El documento presenta información sobre los estados financieros de la empresa Centro de Gomas San Jose SRL, incluyendo el estado de resultado, estado de situación financiera, flujo de efectivo, estado de cambio patrimonial, y análisis de cuentas por cobrar, cuentas incobrables, rotación de inventario, periodo medio de cobro y pago. Los estados financieros proporcionan información clave sobre el desempeño y capacidad financiera de la empresa para la toma de decisiones.

1. PRESENTACIÓN
U N I V E R S I D A D C AT Ó L I C A D E L E S T E
( U C A D E )
T E M A :
E S T A D O S F I N A N C I E R O S ( C E N T R O D E G O M A S S A N
J O S É S R L ) .
F A C I L I T A D O R :
J U A N F. C A L D E R Ó N G U E R R E R O
S U S T E N T A N T E S :
J U L I O E R N E S T O M O R A L E S C A S T I L L O 2 0 1 7 - 5 7 2 6
C A R O L I N A G U E R R E R O R O D R Í G U E Z 2 0 1 8 - 5 8 7 3

2. INTRODUCCIÓN
Los estados financieros son la base para evaluar
la capacidad y desempeño que la empresa
tiene, mostrar los resultados de la gestión que
los administradores han hecho de los recursos
y como generar el efectivo necesario para
tomar decisiones futuras.
Es en tal sentido que nace la idea de presentar
una visión general del enfoque del Estado de
Flujo de Efectivo como herramienta de análisis
financiero, estableciendo los lineamientos
básicos en una guía que facilite, la
comprensión de la información para que los
diferentes usuarios puedan utilizarla como
parte del análisis.

3. CENTRO DE GOMAS SAN JOSE SRL

4. ESTADO DE RESULTADO
El Estado de Resultados, también llamada
cuenta de resultados o cuenta de pérdidas
y ganancias, recoge los ingresos y gastos
que ha tenido una empresa durante un
periodo de tiempo.

5. ¿PARA QUE SIRVE EL ESTADO DE RESULTADOS?
Los inversores estudian el estado de
resultados como parte del análisis sobre lo
que vale una empresa, mientras que los
deudores examinan el estado de resultados
para saber la facilidad que tiene la empresa
para devolverles el dinero.

7. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El Estado de Situación Financiera es uno de los
estados financieros primordiales en una
empresa.
Muestra el activo total de la empresa y cómo se
financia este activo, ya sea mediante capital o
deuda.
Puede denominarse también estado de
patrimonio neto. Este estado se basa en esta
ecuación esencial: Activo= Pasivo + Capital. Es
muy importante para la contabilidad, así como
para elaborar modelos financieros.

9. FLUJO DE EFECTIVO
El flujo de efectivo, flujo de fondos o cash flow
en inglés, se define como la variación de las
entradas y salidas de dinero en un período
determinado, y su información mide la salud
financiera de una empresa.
El flujo de efectivo o flujo de fondos permite
realizar previsiones, posibilita una buena
gestión en las finanzas, en la toma de
decisiones y en el control de los ingresos, con
la finalidad de mejorar la rentabilidad de una
empresa.

11. ESTADO DE CAMBIO PATRIMONIAL
El Estado de Cambios en el Patrimonio neto es un
estado contable que informa sobre las variaciones
que ha sufrido el patrimonio neto de una empresa
de un ejercicio a otro y se incluye dentro de las
cuentas anuales.
El Patrimonio Neto está compuesto,
principalmente, por los fondos propios de la
empresa (su capital social, las reservas y los
beneficios) e indica el valor total de la empresa en
un momento determinado. Se calcula como la
diferencia entre el activo (lo que posee la
empresa) y el pasivo (lo que debe).

13. CENTRO DE GOMAS SAN JOSE SRL
ANALISIS DE CUENTAS POR COBRAR
CONCLUSION: Luego del análisis efectuado se determinó que la cuentas de los clientes
Elena Nito Y Pere Gil presentan problemas de cobro, por lo que se efectuó la
recomendación a gerencia realizar las provisión correspondiente con su respectivo respaldo
financiero, para minimizar el impacto de problemas financieros para la empresa.
SRA. LOLA MENTO 35,000.00
$ 35,000.00
$
SR. JUAN CALDERON 5,800.00
$ 5,800.00
$
SRA. ELENA NITO 43,000.00
$ 43,000.00
$
SR. PEREGIL 27,000.00
$ 27,000.00
$
110,800.00
$ 40,800.00
$ 43,000.00
$ 27,000.00
$
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD
CUENTAS A 30DIAS A 60DIAS A 90DIAS MAS DE90DIAS

14. CENTRO DE GOMAS SAN JOSE SRL
CALCULO DE LAS CUENTAS INCOBRABLES
CONCLUSION: Luego del análisis y cálculos se determinó que existe un exceso en el
cálculo de la provisión contable, por lo que es necesario realizar un ajuste en los registros
financieros.
MONTOS
110,800.00
$
27,000.00
$
83,800.00
$
2,514.00
$
27,000.00
$
(24,486.00)
$
SR. PERE GIL
DESCRIPCION
% DE PROVISION (3% LEGAL)
(-) SALGO SEGÚN CONTABILIDAD
EXCESO DE CALCULO DE LA PROVISION
SALDO DE CLIENTES SEGÚN AUDITORIA
(-) CLIENTES CON PROVISION DIRECTA
BASE DE CALCULO SEGÚN AUDITORIA

15. POLÍTICAS DE COBRO
1. El plazo para el pago de un cliente se
pacta en la cotización .
2. El plazo de pago de un mes se considera
“contado comercial”.
3. Cuando la mercancía sea entregada
directamente por un trabajador del
Centro, éste deberá obtener la firma de
recibido por parte del cliente en el
Pagaré inserto al calce de la Factura
Original.
4. La factura será entregada al cliente
solamente contra pago o entrega de un
contra recibo.
5. Envió de cartas, llamadas telefónicas,
visitas personales y agencias de cobros.

