SENA formulación de proyectos

1. CLASE DE PRESUPUESTO
16 – 09 – 2017
POR
JORGE AMERICO PALACIOS PALACIOS

2. presupuesto
Es un plan operaciones y recursos de una
empresa, que se formula para lograr en un
cierto periodo los objetivos propuestos y se
expresa en términos monetarios.
Un presupuesto maestro es el principal
presupuesto de tu empresa, es decir, la
culminación de todo un proceso de
planeación y, por lo tanto, comprende
todas las áreas de tu negocio, como son
ventas, producción, compras, etc., y, por
eso, se llama maestro.

3. CLASES DE PRESUPUESTOS
Según los parámetros por los que se clasifique, podemos encontrar diferentes
tipos de presupuestos. Entre los presupuestos que conocemos podemos
distinguir las siguientes clases:
SEGÚN EL TIPO DE EMPRESA QUE LO REALIZA
Dependiendo de las empresas que lo formulen podemos encontrar:
Presupuestos públicos: son los presupuestos que hacen organizaciones
públicas como los gobiernos para las diferentes partidas y áreas.
Presupuesto privados: se hacen en empresas y organizaciones de carácter
privado.

4. Las diferentes técnicas de formulación de presupuestos nos muestran dos
clases:
Presupuestos estimados: se formulan mediantes bases empíricas y casos de
estudio, por lo que las cifras presupuestadas deben representar de forma
probable los resultados finales.
Presupuesto estándar: están realizados sobre bases científicas, por lo que
minimizan al máximo las probabilidades de error de los presupuestos.
Teóricamente, las cifras marcados y los resultados finales deben ser iguales.
Según la técnica de evaluación

5. La importancia del contenido de los presupuestos hace diferenciar:
Presupuestos principales: son los presupuestos que informan sobre los
puntos más importantes del conjunto de áreas de la empresa u organización.
Incluyen los diferentes presupuestos auxiliares.
Presupuestos auxiliares: son los presupuestos que representan una de las
áreas que conforman una organización.
Según el contenido de los presupuestos

6. Según el periodo que integren los presupuestos
En referencia a la duración de los presupuestos que se muestran tenemos:
Presupuestos a corto plazo: este tipo de presupuestos se realizan para un
tiempo máximo de 1 año.
Presupuestos a largo plazo: establecen presupuestos con una duración de
más de 1 año

7. Según la flexibilidad de los presupuestos
Dependiendo de los cambios que puedan surgir en los presupuestos vemos:
Presupuestos flexibles: en este tipo de presupuestos ya se presuponen
algunas variaciones que se pueden producir, por lo que permiten ciertos
cambios dentro de unos límites y un margen considerable.
Presupuestos fijos o asignados: estos presupuestos son exactos y no dan
lugar a ningún tipo de modificación. Esto provoca que sus gestores deban
ajustarse al máximo a las cantidades marcadas.
Puedes conocer todos los presupuestos para empresas que existen para
desarrollar las partidas presupuestarias que necesites en tu empresa.

8. FASES DE UN PRESUPUESTO
Todo estudio sistemático requiere de un orden o encauzamiento en su
desarrollo con respecto al control del sistema presupuestal.
Las etapas son:
1) Previsión
2) Planeación
3) Formulación
4) Aprobación
5) Ejecución y coordinación
6) Control
7) Evaluación

9. PREVISION: Apreciar y tener anticipadamente todo lo necesario para el
cumplimiento expedito de las fases del control presupuestal.
PLANEACION: Elegir la persona o personas (director y comité), que se harán
cargo de todo el sistema presupuestario.
La fase de la planeación comprende múltiples aspectos, recopilación de datos,
un estudio cuidadoso , su ordenamiento o integración , cuestión en la cual
interviene los distintos departamentos o funcionarios .
FORMULACION: en esta fase se integra la elaboración de los presupuestos
parciales , que se hacen de forma analítica de cada departamento del
organismo y de la realización de los presupuestos globales o sumarios previos,
puestos que estos están expuestos a ajustes , , pero con la visión completa y
general del presupuesto .

