capitulos historia

1. CAPITULO I
BANCA DENTRO DEL SISTEMA FINANCERO FUNDAMENTOS DE LA BANCA
Introducción.
Para nuestra investigación acudimos a diferentes bibliografías, tomando como base fundamental
a la Ley 393 ASFI (Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero) y sus reglamentos, A partir
de ellos damos respuestas a muchas interrogantes y fortaleciendo nuestros conocimientos en el
transcurso del desarrollo del trabajo de investigación. Dentro del sistema financiero se encuentra
el sistema bancario, el cual puede definirse como el conjunto de entidades o instituciones que,
dentro de una economía determinada, ayudan a conectar el ahorro y la inversión. Este sistema
presenta una tipología muy heterogénea y está en función del nivel de desarrollo del sistema
financiero en cuestión. Consientes que los bancos son una institución que pone en relación a
ahorristas y prestatarios y contribuye al buen funcionamiento de la economía.
LA TASA DE INTERES:
La tasa de interés es un porcentaje de la operación que se realiza. Es un porcentaje que se
traduce en un monto de dinero, mediante el cual se paga por el uso del dinero. Es un monto de
dinero que normalmente corresponde a un porcentaje de la operación de dinero que se esté
realizando.
Tasa de interés pasiva:
Son las que los bancos pagan al público por sus depósitos. Se denominan pasivas porque el
dinero que el público deposita en el banco se constituye una deuda para en banco (un pasivo).
Promedio ponderado de los depósitos a plazo fijo calculada considerando todos los plazos de las
operaciones de estos depósitos del sistema bancario. Estas varían dependiendo del plazo y tipo
de depósito: depósitos a la vista, depósitos de ahorro a plazo y depósito a plazo fijo.
Tasa de interés activa:
La tasa de interés activa es el porcentaje que cobran las entidades financieras por los créditos
que prestan a personas o empresas. Es la tasa de interés que reciben los intermediarios
financieros de los demandantes por los préstamos otorgados.
Tasa efectiva activa:

2. Es el costo total del crédito para el prestatario, expresado en porcentaje anualizado, que incluye
todos los cargos financieros que la entidad financiera cobre al prestatario.
 Tasa de interés efectiva activa al cliente: es la tasa de interés anual que iguala el valor
presente de los flujos de los desembolsos con el valor presente de los flujos de servicio
del crédito.
Fórmula de cálculo de la Tasa de interés Efectiva Activa (TEA).
TEA =[
[1+(𝑖+𝑐)
𝑃𝑃𝐼
360
]
360
𝑃𝑃𝐼
1−𝑜𝑟
]-1
Tasa efectiva pasiva:
Es la remuneración total que percibe un depositante, expresada en porcentaje anualizado,
incluyendo capitalizaciones y otras remuneraciones:
a) Cargo Financiero: Un cargo financiero es un costo con el que se encuentra un
consumidor en el proceso de obtener un crédito y pagar una deuda.
b) Operaciones Primarias: Son las operaciones nuevas de créditos o apertura de depósitos
que generan el pago o cobro de intereses.
c) Comisión por línea de crédito: Es el costo total para el cliente, de abrir y mantener una
línea de crédito
Fórmula de cálculo de la Tasa de interés Efectiva Pasiva (TEP)
𝑇𝐸𝑃 = ⌈1 + 𝑖
𝑃𝑃𝐼
360
⌉
360
𝑃𝑃𝐼
− 1
Tasa de interés penal:
Es la tasa de interés que se debe cancelar por la penalización ante el incumplimiento en el pago
del monto de capital adeudado, según el plan de pagos pactado, cuyo cálculo se realiza de
acuerdo a lo establecido en el Artículo 4°, Sección 3 del presente Reglamento. La tasa de interés
penal es una proporción de la tasa de referencia TRE, determinada y publica por el Banco Central
Donde:
• TEP: Tasa efectiva pasiva
• I: Tasa nominal anual
• PPI: Periodo del pago de intereses
Donde:
 TEA: Tasa efectiva activa
 i: Tasa nominal anual
 c: Comisiones expresadas en tanto por uno
 PPI: Periodicidad del pago de intereses
 Or: Otros cargos expresados en tanto por uno

