El documento describe los riesgos en auditoría. Explica que existen tres tipos de riesgos: el riesgo profesional, el riesgo de no satisfacción al cliente y el riesgo de auditoría. Este último incluye el riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de detección. También proporciona ejemplos de cada tipo de riesgo y describe los pasos generales de un plan de auditoría para identificar y minimizar los riesgos.
Este documento proporciona información sobre sucursales y filiales. Explica las diferencias entre una sucursal y una filial, las características de las sucursales, los tipos de sucursales, la contabilidad de sucursales y casos prácticos de contabilidad centralizada de sucursales.
Este documento describe la normativa legal sobre el impuesto a los espectáculos públicos no deportivos que deben pagar los organizadores de eventos a las municipalidades en Perú. Explica los decretos y leyes que establecen este impuesto, los tipos de espectáculos gravados y las tasas aplicables, los sujetos obligados al pago, y los plazos y procedimientos para el cálculo y pago del impuesto. También incluye dos resoluciones del Tribunal Fiscal que aclaran que los espectáculos taurinos están gravados con una tasa del 15% y
La fusión de sociedades implica la unión de dos o más sociedades para formar una sola. Existen dos formas de fusión: por incorporación, en la que las sociedades que se fusionan se extinguen e incorporan a una nueva sociedad; y por absorción, donde las sociedades absorbidas se extinguen y son absorbidas por una sociedad existente. El proceso requiere la aprobación de un proyecto de fusión por el directorio o administración de cada sociedad, la convocatoria a junta general para su aprobación, la publicación de av
Este documento presenta varios casos relacionados con cuentas contables como cuentas por cobrar comerciales, cuentas por cobrar diversas, mercaderías e inmuebles, maquinaria y equipo. Explica cómo registrar transacciones como ventas a crédito, letras en cartera, préstamos, reclamaciones, venta de activos, dividendos por cobrar, depósitos en garantía, compra y venta de mercaderías, y adquisición de maquinaria, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados
Este documento habla sobre diferentes tipos de tributos y su aplicación a las empresas. Explica conceptos clave como impuesto, elementos del tributo, sujeto pasivo y sujeto activo. Luego describe los principales impuestos que se aplican a las empresas en Bolivia, incluyendo IVA, RC-IVA, IUE para empresas e IUE para profesionales liberales y oficios. Para cada uno detalla qué grava, quiénes pagan, alícuota, formularios requeridos y plazos de pago. Finalmente, cubre brevemente el IUE para beneficiarios
1. La norma establece las responsabilidades del auditor en relación con la detección de fraude en los estados financieros, incluyendo identificar y evaluar riesgos de fraude y diseñar procedimientos de auditoría para abordar esos riesgos.
2. El fraude puede implicar manipulación de registros u otros actos intencionales, mientras que el error se refiere a equivocaciones no intencionales.
3. El auditor debe obtener evidencia suficiente para determinar si existe fraude o error material en los estados financieros.
La Norma Internacional de Auditoría 200 establece los objetivos globales del auditor independiente al realizar una auditoría de conformidad. Entre los objetivos se encuentran obtener una seguridad razonable sobre la información financiera mediante la aplicación del juicio profesional y el escepticismo profesional, identificar y evaluar el riesgo de errores significativos, y obtener evidencia suficiente y adecuada para formar una opinión. La norma también define términos clave y establece requisitos para planificar y ejecutar procedimientos de auditoría
Este documento describe varios principios de contabilidad generalmente aceptados. 1) Identifica los principios referidos a la estructura estática como el principio de ente, empresa en marcha y bienes económicos. 2) Explica los principios referidos a la estructura dinámica como la partida doble, realización y valuación al costo. 3) Clasifica los principios en tres grupos: referidos a la estructura estática y dinámica y principios de racionalización contable.
Este documento proporciona información sobre sucursales y filiales. Explica las diferencias entre una sucursal y una filial, las características de las sucursales, los tipos de sucursales, la contabilidad de sucursales y casos prácticos de contabilidad centralizada de sucursales.
