Este documento describe los regímenes simplificados del sistema tributario peruano, incluyendo el Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS) y el Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER). Explica los sujetos comprendidos y excluidos en cada régimen, los requisitos de acogimiento, las obligaciones formales, y las tasas aplicables.

1. LOS REGÍMENES SIMPLIFICADOS EN
EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
UPCV - PIADAP

2. EL NUEVO RÉGIMEN ÚNICO
SIMPLIFICADO
Decreto Legislativo N° 937
modif. Por Decreto Legislativo
N° 967
http://www.sunat.gob.pe/orientacion/regimenes/rus/index.html

3. CONTRIBUYENTES DEL NUEVO
RUS
Están incluidos en este régimen las
personas naturales y las sucesiones
indivisas domiciliadas en el país que:
a) Desarrollen actividades empresariales (rentas de
3ra categoría,ejm. bodegas, farmacias,etc)
b) Perciban rentas por sus Oficios (carpintero, albañil,
sastre, etc.)
c) Sus ingresos brutos por la realización de sus
actividades no excedan de S/. 360,000 nuevos soles
en un año.

4. Personas Comprendidas
a) Desarrollen sus actividades en una unidad de explotación
(UE).
b) El valor de sus activos fijos, sin incluir el predio y
vehículos, no exceda los S/. 70,000.
c) El monto de las adquisiciones en un año no exceda de S/.
360,000.
“Lo establecido en b) y c) no es aplicable al pequeño
productor agrario, a la pesca artesanal, al pequeño
productor minero y a los produtores mineros
artesanales”

5. Exclusiones
No podrán acogerse al régimen las personas naturales y
suceciones indivisas que entre otras actividades:
• Presten servicio de transporte de carga: vehículos con capacidad
> = 2,000 T.M.
• Presten servicio de transporte terrestre nacional o internacional
de pasajeros.
• Organicen espectáculos públicos.
• Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o
rematadores, agentes corredores de productos y de bolsa de
valores, agentes de aduana y los intermediarios de seguros

6. • Titulares de negocios de casinos, tragamonedas y otros de
naturaleza similar.
• Titulares de agencias de viajes, propaganda y/o publicidad.
• Realicen venta de inmuebles.
• Actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros
productos derivados de los hidrocarburos.
• Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de
almacenamiento.
Exclusiones

7. ACOGIMIENTO
Requisi-
tos para
el acogi-
miento
Dar de baja los comprobantes de pago que tengan
autorizados, que den derecho a crédito fiscal o sustenten
gasto o costo para efecto tributario
Dar de baja los establecimientos anexos que
tengan autorizados
Nuevos
Con ocasión a su inscripción al Nuevo RUS
El acogimiento al Nuevo RUS es PERMANENTE

8. CATEGORIA ESPECIAL : CUOTA CERO
• Sujetos que se dedican únicamente a la venta de
frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces, semillas y
demás bienes detallados en el Apéndice I de la ley del
IGV, realizado en mercado de abastos.
• Sujetos dedicados exclusivamente al cultivo de productos
agrícolas y que vendan sus productos en su estado natural.
Para acogerse a este beneficio sus ventas anuales no
deben sobrepasar los S/. 60,000 nuevos soles anuales.

9. TABLA DE CATEGORIZACION Y
CUOTAS
CATEGORIAS
Parámetros
Cuota
Mensual
Total Ingresos
Brutos
Mensuales (S/.)
(Hasta)
Total
Adquisiciones
Mensulaes
(S/.) (Hasta)
1 5,000 5,000 20
2 8,000 8,000 50
3 13,000 13,000 200
4 20,000 20,000 400
5 30,000 30,000 600

10. OBLIGACIÓN FORMAL DE ENTREGAR
COMPROBANTE DE PAGO
 Emitirán únicamente: Boletas de venta y Tickets.
 Estos CDP no permiten ejercer el derecho a crédito
fiscal.
 Los adquirientes de Bs y Ss de contribuyentes
afectados al NRUS podrán sustentar gasto y/o costo
para el I. Renta (Regimén General) hasta el 6% de
las compras – límite de 200 UIT.

11. OBLIGACIONES FORMALES
Deberán exigir facturas y/o tickets o cintas emitidas por
máquinas registradoras u otros documentos autorizados
por el Reglamento de Comprobantes de Pago que
permitan ejercer el derecho al crédito fiscal o para
sustentar costo o gasto para el Impuesto a la Renta.

