El documento resume las principales responsabilidades tributarias en Colombia según el Registro Único Tributario (RUT). Describe 27 códigos de responsabilidades que incluyen impuestos como renta, patrimonio, IVA y gravamen financiero. Explica los obligados, periodicidad, formularios y plazos de declaración para cada uno.

1. Responsabilidades Registro Unico Tributario RUT
La presente ayuda pretende darle una idea general de las responsabilidades tributarias existentes a la fecha. La correcta
identificación de sus obligaciones y el cumplimiento oportuno de las mismas, evitará que incurra en causales de sanciones
posteriores.
Elija el código de la responsabilidad de acuerdo con las obligaciones a su cargo, teniendo en cuenta los requisitos anuales
establecidos por el Gobierno Nacional.
Código Nombre
01- Aporte especial para la administración de justicia.
02- Gravamen a los movimientos financieros
03- Impuesto al patrimonio
04- Impuesto de renta y complementario régimen especial
05- Impuesto de renta y complementario régimen ordinario
06- Ingresos y patrimonio
07- Retención en la fuente a título de renta
08- Retención timbre nacional
09- Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
10- Usuario aduanero
11- Ventas régimen común
12- Ventas régimen simplificado
13- Gran contribuyente
14- Informante de exogena
15- Autorretenedor
16- Obligación a facturar por ingresos bienes y/o servicios excluidos
17- Profesionales de compra y venta de divisas
18- Precios de transferencia
19- Productor de bienes y/o servicios exentos (incluye exportadores)
20- Obtención NIT Dto. 3050 de 1997 (Art. 3o)
21- Declarar ingreso o salida del país de divisas o moneda legal
22- Obligado a declarar a nombre de terceros
23- Agente de retención en ventas
24- Declaración consolidada precios de transferencia
26- Declaración individual precios de transferencia
27- Derechos de explotación juegos localizados
28. Derechos de explotación juegos Novedosos
29. Derechos de explotación juegos Promociónales
30 Derechos de explotación juegos Rifas

2. 31. Derechos de explotación juegos gallísticos y caninos
01- Aporte especial para la administración de justicia.
Corresponde a una obligación exclusiva de los Notarios, generada por la contribución especial para la administración de
justicia, equivalente al 10% de los ingresos (brutos) obtenidos por las notarías, por concepto de todos los ingresos
notariales. Artículos 135 y 136 de la Ley 6ª. De 1992 y Artículo 131 de la Constitución Política de Colombia.
Periodicidad: Mensual.
Formulario: Formulario para liquidar y consignar el Aporte Especial de las Notarías para la Administración de Justicia.
(Formulario No. 400)
Plazo: Dentro de los primeros cinco (5) días hábiles del mes siguiente a aquel en que obtuvieron los ingresos.
02- Gravamen a los movimientos financieros
Impuesto a cargo de los usuarios del sistema financiero y de las entidades que lo conforman; debe ser diligenciado
exclusivamente por los agentes retenedores que son responsables del mismo ante el estado. Creado como un nuevo
impuesto a partir del 1° de enero de 2001. Artículo 870 del Estatuto Tributario.
La tarifa del gravamen a los movimientos financieros es del 4 por mil (4 X 1000). Artículo 872 del Estatuto Tributario.
El gravamen a los movimientos financieros es un impuesto instantáneo y se causa en el momento en que se produzca la
disposición de los recursos objeto de la transacción financiera. (Artículo 873 del Estatuto Tributario).
La base gravable del gravamen a los movimientos financieros estará integrada por el valor total de la transacción
financiera mediante la cual se disponen los recursos. (Artículo 874 del Estatuto Tributario).
Obligados: Serán sujetos pasivos del gravamen a los movimientos financieros los usuarios y clientes de las entidades
vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia o de economía solidaria así como las entidades vigiladas por
estas mismas Superintendencias, incluido el Banco de la República. Artículo 875 del Estatuto Tributario.
Periodicidad: Semanal.
Medio de Presentación: Litográfica.
Formulario: Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros.
(Formulario No. 410)
Plazos para declarar y pagar: Semanal
03- Impuesto al patrimonio

3. Impuesto a cargo de las personas jurídicas, naturales y Sociedades de Hecho, contribuyentes declarantes del impuesto
sobre la renta por los años gravables 2007, 2008, 2009 y 2010. Para efectos de este gravamen, el concepto de riqueza es
equivalente al total del patrimonio líquido del obligado. La tarifa del impuesto es de 1.2 % por cada año.
Obligados a pagar el impuesto al patrimonio: Personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho, contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta con patrimonio líquido igual ó superior a $3.000.000.000 a 1° de enero de 2007.
Periodicidad: Anual
Presentación y pago de la declaración. El impuesto al patrimonio deberá autoliquidarse y declararse en el formulario
que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, y presentarse
en las entidades financieras autorizadas para el efecto.
Este mismo formulario deberá ser utilizado por los contribuyentes que han sido señalados por la DIAN, como obligados a
presentar sus declaraciones tributarias en forma electrónica. El pago del impuesto podrá realizarse en la forma señalada
en el artículo 35 del presente Decreto, pero en ningún caso podrá ser compensado con otros impuestos.
Formulario: El impuesto al patrimonio deberá liquidarse en el formulario oficial 420 “Declaración y Pago del Impuesto a
Patrimonio” prescrito por la DIAN.
04- Impuesto de renta y complementario régimen especial
Se aplica a contribuyentes del impuesto sobre la renta que reciben un tratamiento especial en consideración a su
naturaleza y al desarrollo de actividades que el Gobierno determina como de interés para la comunidad. (Articulo 19 E.T. y
Art. 9 del Decreto 4583 de 2006)
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 del Estatuto Tributario, por el año gravable 2006 son contribuyentes con
régimen tributario especial y deben presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios:
Las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, cuyo objeto social principal y recursos estén destinados
a las actividades de salud, deporte, educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ecológica, protección
ambiental, o a programas de desarrollo social, que sean de interés general y siempre que sus excedentes sean
reinvertidos totalmente en la actividad de su objeto social, con excepción de las contempladas en el artículo 23 del mismo
Estatuto.
Cuando estas entidades no cumplan las condiciones señaladas, se asimilarán a sociedades limitadas.
Las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de captación y colocación de recursos financieros y se
encuentren sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.
Los fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales respecto de sus actividades industriales y de mercadeo.
Las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las
asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo y confederaciones cooperativas previstas en la
legislación cooperativa.