Este documento describe la normativa legal sobre el impuesto a los espectáculos públicos no deportivos que deben pagar los organizadores de eventos a las municipalidades en Perú. Explica los decretos y leyes que establecen este impuesto, los tipos de espectáculos gravados y las tasas aplicables, los sujetos obligados al pago, y los plazos y procedimientos para el cálculo y pago del impuesto. También incluye dos resoluciones del Tribunal Fiscal que aclaran que los espectáculos taurinos están gravados con una tasa del 15% y
La fusión de sociedades implica la unión de dos o más sociedades para formar una sola. Existen dos formas de fusión: por incorporación, en la que las sociedades que se fusionan se extinguen e incorporan a una nueva sociedad; y por absorción, donde las sociedades absorbidas se extinguen y son absorbidas por una sociedad existente. El proceso requiere la aprobación de un proyecto de fusión por el directorio o administración de cada sociedad, la convocatoria a junta general para su aprobación, la publicación de av
Este documento presenta varios casos relacionados con cuentas contables como cuentas por cobrar comerciales, cuentas por cobrar diversas, mercaderías e inmuebles, maquinaria y equipo. Explica cómo registrar transacciones como ventas a crédito, letras en cartera, préstamos, reclamaciones, venta de activos, dividendos por cobrar, depósitos en garantía, compra y venta de mercaderías, y adquisición de maquinaria, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados
Este documento habla sobre diferentes tipos de tributos y su aplicación a las empresas. Explica conceptos clave como impuesto, elementos del tributo, sujeto pasivo y sujeto activo. Luego describe los principales impuestos que se aplican a las empresas en Bolivia, incluyendo IVA, RC-IVA, IUE para empresas e IUE para profesionales liberales y oficios. Para cada uno detalla qué grava, quiénes pagan, alícuota, formularios requeridos y plazos de pago. Finalmente, cubre brevemente el IUE para beneficiarios
1. La norma establece las responsabilidades del auditor en relación con la detección de fraude en los estados financieros, incluyendo identificar y evaluar riesgos de fraude y diseñar procedimientos de auditoría para abordar esos riesgos.
2. El fraude puede implicar manipulación de registros u otros actos intencionales, mientras que el error se refiere a equivocaciones no intencionales.
3. El auditor debe obtener evidencia suficiente para determinar si existe fraude o error material en los estados financieros.
La Norma Internacional de Auditoría 200 establece los objetivos globales del auditor independiente al realizar una auditoría de conformidad. Entre los objetivos se encuentran obtener una seguridad razonable sobre la información financiera mediante la aplicación del juicio profesional y el escepticismo profesional, identificar y evaluar el riesgo de errores significativos, y obtener evidencia suficiente y adecuada para formar una opinión. La norma también define términos clave y establece requisitos para planificar y ejecutar procedimientos de auditoría
Este documento describe varios principios de contabilidad generalmente aceptados. 1) Identifica los principios referidos a la estructura estática como el principio de ente, empresa en marcha y bienes económicos. 2) Explica los principios referidos a la estructura dinámica como la partida doble, realización y valuación al costo. 3) Clasifica los principios en tres grupos: referidos a la estructura estática y dinámica y principios de racionalización contable.
Diferencias entre contabilidad y auditoriaEstefy Ortiz
La contabilidad registra las actividades financieras de una empresa de manera diaria, mientras que la auditoría revisa el proceso de contabilidad anual o trimestralmente para verificar que cumple con las normas contables. Mientras que la contabilidad es manejada por empleados de la empresa, la auditoría es realizada por una firma independiente sin vínculos financieros con la empresa.
Las sociedades mercantiles son organizaciones conformadas por socios que persiguen un objetivo común mediante actos de comercio o actividades sujetas al derecho mercantil, con personalidad jurídica propia y patrimonio separado de sus miembros, canalizando esfuerzos de manera lucrativa.
El documento describe los diferentes componentes de un sistema financiero para una empresa, incluyendo el proceso contable, los estados financieros proyectados, indicadores financieros como el punto de equilibrio y la tasa interna de retorno, y los supuestos y sistemas de financiamiento utilizados.
El documento presenta modelos para registrar ingresos y egresos para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Incluye tablas para registrar ingresos y egresos mensuales con detalles como fecha, número de comprobante, descripción, valores gravados con diferentes porcentajes de IVA y totales. Además, indica que los documentos sustentatorios deben mantenerse durante 6 años.
El documento contiene una serie de casos relacionados con el cargo de Revisor Fiscal. En varios de los casos se pregunta sobre la legalidad de ciertas situaciones y se pide sustentar las respuestas citando normas. En general, se indica que el Revisor Fiscal es un cargo independiente regulado por el Código de Comercio y que solo puede ser removido o cesado por decisión de la Asamblea de Accionistas.
Los principios de contabilidad generalmente aceptadoskamatsuki
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) establecen que: 1) los bienes económicos pueden ser valuados en términos monetarios, ya sean materiales o inmateriales; 2) para registrar estados financieros se debe usar una moneda común, generalmente la moneda legal del país; y 3) los activos deben registrarse a su costo histórico de adquisición, incluyendo gastos de transporte y fijación.
Este documento resume los principales capítulos y secciones del Código Tributario ecuatoriano. Regula los procedimientos tributarios entre los sujetos activos (administración tributaria) y pasivos (contribuyentes). Describe los principios de legalidad, igualdad y proporcionalidad, así como deberes de declaración, notificaciones, reclamaciones, recursos y procedimientos de ejecución para el cobro de tributos.
Este documento contrasta las cooperativas y las sociedades anónimas. Las cooperativas se organizan para satisfacer las necesidades económicas y sociales de sus socios mediante la producción o comercialización de bienes y servicios. Su objetivo principal es ofrecer servicios de calidad de manera económica y reportar beneficios a los socios. Se rigen por la Ley General de Sociedades Cooperativas y distribuyen sus rendimientos de manera colectiva y equitativa entre los socios.