3. de Bolivia, forma semanal para las diferentes denominativos: Moneda Nacional con
Mantenimiento de Valor, Unidad de Fomento de Vivienda, Moneda Nacional y Extranjera. El
factor que adopte diferentes valores en función del periodo de mora, conforme a la siguiente
escala:
PERIOD DE MORA
Factor para
Operaciones Factor para Operaciones
en MN y UFV en ME y MNMV
De 1 a 30 dias mora 0,15 0,30
De 31 a 60 dias mora 0,25 0,50
De 61 a 90 dias mora 0,35 0,70
De 91 adelante 0,45 0,90
El cálculo, se aplicará sobre el saldo de capital, a partir de la fecha de vencimiento de la operación
crediticia y se actualizarán con la misma periodicidad con las entidades de intermediación
financiera modifican sus tasas activas correspondiente a su cartera de crédito.
CRÉDITO
El crédito es un préstamo en dinero por el que la persona se compromete a devolver el monto
solicitado en el tiempo o plazo definido, según las condiciones establecidas para dicho préstamo
más los intereses, comisiones y otros costos asociados al crédito que también es una operación
por la cual una entidad financiera pone a nuestra disposición una cantidad determinada de dinero
mediante un contrato.
Tipos de Créditos
 Crédito Hipotecario. Préstamo de Crédito Hipotecario de vivienda.
 Crédito Vehicular Plus. Préstamo de fácil acceso destinado a la adquisición de vehículos
nuevos.
 Crédito de Vivienda.
 Crédito Efectivo.
 Contratos de Producto.
 Vivienda Social
AMORTIZACIÓN
La amortización del préstamo es la reducción de la deuda mediante pagos regulares de capital
e interés durante un período de tiempo. Por ejemplo, si usted hace un pago hipotecario mensual,
una parte de ese pago cubre intereses y otra paga el capital.
Amortización de Crédito

4. Partiendo del hecho de que una deuda es un dinero que debes a alguien, la amortización de una
deuda hace referencia a cada uno de los pagos que tienes pendientes con esa persona o entidad
a la que debes el dinero. En este caso cada amortización será la división entre el capital
adeudado y el número de plazos.
Tipos de Amortización
Como hemos comentando existen dos tipos de amortización, amortización de pasivos y
amortización de activos.
Amortización de activos: cuando adquirimos unos vienes tienen una duración en el tipo según
su uso. La amortización de un activo es una depreciación de ese bien que hemos adquirido.
Nuestros bienes los vamos amortizando con el tiempo. Este tiempo hace que pierdan su valor
inicial. Las empresas hacen inversiones de bienes con un tiempo de vida es por tanto que se
produce una amortización. ese bien adquirido es una inversión para la empresa, pero esos
bienes con los años pierden su valor y se acaban sustituyendo por otros. Bienes tales como
mobiliario, material informático, papelería, software, etc.
La adquisición de un bien genera un gasto, ese gasto aparece reflejado en la cuenta de
resultados. Lo más común para una buena amortización, es repartir ese gasto en varios años.
Cuando se produce esa división repercute en varios ejercicios fiscales.
Amortización de pasivos: toda empresa tiene préstamos o hipotecas en su haber. La
amortización de pasivos hace referencia a cuando amortizamos una hipoteca o un préstamo.
Debemos un dinero que lo vamos devolviendo mediante pagos consecutivos en el tiempo.
Ese dinero está compuesto por el capital y una serie de intereses. La empresa va devolviendo el
capital, a este acto se le denomina amortización. Existen distintos métodos de amortización de
pasivos que vamos a explicar a continuación
Métodos de cálculo de cuotas de préstamo
El sistema financiero nacional utiliza los siguientes métodos de cálculo de cuotas:
1. Método Francés:
 Cuota de amortización a capital e interés periódicas constantes.
 Los intereses son decrecientes a lo largo del tiempo.
 La amortización a capital creciente a lo largo del tiempo.

5. Este sistema está basado en la teoría de rentas, pues los pagos se calculan como si
fuesen los términos de una renta, las amortizaciones de capital crecen en progresión, así
los intereses deben decrecer en forma exponencial, de modo tal que al sumarlas el pago
resulte constante. El sistema de amortización francés es aquel mediante el cual el
prestatario se compromete a pagar unas cuotas periódicas constantes, que incluyen
capital e intereses. Estas cuotas se calculan siguiendo una regla financiera.
La cuota periódica, los intereses y el capital en el sistema de amortización francés:
La anualidad, en el sistema de amortización francés, se calcula mediante una
equivalencia financiera. De esta forma, lo que el banco nos entrega es el préstamo
solicitado y lo que nosotros nos comprometemos a pagar son las cuotas constantes.
 a: cuota periódica constante
 Co: capital prestado
 i: tipo de interés anual del préstamo
 n: número de períodos
Una vez tenemos el importe de la cuota a pagar, se puede preparar el cuadro de
amortización, aunque el banco nos facilita uno detallado al solicitar cualquier tipo de
préstamo
2. Método Alemán:
 Cuota de amortización a capital periódicas constantes.
 Pago de interés decreciente a lo largo del tiempo.
 Cuotas totales decrecientes a lo largo del tiempo.
El sistema de amortización alemán, se caracteriza por que los intereses que se pagan,
se calculan sobre el saldo pendiente de pagar, el cual va disminuyendo paulatinamente
a lo largo del tiempo. El Sistema de amortización alemán es también comúnmente
utilizado en los préstamos hipotecarios. Es considerado una variante del sistema francés,
logrando diferenciarse por los términos de amortización, donde los intereses son
calculados de forma anticipada, es decir, sobre el capital vigente al principio del año o
resultante del período anterior.