4. El Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas, según lo previsto en el artículo 108 de la Ley 795 de 2003.
Parágrafo. Las entidades del régimen tributario especial no requieren la calificación del Comité de Entidades Sin Ánimo de
Lucro, para gozar de la exención del beneficio neto o excedente consagrado en la Ley.
Periodicidad: Anual
Forma de Presentación: La declaración de Renta Régimen Tributario Especial se puede presentar en forma virtual o
presencial. Virtual si se encuentra obligada a presentar sus declaraciones tributarias a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos de la DIAN. Si no se encuentra obligada la presentación es litográfica
Formulario: La declaración de Renta Régimen Tributario Especial deberá presentarse en el formulario oficial 110
prescrito por la DIAN. “Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y
Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad “
05. Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios Régimen Ordinario
El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo tributo y comprende el impuesto de renta, ganancias
ocasionales. Aplica a las personas jurídicas, naturales y las asimiladas a unas y otras. Grava todos los ingresos realizados
en el año, que puedan producir un incremento (neto) en el patrimonio en el momento de su percepción y que no hayan
sido expresamente exceptuados.
El patrimonio es la suma de todos los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos a 31 de diciembre del respectivo
año y que tienen la posibilidad de producir una renta.
Están obligados a presentar declaración de impuestos sobre la renta y complementarios todos los contribuyentes
sometidos a dicho impuesto con excepción de aquellos que señala la ley en forma expresa.
Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2006, todos
los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en el artículo siguiente.
Parágrafo. Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios las cajas de compensación familiar y los
fondos de empleados, con respecto a los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades
financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con salud, educación, recreación y
desarrollo social.(Decreto 4583 de 2006, Art. 7)
No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2006 los
siguientes contribuyentes (Decreto 4583 de Dic 27 de 2006, Art. 8):
a) Contribuyentes de menores ingresos. Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas, que no
sean responsables del impuesto a las ventas que respecto al año gravable 2006 cumplan además los siguientes
requisitos:
Que los ingresos brutos sean inferiores a veintisiete millones ochocientos setenta mil pesos ($ 27.870.000)

5. Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no exceda de ochenta y nueve millones ciento
ochenta y tres mil pesos ($ 89.183.000)
Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan la suma de cincuenta y cinco millones setecientos cuarenta mil
pesos ($ 55.740.000)
Que el valor total de compras y consumos no superen la suma de cincuenta y cinco millones setecientos cuarenta mil
pesos ($ 55.740.000)
Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de ochenta y
nueve millones ciento ochenta y tres mil pesos ($ 89.183.000)
b) Asalariados. Los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de
pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, que no sean responsables del impuesto sobre
las ventas, siempre y cuando en relación con el año gravable 2006 se cumplan los siguientes requisitos
adicionales:
Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2006 no exceda de ochenta y nueve millones ciento ochenta y
tres mil pesos ($ 89.183.000).
Que el asalariado no haya obtenido durante el año gravable 2006 ingresos totales superiores a sesenta y seis millones
ochocientos ochenta y ocho mil pesos ($66.888.000). Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el
cómputo, no deben incluirse los correspondientes a la enajenación de activos fijos, ni los provenientes de loterías, rifas,
apuestas o similares.
Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan la suma de cincuenta y cinco millones setecientos cuarenta mil
pesos ($ 55.740.000).
Que el valor total de compras y consumos no superen la suma de cincuenta y cinco millones setecientos cuarenta mil
pesos ($ 55.740.000).
Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de ochenta y
nueve millones ciento ochenta y tres mil pesos ($ 89.183.000).
c) Trabajadores Independientes. Sin perjuicio de lo previsto en los literales a) y b) anteriores, los trabajadores
independientes que no sean responsables del impuesto a las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren
debidamente facturados y de los mismos un ochenta por ciento (80%) o más se originen en honorarios,
comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente, siempre y cuando, en
relación con el año 2006 se cumplan los siguientes requisitos adicionales:
Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2006 no exceda de ochenta y nueve millones ciento ochenta y
tres mil pesos ($ 89.183.000).
Que el trabajador independiente no haya obtenido durante el año gravable 2006 ingresos totales superiores a sesenta y
seis millones ochocientos ochenta y ocho mil pesos ($66.888.000).
Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan la suma de cincuenta y cinco millones setecientos cuarenta mil
pesos ($ 55.740.000).