10. APROBACION: es la dirección general o gerencia de la entidad , después del
comité , quien sanciona los presupuestos , hasta el resultante del paso anterior,
simultáneamente son verificados por los jefes de los departamentos y otros
funcionarios pero que se hagan responsables de llevarlos a cabo , después de
las discusiones y modificaciones pertinentes.
EJECUCION Y COORDINACION: el trabajo de llevar a efecto los
presupuestos , es de todo el personal , desde los obreros , bajo las ordenes de
su jefe , hasta los funcionarios de las mas altas jerarquías , pero lo que es
necesario es formular manuales específicos de labores coordinadas de
procedimientos ,métodos , de la misma forma como se hace para la instalación
de cualquier sistema administrativo.
La obre de ordenar metódicamente las metas departamentales y compaginar
las actividades , es una atribución que se delegara de los mas altos niveles a
los de mediana jerarquía.

11. CONTROL: Corresponde a las funciones encaminadas a la observancia y
vigilancia del ejercicio del presupuesto.
El objetivo de controlar el desarrollo del presupuesto, es localizar actitudes
perjudiciales en el momento en que parecen, para evitar que ocasionen
momentos críticos o de mayor importancia negativa.
El control del presupuesto se hace, básicamente partiendo del sistema
presupuestado, registrando lo realizado y por comparación, determinar las
variaciones o desviaciones, mismas que se estudian y se analizan, para dar
lugar a acciones correctivas y superaciones.

12. Debe de haber un análisis y estudio de las variaciones o desviaciones, de tal
forma que dan lugar a lo siguiente:
 Localizar el área del Problema.
 Celebrar pláticas con el concurso de los supervisores y de los funcionarios
de dicha área.
 Analizar la situación del trabajo, la secuencia, la coordinación de
actividades, la efectividad de la supervisión.
 Observar directamente el trabajo del departamento afectado.
 Entablar pláticas con el funcionario en línea.
 Nombrar personal para el estudio del problema específico, y llevar a cabo
practicas especiales de auditoria interna.
 Formular reportes en los que colaboren tanto el personal involucrado, como
quienes estudian directamente el problema.
 Investigado y delimitado el problema y sus causas, emitir un informe en el
que se mencione estas, y la forma en que se obtuvieron.

13. Por lo que es necesario , no solo determinar la variación , sino analizarla y
localizar sus causas , con objeto de decidir cuales serán las medidas que
habrán de seguirse , para eliminar la deficiencia , cuando así sea, habrá de
agudizarse el control , y quizás modificarse el presupuesto ,etc., siempre en vía
de superación .
EVALUACION: con base en los resultados obtenidos y sus costos , se hace la
evaluación , mediante la comparación , análisis , la revisión y la interpretación
de ellos , para formular un juicio y determinar si se esta procediendo
correctamente , o de los contrario tomar las decisiones necesarias , los juicios
servirán de plataforma a los directivos para la toma de decisiones y par al
obtención de mayor eficiencia , así como para un costo optimo .

14. ETAPAS DEL PRESUPUESTO
El presupuesto tiene un ciclo o conjunto de etapas sucesivas que deben
forzosamente cumplirse en el tiempo.
El ciclo presupuestario, es un conjunto de operaciones o procesos o etapas
típicas que se desarrollan, siguiendo un orden determinado, y que concurren a
un fin común.
De la definición anterior, se desprende que el ciclo presupuestario es un
proceso continuo, que no tiene limites en el tiempo, pues una vez iniciado, le
sigue a la primera etapa una serie de otras etapas, hasta completar el proceso,
el; cual se reinicia de inmediato.