Sanciones pecuniarias sri ins cct san18 _2_gustbox
Este instructivo establece las cuantías de las sanciones pecuniarias por contravenciones y faltas reglamentarias. Define estratos de contribuyentes y cuantías para sanciones por presentación tardía o no presentación de declaraciones tributarias. Establece valores de USD $30-120 dependiendo del tipo de contribuyente y si la omisión fue o no notificada por la administración tributaria.
Auditoría Contable (LADE). Tema 8: Muestreo y materialidad en Auditoría. Nivel de precisión, error tolerable y materialidad; plan global, modelo de riesgo y muestreo.
Este documento es un recurso docente, es una versión antigua de las transparencias del curso 2011/12, por lo tanto sujetas a la oportuna actualización.
El documento describe los análisis vertical y horizontal de los estados financieros. El análisis vertical mide cada cuenta como un porcentaje del total, mientras que el análisis horizontal compara cuentas entre períodos para identificar variaciones. Juntos, estos análisis permiten evaluar el desempeño financiero de una empresa y tomar decisiones informadas.
Este documento presenta 21 ejemplos de asientos contables relacionados con cuentas por cobrar, incluyendo cuentas por cobrar comerciales, cuentas por cobrar a accionistas y personal, y cuentas por cobrar diversas. Los ejemplos cubren transacciones como cobranzas de facturas, anticipos de clientes, descuentos por pronto pago, préstamos al personal y accionistas, y pagos de acciones suscritas.
Este documento define las sociedades civiles y describe sus características principales. Una sociedad civil es un contrato entre dos o más personas para compartir dinero, bienes o industria con el objetivo de repartir ganancias. Existen dos tipos: ordinarias, donde los socios responden ilimitadamente por las deudas, y de responsabilidad limitada, donde la responsabilidad está limitada a las aportaciones. Las sociedades civiles se rigen por la ley de sociedades y su normativa.
Este documento describe los principales tipos de sociedades en España: la Sociedad Anónima, que requiere un capital mínimo de 60.000 euros y puede cotizar en bolsa; la Sociedad de Responsabilidad Limitada, con un capital mínimo de 3.000 euros y sin cotización; la Sociedad Colectiva, donde los socios responden de forma ilimitada; y la Sociedad Civil, que no tiene fines comerciales. Además, explica que la Sociedad en Comandita tiene dos tipos de socios y puede ser simple o por acciones.
Los estados financieros se refieren a bienes económicos materiales e inmateriales que tienen valor monetario. Los bienes inmateriales incluyen patentes, regalías, licencias y marcas, mientras que los bienes materiales son cosas tangibles como mercancías, suministros y maquinaria.
La sociedad colectiva es una forma societaria antigua en la que los socios tienen responsabilidad ilimitada por las deudas de la sociedad. Se caracteriza por ser una sociedad de personas basada en la confianza entre socios más que en el capital. Los socios administran la sociedad de forma conjunta y requieren consentimiento unánime para admitir nuevos socios o realizar otros cambios.
El documento define las MYPE como empresas con pocos trabajadores y ventas moderadas. Representan el 98% de las empresas en el país pero muchas operan informalmente. Se describen los beneficios laborales de la ley MYPE como remuneración mínima, jornada máxima de 48 horas a la semana, 30 días de vacaciones y gratificaciones. La ley 30056 incluyó una categoría de mediana empresa con ventas hasta 2300 UIT que está sujeta al régimen laboral general.
Este documento presenta la cuenta 11 Inversiones Financieras del Plan Contable General Empresarial. Define la cuenta 11 como incluyendo inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intención de obtener ganancias a corto plazo o que han sido designadas para la venta, así como instrumentos financieros derivados. Además, compara la nomenclatura de esta cuenta en el PCGE y en el PCGR, mostrando los cambios introducidos en la nueva versión.
El documento describe los diferentes modos de extinción de la obligación tributaria en Venezuela según el Código Orgánico Tributario, incluyendo el pago, compensación, cesión de créditos fiscales, prórrogas, prescripción y los intereses moratorios aplicables cuando hay mora en el pago de tributos.
El documento describe los diferentes riesgos asociados con la auditoría financiera. Estos incluyen riesgos profesionales, de expectativas del cliente, de negocio y de la propia auditoría. Los riesgos de auditoría se refieren al riesgo inherente, de control y de detección que podrían dar lugar a errores en la opinión de auditoría. Además, se mencionan diferentes métodos para evaluar el sistema de control interno como cuestionarios, narrativos y diagramas de flujo.
Este documento habla sobre la administración y control de riesgos para supervisores. Explica conceptos como identificar riesgos, evaluarlos, analizarlos y aplicar mecanismos para administrarlos, con el objetivo de mejorar la productividad y seguridad en las empresas. También cubre etapas para lograr un manejo eficiente de riesgos operacionales.