6. Que el valor total de compras y consumos no superen la suma de cincuenta y cinco millones setecientos cuarenta mil
pesos ($ 55.740.000).
Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de ochenta y
nueve millones ciento ochenta y tres mil pesos ($ 89.183.000).
d) Personas naturales o jurídicas extranjeras. Las personas naturales o jurídicas extranjeras, sin residencia o
domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de
que tratan los artículos 407 a 411, inclusive, del Estatuto Tributario y dicha retención en la fuente, así como la
retención por remesas, cuando fuere el caso, les hubiere sido practicada.
e) Empresas de transporte internacional. Las empresas de transporte aéreo o marítimo sin domicilio en el país,
siempre y cuando se les hubiere practicado las retenciones de que trata el artículo 414-1 del Estatuto Tributario, y
la totalidad de sus ingresos provengan de servicios de transporte internacional.
Para los efectos del presente artículo, dentro de los ingresos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, se
entienden incorporadas las pensiones de jubilación, vejez, invalidez y muerte.
Los contribuyentes a que se refiere este artículo, deberán conservar en su poder los certificados de retención en la fuente
expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales lo requiera.
Los trabajadores que hayan obtenido ingresos como asalariados y como trabajadores independientes, deberán sumar los
ingresos correspondientes a los dos conceptos, para establecer el límite de ingresos brutos a partir del cual están
obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta.
Periodicidad: Anual
En los casos de liquidación durante el ejercicio, el año concluye en las siguientes fechas:
Sucesiones Ilíquidas: En la fecha de ejecutoria de la sentencia que apruebe la partición o adjudicación; o en la fecha en
que se extienda la escritura pública, si se optó por el procedimiento a que se refiere el Decreto Extraordinario 902 de 1988.
Personas Jurídicas: En la fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva acta de liquidación, cuando estén
sometida a la vigilancia del Estado.
Personas Jurídicas no sometidas a la vigilancia del Estatal, sociedades de hecho y comunidades organizadas en la fecha
en que finalizó la liquidación de conformidad con el último asiento de cierre de la contabilidad, cuando no estén obligados
a llevarla, en aquella en que terminan las operaciones, según documento de fecha cierta.
Forma de Presentación:
Grandes Contribuyentes: Virtual

7. Para los demás contribuyentes la declaración de Renta Régimen Ordinario se puede presentar en forma virtual o
presencial. Virtual si se encuentra obligada a presentar sus declaraciones tributarias a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos de la DIAN. Si no se encuentra obligada la presentación es litográfica
Formulario: La Declaración de Renta Régimen Ordinario deberá presentarse en el formulario oficial 110 prescrito por la
DIAN si se trata de una persona jurídica y en el Formulario oficial 210 prescrito por la DIAN si se trata de una persona
natural obligada a llevar libros de contabilidad.
06- Ingresos y patrimonio
Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios con obligación de presentar declaración de
ingresos y patrimonio (Art. 10 Decreto 4583 de 2006). Las entidades que se enumeran a continuación deberán presentar
declaración de ingresos y patrimonio:
Las siguientes entidades sin ánimo de lucro: Las sociedades de mejoras públicas; las instituciones de educación superior
aprobadas por el ICFES público no contribuyentes, con de lucro; de hospitales que estén constituidos como
Las entidades de derecho que sean entidades sin ánimo excepción los las que se señalan en el artículo siguiente.personas
jurídicas sin ánimo de lucro; las organizaciones de alcohólicos anónimos; las asociaciones de exalumnos; los partidos o
movimientos políticos, aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las ligas de consumidores; los Fondos de
Pensionados; los movimientos, asociaciones y congregaciones religiosas que sean entidades sin ánimo de lucro; los
fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales cuando no desarrollen actividades industriales o de mercadeo, y
las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de salud, siempre y cuando obtengan permiso de
funcionamiento del Ministerio de la Protección Social, directamente o a través de la Superintendencia Nacional de Salud y
los beneficios o excedentes que obtengan se destinen en su totalidad al desarrollo de los programas de salud.
Los fondos de inversión, fondos de valores y los fondos comunes que administren las entidades fiduciarias.
Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y los fondos de cesantías.
Los fondos parafiscales agropecuarios y pesqueros de que trata el capítulo V de la Ley 101 de 1993 y el Fondo de
Promoción Turística de que trata la Ley 300 de 1996.
Las cajas de compensación familiar y los fondos de empleados, cuando no obtengan ingresos provenientes de actividades
industriales, de mercadeo y actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio.
Las demás entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta, con excepción de las indicadas en el artículo
siguiente.
Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que no deben presentar declaración de renta
ni de ingresos y patrimonio. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del Estatuto Tributario, no son
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y no deben presentar declaración de renta y
complementarios, ni declaración de ingresos y patrimonio, por el año gravable 2006 las siguientes entidades:
a) La Nación, los Departamentos, los Municipios, el Distrito Capital de Bogotá, el Distrito Turístico y Cultural de Cartagena,
el Distrito Turístico de Santa Marta, los Territorios Indígenas y las demás entidades territoriales.
b) Las juntas de acción comunal y defensa civil, los sindicatos, las asociaciones de padres de familia y las juntas de
copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal o de copropietarios de conjuntos
residenciales.
c) El Fondo para la Reconstrucción y Desarrollo Social del Eje Cafetero – FOREC.

8. Las entidades señaladas en los literales anteriores, están obligadas a presentar declaraciones de retención en la fuente e
impuesto sobre las ventas, cuando sea del caso.
No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios ni de ingresos y patrimonio, los
Fondos de Inversión de Capital Extranjero.
Periodicidad: La declaración de Ingresos y Patrimonio se presenta Anualmente.
Medio de Presentación: Grandes Contribuyentes: Virtual
Para los demás contribuyentes la declaración de Renta Régimen Ordinario se puede presentar en forma virtual o
presencial. Virtual si se encuentra obligada a presentar sus declaraciones tributarias a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos de la DIAN. Si no se encuentra obligada la presentación es litográfica.
Formularios: La declaración de Ingresos y Patrimonio deberá presentarse en el formulario oficial 110 prescrito por la
DIAN si se trata de una persona jurídica o de una persona natural obligada a llevar libros de contabilidad. “Declaración de
Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y
Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad”.
07- Retención en la fuente a título de renta
Declaración mensual de Retenciones en la Fuente. Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y
complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368, 368-1, 368-2,
437-2 y 518 del Estatuto Tributario, deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario
prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Art. 24 Decreto 4583 de 2006).
Cuando el agente retenedor, incluidas las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía
mixta, tengan agencias o sucursales, deberá presentar la declaración mensual de retenciones en forma consolidada, pero
podrá efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal en los bancos y demás entidades autorizadas para
recaudar ubicados en el territorio nacional.
Cuando se trate de Entidades de Derecho Público, diferentes de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de
las sociedades de Economía Mixta, se podrá presentar una declaración de retención y efectuar el pago respectivo por
cada oficina retenedora.
Las oficinas de tránsito deben presentar declaración mensual de retención en la fuente en la cual consoliden el valor de las
retenciones recaudadas durante el respectivo mes, por traspaso de vehículos, junto con las retenciones que hubieren
efectuado por otros conceptos.
No habrá lugar a tener la declaración de retención en la fuente como no presentada, en los siguientes eventos:
Cuando la misma se presente sin pago antes del vencimiento del término para declarar, siempre que el pago de la
declaración se realice oportunamente.
Cuando se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor susceptible de
compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor
debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente, por un valor igual o superior
al saldo a pagar determinado en dicha declaración.

