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  • es mut buena esta presentacion, porque vuene muy bien explicado el tema y eso de las formular esta genial para poder sacar el presupuesto.
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  • Tambien es mut buena esta presentacion, porque vuene muy bien explicado el tema y eso de las formular esta genial para poder sacar el presupuesto... me ha ayudado mucho esta presentacion muchas gracias!!!!!!:D
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    Presentación Presentación Presentation Transcript

    • PRESUPUESTO MAESTRO Estela Rodríguez Quezada Contador Auditor © Magíster en Ped. para la Educ. Superior.
    • ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO? Es la cuantificación de los planes futuros de acción propuestos por la dirección de una organización
    • TIPOS DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO FINANCIEROS Cuantifican expectativas con respecto a la utilidad, estados financieros, etc. NO FINANCIEROS Respaldan presupuestos financieros Ej: unid. vendidas, cant. empleados, etc.
    • CICLO PRESUPUESTAL
      • Planifican desempeño compañía y subunidades.
      • Analizan resultados reales v/s planificado.
      • Análisis de desviaciones y acciones correctivas.
      • Planifican para período siguiente
    • VENTAJAS
      • Promueven la coordinación y la comunicación entre las subunidades dentro de la compañía.
      • Proporcionan un marco de referencia para evaluar el desempeño.
      • Motivan a los gerentes y a los empleados.
      • Minimizar riesgo en las operaciones
      • Mecanismo para la revisión y dirección de políticas y estrategias de la empresa.
      • Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
      • Sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado período
      IMPORTANCIA
      • Ayuda a la determinación adecuada de capital, costos e ingresos necesarios en una organización.
      • Ayuda a la debida utilización de los recursos disponibles acorde con las necesidades de cada una de las unidades y/o departamentos.
      • Suministra expectativas definidas acerca de los resultados de las decisiones.
      IMPORTANCIA
      • Solo es una estimación
      • No debe sustituir a la administración.
      • Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad.
      • Poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.
      LIMITACIONES
    • LIMITACIONES
      • Están basados en estimaciones y pronósticos, no permitiendo la consideración de hechos imprevisibles como cambios de preferencia del mercado o acciones sorpresivas de la competencia.
      • Su objetivo no es minimizar el riesgo, si una actividad es riesgosa, lo que hará el presupuesto es simplemente reflejar ese riesgo.
    • PARA TENER EN CUENTA…
      • Los presupuestos no se deben administrar en forma rígida ni modificar en forma arbitraria y permanente.
      • Deben deben ser complementados por otros instrumentos de control de gestión.
      • El apoyo de la alta gerencia es fundamental.
    • RELACIÓN CON LA ESTRATEGIA
      • Forman parte de la Planificación Estratégica porque es precisamente la forma de evaluar la estrategia formulada.
      • Muestran la manera en que se utilizarán los recursos para poner en práctica la estrategia.
      • El presupuesto maestro ayuda a los gerentes a implementar la estrategia.
    • PRESUPUESTO MAESTRO
      • Planes operativos y financieros de la administración.
      • Proyecciones financieras de todos los presupuestos individuales para una compañía por un período específico.
    • ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO PRESUPUESTO OPERACIONAL PRES. DE VTAS. PRODUCCIÓN (UNID.) REQUERIMIENTO Y COMPRA M.P. COSTOS DE M.O.D. COSTOS IND. FAB. COSTOS PROD. COSTOS VTA. GASTOS DE ADM. GASTOS DE VTA.
    • ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO PRESUPUESTO OPERACIONAL PRESUPUESTO DE CAJA EDOS FINANC. PROYECTADOS BALANCE GENERAL ESTADO RESULTADOS PRESUPUESTO MAESTRO
    • PROGRAMAS DE APOYO
      • Presupuesto de Ventas o Ingresos
      • Presupuesto de Producción en Unidades
      • Presupuesto uso de materiales directos y de compras de materiales directos
      • Presupuesto de mano de obra directa de fabricación
      • Presupuesto de costos indirectos de fabricación
      • Presupuesto de Costo de Venta
    • PRESUPUESTO DE VENTAS
      • El objetivo es determinar el pronóstico de ventas, en base a volumen en períodos anteriores, las condiciones económicas y de la industria, los estudios de investigación de mercado, las políticas de fijación de precios, promociones, competencia, etc.
      • Base sobre la cual descansa los demás presupuestos.