Diferencias entre contabilidad y auditoriaEstefy Ortiz
La contabilidad registra las actividades financieras de una empresa de manera diaria, mientras que la auditoría revisa el proceso de contabilidad anual o trimestralmente para verificar que cumple con las normas contables. Mientras que la contabilidad es manejada por empleados de la empresa, la auditoría es realizada por una firma independiente sin vínculos financieros con la empresa.
Las sociedades mercantiles son organizaciones conformadas por socios que persiguen un objetivo común mediante actos de comercio o actividades sujetas al derecho mercantil, con personalidad jurídica propia y patrimonio separado de sus miembros, canalizando esfuerzos de manera lucrativa.
El documento describe los diferentes componentes de un sistema financiero para una empresa, incluyendo el proceso contable, los estados financieros proyectados, indicadores financieros como el punto de equilibrio y la tasa interna de retorno, y los supuestos y sistemas de financiamiento utilizados.
El documento presenta modelos para registrar ingresos y egresos para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Incluye tablas para registrar ingresos y egresos mensuales con detalles como fecha, número de comprobante, descripción, valores gravados con diferentes porcentajes de IVA y totales. Además, indica que los documentos sustentatorios deben mantenerse durante 6 años.
El documento contiene una serie de casos relacionados con el cargo de Revisor Fiscal. En varios de los casos se pregunta sobre la legalidad de ciertas situaciones y se pide sustentar las respuestas citando normas. En general, se indica que el Revisor Fiscal es un cargo independiente regulado por el Código de Comercio y que solo puede ser removido o cesado por decisión de la Asamblea de Accionistas.
Los principios de contabilidad generalmente aceptadoskamatsuki
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) establecen que: 1) los bienes económicos pueden ser valuados en términos monetarios, ya sean materiales o inmateriales; 2) para registrar estados financieros se debe usar una moneda común, generalmente la moneda legal del país; y 3) los activos deben registrarse a su costo histórico de adquisición, incluyendo gastos de transporte y fijación.
Este documento resume los principales capítulos y secciones del Código Tributario ecuatoriano. Regula los procedimientos tributarios entre los sujetos activos (administración tributaria) y pasivos (contribuyentes). Describe los principios de legalidad, igualdad y proporcionalidad, así como deberes de declaración, notificaciones, reclamaciones, recursos y procedimientos de ejecución para el cobro de tributos.
Este documento contrasta las cooperativas y las sociedades anónimas. Las cooperativas se organizan para satisfacer las necesidades económicas y sociales de sus socios mediante la producción o comercialización de bienes y servicios. Su objetivo principal es ofrecer servicios de calidad de manera económica y reportar beneficios a los socios. Se rigen por la Ley General de Sociedades Cooperativas y distribuyen sus rendimientos de manera colectiva y equitativa entre los socios.
Sanciones pecuniarias sri ins cct san18 _2_gustbox
Este instructivo establece las cuantías de las sanciones pecuniarias por contravenciones y faltas reglamentarias. Define estratos de contribuyentes y cuantías para sanciones por presentación tardía o no presentación de declaraciones tributarias. Establece valores de USD $30-120 dependiendo del tipo de contribuyente y si la omisión fue o no notificada por la administración tributaria.
Auditoría Contable (LADE). Tema 8: Muestreo y materialidad en Auditoría. Nivel de precisión, error tolerable y materialidad; plan global, modelo de riesgo y muestreo.
Este documento es un recurso docente, es una versión antigua de las transparencias del curso 2011/12, por lo tanto sujetas a la oportuna actualización.
El documento describe los análisis vertical y horizontal de los estados financieros. El análisis vertical mide cada cuenta como un porcentaje del total, mientras que el análisis horizontal compara cuentas entre períodos para identificar variaciones. Juntos, estos análisis permiten evaluar el desempeño financiero de una empresa y tomar decisiones informadas.
Este documento presenta 21 ejemplos de asientos contables relacionados con cuentas por cobrar, incluyendo cuentas por cobrar comerciales, cuentas por cobrar a accionistas y personal, y cuentas por cobrar diversas. Los ejemplos cubren transacciones como cobranzas de facturas, anticipos de clientes, descuentos por pronto pago, préstamos al personal y accionistas, y pagos de acciones suscritas.
Este documento define las sociedades civiles y describe sus características principales. Una sociedad civil es un contrato entre dos o más personas para compartir dinero, bienes o industria con el objetivo de repartir ganancias. Existen dos tipos: ordinarias, donde los socios responden ilimitadamente por las deudas, y de responsabilidad limitada, donde la responsabilidad está limitada a las aportaciones. Las sociedades civiles se rigen por la ley de sociedades y su normativa.