12. CAMBIO DE RÉGIMEN
REGIMEN ESPECIAL
RÉGIMEN GENERAL
NUEVO
RUS
En cualquier mes del año, con la presentación
de la declaración pago correspondiente.
R. GRAL ó
RER
NUEVO RUS
En cualquier mes del año, efectuando el
pago del NUEVO RUS dentro de la fecha de
vencimiento.

13. ¿Como se paga la cuota
mensual del Nuevo RUS?
Es sin formularios y se realiza en las agencias de los
bancos autorizados SISTEMA PAGO FACIL
El contribuyente debe indicar en ventanilla (mas de 1000
puntos de pago), en forma verbal o mediante la GUIA
DE PAGO FACIL, los datos siguientes:
Número de RUC.
Período Tributario
Categoría del Nuevo RUS
Total ingresos del mes
Importe a pagar

14. ¿Qué ventajas ofrece acogerse
al Nuevo RUS?
• Sólo debe efectuar un pago al mes.
• No tiene la obligación de presentar
declaración jurada anual por el Impuesto a
la Renta - Tercera Categoría.
• No está obligado a llevar libros contables

15. EL RÉGIMEN ESPECIAL
DEL IMPUESTO A LA
RENTA
Decreto Legislativo N° 938
modificado por el Decreto
Legislativo N° 968
http://www.sunat.gob.pe/orientacion/regimenes/rer/index.html

16. SUJETOS DEL RER
Están incluidos en este régimen las personas
naturales, las sociedades
conyugales, sucesiones indivisas y personas
jurídicas domiciliadas en el país que:
a) Obtengan rentas de tercera categoría.
b) Sus ingresos netos por ejercicio no
hubieran superado los S/. 525,000
nuevos soles.

17. SUJETOS NO COMPRENDIDOS
• El monto de sus ingresos netos supere los
S/. 525,000 nuevos soles anuales.
• El valor de los activos fijos, sin incluir
el predio y vehículos, exceda los S/.
126,500 nuevos soles.
• El monto de las adquisiciones supere los
S/. 525,000 nuevos soles anuales.
• Personal afectado a la actividad supere los
10 trabajdores por turno

18. EXCLUSIONES
No podrán acogerse al régimen los sujetos que:
a) Realicen actividades de construcción.
b) Presten servicio de transporte de carga:
vehículos con capacidad > = 2,000 T.M. y/o el
servicio de transporte terrestre nacional o
internacional de pasajeros.
c) Organicen espectáculos públicos.
d) Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o
rematadores, agentes corredores de productos y
de bolsa de valores, agentes de aduana y los
intermediarios de seguros.

19. EXCLUSIONES
e) Titulares de negocios de casinos, tragamonedas y
otros de naturaleza similar.
f) Titulares de agencias de viajes, propaganda y/o
publicidad.
g) Actividades de comercialización de combustibles
líquidos y otros productos derivados de los
hidrocarburos.
h) Realicen venta de inmuebles.
i) Presten servicios de depósitos aduaneros y
terminales de almacenamiento.

20. EXCLUSIONES
j) Aquellos que realicen actividades de medicina y
odontología, veterinaria, actividades jurídicas y
de
contabilidad, arquitectura, ingeniería, consultoría
e informática.

21. ACOGIMIENTO
Los que vienen de otros regímenes:
• Oportunidad: Con la declaración pago (dentro de la fecha
de vencimeinto) correspondiente al período en donde se
ejerce el cambio.
Inicien actividades en el transcurso del año:
• Oportunidad: Únicamente con ocasión de la declaración
y pago de la cuota que corresponda al período de inicio
de actividades declarados en el RUC y siempre que se
efectúe dentro de la fecha de vencimiento.

22. CUOTA APLICABLE
1.5% Ingresos Netos

23. CAMBIO DE RÉGIMEN
RÉGIMEN GENERALRER
En cualquier mes del año, con la presentación
de la declaración pago mensual correspondiente
al mes por el que se efectúe el cambio.
RERRÉGIMEN GENERAL
En cualquier mes del año, con la presentación
de la declaración pago mensual correspondiente.

24. LIBROS CONTABLES
Los sujetos del RER están obligados a
llevar los siguientes libros:
• Registro de Ventas e Ingresos.
• Registro de Compras.
• DJ Anual de Inventario ( Activos
Pasivos)