9. El agente retenedor deberá solicitar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la compensación del saldo a favor
con el saldo a pagar determinado en la declaración de retención, dentro de los seis (6) meses siguientes a la presentación
de la respectiva declaración de retención en la fuente.
Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea
rechazada, la declaración de retención en la fuente presentada sin pago se tendrá como no presentada.
Obligados: Esta responsabilidad es propia de las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de
valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las uniones temporales, las comunidades
organizadas, y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus
funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención.
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior al gravable
tuvieren un patrimonio o unos ingresos brutos superiores a seiscientos millones de pesos ($ 600.000.000) (30.000 UVT)
deberán efectuar retención en la fuente también sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por conceptos de
honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos financieros y pagos susceptibles de constituir ingresos
tributarios. (articulo 368-2 del E.T.)
Periodicidad: (Artículo 59. Modifícase el parágrafo 2o del artículo 606 del Estatuto Tributario, el cual queda así.
Parágrafo 2o. La presentación de la declaración de que trata este artículo será obligatoria en todos los casos. Cuando en
el mes no se hayan realizado operaciones sujetas a retención, la declaración se presentará en ceros. Lo dispuesto en este
Parágrafo no se aplicará a las Juntas de Acción Comunal, las cuales estarán obligadas a presentar la declaración
solamente en el mes que realicen pagos sujetos a retención.
Las Juntas de Acción Comunal podrán acogerse a la terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos
tributarios de que trata esta Ley.
Forma de Presentación: Virtual o Litográfica
Virtual: Si se encuentra obligada a presentar sus declaraciones tributarias a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos de la DIAN; si no se encuentra obligada su presentación se hace en forma litográfica en las entidades
bancarias
Formulario: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente (Formulario No. 350)
08- Retención timbre nacional

10. El impuesto de timbre grava los documentos, instrumentos públicos y documentos privados incluidos los títulos valores,
que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o
generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de
obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a la cifra fijada anualmente ($125.844.000 en
2007) en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o
asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos
ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a Treinta Mil (30.000) UVT ($629.220.000 año base 2007)
Deberán responder como agentes de retención, a más de los que señale el reglamento (Art. 518 E.T. modificado por el
artículo 35 de la Ley 6 de 1992):
Las personas naturales y asimiladas, cuando reúnan las condiciones previstas en el artículo 519 de este Estatuto, y las
personas jurídicas y asimiladas, que teniendo el carácter de contribuyentes del impuesto, intervengan como contratantes,
aceptantes, emisores o suscriptores en los documentos.
Los notarios por las escrituras públicas.
Las entidades públicas del orden nacional, departamental o municipal, cualquiera sea su naturaleza jurídica.
Los agentes diplomáticos del Gobierno Colombiano, por los documentos otorgados en el exterior.
PARAGRAFO. (Adicionado por el artículo 164 de la Ley 223 de 1995) El impuesto de Timbre que se cause en el exterior,
será recaudado por los agentes consulares y su declaración y pago estará a cargo del Ministerio de Relaciones Exteriores
en la forma como lo determine el reglamento, sin que se generen intereses moratorios. De la suma recaudada en el
exterior por concepto del impuesto de Timbre se descontarán los costos de giro y transferencia.
El impuesto de timbre nacional, se causará a la tarifa del uno punto cinco por ciento (1.5%) sobre los instrumentos
públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen
fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga
constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía
sea superior a seis mil (6.000) Unidades de Valor Tributario, UVT, en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o
suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de
comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a treinta
mil (30.000) Unidades de Valor Tributario, UVT. (Art. 519 Inciso 1o. modificado por el artículo 72 de la Ley 1111 de 2006).
Tratándose de documentos que hayan sido elevados a escritura pública, se causará el impuesto de timbre, siempre y
cuando no se trate de la enajenación de bienes inmuebles o naves, o constitución o cancelación de hipotecas sobre los
mismos. En el caso de constitución de hipoteca abierta, se pagará este impuesto sobre los respectivos documentos de
deber. También se causará el impuesto de timbre en el caso de la oferta mercantil aceptada, aunque la aceptación se
haga en documento separado.
La tarifa del impuesto a que se refiere el parágrafo 2 del artículo 519 del Estatuto Tributario, se reducirá de la siguiente
manera:

11. Al uno por ciento (1%) en el año 2008
Al medio por ciento (0.5%) en el año 2009
Al cero por ciento (0%) a partir del año 2010
Periodicidad: El periodo fiscal de las retenciones será mensual.
Forma de Presentación:
Virtual o Litográfica
Virtual: Si se encuentra obligada a presentar sus declaraciones tributarias a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos de la DIAN; si no se encuentra obligada su presentación se hace en forma litográfica en las entidades
bancarias
Formulario: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente (Formulario 350)
09- Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
Tienen esta responsabilidad, quienes adquieran bienes o servicios gravados y estén expresamente señalados como
agentes de retención en ventas. Cuando en una operación comercial intervenga un responsable del régimen simplificado
(como vendedor o prestador de servicios gravados), el responsable del régimen común se convierte en agente retenedor y
debe asumir la retención del cincuenta por ciento (50%) del impuesto a las ventas, en razón a que al responsable del
régimen simplificado no le está permitido adicionar valor alguno por concepto del impuesto sobre las ventas.
Obligados: Las siguientes entidades estatales:
La Nación, los departamentos, el distrito capital, y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las asociaciones de
municipios y los municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las
sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como
las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación
pública mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles y en general los
organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.
Los grandes contribuyentes (aunque no sean responsables del impuesto).
Aquellos sujetos a quienes la DIAN catalogue como agentes retenedores en ventas.
Los responsables del régimen común, cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados, de personas
que pertenezcan al régimen simplificado.
Quienes contraten con personas o entidades sin domicilio o residencia en el país la prestación de servicios gravados en el
territorio nacional, en relación con los mismos. (En este caso los responsables del régimen común y aun del régimen
simplificado, deben efectuar la retención).

12. Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y débito y sus asociaciones, en el momento del correspondiente pago o
abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados.
La Unidad Administrativa de Aeronáutica Civil, por el 100% del impuesto sobre las ventas que se cause en la venta de
aerodinos.
Periodicidad: El periodo fiscal de las retenciones será mensual.
Forma de Presentación:
Virtual o Litográfica
Virtual: Si se encuentra obligada a presentar sus declaraciones tributarias a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos de la DIAN; si no se encuentra obligada su presentación se hace en forma litográfica en las entidades
bancarias
Formulario: Las retenciones practicadas a titulo de venta se declaran y presentan en el formulario de Retención en la
Fuente 350 “Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente”
Para tener en cuenta:
Las retenciones efectuadas por concepto de renta, venta y timbre se presentan en un mismo formulario.
Los agentes retenedores están en la obligación de presentar la declaración respectiva aunque en ese mes no efectúen
retención.
Dicha declaración debe ser presentada con pago, so pena de que se dé por no presentada al tenor de lo previsto en el
literal e) del artículo 580 del Estatuto Tributario.
No se configurará la causal prevista en el literal e) del citado artículo, cuando la declaración de retención en la fuente se
presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor susceptible de compensar con el
saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse
generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente, por un valor igual o superior al saldo a
pagar determinado en dicha declaración.
El agente retenedor deberá solicitar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la compensación del saldo a favor
con el saldo a pagar determinado en la declaración de retención, dentro de los seis (6) meses siguientes a la presentación
de la respectiva declaración de retención en la fuente.
Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea
rechazada, la declaración de retención en la fuente presentada sin pago se tendrá como no presentada.”
10- Usuario aduanero
Es aquella persona natural o jurídica que interviene directa o indirectamente en las operaciones de importación y/o
exportación de bienes y/o servicios y/o de tránsito aduanero. Un usuario puede tener dos o más calidades de las
señaladas en la tabla, salvo que por disposición legal no sea posible.
Periodicidad: Cuando se requiera la presentación de cualquier tipo de declaración.
Forma de Presentación: Las declaraciones Aduaneras, se presentan de manera Litográfica, excepto las declaraciones
de Finalización Sistemas Especiales de Importación y Exportación Plan vallejo (Formulario 520) y Declaración Consolidada
de Pagos (para Intermediarios de Tráfico Postal y Envíos Urgentes.) (Formulario 540) que se presentan virtualmente.

13. Formularios:
Declaración de importación (formulario 500)
Declaración de Finalización Sistemas Especiales de Importación y Exportación Plan vallejo (Formulario 520)
Declaración Consolidada de Intermediarios de Tráfico Postal y Envíos Urgentes.) (Formulario 540)
Declaración de Importación Simplificada (formulario 510)
Declaración de Ingreso-Salida de dinero en efectivo (Formulario 532)
Declaración de Ingreso - Salida de Títulos Representativos de Dinero por Usuarios Diferentes a Viajeros (Cuantía superior
a USD 10.000 o su equivalente en otras Monedas) ( formulario 534)
Factura de Nacionalización ( Formulario 550)
Declaración andina de Valor ( Formulario 560)
Factura de Exportación (Formulario 630)
Declaración de Tránsito Aduanero y/o Cabotaje (Formulario 650)
Lista de Usuarios aduaneros
11- Ventas régimen común
Hechos sobre los que recae el impuesto. (Art. 420) El impuesto a las ventas se aplicará sobre:
a) Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente.
b) La prestación de servicios en el territorio nacional. (Literal modificado Ley 6/92, art. 25)
c) La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente.
d) Impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar. Constituye hecho generador del Impuesto sobre las ventas la
circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.
El impuesto se causa en el momento de realización de la apuesta, expedición del documento, formulario, boleta o
instrumento que da derecho a participar en el juego. Es responsable del impuesto el operador del juego.
La base gravable estará constituida por el valor de la apuesta, del documento, formulario, boleta, billete o instrumento que
da derecho a participar en el juego. En el caso de los juegos localizados tales como las maquinitas o tragamonedas, se
presume que la base gravable mensual está constituida por el valor correspondiente a un salario mínimo mensual legal
vigente y la de las mesas de juegos estará constituida por el valor correspondiente a catorce (14) salarios mínimos legales
mensuales vigentes.
La tarifa del impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar es del cinco por ciento (5%).