16. POLÍTICAS DE PAGO
1-La programación de pagos estará a
cargo del tesorero, bajo la revisión y
firma de la Dirección administrativa.
2-Se hará pagos de acuerdo con los plazos
establecidos con los proveedores.
3-Aprovechamiento de descuentos: La
Dirección Administrativa y Financiera
analizará y
procurará, en la medida en que su liquidez
lo permita, aprovechar los descuentos
por
pronto pago ofrecidos por proveedores,
siempre y cuando éstos superen las
tasas de
rentabilidad ofrecidas por el mercado

17. CENTRO DE GOMAS SAN JOSE SRL
RAZON RAPIDA
La razón rápida, también conocida como razón de prueba ácida, es una prueba rigurosa de
liquidez. Se encuentra dividiendo los activos corrientes más líquidos (efectivo, valores
negociables y efectos, cuentas por cobrar) por el pasivo corriente.
Con la prueba acida o razón rápida es que la empresa Centro De Gomas San Jose SRL
puede cubrir un 519% de sus obligaciones a corto plazo con sus activos corrientes sin tener
la necesidad de recurrir a la venta de sus inventarios.
MONTOS
1,368,200.00
$
132,500.00
$
238,280.00
$
1,235,700.00
$
238,280.00
$
5.19
$
DESCRIPCION
RAZON RAPIDA
INVENTARIO
PASIVOS CORRIENTES
ACTIVOS
PASIVOS CORRIENTES
ACTIVOS - INVENTARIO

18. CENTRO DE GOMAS SAN JOSE SRL
ROTACION DE INVENTARIO
La rotación de Inventarios es el indicador financiero que permite conocer el número de
veces en que el inventario es realizado en un periodo determinado.
El inventario de mercancía de Centro de Gomas San Jose SRL rota 1.43 veces por año, es
decir que el inventario se convierte en efectivo o en cuentas por cobrar 1.43 veces al año.
MONTOS
100,000.00
$
70,000.00
$
1.43
ROTACION DE INVENTARIO
DESCRIPCION
INVENTARIO PROMEDIO
COSTO DE MERCANCIA VENDIDA

19. CENTRO DE GOMAS SAN JOSE SRL
PERIODO PROMEDIO DE COBRO
El Periodo Medio de Cobro se puede definir de las siguientes maneras: Días que, por
término medio, tarda una empresa en cobrar de sus clientes. Desde el punto de vista del
ciclo de explotación, sería el número de días que transcurren desde que vendemos un
producto hasta que se produce el cobro.
La empresa Centro De Gomas San Jose SRL tarda 51 días en recuperar sus cuentas por
cobrar, es decir que las cuentas por cobrar duran 51 días en pagarse.
27,700.00
$
365
10,110,500
$
200,000.00
$
51
$
MONTOS
DESCRIPCION
PERIODO PROMEDIO DE COBROS
DIAS
CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO
RESULTADO
VENTAS A CREDITO

20. CENTRO DE GOMAS SAN JOSE SRL
PERIODO PROMEDIO DE PAGO
El periodo medio de pago, se define como los días que de media tarda una empresa en
pagar a proveedores.
Este ratio expresado en días es muy importante conocerlo y controlarlo desde cualquier
departamento financiero de una empresa, pues en él se basa la gestión de tesorería de la
misma. No obstante, también es crucial conocerlo a la hora de analizar el estado financiero
de una empresa.
La empresa Centro De Gomas San Jose SRL dispone de 95 días para pagar sus cuentas, si
sus proveedores pueden esperar más de esos días para pagarles su dinero el indicador está
bien, pero, si sus suplidores necesitan que se le pague antes entonces la empresa debería
buscar la forma pagar antes de los 95 días.
187,620.00
$
720,000.00
$
365
187,620.00
$
1,972.60
$
95
$
MONTOS
DESCRIPCION
RESULTADO
COMPRAS PROMEDIO
COMPRAS / DIAS
CUENTAS POR PAGAR PROMEDIO
DIAS
CUENTAS POR PAGAR PROMEDIO

21. CONCLUSIÓN
Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de
conceptos y funcionamiento de las empresas, toda
la información que en ellos se muestra debe servir
para conocer todos los recursos, obligaciones,
capital, gastos, ingresos, costos y todos los
cambios que se presentaran en ellos a cabo del
ejercicio económico.
Estos deben ser útiles para la toma de decisiones de
inversión y de crédito, medir la solvencia y liquidez
de la compañía así como su capacidad para generar
recursos y evaluar el origen y características de los
recursos financieros, así como su rendimiento.