Este documento describe los principales tipos de sociedades en España: la Sociedad Anónima, que requiere un capital mínimo de 60.000 euros y puede cotizar en bolsa; la Sociedad de Responsabilidad Limitada, con un capital mínimo de 3.000 euros y sin cotización; la Sociedad Colectiva, donde los socios responden de forma ilimitada; y la Sociedad Civil, que no tiene fines comerciales. Además, explica que la Sociedad en Comandita tiene dos tipos de socios y puede ser simple o por acciones.
Los estados financieros se refieren a bienes económicos materiales e inmateriales que tienen valor monetario. Los bienes inmateriales incluyen patentes, regalías, licencias y marcas, mientras que los bienes materiales son cosas tangibles como mercancías, suministros y maquinaria.
La sociedad colectiva es una forma societaria antigua en la que los socios tienen responsabilidad ilimitada por las deudas de la sociedad. Se caracteriza por ser una sociedad de personas basada en la confianza entre socios más que en el capital. Los socios administran la sociedad de forma conjunta y requieren consentimiento unánime para admitir nuevos socios o realizar otros cambios.
El documento define las MYPE como empresas con pocos trabajadores y ventas moderadas. Representan el 98% de las empresas en el país pero muchas operan informalmente. Se describen los beneficios laborales de la ley MYPE como remuneración mínima, jornada máxima de 48 horas a la semana, 30 días de vacaciones y gratificaciones. La ley 30056 incluyó una categoría de mediana empresa con ventas hasta 2300 UIT que está sujeta al régimen laboral general.
Este documento presenta la cuenta 11 Inversiones Financieras del Plan Contable General Empresarial. Define la cuenta 11 como incluyendo inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intención de obtener ganancias a corto plazo o que han sido designadas para la venta, así como instrumentos financieros derivados. Además, compara la nomenclatura de esta cuenta en el PCGE y en el PCGR, mostrando los cambios introducidos en la nueva versión.
El documento describe los diferentes modos de extinción de la obligación tributaria en Venezuela según el Código Orgánico Tributario, incluyendo el pago, compensación, cesión de créditos fiscales, prórrogas, prescripción y los intereses moratorios aplicables cuando hay mora en el pago de tributos.
El documento describe los diferentes riesgos asociados con la auditoría financiera. Estos incluyen riesgos profesionales, de expectativas del cliente, de negocio y de la propia auditoría. Los riesgos de auditoría se refieren al riesgo inherente, de control y de detección que podrían dar lugar a errores en la opinión de auditoría. Además, se mencionan diferentes métodos para evaluar el sistema de control interno como cuestionarios, narrativos y diagramas de flujo.
Este documento habla sobre la administración y control de riesgos para supervisores. Explica conceptos como identificar riesgos, evaluarlos, analizarlos y aplicar mecanismos para administrarlos, con el objetivo de mejorar la productividad y seguridad en las empresas. También cubre etapas para lograr un manejo eficiente de riesgos operacionales.
1) El documento describe los diferentes tipos de riesgos de auditoría como inherente, de control y de detección.
2) Explica que la administración de riesgos involucra identificar, medir, evaluar y responder a los riesgos.
3) Los riesgos pueden ser evitados, reducidos, compartidos o retenidos para administrarlos de manera efectiva.
Evaluacion de riesgos_en_auditoria-power pointMeinzul ND
El documento explica los conceptos de riesgo de auditoría, riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. La evaluación de riesgos es la base para determinar el enfoque de auditoría y permite concentrar el trabajo en áreas de mayor riesgo. Existen tres niveles de riesgo de control: bajo, medio y alto. A mayor riesgo de control y riesgo inherente, menor es el riesgo de detección. La auditoría debe ampliar su enfoque a la evaluación de riesgos para avanzar hacia una auditoría
Este documento presenta el componente de administración de riesgos de una universidad, el cual incluye el contexto estratégico, identificación de riesgos, análisis de riesgos y valoración de riesgos. El contexto estratégico establece el lineamiento para evaluar eventos que puedan afectar el cumplimiento de objetivos. La identificación de riesgos determina los eventos potenciales y sus causas y efectos. El análisis de riesgos evalúa la probabilidad e impacto para calificarlos. La valoración de ries
Este documento define los conceptos de riesgo de auditoría y sus componentes según las Normas Internacionales de Auditoría. Explica que el riesgo de auditoría surge de la falta de certeza absoluta del auditor sobre los estados financieros. Se compone del riesgo inherente, de control y de detección. También analiza los factores que determinan cada uno de estos riesgos y cómo afectan el alcance de los procedimientos de auditoría.
Este documento presenta un curso taller sobre la construcción de una matriz de riesgos para auditoría financiera. El curso cubre temas como la introducción al análisis de riesgos, la auditoría basada en riesgos, la evaluación del ambiente de negocio, la identificación de riesgos, y la construcción de un mapa de riesgos e indicadores. También incluye secciones sobre la respuesta a los riesgos a través de pruebas de cumplimiento, analíticas y sustantivas. El objetivo general es proporcionar herramientas pr
El documento describe los tres tipos principales de riesgos de auditoría: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. El riesgo inherente se refiere a la posibilidad de errores materiales en los estados financieros debido a la naturaleza de las transacciones. El riesgo de control se relaciona con la posibilidad de que los controles internos no prevengan o detecten errores. El riesgo de detección ocurre cuando los procedimientos de auditoría no identifican declaraciones erróneas en la información audit
Este documento trata sobre los conceptos de control. Explica las diferentes clases de control según quien lo realice (externo e interno) y su naturaleza (financiero, informático, operativo, administrativo). También describe cuando se aplica el control (previo o posterior) y los sistemas y marcos legales de control. Finalmente, ofrece enfoques y principios para mejorar el sistema de control interno en una organización.
El documento presenta una introducción al concepto de control interno. Define el control interno como un proceso implementado por la gerencia y el personal de una organización para mitigar riesgos y ayudar a alcanzar objetivos. Explica que el control interno ofrece seguridad razonable pero no es infalible debido a limitaciones como errores humanos. También cubre temas como la importancia del control interno para la sostenibilidad a largo plazo de una organización.
El documento describe varios desafíos para cumplir con el mandato de la auditoría interna, como la falta de personal calificado, la complejidad de los sistemas, la falta de propiedad sobre los controles y riesgos por parte de la gerencia, y estructuras de datos fragmentadas. También discute conceptos clave relacionados con riesgos, como su definición, clasificación, valoración y formas de afrontarlos de manera proactiva o reactiva.
El documento describe cinco desafíos para cumplir con el mandato de la auditoría interna: 1) falta de personal de auditoría interna calificado, 2) complejidad de los sistemas, 3) falta de responsabilidad sobre los controles y riesgos por parte de la gerencia, 4) estructuras de datos fragmentadas e incompletas, y 5) falta de tecnología adecuada para asistir las pruebas de controles internos. También discute conceptos clave de riesgo como probabilidad, incertidumbre e impacto.
Identificacion de peligros y evaluacion de riesgososcareo79
El documento presenta conceptos clave sobre identificación de peligros y valoración de riesgos. Explica que la identificación de peligros es el primer paso para evaluar los riesgos asociados y definir controles. Se definen términos como peligro, riesgo, enfermedad y lesión. También se destacan métodos para identificar peligros como inventarios y la importancia de realizar el proceso ante cambios.
Este documento describe los diferentes tipos de auditoría informática. Explica que la auditoría informática evalúa el uso adecuado de los sistemas para el procesamiento de datos, la seguridad de la información y el cumplimiento de objetivos. También define las características de un auditor informático y los objetivos de una auditoría de este tipo.
Scoring una herramienta para evaluación de microcréditoGustavo Vasconez
El documento describe el scoring como una herramienta para la evaluación de crédito que utiliza técnicas estadísticas para predecir el riesgo de crédito de un prestatario basado en sus características actuales y la relación histórica entre características y riesgo. El scoring permite procesar una gran cantidad de solicitudes de crédito de manera rápida, objetiva y a bajo costo. Sin embargo, el scoring no sustituye el análisis experto y la discreción del oficial de crédito.
El documento presenta una introducción a los conceptos fundamentales de riesgo. Define riesgo como la combinación de probabilidad y consecuencias negativas de un evento. Explica los diferentes tipos de riesgos como riesgo inherente, riesgo de control, riesgo de detección y riesgo de auditoría. También cubre conceptos como incorrecciones materiales y riesgos financieros como riesgo de mercado, liquidez y crédito.
El documento habla sobre los diferentes tipos de riesgos de auditoría, incluyendo el riesgo profesional, el riesgo de satisfacción al cliente, y el riesgo de auditoría que tiene tres componentes: el riesgo inherente, el riesgo de control, y el riesgo de no detección. Explica que la evidencia de auditoría debe ser suficiente, competente y relevante para que el auditor pueda emitir una opinión razonable.
Modulo I: Metodologia de la Administracion de RiesgosControl Interno
PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN EN CONTROL INTERNO
Especializar profesionales en el campo del control interno organizacional, capaces de diseñar, dirigir, asesorar, implementar y evaluar sistemas de control interno y de utilizar adecuadamente las herramientas gerenciales y de administración de control al interior de las organizaciones privadas.
MÓDULO I:
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Es el conocimiento básico de la aplicación de técnicas de control interno, mediante la diagramación de procesos críticos de una empresa, de la elaboración de mapas de riesgo conforme a la identificación de procesos vulnerables, así como, de la elaboración de reportes desde un enfoque que proporcione valor agregado para las empresas.