    • PRESUPUESTO PRODUCCIÓN
      • Se encuentra estrechamente relacionado con el presupuesto de ventas y los niveles de inventario deseado.
      • Muestra lo que se necesita producir para cumplir con los niveles de venta esperados.
      Unidades de Producción Presupuestadas Unidades De Venta Presupuestadas Inv. Final Productos Terminados Inv. Inicial Productos Terminados = + -
    • PRESUPUESTO REQUERIMIENTO Y COMPRA MAT. PRIMAS
      • El número de unidades a producir es clave.
      • Dependen de la eficiencia con la cual se consumen los materiales.
      Costos compra Material Directo Cantidad Compra Material Directo Costos De Compra = x Compra Material Directo Uso Material Directo Inv. Final Material Directo Inv. Inicial Material Directo = + -
    • PRESUPUESTO COSTOS MANO DE OBRA DIRECTA
      • Diagnóstico para contar con factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. El número de unidades a producir es clave.
      • Dependen de los salarios, métodos de producción y planes de contratación. .
      Costos Mano Obra Directa Horas de MOD Requeridas Costo hora M.O.D. = x
    • PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
      • Son estimaciones que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.
      • Se sustentan: horas hombres requeridas, Operatividad de máquinas y equipos, stock de accesorios y lubricantes, etc.
    • PRESUPUESTO COSTOS DE PRODUCCIÓN Y COSTO VENTA
      • Es el presupuesto del total de los costos de fabricación en los que se incurrirá.
      Costo de Bienes Vendidos Inv. Inicial Productos Terminados Costo Bienes Fabricados Inv. Final Productos Terminados = + - Costo de Bienes Fabricados Material Directo Utilizado Mano Obra Directa Utilizada Costo Indirecto Fabricación = + +
    • PRESUPUESTO GASTOS ADM. Y VENTAS
      • Comprende gastos fijos y variables.
      • Comprende todo el Marketing.
      • Es base para calcular el Margen de Utilidad.
      • Es permanente y costoso.
      • Asegura la colocación de un producto.
      • Amplia mercado de consumidores.
      • Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio.
    • ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
      • Resume todos los presupuestos operativos: Ventas, Costo de Ventas, Gastos Administrativos y Ventas.
      • Muestra el Resultado Neto de las operaciones del período presupuestado
    • ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
      • Ventas (Presupuesto de Ventas)
      • (-) Costo de Ventas (Presupuesto Costo de Ventas)
      • (=)Utilidad Bruta
      • Gastos Operacionales:
      • Gastos Venta
      • Gastos Administrativos
      • Gastos Intereses
      • (-)Total Gastos Operacionales
      • (=)Utilidad Neta Antes de Impuesto
      • (-)Impuesto a la Renta
      • (=)Utilidad Neta
    • BALANCE GENERAL PROYECTADO
      • Resume todos las cuentas de activo y pasivo presupuestadas
      • Muestra el Resultado Neto de las operaciones del período presupuestado que debe coincidir con el Resultado obtenido en el Estado de Resultados
    • BALANCE GENERAL PROYECTADO
      • ACTIVOS
        • Circulante
        • Fijos
        • Otros
      • PASIVOS
        • Exigible C/P
        • Exigible L/P
        • Capital
      • ACTIVOS – (PASIVOS + CAPITAL) = UTIL. O PERDIDA DEL EJERCICIO
    • ESTADO FLUJO EFECTIVO PROYECTADO
      • Ayuda a evitar cambios arriesgados en la situación de efectivo que puedan poner en peligro la posición de crédito de la empresa.
      • Son útiles en la toma de decisiones en cuanto a endeudarse o invertir en determinado momento.
    • ESTADO FLUJO EFECTIVO PROYECTADO
      • ENTRADAS DE CAJA:
        • Ingresos por ventas al Contado
        • Recaudación Cuentas x cobrar
      • SALIDAS DE CAJA:
        • Pago de Proveedores
        • Pago de sueldos
        • Pago de Créditos (capital e interés)
        • Pago de gastos
    • ESTADO FLUJO EFECTIVO PROYECTADO
      • SALDO INICIAL DE CAJA
      • (+) Entradas Estimadas
      • (=) Cantidad esperada de dinero disponible cada mes
      • (-) Salidas esperadas de caja
      • (=) Superávit o Déficit de caja al final del mes
      • SUPERAVIT = Inversión a C/P
      • DEFICIT = Préstamo Bancario