15. Primera. Etapa Preiniciación
En esta etapa se evalúan los resultados en vigencias anteriores, se analizan las
tendencias de los principales empleados para calificar la gestión gerencial (ventas,
costos, precios de las acciones en el mercado, márgenes de utilidad, rentabilidad,
participación en el mercado, etc.), se efectúa la evaluación de los factores ambientales
no controlados por la dirección y se estudia el comportamiento del planeamiento,
estratégico y táctico, de manera que exista objetividad al tomar decisiones.
Comprende un diagnostico de la realidad de cada departamento de la organización en
su conjunto y sus proyecciones para el futuro.
Esta etapa se realiza basándose en las estimaciones de ingresos para el periodo en
cuestión. Con estas estimaciones de ingresos, se fijan los montos topes de gastos para
cada departamento, se envían a dicho departamento las instrucciones y formularios
necesarios para que presenten sus peticiones (anteproyecto) e informe y justificación de
los mismos. Esta fase termina al momento de publicarse el presupuesto.

16. La elaboración se inicia con la aprobación de los objetivos de gastos corrientes
y de capital por Economía y Hacienda. Posteriormente intervienen los órganos
de gasto (Comisión de Política de Gasto o de Análisis de Programas y los
departamentos ministeriales) que elevan sus propuestas a Economía y
Hacienda.

17. Segunda Etapa. Elaboración del Presupuesto
Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la
gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren
dimensión monetaria en términos presupuestales, precediéndose según las
pautas siguientes:
 En el campo de las ventas, su valor se subordinará a las perspectivas de los
volúmenes a comercializar previstos y de los precios. Para garantizar el
alcance de los objetivos mercantiles se tomarán decisiones inherentes de
los medios de distribución, los canales promocionales y la política crediticia.
 En el frente productivo se programaron las cantidades a fabricar o
ensamblar, según los estimativos de venta y las políticas sobre inventarios.
Con base en los programas de producción y en las políticas que regulan los
niveles de inventarios de materias primas, insumos o componentes, se
calculan las compras en términos cuantitativos y monetarios.

18. Con base en los requerimientos del personal planteados por cada jefatura,
según los criterios de la remuneración y las disposiciones gubernamentales
que gravitan sobre ella, la jefatura de relaciones industriales o de recursos
humanos deben preparar el presupuesto de la nómina en todos los órdenes
administrativos y operativos.
Los proyectos de inversión especiales demandarán un tratamiento especial
relacionado con la cuantificación de recursos. Es competencia de los
encargados de la función presupuestal recopilar la información de la operación
normal y los programas que ameritan inversiones adicionales.
Esta etapa tiene como objetivo hacer de conocimiento de los sectores
interesados, el documento presupuestal, así como de proceder a su sanción
por parte de quienes tengan esta responsabilidad.

19. Tercera Etapa. Ejecución
En el proceso administrativo la ejecución se relaciona con la “puesta en
marcha de los planes” y con el consecuente interés de alcanzar los objetivos
trazados, con el comité de presupuestos como el principal impulsar, debido a
que si sus miembros no escatiman esfuerzos cuando se busca el empleo
eficiente de los recursos físicos, financieros y humanos colocados a su
disposición, es factible el cumplimiento cabal de las metas propuestas.
Una vez aprobados los presupuestos, corresponde a cada organismo o
departamento, llevarlos a la práctica. Para ello, es indispensable contar con
una organización y dirección adecuada.

20. Cuarta Etapa. Control
Si el presupuesto es una especie de termómetro para medir la ejecución de todas y
cada una de las actividades empresariales, puede afirmarse que su concurso sería
parcial al no incorporar esta etapa en la cual es viable determinar hasta qué punto
puede marchar la empresa con el presupuesto como patrón de medida.
En síntesis, en esta etapa se realizan todas las acciones que se han previsto y que el
organismo encargado de ello, ha sancionado favorablemente acciones que se
realizaran mediante el empleo de los recursos puestos a disposición de cada
departamento.
El control se realiza en dos niveles. Por un lado, un control interno durante la ejecución
a través de la Intervención General del Estado que debe fiscalizar, y por otro lado, al
finalizar el año, un control externo a través del Tribunal de Cuentas debiendo aprobar la
Cuenta General del Estado y someterla a las Cortes.

