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INTRODUCCION<br /><ul><li>El objetivo central de toda política económica debe ser el desarrollo económico, entendido como ...
Si bien es cierto que la estabilidad económica es necesaria para lograr un desarrollo autosostenido en el largo plazo,  no...
Para esto se requiere contar con un estado económicamente fuerte que dirija el rumbo, impulse el desarrollo y logre la equ...
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Una Reforma Hacendaria tendría que comprender los siguientes ámbitos: Ingreso, Gasto, Deuda y Patrimonio. </li></ul>5<br /...
PROPUESTAS<br /><ul><li>Ingresos
Aumento de la  base de contribuyentes
Revisión de Regímenes Preferenciales.
Combate a la Evasión y Elusión Fiscales.
Revisión de Potestades Tributarias
Para cada una de las medidas difieren los plazos de instrumentación y obtención de resultados, por lo que resulta convenie...
Base  de Contribuyentes<br /><ul><li>La propuesta consiste en realizar un Censo Fiscal, con la participación activa de est...
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08-03-11 Propuesta de medidas hacia una reforma hacendaria - Jorge Tamayo

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Presentación realizada por el Lic. Jorge Tamayo López Portillo, Coordinador Ejecutivo del Consejo Asesor Consultivo de Ex presidentes del Colegio Nacional de Economistas, en el marco del 3er Foro Regional Hacia un nuevo proyecto nacional de Desarrollo

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08-03-11 Propuesta de medidas hacia una reforma hacendaria - Jorge Tamayo

  1. 1. COLEGIO NACIONAL DE ECONOMISTAS, A. C.Foro Regional:“Hacia un Nuevo Proyecto Nacional de Desarrollo”PROPUESTA DE MEDIDAS HACIA UNA REFORMA HACENDARIA<br />Chihuahua, Chih.<br />7 de Marzo, 2011. Lic. Jorge Tamayo<br />1<br />1<br />
  2. 2. INTRODUCCION<br /><ul><li>El objetivo central de toda política económica debe ser el desarrollo económico, entendido como un medio, y no un fin, para lograr el crecimiento del Producto Interno Bruto y su justa distribución que se traduzca en el acceso de la población de menores ingresos a la educación, a la salud y el consumo de los niveles alimenticios básicos, al mismo tiempo que permita una tasa de inversión suficiente para garantizar un desarrollo autosostenido.
  3. 3. Si bien es cierto que la estabilidad económica es necesaria para lograr un desarrollo autosostenido en el largo plazo, no es menos cierto que los rezagos históricos en nuestro país obligan a una política fiscal expansiva con márgenes razonables de endeudamiento público.
  4. 4. Para esto se requiere contar con un estado económicamente fuerte que dirija el rumbo, impulse el desarrollo y logre la equidad socio económica, para lo cual es impostergable una Reforma Hacendaria que abarque el ingreso, el gasto, el endeudamiento público y la transparencia y rendición de cuentas.</li></ul>2<br />
  5. 5. <ul><li>México tiene una de las cargas fiscales más bajas a nivel internacional, comparable con los países con un grado de desarrollo menor, como es el caso de Haití y Guatemala.
  6. 6. La carga fiscal de México promedia entre 10.5 y 11%, cifra que contrasta con países de desarrollo similar como Brasil, Chile, Argentina, Venezuela cuyas tasas son mayores, que promedian niveles entre 20 y 22 %.
  7. 7. La carga fiscal de México resulta insuficiente para financiar el nivel de gasto requerido, lo que se ha complementado en las tres últimas décadas, principalmente con deuda externa y con ingresos petroleros, particularmente en los últimos tres lustros.</li></ul>3<br />3<br />
  8. 8. <ul><li>En los años recientes los yacimientos petroleros han descendido sensiblemente, en paralelo a un crecimiento de las necesidades de un mayor gasto y de una población que ha crecido en 40% en los últimos 30 años; hoy se ubica en el orden de los 112 millones de habitantes cuando en 1980 se totalizaban 80 millones.
  9. 9. La necesidad de aumentar la disponibilidad de ingresos resulta impostergable, bajo la premisa de que su origen sea estable y menos volátil que los ingresos petroleros.</li></ul>4<br />4<br />
  10. 10. <ul><li>El camino es el fiscal, aumentar la recaudación tributaria acompañándola de otras medidas que impacten y modernicen el sistema hacendario, es decir, proceder a una Reforma en materia hacendaria.