14. Son documentos equivalentes a la factura en los juegos de suerte y azar, la boleta, el formulario, billete o documento que
da derecho a participar en el juego. Cuando para participar en el juego no se requiera de documento, se deberá expedir
factura o documento equivalente. El valor del impuesto sobre las ventas a cargo del responsable no forma parte del valor
de la apuesta.
Periodicidad: El periodo fiscal del impuesto a las ventas será Bimestral: Los periodos bimestrales son: Enero-Febrero;
marzo-abril; mayo-junio; julio-agosto; septiembre-octubre y noviembre-diciembre.
Forma de Presentación
Virtual o Litográfica
Virtual: Si se encuentra obligada a presentar sus declaraciones tributarias a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos de la DIAN; si no se encuentra obligada su presentación se hace en forma litográfica en las entidades
bancarias
Formulario:
El impuesto a las ventas se declara y presenta en el formulario 300 “Declaración Bimestral del Impuesto sobre las
Ventas”
12- Ventas régimen simplificado
Pertenecen a este régimen las personas naturales comerciantes y los artesanos que sean minoristas o detallistas, los
agricultores o ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y
cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a cuatro mil
(4.000) UVT.
Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia,
concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
Que no sean usuarios aduaneros.
Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o
prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 3.300 UVT.
Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el
respectivo año no supere la suma de 4.500 UVT.

15. Para la celebración de contratos de venta de bienes o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior
a 3.300 UVT, el responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.
Los responsables pertenecientes al régimen simplificado que dejen de cumplir con los requisitos para continuar en él,
pasaran a ser responsables del régimen común a partir de la iniciación del periodo inmediatamente siguiente a aquel en el
que se cumplen los requisitos que señala el artículo 499 ibídem.
Periodicidad: Los responsables de ventas Régimen Simplificado, no presentan declaración de ventas.
13- Gran contribuyente
Persona o entidad, catalogada como tal por el Director de la DIAN mediante resolución.
Para la correcta administración, recaudo y control de los impuestos nacionales, el Director de Impuestos Nacionales,
mediante resolución, establecerá los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, que por su volumen de
operaciones o importancia en el recaudo, deban pertenecer a las Administraciones u oficinas especializadas en dicha
clase de contribuyentes.
A partir de la publicación de la respectiva resolución, la persona o entidad señalada deberá cumplir todas sus obligaciones
tributarias, en la Administración u oficina que se les indique, y en los bancos o entidades asignados para recaudar y
recepcionar sus declaraciones tributarias. (Articulo 562 del E.T.)
Obligados:
Todos los contribuyentes catalogados como Grandes Contribuyentes mediante resolución.
Periodicidad:
Mensual. Deberán presentar la declaración de Retención en la fuente Mensualmente.
Bimestral; Deberán presentar la declaración de Venta Bimestralmente
Anual: Declaración de Renta y de Patrimonio
Forma de presentación:

16. Los grandes contribuyentes deben presentar sus declaraciones virtualmente a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos de la DIAN.
14- Informante de exogena
Persona natural o jurídica obligada a atender los requerimientos de información efectuados por la DIAN
Obligados: Los contribuyentes deberán presentar información de carácter tributaria y Cambiaria.
Informantes Tributarios:
Bancos y demás entidades vigiladas por la superintendencia financiera, Cooperativas, Precooperativas, Fondos, Cámara
de comercio, Notarios, Registraduría Nacional del Estado Civil Bolsa de valores y comisionistas de bolsa.
Las personas o empresas que elaboren facturas, Los grupos económicos y empresariales.
Personas jurídicas y asimiladas y demás entidades públicas o privadas con ingresos superiores a $1500.000.000,
Grandes contribuyentes, Entidades de derecho público, Consorcios y Uniones Temporales, Comunidades organizadas
Mandatarios o contratantes. Sociedades fiduciarias.
Entes públicos de nivel nacional y territorial no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio con ingresos
brutos superiores a $1500.000.000.
Secretarios generales de los órganos que financien gastos con recursos del Estado Entidades que suscriban convenios
de cooperación.
Informantes cambiarios:
Los Intermediarios del Mercado Cambiario autorizados, los titulares de las cuentas de compensación.
Los concesionarios de servicios de correo que prestan servicios financieros de correo.
Personas Jurídicas y Naturales autorizadas por la DIAN para realizar de manera profesional compra y venta de divisas en
efectivo y cheques de viajero en zonas de fronteras.
Periodicidad:
Tributarios: La información tributaria se presenta Anualmente.
Cambiarios: La información cambiaria se presenta Trimestralmente.

17. Convenios: La información de los convenios de cooperación se presenta los primeros Cinco (5) días hábiles del mes
subsiguiente del periodo a reportar.
Forma de Presentación
Tributarios: Virtual, excepto los que informan únicamente el formato 1002 (Retenciones en la fuente practicadas) y los
tipógrafos y litógrafos cuando no deban cumplir otras obligaciones en forma virtual.
Cambiarios: Virtual y Presencial
Convenios: Virtual
Formatos para la presentación de información exógena:
TRIBUTARIOS: Formatos 1001 al 1028, 1032 al 1057.
CONVENIOS: Formato 1159
CAMBIARIOS: Formatos 1059 al 1070, 1099, 1100 y 1121
15- Autorretenedor
Persona Jurídica catalogada como tal mediante Resolución por el Subdirector de Gestión y Asistencia al Cliente.
Obligados: Todos los contribuyentes catalogados como autorretenedores mediante resolución.
Periodicidad: Deberán presentar la declaración de Retención en la fuente Mensualmente.
Medio de presentación
Grandes Contribuyentes Virtual.
Los demás Contribuyentes Virtual si se encuentra obligada a presentar sus declaraciones tributarias a través de los
Servicios Informáticos Electrónicos de la DIAN. Caso contrario litográfica.
Formulario
Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Año 2007 (Formulario No. 350)
Plazos:
Los establecidos para la presentación de declaración de retención en la fuente.
16- Obligación a facturar por ingresos bienes y/o servicios excluidos
OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA. Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la calidad de
comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen bienes producto de la
actividad agrícola o ganadera, deberán expedir factura o documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada
una de las operaciones que realicen, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los
impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales (Art. 615..
Para quienes utilicen máquinas registradoras, el documento equivalente será el tiquete expedido por ésta.