21. Quinta Etapa. Evaluación
Al culminar el período de presupuestación se prepara un informe crítico de los
resultados obtenidos que contendrá no sólo las variaciones sino el
comportamiento de todas y cada una de las etapas iniciales y reconocer los
éxitos, al juzgarse que esta clase de acciones son importantes como
plataforma para vencer la resistencia al planeamiento materializado en
presupuestos.
Transcurrido un cierto periodo de tiempo se realiza una comparación y análisis
entre lo presupuestado y lo realmente realizado. La evaluación consiste,
entonces, en determinar, en primer lugar, el grado de cumplimiento del
presupuesto y en segundo lugar, analizar y buscar las causas de las
variaciones, si estas se produjeron.

22. CONCLUSIÓN
El presupuesto es posiblemente el documento de mayor trascendencia para las
Administraciones Públicas. Por una parte es un documento jurídico que
autoriza y vincula a las Administraciones para la realización de los gastos y los
ingresos con los que cumplir con las funciones decididas por la sociedad, y que
se pueden concretar en las tradicionalmente atribuidas al sector público.
El presupuesto constituye una garantía para los administrados, por cuanto la
actividad de la Administración se dirige hacia finalidades concretas y
conocidas, y está sometida a control.
De esta manera es fundamental el conocimiento de su elaboración fase por
fase, para así lograr los objetivos que propone esta herramienta en toda
empresa.

23. Inversión y preinvercion
La inversión: es un término económico que hace referencia a la colocación de
capital en una operación, proyecto o iniciativa empresarial con el fin de
recuperarlo con intereses en caso de que el mismo genere ganancias.
La inversión será satisfactoria si se cumplen los siguientes elementos:
a) rentabilidad
b) tiempo
c) y riesgo.

24. Clasificación de la Inversión
Según las cuentas nacionales, se identifican cuatro áreas de gasto en inversión:
- La inversión en activos fijos: mide el gasto de las empresas en la estructura física ocupada
por el negocio denominada “planta” (ej: fábricas, oficinas) y los “equipos” (ej: maquinaria,
vehículos).
- La inversión en inventarios: incluye el stock de materias primas, bienes no terminados en
proceso de producción y bienes terminados en posesión de las empresas. Por lo que una
declinación en los inventarios de las empresas es considerada por las cuentas nacionales como
una desinversión.
- La inversión en estructuras residenciales: suma tanto los gastos en el mantenimiento de las
viviendas como el incurrido en la producción de nueva vivienda. No podemos considerar
inversión la adquisición, por parte de una familia, de una vivienda de otra familia, pues esto es
un simple traspaso de la propiedad.
- La inversión bruta e inversión neta: La mayor parte de los bienes de capital tienden a
desgastarse con el tiempo mediante su utilización, este desgaste es conocido como
depreciación. Para un monto determinado de inversión en la economía, una parte sirve para
reponer o reemplazar el capital gastado y otra para incrementar los bienes de capital. El nivel
total de la inversión se designa como inversión bruta, e inversión neta es sólo la parte que sirve
para incrementar el monto de bienes de capital.

25. PRE-INVERSION
Es te proceso se refiere a la transformación de ideas de proyectos y estudios
técnicos-económicos que sirvan para decidir acerca de la ejecución de un
proyecto y/o programa.
Su objetivo es la de seleccionar los mejores proyectos para invertir los fondos
de que disponen o acceder a financiamiento.
Esta selección se realiza a través de estudios de grados sucesivos de
profundidad.
Mediante las etapas de un estudio a nivel de perfil, estudio a nivel de pre
factibilidad y un estudio de factibilidad.

26. GRACIAS