Retenciones en ISLR

1. 1
RETENCIONES EN ISLRRETENCIONES EN ISLR
CASOS PRACTICOSCASOS PRACTICOS
COLEGIO DE CONTADORES PÙBLICOS DEL
ESTADO LARA
DIPLOMADO EXPERTOS TRIBUTARIOS
Barquisimeto, Marzo 2014
MSC. LICDO. JOSÈ ANTONIO RODRIGUEZ
MAGISTER EN FINANZAS
EXPERTO TRIBUTARIO.
ESPECIALISTA EN TRIBUTOS.
AUDITOR TRIBUTARIO.

2. 2
CASO PRACTICO
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES.
(PERSONA NATURAL RESIDENTE)
SE CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO Bs.
18.500,00 AL Sr.Temístocles Roa.
PROCEDIMIENTO
GRAVABLE 100%
PORCENTAJE DE RET.3%
SUSTRAENDO= 3% x 127(UT) x 83,3334(factor)=
317,50Bs
Impuesto a retener y enterar
18.500,00 x 3% = 555
Sustraendo (317,50)
Total Impuesto 237,50 Bs
2

3. 3
CASO PRACTICO
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES.
(PERSONA NATURAL NO RESIDENTE)
SE CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO Bs.
1.500,00 AL Sr. GIOVANNY PETROZUELLO .
PROCEDIMIENTO
GRAVABLE 100%
PORCENTAJE DE RET.34%
Impuesto a retener y enterar
1.500,00 x 34% = 510,00 Bs
3

4. 4
CASO PRACTICO
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES.
(PERSONA JURIDICA DOMICILIADA)
SE CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO BsF.
3.500,00 AL INVERSIONES JARP, C.A.
PROCEDIMIENTO
GRAVABLE 100%
PORCENTAJE DE RET.5%
Impuesto a retener y enterar
3.500,00 x 5% = 175,00 Bs
4

5. 5
CASO PRACTICO
PAGOS QUE REALICEN LAS EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO
(PERSONA NATURAL RESIDENTE)
(ART.9 NUMERAL 14 PARAGRAFO 6TO)
SE CANCELA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS PAGADOS CON TARJETAS DE
CRÉDITO AL SR.ANACLETO PÁEZ Bs. 5.500,00
PROCEDIMIENTO
GRAVABLE 100%
PORCENTAJE DE RET.3%
Impuesto a retener y enterar
MONTO SUJETO A RETENCIÓN
FACTOR: ALICUOTA IVA /100 + 1
12/100 = 0,12 + 1 = 1,12
MONTO = 5500/ 1,12 = 4.910,71 Bs
IMPUESTO A RETENER Y ENTERAR
4.910,71 Bs x 3% = 147,32 Bs.
5

6. CASOS PRACTICOS
6 6
• La Administradora XY C .A. constituida y domiciliada en
Venezuela, canceló al Sr .Miguel Campos, residente, por concepto
de honorarios Profesionales la cantidad de 5 .000 Bs en los Meses
de enero, Febrero y Marzo 2013, la empresa no práctico retención
alguna.
• La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela,
Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la
compañía ZZ C . A por un monto mensual de 10. 000 Bs, por el
período enero – abril, la empresa retuvo el 2 % por servicios de
arrendamiento .
• La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela,
Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la
compañía ZZ C . A . Por un monto mensual de 10 . 000 Bs, por
El período enero – abril, la empresa retuvo el 5 % y entero todo
En diciembre .
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7. CASOS PRACTICOS
6 6
• La Administradora XY C .A. constituida y domiciliada en
Venezuela, canceló al Sr .Miguel Campos, residente, por concepto
de honorarios Profesionales la cantidad de 5 .000 Bs en los Meses
de enero, Febrero y Marzo 2013, la empresa no práctico retención
alguna.
• La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela,
Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la
compañía ZZ C . A por un monto mensual de 10. 000 Bs, por el
período enero – abril, la empresa retuvo el 2 % por servicios de
arrendamiento .
• La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela,
Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la
compañía ZZ C . A . Por un monto mensual de 10 . 000 Bs, por
El período enero – abril, la empresa retuvo el 5 % y entero todo
En diciembre .
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