6. Cálculo de cuotas en el sistema de amortización alemán
Para conocer el importe de la cuota, debes tener en cuenta que el interés es calculado
sobre el Capital vivo o capital vigente a principio de año. Por lo que podrás utilizar la
siguiente fórmula:
Dónde:
a: cuota periódica constante
Co: capital prestado
i: tipo de interés anual del préstamo
n: número de períodos
Una vez que has calculado la cuota, también podrás calcular el capital amortizado, el
interés, el capital amortizado acumulado y el capital vivo en cada período, para lo cual
tendrás que utilizar las siguientes fórmulas:
Capital Amortizado:
Interés:
Capital amortizado acumulado:
Capital vivo:
Dónde:

7.  Ak: Capital amortizado en el año k
 a: Término amortizativo constante (suma de capital más intereses)
 Ik: Interés del año k
 Ck y Ck-1: Capital vivo en el año k y (k-1)
 mk: Capital amortizado acumulado en el año k
 Co: Capital concedido en el préstamo
Podemos observar que la cuota es constante, los intereses disminuyen cada año y se
pagan por anticipado, además, la amortización de capital aumenta en cada período.
Sistemas de amortización: Sistema Americano
El sistema de amortización americano, tal vez podría considerarse el más agresivo, ya
que la amortización en las cuotas de cada período se centra exclusivamente en el pago
de intereses, por lo que en el último año además de los intereses se deberá asumir el
importe total del préstamo.
1. Cálculo de cuotas en el sistema de amortización americano
Recuerda que en el sistema americano no estás amortizando el capital, por lo que la
cuota a pagar coincide con el interés del período, pudiendo calcularse con las siguientes
fórmulas:
Dónde:
 a: Cuota periódica constante de intereses.
 a´: Cuota del último año. Incluye el capital del año n, Cn y los intereses In.
 I: Intereses del período. Se calculan siempre sobre Co.
 Co: Capital prestado.
 i: Tipo de interés
Este sistema de amortización de préstamos se caracteriza por el hecho de que la totalidad del
capital prestado se reintegra de una sola vez en la última cuota, mientras que durante toda la

8. vida de la operación sólo se procede a liquidar intereses. El método americano, por lo tanto, le
brinda al Deudor la posibilidad de pagar cuotas más bajas durante la vigencia del préstamo, ya
que las cuotas solamente están conformadas por intereses fijos; sin embargo, en la última cuota,
el Deudor tendrá que pagar el interés fijo, más el valor total del Préstamo.
GARANTÍA
Bienes o derechos propios o provenientes de terceros entregados por el deudor de una operación
crediticia a la entidad de intermediación financiera acreedora, para respaldar la cancelación de
su crédito y cubrir el riesgo de un eventual incumplimiento de la obligación.
TIPOS DE GARANTÍAS
 Quirografaria: El quirografario es un crédito de consumo al que pueden acceder los
asegurados, en mejores condiciones que la banca privada. La solicitud se realiza a través
del portal web del ente financiero, sin necesidad de contar con garante.
 Prendaria: Garantías prendarias con desplazamiento, cuando la entidad supervisada
tiene en su poder la garantía otorgada por el cliente. 2. Garantías prendarias sin
desplazamiento, cuando el cliente no entrega a la entidad supervisada la garantía.
 Personal: Es cuando una persona física garantiza el cumplimiento de una obligación de
pago de otra persona que es el prestatario. Es decir que pasa a ser un “garante”.
 Documentos originales en custodia de inmuebles, vehículos y maquinaria:
 Garantía real: Es un compromiso de pago respaldado por bienes reales o tangibles tales
como una casa, un terreno o un coche, por ejemplo. La garantía real constituye la entrega
de un bien tangible para poder garantizar el cumplimiento de un pago u obligación.
 Garantías no convencionales: Son garantías diferentes a las que se usan regularmente y
que permiten respaldar una operación de crédito. Se utilizan principalmente para financiar
actividades productivas, rurales y no rurales.
El sistema de “garantías no convencionales”, se crearon para facilitar la otorgación de créditos
productivos a aquellos clientes que no cuentan con las denominadas garantías convencionales
para sustentar su préstamo.
1. Fondo de garantía
2. Documentos originales en custodia de inmuebles y predios rurales.

