Este documento propone medidas para una reforma hacendaria en México, incluyendo aumentar la base de contribuyentes, revisar regímenes fiscales preferenciales, combatir la evasión fiscal, mejorar la coordinación fiscal entre los diferentes niveles de gobierno, gastar el presupuesto de manera más eficiente, administrar mejor la deuda pública, y aumentar la transparencia y rendición de cuentas.

1. COLEGIO NACIONAL DE ECONOMISTAS, A. C.Foro Regional:“Hacia un Nuevo Proyecto Nacional de Desarrollo”PROPUESTA DE MEDIDAS HACIA UNA REFORMA HACENDARIA Chihuahua, Chih. 7 de Marzo, 2011. Lic. Jorge Tamayo 1 1

3. Si bien es cierto que la estabilidad económica es necesaria para lograr un desarrollo autosostenido en el largo plazo, no es menos cierto que los rezagos históricos en nuestro país obligan a una política fiscal expansiva con márgenes razonables de endeudamiento público.

4. Para esto se requiere contar con un estado económicamente fuerte que dirija el rumbo, impulse el desarrollo y logre la equidad socio económica, para lo cual es impostergable una Reforma Hacendaria que abarque el ingreso, el gasto, el endeudamiento público y la transparencia y rendición de cuentas.2

6. La carga fiscal de México promedia entre 10.5 y 11%, cifra que contrasta con países de desarrollo similar como Brasil, Chile, Argentina, Venezuela cuyas tasas son mayores, que promedian niveles entre 20 y 22 %.

7. La carga fiscal de México resulta insuficiente para financiar el nivel de gasto requerido, lo que se ha complementado en las tres últimas décadas, principalmente con deuda externa y con ingresos petroleros, particularmente en los últimos tres lustros.3 3

9. La necesidad de aumentar la disponibilidad de ingresos resulta impostergable, bajo la premisa de que su origen sea estable y menos volátil que los ingresos petroleros.4 4

11. Una Reforma Hacendaria tendría que comprender los siguientes ámbitos: Ingreso, Gasto, Deuda y Patrimonio. 5 5

13. Aumento de la base de contribuyentes

14. Revisión de Regímenes Preferenciales.

15. Combate a la Evasión y Elusión Fiscales.

16. Revisión de Potestades Tributarias

17. Para cada una de las medidas difieren los plazos de instrumentación y obtención de resultados, por lo que resulta conveniente establecer un plazo-meta global en forma independiente de la temporalidad para cada medida.6 6

19. Para su realización se considera necesaria una estrecha coordinación con la SHCP, con quien se acordarían actualizar acciones, calendario, y flujos de información, principalmente. El antecedente inmediato es el Programa de Actualización de Registro (PAR) , que fue instrumentado en el año de 2004 , del cual se retomarían los avances y se realizarían las adecuaciones que se requieran.

20. El potencial recaudatorio es importante y el planteamiento seria la incorporación gradual de los avances registrados que permitiera una meta inicial entre 0.5 y 1.0 puntos del PIB.7 7

22. Los exentos aplican para el ISR, la Tasa Cero para el IVA.

23. Los gastos fiscales significaron en 2010, 4.18% del PIB, equivalente a 545 mil millones de pesos.8 8

25. Los gastos fiscales son una expresión de la política fiscal, ya que a través de medidas tributarias se estimulan actividades productivas y se favorece el consumo de productos básicos para las clases más necesitadas.

26. Pero a la vez significan una fuerte carga para las finanzas públicas, por lo que resulta indispensable su revisión.

27. En el caso de los exentos de ISR, es necesario evaluar si los actuales receptores de la exención, registran condiciones para seguir siendo sujetos del beneficio; el objeto sería en su caso incorporar a otros beneficiarios y en términos generales reducir los montos, reconociendo un esquema de gradualidad.9 9

29. El nivel de fiscalización por parte de la autoridad tiene que ser reforzado y más eficaz en sus resultados.

33. Dentro de ellas podría incluirse que las entidades federativas administren en alguna proporción el ISR para personas físicas, aprovechando la cercanía de la autoridad local con el contribuyente; el ISR para personas morales continuaría siendo potestad federal. 12 12

35. A la fecha el gasto público es insuficiente para hacer frente a los requerimientos que demanda la población, por tanto es inadmisible el subejercicio que se registra de manera constante en el ejercicio del gasto asignado a diferentes programas, que en general son prioritarios.

36. A continuación, propuestas encaminadas a una mayor eficiencia en el ejercicio del gasto, bajo las premisas: “Gastar Mejor y Gastar Más”.

37. En términos de gastar mejor, el planteamiento se refiere a la revisión del modelo de asignación de recursos, bajo la premisa de que los recursos adicionales que se pudiesen lograr tengan una asignación integra a rubros prioritarios.13 13

42. El patrimonio público forma parte de la hacienda pública de cada uno de los gobiernos, siendo sus principales elementos los bienes muebles e inmuebles y las inversiones financieras.

43. Una característica del patrimonio público es su dispersión para efectos de registro y control, lo que obstaculiza su mejor aprovechamiento.