  11. 11. Una Reforma Hacendaria tendría que comprender los siguientes ámbitos: Ingreso, Gasto, Deuda y Patrimonio. </li></ul>5<br />5<br />
  12. 12. PROPUESTAS<br /><ul><li>Ingresos
  13. 13. Aumento de la base de contribuyentes
  14. 14. Revisión de Regímenes Preferenciales.
  15. 15. Combate a la Evasión y Elusión Fiscales.
  16. 16. Revisión de Potestades Tributarias
  17. 17. Para cada una de las medidas difieren los plazos de instrumentación y obtención de resultados, por lo que resulta conveniente establecer un plazo-meta global en forma independiente de la temporalidad para cada medida.</li></ul>6<br />6<br />
  18. 18. Base de Contribuyentes<br /><ul><li>La propuesta consiste en realizar un Censo Fiscal, con la participación activa de estados y municipios que son los que tienen un mejor conocimiento de ciudadanos y potenciales contribuyentes.
  19. 19. Para su realización se considera necesaria una estrecha coordinación con la SHCP, con quien se acordarían actualizar acciones, calendario, y flujos de información, principalmente. El antecedente inmediato es el Programa de Actualización de Registro (PAR) , que fue instrumentado en el año de 2004 , del cual se retomarían los avances y se realizarían las adecuaciones que se requieran.
  20. 20. El potencial recaudatorio es importante y el planteamiento seria la incorporación gradual de los avances registrados que permitiera una meta inicial entre 0.5 y 1.0 puntos del PIB.</li></ul>7<br />7<br />
  21. 21. Revisión de Regimenes Preferenciales.<br /><ul><li>Los regímenes preferenciales o gastos fiscales significan una fuerte carga para las finanzas públicas, esos regímenes son los denominados Exentos y Tasa Cero.
  22. 22. Los exentos aplican para el ISR, la Tasa Cero para el IVA.
  23. 23. Los gastos fiscales significaron en 2010, 4.18% del PIB, equivalente a 545 mil millones de pesos.</li></ul>8<br />8<br />
  24. 24. <ul><li>Para el 2011 los gastos fiscales se estima que se mantendrán en esos niveles.
  25. 25. Los gastos fiscales son una expresión de la política fiscal, ya que a través de medidas tributarias se estimulan actividades productivas y se favorece el consumo de productos básicos para las clases más necesitadas.
  26. 26. Pero a la vez significan una fuerte carga para las finanzas públicas, por lo que resulta indispensable su revisión.
  27. 27. En el caso de los exentos de ISR, es necesario evaluar si los actuales receptores de la exención, registran condiciones para seguir siendo sujetos del beneficio; el objeto sería en su caso incorporar a otros beneficiarios y en términos generales reducir los montos, reconociendo un esquema de gradualidad.</li></ul>9<br />9<br />
  28. 28. 10<br />EVASION FISCAL<br /><ul><li>La evasión fiscal se estima en el equivalente a tres puntos como proporción del PIB. Su combate y disminución es indispensable.
  29. 29. El nivel de fiscalización por parte de la autoridad tiene que ser reforzado y más eficaz en sus resultados.
  30. 30. El planteamiento está encaminado a un Programa-Compromiso de la autoridad con resultados en el corto plazo, que combinados con otras medidas de lugar a una cifra relevante en términos de incremento de la recaudación fiscal.</li></li></ul><li><ul><li>El combate a la evasión y elusión fiscales requiere de por lo menos dos acciones fundamentales: fortalecimiento de fiscalización y una eficaz simplificación administrativa que desestimule la elusión.
  31. 31. La propuesta se enfoca a concertar con la autoridad federal el compromiso de ésta para reducir el nivel de evasión y elusión fiscal con metas definidas de forma anual.</li></ul>SISTEMA NACIONAL DECOORDINACIÓN HACENDARIA<br /><ul><li>A tres décadas de la creación del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, se presenta como indispensable transitar hacia un Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria, que implicará revisar las medidas vigentes y evolucionar hacia nuevos esquemas.</li></ul>11<br />11<br />
  32. 32. <ul><li>Dentro de las medidas relevantes que serán necesario revisar, está el caso de las potestades tributarias donde el criterio básico sea que las aplique quien logre la mayor eficacia.
  33. 33. Dentro de ellas podría incluirse que las entidades federativas administren en alguna proporción el ISR para personas físicas, aprovechando la cercanía de la autoridad local con el contribuyente; el ISR para personas morales continuaría siendo potestad federal. </li></ul>12<br />12<br />
  34. 34. GASTO PUBLICO<br /><ul><li>Es el instrumento a través del cual se ejerce la Política Fiscal, a través de programas, proyectos y acciones en los diferentes ámbitos de una nación.
