En este documento se encuentran registrados todas las actividades y ejercicios de las clases del primer parcial.

1. UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PORTAFOLIO DE CONTABILIDAD 2
NOMBRE:
AYAN ARBEY GOROZABEL ENRIQUEZ
CURSO:
SEGUNDO “A” DIURNA
DOCENTE:
ING. COM. MARGOT ISABEL LALANGUI BALCÁZAR
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD 2
El Oro – Machala
2018 – 2019.

2. UNIDAD 1

3. Fecha: 03/06/18
Tema: Activo corriente y activo no corriente.
Objetivo: identificar fundamentos activos corriente liquidez
 Efectivo y equivalente del efectivo.
 Activos financieros.
Activos corrientes se pueden mover a un tiempo menor el año mientras que el no
corriente mayor al año.
Efectivo y equivalente del efectivo es el dinero disponible en bancos, empresas o
terceros como instituciones financieras.
Cuentas.
Caja: dinero a disposición de la empresa.
Banco: dinero que tiene los terceros que se encuentran n instituciones financieras
Fondos rotativos: dinero que tiene la empresa guardada para cumplir otro objetivo.
Dinero disponible en empresas:
 Billete – papel.
 Manera – fraccionario.
 Banco – cheques.
Arqueo de caja: enviar a alguien a revisar el dinero de caja.
Cuentas
Caja: arqueo de caja.
Banco: conciliación bancaria.
Activos financieros: son los bonos, cuenta correctivas.
Se encuentra en sistemas financieros como inversiones financieras que son menores a
un año.
 Activos financieros a valor favorables con cambio en el resultado.
 Activos financieros disponibles para la venta.
 Activos financieros mantenidos hasta el vencimiento.
 Documentos y cuentas por cobrar cliente no relacionado.
 Documentos y ventas por cobrar a clientes reducidos.
 Otros cuentas por cobrar.
Cuentas correctivas
(-) provisión: valor que permita la empresa determina las pérdidas a corto plazo.
(-) deterioro: pérdida del valor del mercado.
Activos financieros: son los bonos cuentas, documentos por cobrar que tiene la empresa
en menos de un año o las recupera en menos de un año.

4. Fecha: 07/06/18
Contabilidad: es una ciencia, técnica, arte que sirve para controlar, registrar los
movimientos informáticos económicos y financieros de la empresa para poder realizar
la toma de decisiones.
La contabilidad se clasifica en
 Contabilidad comercial: compra y venta de productos.
 Contabilidad industrial: costo de productos transformados.
 Contabilidad agropecuaria: costo de producto.
 Contabilidad bancaria: implica el sector financiero del Ecuador.
 Contabilidad pública: Es una rama especializada de la Contabilidad que permite
desarrollar los diversos procesos de medición, información y control en la
actividad económica de la Administración Pública.
Características del activo.
 Recurso controlado de la empresa.
 Resultado sucesos pasados.
 Obtener beneficios (futuros).
Características del pasivo.
 Obligación.
 Surge raíz sucesos pasados.
 Al vencimiento, cancelar, desprender recursos.
 Incorporar beneficios económicos.
Patrimonio características.
 Valor con el que consta la empresa.
 Aporte de los socios accionistas
 Utilidades.
Gente contable.
 Que existe
 Gente que lleva la contabilidad.
Cuenta contables.
 Guardan la misma naturaleza.
Las NIC nacen en 1973-2000 y fueron creadas por IASC 1- 14 – SIC no está vigente
pero se usan loas 41.
Las NIIF nacen en el 2000- hasta hoy, fueron creadas por IASB 1-17 o 1-15 en latino
américa CINIIF siguen vigentes.
NIC 1 es la presentación de los estados financieros.
 E.S.F: estado de situación financiera.
 E.R: estado de resultado.
 E.C.P: estado de cambio en el patrimonio.
 E.F.E: estado de flujo del efectivo.
NIIF 1
 adaptación por primera vez NIIF.

5.  NIIF 7 E.F.E.
Procesos contables:
 Documentos.
 Libro diario.
 Libro mayor.
 Balance de comprobación.
 Soporte o fuente.
 Registrar/jornalizar.
 Ajustes (corrección).
 E.E.F.F.
 Cierre.
El balance de comprobación es una herramienta contable.
Inventarios: todo lo que tiene la empresa para vender consumir y producir:
 Venta: (mercadería).
 Consumo: (suministro).
 Producir: (materiales o materia prima).
Se encuentran en las nic.
 Efectivo: dinero físico ya sea en billetes, monedas o cheques recibidos, se recibe
por ventas por cobranzas o pago del cliente.
 Bancos: valores corto plazo, liquidez convertir en efectivo, son instituciones
financieras es un saldo deudor.
 Cheque sobregirado: préstamo del banco.
 N.D: nota de débito.
 Activos financieros: valor negociable, inversiones a corto plazo.

6. .
Fecha: 10/05/18
Clase practica
Taller 1
Caja.
 Caja 1:
 Caja chica:
 Caja registradora: hay que separarlos porque son sucesible a fraudes.
Entra caja: por ventas, por arqueo, cheque.
Sale caja: por falta de arqueo de caja, pago por servicios básicos.

7. Caja chica: se crea para pequeños pagos que son necesarios para la empresa.
 Si un producto tiene IVA se la busca en la LORTI.
 Se retiene a todos excepto a empresas públicas y sin fines de lucro.
 Se retiene el IVA cuando compramos.

8.  La retención nace cuando es proveedor permanente o monto es mayor a 50$
cuando es por primera vez.

9. Fecha: 14/05/18
Bonos: acciones financieras a corto plazo.
Cuando las empresas tienen exceso de dinero invierten.
Liquidez: capacidad que tiene una empresa para cubrir una deuda.
Tipos de sistemas de control de registro.
1. Sistema de cuenta múltiple: compra, ventas el costo de venta se registra al final
del periodo.
2. Sistema cuenta permanente o inventario perpetuo.
 Inventarios mercaderías o inventarios productos terminados comprados por
terceros.
a) Se registra la venta (precio de venta).
b) Costo de venta ( costo kardex)
Los que llevan contabilidad:
 Retienen impuesto a la renta.
Bines 1 % alquiler 8%.
Servicios 2 % profesional 10 %.
Cuando retienen iva.
Retiene el que compra (PNOC – C.E) C.E= contribuyente especial.
30 % bienes
70 % servicios.
100 % profesional – alquiler

12. Fecha: 17/05/18
Activo corriente.
 Inventarios.
 Otros activos corrientes.
Aplicar, registrar, control.
Activo no corriente.
 PPE.
 Activo intangible.
Identificar aspectos más importantes.
Provisión
 Política de empresa (internas).
 LORTI (1% cuentas a crédito, periodo cuentas por cobrar).
Provisiones incontables
Estado de situación financieras (E.S.F).
 Activo.
 Pasivo.
 Patrimonio.
Estado resultado (E.R).
INFORME 1
Activos hasta activos financieros.
INFORME 2
Inventarios y otros activos corrientes
Inventario.
Mercadería – vender.
Suministros – consumir.
Materiales o materia prima – producir.
Sistemas
 Cuestas permanentes.

13.  Inventarios perpetuos.
1. Compra.
a) Inventarios mercadería o inventarios producidos terminados y comprado por
terceros.
2. Ventas.
a) Venta.
b) Costo de venta.
Métodos: NIC 2
Fifo: lo primero que ingresa se vende.
Promedio: sumar todas las compras y dividir para el número de unidades existentes.
Éxito total S.A
Estado de situación financiera
Al 31/dic/20xx (apertura)
Activos Pasivos
Caja 1.000
Mercadería 6.800
Vehículo 1.200
Total activo 9.000
Proveedor 500
Patrimonio 8.500
Capital 0
Total Pasivo y Patrimonio 9.000
Compra – PNSC
Art A 200 $ 40+2
Art B 100 $ 30 +1.50
a) 200 * 42 = 8400
b) 100 * 31.50 = 3150
Subtotal 11.550
IVA (12%) 1.386
Total 12.936
(-) RET IR 1% 115.50
(-) RET IVA 30% 415.80
Deuda o proveedores 12404.70

14. Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Inventario mercadería
Art A
Art B
Iva pagado
Proveedores
RET FTE IR (1%) por pagar
RET FTE IVA (30%) por pagar
P /r compra según factu 845 PNSC
8400
3150
11550
1286
12.404.70
115.50
415.80
Devolución 50 unidades
50 $ 42 = 2100
IIVA (12%) = 252
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Proveedores
Inv. mercadería
IVA pagado
p/r NC # 845 devolución
2352
2100
252
TOTAL DEVOLUCION = 2352
VENTA
200* 65=13000
IVA COBRADO = 1560
(-) RE FTE IVA (1%) = 14.560-130= 14.430

15. Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Caja
Anticipo de retención
Venta
Iva cobrado
P/r según factura 48
14430
130
13000
1560
UNIDAD 1
Activo no corrientes
 Identificar y registro.
 PPE – NIC – 16 (NIC – 36).
 Intangibles – NIC – 38.
 Activo Biológico – NIC – 41.
 Otros activos no corrientes.
NIC 16
 Tangibles.
 Producción.
 L / P (organización).
 Impacto financiero.
 Se puede depreciar: tiempo uso.
 Se puede deteriorar (NIC 36) – Perdida de valor en el mercado.
Amortización
Intangibles NIC 36
 Control / empresa.
 Sucesos pasados.
 Beneficios futuros.
Clasificación “activo fijos”.
Evidencia física.
Tangibles: vehículo, terreno, maquinaria, equipo de cómputo, muebles y enseres.
Intangibles: licencias franquicias, software, marca, puntero.

16. Traslada.
Muebles: equipos, maquinarias, vehículo.
Inmuebles: terrenos, edificios.
Semoviente: animales, trabajo.
Inversiones: son activos que puedo tocar y que pueden ser reales o financieras.
Inversiones financieras: pueden ser temporales o permanentes, a corto plazo y largo
plazo.
PPE NIC- 16 (NIC- 36).
Depreciarse: uso tiempo.
Vehículo 5 años
Edificio 20 años
Maquinaria 10 años
Equipo de computo 3 años
Equipo de oficina 10 años
Muebles y enseres 10 años
No se depresión: terreno, construcción, montaje (l/p) (c/p) repuesto.
Perdida valor.
Mercado.
Inmediato.
Métodos de depreciación
1. Lineal o línea recta (lorti).
2. Unidad producción.
3. Acelerado o suma dígitos (casos especiales).
1. V. adquisición – valor residual(10%)/vida útil
2. V. adquisición – valor residual * # unidades producidas / # unidad capacidad
maquinaria.
3. Sumar dígitos o acelerado.

17. dígitos Ascendente Descendente
5 1/15 (v.adq – v. res) 5/15 (v. adq –v. res)
4 2/15 4/15
3 3/15 3/15
2 4/15 2/15
1 5/15 1/15
Amortizable: desgaste por el uso.
Intangible (NIC – 38)
Amortizable: intangibles, inmaterial.
No amortizable: prestigio.
Activo biológicos (NIC – 41)
 Planta y animales
Activos no corrientes: activos que no están descritas en las cuentas anteriores, son rara
vez y poco común ejm.
Añejamiento del vino.
Adquisición Vehículo
Fact exportador
Deudas a ranalarios
Fletes y seguros
Otros impuestos
Aforo físico
Mantenimiento
Iva
6.500
2.600
1.060
890
360
240
1.058.40
Importancia activo fijo en proceso importación.

18. Detalle Parcial Debe Haber
 Vehículo
 exportación
Deudas ranalarios.
Fletes y seguros.
Otros impuestos.
Aforo física.
Mantenimiento.
Iva pagado.
 Bancos
6.500
2.600
1.060
890
360
290
11.650
1.050.40
12.708.40
Vehículo
 Activo fijo en proceso
importancia
11.650
11.650
Costo deprecación vehículo
 Depreciación acumulada
vehículo.
524.25
524.25
D= 11.650-1.165/5
D. anual= 2097
D. mensual = 174.75
D. meses= 524.25
Elementos del costo.
Construcción de maquinaria.
Materiales directos.
Mano de obra directo.
Costos indirectos.
12.340
6.700
3.870
Capacidad: 50.000 unidades 7.500 unidades

19. Detalle Debe Haber
Maquinaria en construcción.
Materiales directo.
Mano de obra directo.
Costos indirectos.
 Iva pagado
12.340
6.700
3.870
22.910
2.284.80
Banco
Ret. Fte ir 1%
Ret. Fte ir 2%
P/r maquina en proceso de producción.
24.937.4
123.40
13.400
Maquinaria
 Maquinaria en construcción.
P/r terminación de la máquina para uso de la
empresa.
22.910
22.910
Gastos de depreciación maquinaria.
 Depreciación acumulación.
P/r lo depreciación de la maquinaria.
3092.85
3092.85
D = v. adquisición- v. residual/ # unidad capacidad
D = 22.910-2291*7500/50.000
D = 3092.85

20. Fecha: 24/05/18
Tema: activo no corriente.
Objetivo: aplicación de os registros de los activos no corrientes.
Remuneraciones 3.678
Materiales 987
Dep equipo de computo 2567
Asesoría 5467
Activo intangible en proceso o software en proceso.
(8%) remuneraciones 3678
(1%) materiales 987
Dep equipo computo 2567
Asesorías (Ing. informático) 2567
Detalle Parcial Debe Haber
Software en proceso 12.699
Iva pagado 1.215.84
Banco 10497.03
Ret. Fte. ir (1%) por pagar 9.87
Ret. Fte ir (8%) por pagar 294.24
Ret. Fte ir (10%) por pagar 2567