9. 3. Activos no sujetos a registro de propiedad
4. Semovientes.
PREVISION
Todas las empresas tienen que asegurarse de que cuentan con los fondos necesarios para cubrir
tanto posibles pérdidas de valor del activo como para hacer frente a potenciales obligaciones que
aún no se han materializado. Estos fondos son conocidos comúnmente como provisiones. En el
caso de los bancos, la estructura intrínseca del negocio convierte a las provisiones por
insolvencia en un elemento clave, ya que pueden generar una merma significativa del resultado.
Previsiones específicas.
Como resultado de la evaluación y calificación de cartera según las pautas previamente
establecidas, las EIF (Entidad de Intermediación Financiera) deben constituir previsiones
específicas diferenciadas por moneda sobre el saldo del crédito directo y contingente de sus
prestatarios, según los porcentajes siguientes:
Previsión Genérica
Las previsiones genéricas son aquellas que no son atribuidas a ninguna operación o deudor en
particular. En el caso de créditos comerciales son requeridas sobre el total de la cartera de
créditos y contingentes que no fueron objeto de evaluación individualizada. (Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero de Bolivia Boletín de Gestión de Riesgos)
Para la aplicación de la previsión genérica por riesgo adicional, se consideran como mínimo los
siguientes factores:
1. Evaluación de políticas, prácticas y procedimientos de concesión y administración de
crédito y control de riesgos.
2. Se determinará, con base en la previsión de una muestra representativa de prestatarios
elegidos al azar y bajo criterios estadísticos.
Previsión Cíclica.
Para evitar subestimar los riesgos en tiempos en los que el ciclo económico es creciente y contar
con una cobertura para perdidas no identificas en aquellos prestamos en los que el deterioro aun

10. no se ha materializado, las Entidades de Intermediación Financiera deben constituir previsión
cíclica sobre el saldo del crédito y contingente de sus prestatarios
Categoría % de previsión
A 1,5% 2,3% 1.6%
Previsión Cíclica Requerida Mensual = 2,78% * n * Previsión Cíclica Requerida total
Previsión Genérica Voluntarias
En esta subcuenta se registran las previsiones que, en forma voluntaria y adicional, las entidades
financieras constituyen para cubrir posibles pérdidas futuras y que aún no han sido identificadas,
no relacionadas con operaciones de cartera de créditos, bienes realizables, inversiones y otras
cuentas por cobrar. La reversión de las previsiones genéricas voluntarias, procederá cuando las
mismas sean destinadas de forma exclusiva e irrevocable a fortalecer el Capital Primario, a través
de la reinversión de utilidades dispuesta por la Junta Extraordinaria y previa autorización de ASFI.
Para la aplicación de estas previsiones a pérdidas o quebrantos, la entidad deberá solicitar
autorización a ASFI con carácter previo, para que determine si corresponde reponer esa
disminución, de forma que no se comprometa el cumplimiento de los límites y relaciones legales
asociados con el capital regulatorio. (manual de cuentas para entidades financieras)
Previsión Genérica Voluntaria Cíclica
En esta subcuenta se registra, previa no objeción de ASFI y hasta el límite máximo del 50% del
importe necesario para la constitución de la previsión cíclica requerida total, según lo establecido
en el Capítulo IV “Reglamento para la Evaluación y Calificación de la Cartera de Créditos”,
contenido en el Título II, Libro 3° de la Recopilación de Normas para Servicios Financieros. La
entidad, conforme a su Política de Gestión de Coeficiente de Adecuación Patrimonial, procederá
a reponer, si corresponde, la disminución de la previsión cíclica requerida total de forma que no
comprometa el cumplimiento de los límites y relaciones legales asociados con el capital
regulatorio.
Bibliografía:
• Ley Nº 393 de Servicios Financieros.
• (Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero de Bolivia Boletín de Gestión de
Riesgos)

11. • Todos los Reglamentos de Colocaciones (Libro 2º, Titulo 1 de la recopilación de Normas
para Servicios Financieros de la ASFI)
• Reglamento para la Evaluación y Calificación de Cartera de Créditos (Libro 3º Titulo II
Capitulo IV de la RNSF de la ASFI)
• Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero de Bolivia Boletín de Gestión de
Riesgos.
• Recopilación de normas para servicios financieros, capítulo i: reglamento de
transparencia de la información.
• Manual de cuentas para entidades financieras, previsiones