18. PARAGRAFO. La boleta de ingreso a las salas de exhibición cinematográfica constituye el documento equivalente a la
factura.
PARAGRAFO 2o. Artículo adicionado por el artículo 34 de la Ley 223 de 1995. Quienes tengan la calidad de agentes de
retención del impuesto sobre las ventas, deberán expedir un certificado bimestral que cumpla los requisitos de que trata el
artículo 381 del Estatuto Tributario. A solicitud del beneficiario del pago, el agente de retención expedirá un certificado por
cada retención efectuada, el cual deberá contener las mismas especificaciones del certificado bimestral.
En los demás aspectos se aplicarán las previsiones de los parágrafos 1o. y 2o. del artículo 381 del Estatuto Tributario.
Articulo 615-1. Obligaciones Del Agente Retenedor En El Impuesto Sobre Las Ventas. (Artículo adicionado por el artículo
35 de la Ley 223 de 1995.) Cuando el agente de retención en el Impuesto sobre las Ventas adquiera bienes o servicios
gravados, deberá liquidar y retener el impuesto aplicando la tarifa de retención correspondiente, que en ningún caso podrá
ser superior al 50% del impuesto liquidado, y expedir el certificado a que se refiere el parágrafo 2o. del artículo 615 del
Estatuto Tributario.
Las entidades señaladas como agentes de retención del impuesto sobre las ventas, en el numeral 1 del artículo 437-2,
deberán discriminar el valor del impuesto sobre las ventas retenido en el documento que ordene el reconocimiento del
pago. Este documento reemplaza el certificado de retención del impuesto sobre las ventas.
Están obligados a facturar por ingresos de bienes y/o servicios excluídos, las Personas jurídicas que únicamente venden
bienes excluidos del impuesto sobre las ventas o prestan servicios no gravados. Persona Natural que únicamente vende
bienes excluidos del impuesto sobre las ventas o presta servicios no gravados, con obligación de facturar, cuando
sobrepase los topes de ingresos y patrimonio exigidos a los responsables del régimen simplificado, esto es, si a 31 de
diciembre del año 2005 hubieren poseído un patrimonio bruto superior a ochenta y cuatro millones ochocientos ochenta
mil pesos ($84.880.000) y hayan obtenido durante el año gravable 2005 ingresos brutos totales provenientes de la
actividad superiores a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesos ($63.660.000).
17- Profesionales de compra y venta de divisas
Hace referencia a Persona Natural o Jurídica, diferente a casas de cambios, dedicado de manera profesional al ejercicio
de la compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero, responsables de inscribirse en el registro mercantil y ante
la DIAN.
18- Precios de transferenciaPrecios De Transferencia.
Régimen al que se encuentran sometidos los contribuyentes del impuesto sobre la renta, que celebren operaciones con
vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, en virtud del cual están obligados a determinar para efectos de
este impuesto, sus ingresos ordinarios y extraordinarios; sus costos y deducciones; activos y pasivos, considerando para
esas operaciones los precios y márgenes de utilidad que se hubieran utilizado en operaciones comparables con o entre
partes independientes. (Articulo 260-1 Al 260-10 Del Estatuto Tributario)
Formularios: Declaración Informativa Individual Formulario No. 120 y Declaración Consolidada de Precios de
Transferencia Formulario No. 130
19- Productor y/o Exportador De Bienes Exentos.

19. Exportador servicios exentos. (Artículos 420, 437 Y 481 Del Estatuto Tributario) Los bienes exentos son aquellos cuya
venta o importación se encuentra gravada a la tarifa cero (0). Los productores y exportadores de estos bienes, son
responsables del impuesto sobre las ventas (régimen común), tienen derecho a descuento del IVA pagado en la
adquisición de bienes y servicios incorporados o vinculados directamente a los bienes exentos, que constituyan costo o
gasto para producirlos o para exportarlos, además tienen derecho a la devolución del IVA. También son exentos del
impuesto sobre las ventas los servicios que sean prestados en el país en desarrollo de un contrato escrito y se utilicen
exclusivamente en el exterior, por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia, de acuerdo con los
requisitos que señale el reglamento.
20. Obtención NIT. Decreto 3050 De 1997 (Art.3º).
Artículo 555-1 Para efectos tributarios, cuando la Dirección General de Impuestos lo señale, los contribuyentes,
responsables, agentes retenedores y declarantes, se identificarán mediante el número de identificación tributaria NIT, que
les asigne la Dirección General de Impuestos Nacionales. (Ley 49/90, art. 56)
(Art. 3 Decreto 3050 de 1997). Requisitos Para La Procedencia De Costos, Deducciones E Impuestos Descontables Por
Operaciones Realizadas Con No Obligados A Facturar. De conformidad con lo estipulado en el inciso 3o. del artículo
771-2 del Estatuto Tributario, el documento soporte para la procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables
por operaciones realizadas con personas no obligadas a expedir facturas o documento equivalente, será el expedido por el
vendedor o por el adquirente del bien y/o servicio, y deberá reunir los siguientes requisitos:
Apellidos y nombre o razón social y NIT de la persona o entidad beneficiaria del pago o abono.
Fecha de la transacción
Concepto
Valor de la operación
La discriminación del impuesto generado en la operación, para el caso del impuesto sobre las ventas descontable.
Lo dispuesto en el presente artículo no será aplicable para la procedencia de los costos, deducciones e impuestos
descontables correspondientes a la retención asumida en operaciones realizadas con responsables del impuesto sobre las
ventas del régimen simplificado.
PARAGRAFO. Cuando se trate de impuestos descontables originados en operaciones cambiarias realizadas por
entidades financieras no obligadas a facturar, el documento soporte de que trata el presente artículo deberá ser expedido
por quien preste el servicio.
21. Declarar El Ingreso O Salida Del País De Divisas O Moneda Legal
Colombiana.

