Amparo contra leyes tributarias derivadas de las reformas fiscales 2014: Contabilidad electrónica No deducciones de prestaciones exentas Distorsión de la base gravable de PTU de la base gravable de ISR Incremento de tasa marginal del 30% al 35% No actualización de las compras para determinar el costo de lo vendido Condicionante para que las escuelas tributen en el Título III Limitaciones a las deducciones personales Y otras mas

1. CONCEPTOS IMPUGNABLES CON
MOTIVO DE LA REFORMA FISCAL 2014
DIVISIÓN SERVICIOS JURÍDICOS

2. A M PA R O C O N T R A L E Y E S
P O R O B L I G A C I O N E S
FORMALES.
!
A M PA R O C O N T R A L E Y E S
T R I B U T A R I A S , P O R
D E D U C C I O N E S Y B A S E S
GRAVABLES.

3. SERVICIO DE AMPARO CONTRA LEYES TRIBUTARIAS
EL AMPARO ES UN RECURSO PARA RESOLVER CONTROVERSIAS CON MOTIVO DE
NORMAS GENERALES, ACTOS U OMISIONES DE AUTORIDAD QUE VIOLEN LOS
DERECHOS HUMANOS RECONOCIDOS Y LAS GARANTÍAS CONSTITUCIONALES.

4. ALGUNAS CONTROVERSIAS ORIGINADAS
POR LA REFORMA FISCAL 2014
Obligación formal de ingresar la contabilidad al portal en internet del
SAT.
Condiciones y limitaciones a la deducción de prestaciones de
previsión social.
No deducción de cuotas obrero pagadas por el patrón.
No deducibilidad (53%) de las prestaciones exentas pagadas a los
empleados.
Limitación a la actualización del inventario en el costo de lo vendido.
Base gravable de PTU distorsionada de la base gravable del ISR.
Limitación de las deducciones personales para la personas físicas.

5. OBLIGACIÓN FORMAL DE INGRESAR
LA CONTABILIDAD AL PORTAL DEL SAT
Disposición Controvertida:
Art. 28-IV del Código Fiscal de la Federación, y las reglas de carácter general que la regula.
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Derechos humanos y garantías constitucionales presuntamente violadas:
Privacidad. Artículo 6 Constitucional.
Mandamiento escrito. Artículo 16 Constitucional.
Desarrollo progresivo. Artículo 25 Constitucional.
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Oportunidad para presentar el amparo:
15 días a partir del acto de aplicación de la ley. (15 días hábiles siguientes a la fecha de ingresar
la contabilidad al portal del SAT. La obligación de ingresar la contabilidad se tiene a partir del
30 de abril de 2015).

6. DEDUCCIÓN CONDICIONADA DE LA
PREVISIÓN SOCIAL PARA EFECTOS
DEL ISR
Disposición Controvertida:
Art. 27-XI de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de 2014.
!
Derechos humanos y garantías constitucionales presuntamente violadas:
Proporcionalidad y equidad. Artículo 31-V Constitucional.
!
Oportunidad para presentar el amparo:
15 días a partir del acto de aplicación de la ley. (15 días hábiles siguientes a la fecha de
que se presente la declaración anual. La obligación de presentar la declaración anual se
tiene a más tardar el 31 de marzo para personas morales y 30 de abril para personas físicas,
ambas del 2015).

7. NO DEDUCCIÓN DE LAS CUOTAS
OBRERAS PARA EFECTOS DEL ISR
Disposición Controvertida:
Art. 28-I de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de 2014.
!
Derechos humanos y garantías constitucionales presuntamente violadas:
Proporcionalidad y equidad. Artículo 31-V Constitucional.
!
Oportunidad para presentar el amparo:
15 días a partir del acto de aplicación de la ley. (15 días hábiles siguientes a la fecha de
que se presente la declaración anual. La obligación de presentar la declaración anual se
tiene a más tardar el 31 de marzo para personas morales y 30 de abril para personas físicas,
ambas del 2015).

8. DEDUCIBILIDAD PARCIAL DE LAS
PRESTACIONES EXENTAS PARA
EFECTOS DEL ISR
Disposición Controvertida:
Art. 28- XXX y 25 - X de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de 2014.
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Derechos humanos y garantías constitucionales presuntamente violadas:
Proporcionalidad y equidad. Artículo 31-V Constitucional.
!
Oportunidad para presentar el amparo:
15 días a partir del acto de aplicación de la ley. (15 días hábiles siguientes a la fecha de
que se presente la declaración anual. La obligación de presentar la declaración anual se
tiene a más tardar el 31 de marzo para personas morales y 30 de abril para personas físicas,
ambas del 2015).

9. NO RECONOCIMIENTO DE LA ACTUALIZACIÓN
DEL INVENTARIO EN EL COSTO DE LO
VENDIDO PARA EFECTOS DEL ISR
Disposición Controvertida:
Art. 39 Último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de 2014.
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Derechos humanos y garantías constitucionales presuntamente violadas:
Proporcionalidad y equidad. Artículo 31-V Constitucional.
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Oportunidad para presentar el amparo:
15 días a partir del acto de aplicación de la ley. (15 días hábiles siguientes a la fecha de
que se presente la declaración anual. La obligación de presentar la declaración anual se
tiene a más tardar el 31 de marzo para personas morales del 2015).

10. BASE GRAVABLE DE PTU
DISTORSIONADA DE LA BASE
GRAVABLE EN EL ISR
Disposición Controvertida:
Art. 9 Penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de 2014.
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Derechos humanos y garantías constitucionales presuntamente violadas:
Proporcionalidad y equidad. Artículo 31-V Constitucional.
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Oportunidad para presentar el amparo:
15 días a partir del acto de aplicación de la ley. (15 días hábiles siguientes a la fecha de
que se presente la declaración anual. La obligación de presentar la declaración anual se
tiene a más tardar el 31 de marzo para personas morales y 30 de abril para personas físicas,
ambas del 2015).

11. TRIBUTACIÓN DE LAS ESCUELAS CON
RECONOCIMIENTO OFICIAL EN EL
TÍTULO II DE LA LISR
Disposición Controvertida:
Art. 79-X Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de 2014.
!
Derechos humanos y garantías constitucionales presuntamente violadas:
Proporcionalidad y equidad. Artículo 31-V Constitucional.
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Oportunidad para presentar el amparo:
15 días a partir del acto de aplicación de la ley. (15 días hábiles siguientes a la fecha de
que se presente la declaración anual. La obligación de presentar la declaración anual se
tiene a más tardar el 31 de marzo para personas morales y 30 de abril para personas físicas,
ambas del 2015).

12. LIMITACIÓN DE LAS DEDUCCIONES
PERSONALES EN LA DECLARACIÓN
ANUAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Disposición Controvertida:
Art. 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de 2014.
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Derechos humanos y garantías constitucionales presuntamente violadas:
Proporcionalidad y equidad. Artículo 31-V Constitucional.
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Oportunidad para presentar el amparo:
15 días a partir del acto de aplicación de la ley. (15 días hábiles siguientes a la fecha de
que se presente la declaración anual. La obligación de presentar la declaración anual se
tiene a más tardar el 30 de abril para personas físicas del 2015).

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