Taller Llenado de Formulario SAT-1411, Declaración Anual Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos.pptx

1. Taller Llenado de Formulario SAT-1411
Declaración Anual
Régimen Opcional Simplificado Sobre
Ingresos de Actividades Lucrativas
Decreto Número 10-2012, Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta
Febrero 2021

2. OBJETIVO
Dar a conocer a los participantes aspectos importantes a
considerar en la presentación de la Declaración Jurada Anual
del Impuesto Sobre la Renta en el Régimen Opcional
Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas.

3. Artículo 2, Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria
Rentas de Actividades
Lucrativas
El Impuesto se liquida en forma separada
Rentas
del Trabajo
Rentas
de Capital
Categorías del Impuesto Sobre la Renta

4. Regímenes para las rentas de Actividades Lucrativas
Régimen Sobre las
Utilidades de Actividades
Lucrativas
Régimen Opcional
Simplificado Sobre Ingresos
de actividades Lucrativas
Artículo 14, Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria

5. Artículos del 43 al 48 y del 50 al 53
Decreto Número 10-2012,
Ley de Actualización Tributaria,
del Congreso de la República de Guatemala
Libro I – Impuesto Sobre la Renta
Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas
Base Legal

6. Régimen Opcional Simplificado
Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas
Es uno de los Regímenes de Impuesto
Sobre la Renta, en el que se establece o
determina el impuesto a pagar, aplicando
directamente sobre el total de ingresos
obtenidos, la tarifa impositiva

7. Rango de renta
imponible mensual
Importe
fijo
Tipo impositivo de
Q0.01 a Q30,000.00 Q0.00 5% Sobre la Renta Imponible
Q30,000.01 en
adelante
Q1,500.00 7% sobre el excedente de
Q30,000.00
Artículos 43 y 44 Decreto Número 10-2012, Ley de Actualización Tributaria
Se paga directamente sobre los ingresos
Tipos Impositivos del 5% y 7%
Régimen Opcional Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas
Aspectos importantes

8. Artículos 49, Decreto Número 10-2012, Ley de Actualización Tributaria
Presentar declaraciones mensuales a través del formulario
SAT-1311, en los primeros 10 días hábiles del mes
siguiente
Aspectos importantes
Presentar declaración Jurada Anual Informativa, a través
del formulario SAT-1411, en los primeros tres meses del
año calendario siguiente.
Régimen Opcional Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas

9. Artículos 43, Decreto Número 10-2012, Ley de Actualización Tributaria
Determinación de la Renta Imponible
Régimen Opcional Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas
Total de ingresos mensuales
(-) Rentas Exentas
(=) Renta Imponible
(x) Tipo impositivo 5% y 7%
(=) Impuesto Sobre la Renta
Total ingresos = Q55,000.00
Q30,000.00 x 5% = Q 1,500.00
Q25,000.00 x 7% = Q 1,750.00
Total ISR = Q 3,250.00
No hay rentas exentas
No hay retenciones
Ejemplo:

10. Consulta de Declaraciones
presentadas
SAT-
1311

11. Ingresar al Portal SAT: www.sat.gob.gt
1234321
*******

12. Consultas

13. Detalle de Declaraciones

14. Declaración Anual
Régimen Opcional Sobre Ingresos de
Actividades Lucrativas
SAT-
1411

15. Ejemplo pago mensual, declarado con retenciones
SAT-1311

16. Declaraguate.gt

17. SAT-1411

18. SAT-1411

19. SAT-1411

20. SAT-1411

21. SAT-1411 con retenciones efectuadas

22. SAT-1411

23. SAT-1411

24. SAT-1411

25. SAT-1411

26. SAT-1411

27. SAT-1411

28. SAT-1411

29. SAT-1411

30. Declaración Anual
Régimen Opcional Sobre Ingresos de
Actividades Lucrativas
SAT-
1411

31. Ejemplo pagos mensuales
SAT-1311

32. SAT-1411

33. SAT-1411

34. SAT-1411

35. SAT-1411

36. Ejemplo ganancias o pérdidas de capital
La empresa “X” se dedica a la venta de maquinaria. Dentro de los activos de la empresa cuenta con varios
vehículos y decidió vender en diciembre 2020 uno de éstos al colaborador José Matías en Q 56,000.00. El
vehículo es modelo 2018 y fue adquirido en el 2017 con un valor de Q 180,000.00.
Depreciación acumulada: Q 180,000.00 * 20% = Q 36,000.00 x 4 años = Q 144,000.00 (Art. 28 LAT)
Otros gastos: Q 56,000.00 * 15% = Q 8,400.00 (Art. 89 LAT)

37. SAT-1411

38. SAT-1411

39. SAT-1411

40. SAT-1411

41. SAT-1411

42. SAT-1411

43. Aspectos importantes a considerar, previo a:
llenar el formulario SAT-1411
1
Verificar que hayan sido presentadas las 12 declaraciones mensuales, y
si se realizaron rectificaciones de las misma.
2
Verificar si existen ingresos por otras actividades o categorías y que haya
sido pagado el impuesto, respetando los tipos impositivos.
3
Verificar que todos los ingresos estén debidamente documentados y
contabilizados.
4
Conciliar los ingresos reportados en las declaraciones del ISR con los
valores reportados en las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado.