF
IF
57. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERALRD
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
58. Razón de Deuda.
Razón de deuda =
Razón de deuda =
Pasivos Totales
Activos Totales
$101,616
$347,524
X 100
X 100
Solvencia = 29.24%
EF
IF
60. Proporción de PCP.
Proporción de PCP =
Pasivos C.P.
Pasivos Totales
X 100
Representa la proporción de Deuda que la
empresa tiene comprometida con los
acreedores en el corto plazo.
EF
IF
61. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL PPCP
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
62. Proporción de PCP.
Proporción de PCP =
Pasivos C.P.
Pasivos Totales
Proporción de PCP =
$22,872
$101,616
X 100
X 100
Proporción de PCP = 22.51%
EF
IF
64. Proporción de PLP.
Proporción de PLP =
Pasivos L.P.
Pasivos Totales
X 100
Representa la proporción de Deuda que la
empresa tiene comprometida con los
acreedores en el largo plazo.
EF
IF
65. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL PPLP
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
66. Proporción de PLP.
Proporción de PLP =
Pasivos L.P.
Pasivos Totales
Proporción de PLP =
$78,744
$101,616
X 100
X 100
Proporción de PLP = 77.49%
EF
IF
68. Cobertura de Intereses.
Cobertura de Intereses =
Utilidad Operación
Gasto Financiero
Representa la capacidad que tiene la
empresa para cubrir el costo de sus
financiamientos.
EF
IF
69. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL CI
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
70. Cobertura de Intereses.
Cobertura de Intereses =
Utilidad Operación
Gasto Financiero
Cobertura de Intereses =
$42,280.25
$11,983.35
Cobertura de Intereses = $3.53
EF
IF
72. Margen Bruto.
Margen Bruto =
Utilidad Bruta
Ventas Totales
X 100
Representa la proporción que la empresa
obtiene de utilidad por cada peso vendido
después de deducir sus costos.
EF
IF
73. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL MB
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
74. Margen Bruto.
Margen Bruto =
Utilidad Bruta
Ventas Totales
Margen Bruto =
$97,517.25
$216,705
Margen Bruto =
X 100
X 100
45 %
EF
IF
76. Margen de Operación.
Margen Operación =
Utilidad Operación
Ventas Totales
X 100
Representa la proporción que la empresa
obtiene de utilidad por cada peso vendido
después de deducir sus costos y gastos.
EF
IF
77. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL MO
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
78. Margen de Operación.
Margen Operación =
Utilidad Operación
Ventas Totales
Margen Operación =
$42,280.25
$216,705
X 100
X 100
Margen Operación = 19.51 %
EF
IF
80. Margen Neto.
Margen Neto =
Utilidad Neta
Ventas Totales
X 100
Representa la proporción que la empresa
obtiene de utilidad por cada peso vendido
después de deducir sus costos, gastos,
financieros e impuestos.
EF
IF
81. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL MN
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
82. Margen Neto.
Margen Neto =
Utilidad Neta
Ventas Totales
Margen Neto =
$19,692.99
$216,705
X 100
X 100
Margen Neto = 9.09 %
EF
IF
84. Rendimiento sobre la Inversión.
Rend. Inversión =
Utilidad Operación
Activos Totales
X 100
Representa la proporción que la empresa
obtiene de utilidad por cada peso
invertido en sus Activos.
EF
IF
85. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL RI
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
86. Rendimiento sobre la Inversión.
Rend. Inversión =
Utilidad Operación
Activos Totales
Rend. Inversión =
$42,280.25
$347,524
X 100
X 100
Rend. Inversión = 12.66 %
EF
IF
88. Rendimiento sobre el Capital.
Rend. Capital =
Utilidad Neta
Total Capital
X 100
Representa la proporción que los Socios
obtienen de utilidad por cada peso
invertido.
EF
IF
89. ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL RC
ACTIVOS
PASIVOS
Circulante
Corto Plazo
Efectivo
645.00
Ctas. X Pag.
Ctas. X Cob.
21,478.00
Acred. Diversos
Inventarios
31,456.00
I. V. A. por Pag.
Valores neg.
13,201.00
Cred. Bancario
Total Circ.
66,780.00
Total Corto Plazo
Fijo
Largo Plazo
Terreno y Ed.
185,000.00 Cred. Bancario
Maq. y Eq.
74,896.00
Obligaciones
Eq. de Transp.
27,236.00
Total Largo Plazo
Mob. y Eq.
17,548.00
Total Pasivos
Dep. Acum.(.20) (23,936.00) CAPITAL CONT.
Total Fijos
280,744.00 Cap. Soc. Comun
Total Activos
347,524.00 Utilidades Ret.
Utilidades Ej.
Días de Cob.
30
Total Cap. Comun
Días de Inv.
45
Total Cap. Cont.
Días de Pago.
15
Suma P + C.C.
15,269.00
2,589.00
3,869.00
1,145.00
22,872.00
58,744.00
20,000.00
78,744.00
101,616.00
225,000.00
1,215.00
19,692.99
170,907.99
245,907.99
347,523.99
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
216,705.00
Costo de Ventas
119,187.75
Utilida Bruta
97,517.25
Gastos de Op:
Gastos de Ventas
12,545.00
Gastos de Adomon. 18,756.00
Gastos por Depr.
23,936.00
Total gastos de Op.
55,237.00
Utilidad de Op.
42,280.25
Gastos Financieros
11,983.35
Utilidad antes Imp.
30,296.90
Impuestos (.35)
10,603.92
Utilida Neta
19,692.99
Compras
Periodo
325,000.00
360 días
EF
IF
90. Rendimiento sobre el Capital.
Rend. Capital =
Utilidad Neta
Total Capital
Rend. Capital =
$19,692.99
$245,907.99
X 100
X 100
Rend. Capital = 8.00 %
EF
IF