2. ENFOQUE MODERNO DE AUDITORÍA
• AUDITORÍA A MEDIDA
• TOP DOWN
• EVALUACIÓN GLOBAL DEL RIESGO
• CONOCIMIENTO ACUMULADO
• INTEGRACIÓN CON SISTEMAS
• RELACIÓN CON EL PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO DE LA
ENTIDAD
• CONSIDERACIÓN DE LAS ÁREAS O UNIDADES DE LA
EMPRESA COMO “CLIENTES
• CONSIDERACIÓN DE MEJORAS EN LA ENTIDAD
• CREAR “PROBLEMAS” O EXPECTATIVAS EN EL CLIENTE
• ASUMIR UNA ACTITUD EMPÁTICA
DOCENTE : CPCC MARLENY ARMINTA VALENCIA
13/10/12 2
3. ENFOQUE MODERNO DE AUDITORÍA
(Precisiones)
• Auditoría a medida
• Planificación de arriba hacia abajo
• Aserciones como eje central del examen
• Enfoque hacia los controles
• Evaluación global del riesgo
• Conocimiento acumulado
• Integración con sistemas
• Rotación del énfasis (unidades operativas y componentes)
• Satisfacer expectativas del cliente
• Recomendaciones orientadas a mejorar la eficiencia operativa
y del negocio
DOCENTE : CPCC MARLENY ARMINTA VALENCIA
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4. RIESGO
Es la probabilidad de que un acontecimiento
pueda afectar el alcance de los objetivos. El
riesgo se mide en términos de consecuencias
y probabilidades.
DOCENTE : CPCC MARLENY ARMINTA VALENCIA
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5. LOS RIESGOS EN AUDITORÍA
• Los Riesgos del Auditor
• Riesgo Profesional
• Riesgo de NO Satisfacción al Auditado
• Riesgo de Auditoría
* Riesgo inherente
* Riesgo de control
* Riesgo de detección
DOCENTE : CPCC MARLENY ARMINTA VALENCIA
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6. LOS RIESGOS EN AUDITORÍA
Riesgo Profesional Riesgo de Satisfacción al Cliente Riesgo de Auditoría
(Involucrarse) (Expectativas)
Inherente De Control De Detección
DOCENTE : CPCC MARLENY ARMINTA VALENCIA
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7. LOS RIESGOS EN AUDITORÍA
• RIESGO PROFESIONAL
– Posibilidad que el auditor se involucre con
entidades y/o personas que afecten su imagen
profesional; debe ser consciente del nivel de
riesgo que acepta.
• RIESGO DE NO SATISFACCIÓN AL AUDITADO
– Posibilidad que el auditor no satisfaga las
expectativas del cliente.
• RIESGO DE AUDITORÍA
– Probabilidad que el informe del auditor
contenga errores importantes.
DOCENTE : CPCC MARLENY ARMINTA VALENCIA
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8. RIESGOS DE AUDITORÍA
• Riesgo inherente:
Posibilidad de error o irregularidad producto de
una situación que la entidad a auditar no puede
controlar, es el riesgo intrínseco, también llamado
riesgo de negocio.
• Riesgo de control:
Posibilidad que el sistema administrativo y de
control implantado por la empresa no prevenga o
no detecte errores o irregularidades significativas.
Cuanto mayores son los riesgos inherentes y de
control el enfoque de auditoría será más
conservador y buscará los mayores niveles en la
calidad de la evidencia.
DOCENTE : CPCC MARLENY ARMINTA VALENCIA
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9. RIESGOS DE AUDITORÍA
Riesgo de detección:
• Posibilidad que el informe de auditoría exprese
una opinión no apropiada o contenga errores
significativos.
• El riesgo de auditoría debe ser minimizado y esto
se logra con la adecuada selección de los
procedimientos.
DOCENTE : CPCC MARLENY ARMINTA VALENCIA
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10. LOS RIESGOS EN AUDITORÍA
RIESGO POSIBLES EFECTOS EJEMPLOS
•Gerencia con mala reputación
•Empresa con evidente deterior en resultados
•Empresas con partes relacionadas que realizan
PROFESIONAL Ver operaciones sospechosas
afectada la •Asesores Legales que también defienden a
narcotraficantes
imagen •Empresas que han sido relacionadas con lavado de
profesional dinero
•Empresas cuyos compromisos públicos de ventas y
obtención de resultados son desmesurados
•Empresas observadas por organismos de supervisión y
control
•Empresas con reiterado incumplimiento de sus
DE obligaciones
Rechazo
SATISFACCIÓN •No dar recomendaciones importantes
del cliente
AL AUDITADO •No dar énfasis en la revisiónde un componente que fue
al ver
solicitado expresamente
insatisfech •Incumplir ofrecimientos de asesoría legal y tributaria
as sus •Emitir la Carta de Control Interno en fecha inoportuna o
expectativ con retraso
as •No incluir en el CPCC MARLENY ARMINTA VALENCIA ofrecido
DOCENTE :
equipo de auditoría el especialista
13/10/12 •No cumplir con los plazos en la emisión de informes 10
11. RIESGO POSIBLES EFECTOS
Errores o
irregularidades
importantes
SI SE
Riesgo IDENTIFICAN
Inherente
Se previenen o detectan
por el sistema de
Control Interno
DE AUDITORÍA
Riesgo NO
de
Control Se identifican por
aplicación de
procedimientos de
auditoría
Riesgo de SI NO ES ASÍ
Detección