25. Unidad 2

26. Fecha: 31/ 05/ 18
Tema: pasivo corriente.
Objetivo: aplicar registros.

30. Fecha: 04/06/18
Tema: refuerzo
Debe Haber
Activo – deudor
Pasivo – acreedor
Patrimonio – acreedor
Ingresos – acreedor
Costos y gastos - deudor
 Todas las cuentas y documentos por cobrar van al activo.
 Todas las cuentas y documentos por pagar van al pasivo.
Compramos mercadería a crédito 50.000 $ S.A Crédito 30 u/p SA – CE
DETALLE DEBE HABER
Inventario
Iva pagado
Doc y ctas por pagar
Ret. Fte. Ir (1%)
Ret. Fte. Im IVA por pagar
44642.86
5357.14
47946.43
446.43
1607.14
SA - CE a SA - CE
DETALLE DEBE HABER
Inventario
Iva pagado
Doc y ctas por pagar
Ret. Fte. Ir (1%)
Ret. Fte. Im IVA por pagar
44642.86
5357.14
49017.86
446.43
535.71

31. OBLIGACIONES FINANCIERAS
i = porcentaje
I= monto de interés
15000 6 meses I= 27000 anual
i= 18% anual I = 6 meses 13.500 (semestre)
Comisión 1 % 15000
Detalle Parcial Debe Haber
Banco 148500
Gastos financieros 15000
Comisión 1500
Interés 13500
Obligaciones financieras 150000
Intereses por pagar 13500
Detalle Parcial Debe Haber
Obligación financiera
Interese por pagar
Bancos
150000
13.500
163.500

35. Fecha: 07/06/18
Mayorizacion Iva liquidación
 Iva pagado - compras = 6000
 Iva cobrado – ventas = 1800
 Retenciones fte. Iva por pagar – compras = 180
 Anticipo Ret. Fte. Iva – venta = 0
Iva cobrado + mayor - menor = 1800
Iva pagado – menor + mayor = 6000
Arriendo (2 años)

42. Fecha: 14/06/18
Objetivo: aplicar los registros contables a largo plazo.
Pago recibido por anticipado
Arrendamiento mercantil, 3 años l/p pasivo diferido, l/p devengo.
Devengo: todo registro, así no exista dinero de por medio puede ser mensual, anual.
Pasivo diferido: cuando devengo se convierte en ingresos.
Activo diferido: cuando devengo se convierte en gasto.
Detalle Debe haber
Pasivo diferido
Obligación recibida cliente.
P/r dinero recibido del cliente por exclusiva
del cliente por 2 años.
5000
5000

43. Fecha: 18/06/18
Tema: identificar los registros del patrimonio.
Capital aporte.
 Unipersonales: tiene un propietario.
 Sociedad personas: dos o más personas se unen por un mismo objetivo común.
 Sociedad capital: S.A acciones CIA LTAD. Socios – 2 o más mixta
Los negocios individuales son regidos por las rentas.
Requisitos mínimos:
 S.A $ 800.
 CIA LTAD $400.
Cómo funciona la creación de una empresa.
1. Pido autorización a la superindenteria de compañías – 50% autoriza.
2. Suscripción de las acciones o participaciones.
3. Pago de acciones o suscripciones.
Acciones (S.A) 25% y $ 800.
Participaciones (CIA LTAD) 50% y 400.
Autorización.
Detalle Debe Haber
Acciones emitidas
Capital autorizado.
p/r capital amortizado
5000
5000
Suscripción.
Detalle Debe Haber
Acciones suscriptas
Capital
p/r suscripciones de acciones.
2500
2500

44. Pago.
Detalle Debe Haber
Banco
Acciones suscriptas
p/r pago de accionistas mínimo %
1250
1250
Devengo.
Detalle Debe Haber
Capital autorizado
Acciones emitidas.
P/r devengo de acciones emitidas.
1250
1250
Reservas o superávit de capital.
Abarca todo lo que es donaciones en especie ejemplo. Maquinaria, inventario.
Si fuera una compañía limitada se registra en vez de acciones seria participaciones.
 Donaciones: pueden ser positivas o negativas.
 Revalorización: activos, PPE, intangibles- activos financieros.
Reserva legal para los accionistas socios ofrece seguridad.
 Legal: CIA LTAD 5% – S.A – 10% si llega al 50% deja de ser reserva.
 Estatutarios: lo dice la empresa estatuto.
Indicadores de rentabilidad financiera: indica como la empresa está funcionando.
Como puedo cubrir mis obligaciones a corto plazo, de la siguiente manera:
 Solución o liquidez.
 Endeudamiento.
Liquidez razón corriente. Activo corriente/activo pasivo.
Prueba acida. Activo corriente- inventarios/pasivo
Capital trabajo Activo corriente – pasivos corriente.

45. Si es (+) es excelente y puede seguir operando.
Si es (-) está en peligro y puede dejar de operar en cualquier momento.
Endeudamiento: representa que está endeudado con respecto a su inversión
 Inversiones financieras se encuentran en el activo.
Corto plazo = pasivo corriente/activo corriente c/p*100= ( ) % endeudamiento total
 Cuando el valor resulta – 50 % la empresa está bien.
 Cuando el valor resulta + 50 % la empresa corre peligro.

46. INFORMES
CAE

54. Evaluaciones