Reflexión y análisis de los cambios fiscales en México desde una perspectiva libertaria.

1. ANÁLISIS DE
CAMBIOS FISCALES
2020
MBA. JUAN PABLO MALDONADO.

2. SI SALES A LA CALLE A EXIGIR
COSAS “GRATIS” AL GOBIERNO,
QUE SE PAGAN CON DINERO
AJENO… NO TE QUEJES
CUANDO TE QUITEN A TI
TAMBIÉN.

3. PRECAUCIÓN
ESTA CHARLA ESTÁ DIRIGIDA ATODOS AQUELLOS QUE
CREEN EN LA LIBERTAD, LA AUTONOMÍAY LA
RESPONSABILIDAD INDIVIDUAL.
SI USTED ES DE AQUELLOS QUE CONSIDERAN QUE DEBE
HABER ALGUIEN QUE CUIDE, CONTROLEY REGULE LA
VIDA DE LS INDIVUDIOS, QUEDESE BAJO SU PROPIO
RIESGO.

4. ¿IMPUESTO?
1. Participio del verbo imponer.
2. Cantidad de dinero que un individuo debe pagar al gobierno
para contribuir al erario.

8. ESTATISMO
1. Inmovilidad de lo que permanece estático.
2.Tendencia que exalta la plenitud del poder del Estado en todos los órdenes.

13. ¿Qué hacer ante el estatismo?
Entender que parte de este problema es el
financiamiento que hacen los ciudadanos al
estado a través de los impuestos es sólo la
punta del iceberg.

14. Tipos de impuestos en MX
 Impuesto Sobre la Renta (ISR)
 Impuesto alValorAgregado (IVA)
 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
 Impuesto sobre automóviles nuevos
 Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)
 Impuesto Empresarial aTasa Única (IETU)

15. Estatales
 Impuesto por la adquisición de vehículos de motor o remolques que no sean
nuevos.
 Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos de motor.
 Impuesto por la prestación de servicio de hospedaje.
 Del impuesto para el fomento de la educación pública en el estado para caminos y
servicios sociales.
 Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos.
 Impuesto por la obtención de ingresos derivados de la organización de loterías,
rifas, sorteos, concursos y carreras.
 Impuesto sobre nóminas.

16. Municipales
 Impuesto Predial
 Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles yTransmisión de Dominio
 Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional
 Impuesto para el FomentoTurístico, Desarrollo Integral de la Familia y
Promoción de la Cultura
 Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos Públicos
 Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de lasVías Públicas
 Impuesto por Alumbrado Público

17. ■IVA 16%
■ISR 30% - 35%

18. Reforma Fiscal 2020
Paquete Económico
• Ley de ingresos y presupuesto de egresos de la federación
• Reformas a: CFF, LISR, LIVA,Y LIEPS
Penal - Fiscal
• Código Penal Federal, Código Nacional de Procedimientos
Penales, Ley de Seguridad Nacional,CFF, Ley Federal
contra la Delincuencia Organizada.

19. Aspectos Generales de la Reforma
1. Interés a los ahorradores –Tasa de 1.04- 1.45
2. AGAPES –Tributación como personas físicas
3. Vendedores independientes y representantes de
marca
4. Cambios en el RIF para emprendedores ONLINE
5. Impuestos a las plataformas tecnológicas
6. Pagos provisionales – pagos definitivos
7. LIVA - Outsourcing

21. 1. Interés a los ahorradores
■ Se incrementa la tasa de 1.04 a 1.45

22. 2. AGAPES
Personas que tienen actividades agrícolas, ganaderas y pesqueras
■ 80% de ingresos obligatorio tributar como persona física
■ Ingresos superiores a los 5 millones de pesos están obligados a tributar el total del ISR
de acuerdo a la ley

23. 3.Vendedores independientes y
personas morales
■ Las personas morales que enajenen mercancías a personas físicas y con el público en
general, tendrán la obligación de retener el ISR de acuerdo al régimen de sueldos y
salarios.
■ Requieren contabilidad ventas superiores a los $300,000.

24. 4. RIF
■ Se suspenden los RIF con actividades económicas a través de plataformas virtuales y
similares que superen $300,000.00 mensuales
■ La lógica contable se rige en pagos provisionales o definitivos
■ Se sujeta a 5 años el esquema de pagos (fijo o provisional)

25. 5. ISR

26. 6. Pagos provisionales
■ Se dará la oportunidad a las personas físicas de elegir el esquema de retenciones.
■ Pagos provisionales: Requieren de comprobantes de retención y de una contabilidad
constante
■ Pagos definitivos: la retención la hace directamente la persona moral y no es
necesario llevar la contabilidad siempre y cuando no superen la cantidad de 300,000

27. 7. LIVA
■ Subcontratación laboral tendrá retención inmediata (6%)
■ Se termina la compensación universal
■ No se pagará IVA de actividades no lucrativas ni transporte público terrestre

29. CÓDIGO FISCAL DE
LA FEDERACIÓN

30. Sanciones y Riesgos
■ Art. 42.Visitas y evaluaciones a los asesores fiscales.
■ Reforma actualmente discutida en el Senado – tipificación de los delitos de
defraudación fiscal y lavado de dinero como delincuencia organizada
■ Arts. 113 y 113 bis – Prisión de 3 años a quienes simulen operaciones (ambas partes)
■ Tipificación de delincuencia organizada quienes evadan sumas superiores a
$7,800,000. De igual forma los delitos fiscales pasan al terreno penal con prisión
preventiva.

31. Malas prácticas de Outsourcing
■ Opinión de cumplimiento NEGATIVA
■ Esquemas mixtos de alto riesgo (IAS, regalías, efectivo, etc.)
■ Simulación de operaciones
■ Discrepancias de objeto social proveedor - cliente

32. Estrategias sugeridas
■ Planeación de presupuestos (ingresos y egresos)
■ Mediación de pagos a proveedores
■ Representación fiscal a través de S.C. e integradoras de negocios (actividades
vulnerables*)
■ Acceso a plataformas financieras no bancarizadas para sustituir uso de efectivo

33. Acciones
■ Teoría Constitucional y Administrativa*
■ Finanzas Públicas**
■ Aportaciones de Seguridad Social, IMSS e INFONAVIT
■ Derecho Procesal Fiscal
■ Temas Fiscales Especializados
■ Planeación Estratégica Fiscal
■ Derecho Fiscal

34. 1) DEPURAR CONTABILIDAD
2) ESTABLECER POLÍTICAS DE CONTROL INTERNO
3) ELABORAR CONTRATOS, CONTRABAJADORES,
PROFESIONISTAS,ARRENDADORES, CLIENTESY
PROVEEDORES
4) PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS
5) DICTAMINAR SUS ESTADOS FINANCIEROS
6) GENERAR RECURSOS A SUS «SOCIOS»
7) IMPLEMENTAR UN «PROGRAMA DE
CUMPLIMIENTO»

35. “EL AHORRO FISCAL NO
ES LO MISMO QUE LA
EVASIÓN FISCAL”
MBA. Juan Pablo Maldonado.