  35. 35. A la fecha el gasto público es insuficiente para hacer frente a los requerimientos que demanda la población, por tanto es inadmisible el subejercicio que se registra de manera constante en el ejercicio del gasto asignado a diferentes programas, que en general son prioritarios.
  36. 36. A continuación, propuestas encaminadas a una mayor eficiencia en el ejercicio del gasto, bajo las premisas: “Gastar Mejor y Gastar Más”.
  37. 37. En términos de gastar mejor, el planteamiento se refiere a la revisión del modelo de asignación de recursos, bajo la premisa de que los recursos adicionales que se pudiesen lograr tengan una asignación integra a rubros prioritarios.</li></ul>13<br />13<br />
  38. 38. 14<br /><ul><li>En el esquema actual de asignación se respetarían los montos, ya que resultaría improcedente una reducción, a menos que la evaluación de ese gasto lo justifique, pero la premisa fundamental es que la totalidad de ingresos adicionales se asignaran a destinos prioritarios.
  39. 39. Finalmente, parece conveniente revisar el cumplimiento de los acuerdos que en materia de gasto público se tomaron en la Convención Nacional Hacendaria, realizada en 2004, para su análisis y actualización.</li></li></ul><li>DEUDA PUBLICA<br /><ul><li>La deuda pública, tanto interna como externa, es un instrumento económico fundamental para inversiones prioritarias que amplíen la capacidad productiva de la economía. </li></ul> De ninguna manera debe convertirse, en ausencia de recursos fiscales suficientes, en la fuente del financiamiento del gasto corriente tanto del Gobierno Federal como de los Gobiernos de las entidades federativas.<br /><ul><li>Habría que revisar la posibilidad del acceso a financiamiento externo por parte de entidades federativas para el aprovechamiento de tasas de interés externas más reducidas que las nacionales, lo que sería a través de la Secretaría de Hacienda, para darle la mayor agilidad y certidumbre y no esperar que ocurran los cambios constitucionales requeridos, además de que no habría riesgo de incumplimiento porque en principio la garantía podrían ser las participaciones.</li></ul>15<br />15<br />
  40. 40. 16<br /><ul><li>Revisar y adecuar las leyes estatales de deuda pública para que queden contenidas las figuras de contrataciones para refinanciamientos, restructuración y las nuevas opciones de financiamiento englobadas en las Asociaciones Público Privadas (APP), entre las que se encuentran los PPS (Proyectos de Participación Social), que cada vez más están siendo utilizados por estados y municipios.
  41. 41. Finalmente, es importante que los congresos federales y estatales vigilen cuidadosamente el grado de endeudamiento y el destino de los recursos derivados del déficit público, a fin de que mantengan una relación adecuada en relación al PIB así como a su capacidad de pago.</li></li></ul><li>17<br />PATRIMONIO PUBLICO<br /><ul><li>El patrimonio público corresponde a la propiedad que tiene el Estado sobre bienes muebles e inmuebles, sujeta a un régimen de derecho público cuyas características principales es que son inembargables e imprescriptibles.
  42. 42. El patrimonio público forma parte de la hacienda pública de cada uno de los gobiernos, siendo sus principales elementos los bienes muebles e inmuebles y las inversiones financieras.
  43. 43. Una característica del patrimonio público es su dispersión para efectos de registro y control, lo que obstaculiza su mejor aprovechamiento.
  44. 44. Por ello se hace indispensable la armonización de esquemas de registro y control que permita la instrumentación de un sistema de administración patrimonial. </li></li></ul><li>TRANSPARENCIA Y RENDICION <br />DE CUENTAS<br />Cualquier Reforma Hacendaria enfrentaría una resistencia social, particularmente por lo que se refiere al incremento fiscal (ingresos) sino no va acompañada de un esfuerzo eficaz del gobierno federal y sus entidades paraestatales, los gobiernos de las entidades federativas y municipales para que se institucionalice y sea parte de una cultura gubernamental la transparencia y rendición de cuentas del gasto y los programas correspondientes, con mecanismos de sanción al incumplimiento de dichas obligaciones.<br /> En el cumplimiento de este propósito es fundamental el trabajo permanente y sistemático de la Auditoría Superior de la Federación, (que incluya las aportaciones del Ramo 33) y en cada una de las entidades federativas el órgano de vigilancia de cada uno de los congresos locales.<br />18<br />

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