20. Persona natural o jurídica declarante o su mandatario y empresa de transporte de valores autorizada, que debe cumplir
con la obligación cambiaria de declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda legal colombiana en efectivo o de
títulos representativos de dinero, por un monto superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US 10.000)
o su equivalente en otras monedas.
22. Suscribir Declaraciones y/o Cumplir Deberes Formales.
Personas naturales que actúan en calidad de representantes legales, mandatarios, delegados, apoderados y
representantes en general que deban suscribir declaraciones, presentar información y cumplir otros deberes formales a
nombre del contribuyente, responsable, agente retenedor, declarante o informante; así como los revisores fiscales y
contadores, que deban suscribir las declaraciones existiendo la obligación legal. (Artículos 571 y 572 del Estatuto
Tributario)
23- Agente De Retención En El Impuesto Sobre Las Ventas
Esta responsabilidad es exclusiva para los contribuyentes que mediante resolución de la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales “DIAN”, se designen como agentes de retención en el impuesto sobre las ventas.
24. Declaración Consolidada Precios De Transferencia:
Es aquella por medio de la cual el ente controlante o matriz en los casos de subordinación, control o grupo empresarial,
consolida la totalidad de las operaciones realizadas por ella y por las subordinadas o controladas en el país, con los
vinculados económicos o partes relacionadas en el año gravable. del exterior. La declaración consolidada se presentará
siempre y cuando el ente controlante o matriz o cualquiera de las subordinadas tenga la obligación de presentar
Declaración individual de Precios de Transferencia. (Artículo 260-8 E.T.)
El artículo 3º del Decreto Reglamentario 4349 de 2004, determina quien debe cumplir con el deber legal de declarar en
aquellos eventos en que la controlante o matriz sea extranjera. Para lo cual establece que cuando la matriz extranjera
tenga en el territorio colombiano sucursal, deberá ser ésta quien cumpla con la presentación de la declaración y que
cuando la la controlante o matriz extranjera no tenga sucursal en Colombia, la obligación radica en la subordinada con
mayor patrimonio líquido en el país. (Artículos 1, al 3 del Decreto 4349 de 2004)
La obligación de presentar la declaración informativa consolidada se entiende sin perjuicio de la obligación que tenga cada
una de las subordinadas o controladas de presentar la declaración informativa individual.
Formulario: Declaración Consolidada de Precios de Transferencia (Formulario No. 130)
26- Declaración Individual Precios De Transferencia
Es aquella por medio de la cual los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios obligados a la aplicación de
las normas que regulan el régimen de precios de transferencia y que cumplan con las condiciones para ser declarantes,
informan a la administración los tipos de operación que en el correspondiente año gravable realizaron con vinculados
económicos o partes relacionadas del exterior.
Formulario: Declaración Informativa Individual (Formulario No. 120)
(Ver más información en http://www.dian.gov.co/content/servicios/formularios.htm)

21. Si requiere mayor información consulte los decretos de plazos y tributación, visitando la dirección: www.dian.gov.co ó
acérquese al un punto de atención habilitado para que un funcionario le brinde información.
27- Derechos de explotación juegos Localizados
Derechos de explotación por las modalidades de juegos de suerte y azar que operan con equipos o elementos de juegos,
en establecimientos de comercio, a los cuales asisten los jugadores como condición necesaria para poder apostar, tales
como los bingos, videobingos, esferódromos, máquinas tragamonedas, y los operados en casinos y similares. Son locales
de juegos aquellos establecimientos en donde se combinan la operación de distintos tipos de juegos mencionados
anteriormente o aquellos establecimientos en donde se combina la operación de juegos localizados con otras actividades
comerciales o de servicios.
28. Derechos de explotación juegos Novedosos
Derechos de explotación por cualquier otra modalidad de juegos de suerte y azar distintos de las loterías tradicionales o de
billetes, de las apuestas permanentes y de los demás juegos a que se refiere la ley 643 de 2001. Se consideran juegos
novedosos, entre otros, la lotto preimpresa, la lotería instantánea, el lotto en línea en cualquiera de sus modalidades y los
demás juegos masivos, realizados por medios electrónicos, por Internet o mediante cualquier otra modalidad en tiempo
real que no requiera la presencia del apostador.
29. Derechos de explotación juegos Promociónales
Derechos de explotación por las modalidades de juegos de suerte y azar organizados y operados con fines de publicidad o
promoción de bienes o servicios, establecimientos, empresas o entidades, en los cuales se ofrece un premio al público, sin
que para acceder al juego se pague directamente. Todos los premios de una promoción deben quedar en poder del
público.
30 Derechos de explotación juegos Rifas
Derechos de explotación por la modalidad de juego de suerte y azar en la cual se sortean, en una fecha predeterminada
premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas, emitidas en serie
continua y puestas en venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado.
31. Derechos de explotación juegos gallísticos y caninos
Derechos de explotación por la modalidades de juegos de suerte y azar en las cuales las apuestas de los jugadores están
ligadas a los resultados de eventos deportivos, gallísticos, caninos y similares, tales como el marcador, el ganador o las
combinaciones o aproximaciones preestablecidas. El jugador que acierte con el resultado del evento se hace acreedor a
un porcentaje del monto global de las apuestas o a otro premio preestablecido