Este documento proporciona orientación sobre las responsabilidades y buenas prácticas de administradores y auditores del estado. Describe los deberes de los administradores en áreas como planificación, control interno, contrataciones y alianzas. También detalla los pasos que deben seguir los auditores en la evaluación, incluyendo el alcance, muestra, hallazgos, discusión, informe y seguimiento, así como el mantenimiento apropiado de documentos de trabajo. El objetivo general es promover la rendición de cuentas, la transparencia

1. “PECADOS DEL
ADMINISTRADOR Y DEL
AUDITOR DE ESTADO”
Esp. YVÁN A. SUÁREZ N.

2. VICIO
EXCESO
ABUSO
DEFECTO
DICCIONARIO JURÍDICO ELEMENTAL
Guillermo Cabanellas

3. CONFLICTIVIDAD
PREVENCIÓN
ALIANZA

4. “DEL
ADMINISTRADOR”

5. PLANIFICACIÓN
DIAGNÓSTICO
FLEXIBLE
CRÉDITOS DISPONIBLES
SEGUIMIENTO A LA EJECUCIÓN
CORRECTIVOS

6. POLÍTICAS
PRINCIPIOS Y VALORES
REDUCIR LA DISCRECIONALIDAD
MERITOCRACIA
EQUIDAD E IGUALDAD
GESTIÓN HUMANA

7. CONTROL INTERNO
MANUALES E INSTRUCTIVOS
PROCESOS
CONTROLES PREVIOS
CONFORMACION DE EXPEDIENTES
 RENDICIÓN DE LA CUENTA

8. CONTRATACIONES
COMISIÓN
SECRETARÍA
MODALIDADES
EXPEDIENTE ÚNICO
C.R.S.

9. ALIANZA
APOYO
ASESORÍA
CONSULTORÍA
SANCIONES

10. “DEL AUDITOR”

11. AUDITOR EVALUADO
 RESPETO
 CONFIANZA
 CORTESÍA Y CONVIVENCIA
 APOYO
 RESERVA DE LA INFORMACIÓN
 COLABORACIÓN MUTUA
 NO ENTRABAR
RELACIONES Y TRATO

12. AUDITOR EVALUADO
 ACTUALIZACIÓN
 OBJETO Y ÁMBITO
 CAPACIDAD Y DILIGENCIA PROFESIONAL
 ORDENAMIENTO JURÍDICO Y TÉCNICO
 TIEMPOS ESTABLECIDOS
 PRÓRROGAS
NORMAS Y LAPSOS

13. AUDITOR
EVALUADO
ALCANCE
 OBJETO DE LA ACTUACIÓN
 PROCESOS O ÁREAS A EVALUAR
 PERÍODO
 TIPO DE ANÁLISIS
 EXHAUSTIVO O SELECTIVO

14. AUDITOR EVALUADO
MUESTRA
 OBJETIVIDAD E IMPARCIALIDAD
 CRITERIO Y JUSTIFICACIÓN
 OPERACIONES SELECCIONADAS
 ESTRATIFICACIÓN
 RELEVANCIA E IMPORTANCIA
 MÉTODO Y TÉCNICA ESTADÍSTICA
 OPINIÓN RESPECTO AL UNIVERSO
REPRESENTATIVA

15. AUDITOR EVALUADO
HALLAZGOS
 JUICIO Y OPINIÓN DEL AUDITOR
 ACTO U OMISIÓN
 DISPOSICIÓN LEGAL O SUBLEGAL
 IDENTIFICAR LOS 4 ELEMENTOS “CCCE”
 EVIDENCIAS Y DOCUMENTACIÓN PROBATORIA
 COPIAS CERTIFICADAS

16. AUDITOR EVALUADO
DISCUSIÓN
 CONVOCAR UNA REUNIÓN
 ACLARAR EL ALCANCE
 SOLIDEZ DE LAS EVIDENCIAS
 ESCUCHAR ACLARATORIAS
 PLANTEAR TODAS LAS OBSERVACIONES
 ELABORAR Y SUSCRIBIR MINUTA
OBSERVACIONES
y
HALLAZGOS

17. AUDITOR EVALUADOALEGATOS
 APOYO TÉCNICO-LEGAL
 CRITERIOS
 EVIDENCIAS Y DOCUMENTACIÓN PROBATORIA
 EXPERTICIA EN EL ÁREA EVALUADA
 RATIFICACIÓN O MODIFICACIÓN DE LA OBSERVACIÓN
ANÁLISIS

18. AUDITOR EVALUADOINFORME
 LÓGICA, OBJETIVA E IMPARCIAL
 CONSTRUCTIVA
 DESCRIBIR HECHOS O SITUACIONES DETECTADAS
 SIN EQUIVOCOS NI AMBIGÜEDADES
 OPORTUNIDAD
 DEFICIENCIAS
ELABORACIÓN

19. AUDITOR EVALUADO
SEGUIMIENTO
 PLAN DE ACCIONES CORRECTIVAS
 RECOMENDACIONES PRECISAS
 TIEMPO DE EJECUCIÓN
 RESPONSABLES
 OPORTUNIDAD
 SUBSANAR DEFICIENCIAS

20. AUDITOR EVALUADO
PAPELES DE TRABAJO
 LEGIBLES Y PERTINENTES
 COMPLETOS Y COMPRENSIBLES
 DETALLADOS Y ORGANIZADOS
 ORDEN LÓGICO
 DEBIDAMENTE REFERENCIADOS
 RESGUARDO Y CONSERVACIÓN

21. “ES NECESARIO TENER
TANTA DISCRECIÓN PARA
DAR CONSEJOS, COMO
DOCILIDAD PARA
RECIBIRLOS”
ROCHEFOUCALD, FRACOIS DE LA
Filósofo y Moralista Francés

22. GRACIAS
POR SU ATENCIÓN