Opinión sujeta a
error
DOCENTE : CPCC MARLENY ARMINTA VALENCIA
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12. EJEMPLOS:
Riesgo Inherente
Introducción de nuevos productos
La competencia ha reducido el precio de un producto similar o igual al
nuestro
Se ha incrementado el nivel de utilización de la planta
Los principales proveedores están experimentando dificultades financieras
y podrían interrumpir la distribución de insumos y suministros importantes
Las compras a ciertos proveedores se tienen que realizar en moneda
extranjera y a plazo mayor a un año
Se realizan importantes transacciones con empresas vinculadas
Importante incremento o disminución del personal
Cambio en el método de financiamiento para la adquisición de bienes de
activos fijos
Se ha llevado a cabo una revaluación voluntaria de activos fijos
La Bolsa de Valores se encuentra afectada por factores externos y los
precios de las acciones están muy volátiles
Inversiones significativas en empresas vinculadas
Alto índice de endeudamiento
Modificación de los procedimientos de cobranza
Incremento de deudores porDOCENTE : CPCC MARLENY
13/10/12 ventas al crédito
ARMINTA VALENCIA
12
13. EJEMPLOS:
Riesgo de Control
No se realizan revisiones periódicas de los costos laborales
Las liquidaciones de los empleados cesados/retirados no son controlada
adecuadamente
El proceso de aprobación para adquirir activos fijos es inadecuado
Diferencias significativas entre el inventario físico de activo fijo y los registro
contables
Los valores no son protegidos adecuadamente
No se actualizan periódicamente las inversiones de acuerdo a valores d
mercado
Los cálculos de amortización de los seguros y alquileres pagados po
adelantado y de los costos diferidos e intangibles no se revisa
periódicamente
No existen límites de crédito debidamente formalizados
Falta de conciliación de las cuentas por cobrar y por pagar a afiliados
Diferencias frecuentes entre las cantidades despachadas y las requerida
para la venta
Los registros permanentes de existencias no son confiables
Las compras de insumos exceden los requerimientos de producción
Se ha realizado numerosos DOCENTE :duplicados a proveedores
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14. RIESGO GLOBAL
CUADRO DE RIESGOS Y PROBABILIDAD DE OCURRENCIAS
FACTOR RIESGO SIGNIFICATIVIDAD OCURRENCIA
DE RIESGO DE ERRORES
Varios e Alto Muy significativo Probable
importantes
Algunos Medio Muy significativo Posible
Algunos, Bajo Muy significativo Improbable
poco
importantes
No existen Mínimo No Remota
Generalmente en la identificación de riesgos trabajamos con tres (3)
niveles: Alto, Medio y Bajo
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15. FACTORESDE RIESGO
Determinar: Tipo de Riesgo, Solución, Grupo Sugerido
1. El capital de la sociedad no es suficiente y el
escaso flujo de fondos afecta a la continuidad
de sus operaciones
2. La producción de artículos es de dificultosa
comercialización
3. Los bienes de cambio están en un depósito con
malas condiciones de seguridad.
4. El procedimiento del corte de las operaciones
de venta es dificultoso.
5. Los productos que vende la sociedad tienen
precios muy fluctuantes.
6. La sociedad cuenta con asesores legales
vinculados con fraudes políticos de
significación.
7. La sociedad exige recomendaciones de control
interno en el área de sistemas.
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16. FACTORESDE RIESGO
Determinar: Tipo de Riesgo, Solución, Grupo Sugerido
8. El manejo diario del negocio depende en gran
medida de los sistemas computarizados.
9. La salvaguarda física de las existencias no es
fácil.
10. La sociedad se comprometió públicamente a
obtener ganancias por un monto superior al
habitual.
11. No se practican recuentos físicos de bienes
de cambio.
12. Los fondos de caja no están protegidos.
13. Significativas transacciones tienen lugar en
el cierre del ejercicio
14. La gerencia de la sociedad no ha
demostrado criterio empresarial coherente y
honesto.
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17. PLAN GLOBAL
ANTECEDENTES Conocimiento
DEL NEGOCIO general del cliente
PRINCIPALES Entrevistar con
FUNCIONARIOS personal ejecutivo y
de decisión
Según auditoría
DETERMINAR anterior o que se
SITUACIONES presenten
DE
FACTORES recientemente
IMPORTANCIA
DE RIESGO Identificarlos para
minimizarlos
Para dirigir nuestro esfuerzo
ASERCIONES de auditoría
AFECTADAS Adelanto de procedimientos
posibles de auditoría
PROCEDIMIENT
OS GENERALES
QUE CUBRAN
LOS RIESGOS
SITUACIONES Puntos pendientes para
PENDIENTES DE revisión
COMPLEMENTO
O
MEMORANDUM
RATIFICACIÓN Resultado del Plan
DE Global
PLANIFICACIÓN
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