1. PLANEACION DE LA AUDITORIA
Integrantes:
Ma. Guadalupe García Venegas
Evelyn Samantha Montecillo Anaya
Andrea Juárez Galván
Ángela Doraly Galván González
Equipo 6

2. PLANEACION DE LA
AUDITORIA

3. GENERALIDADES
La planeación tiene una importancia
fundamental en la auditoria para planear la
auditoria específica se necesita, aunque
resulte obvio decirlo, establecer con claridad
dos situaciones
 Que el servicio quede claramente contratado.
 Que el auditor tenga conciencia plena de que
tiene la experiencia y habilidad profesional
para prestar dicho servicio.

4. REQUISITOS DE UN AUDITOR
El auditor debe tener:


Independencia mental: Frente al cliente en
particular.
Capacidad profesional: Para resolver el
problema específico que le presentará la
empresa, por sus características particulares.

5. CONCEPTO
Planear el trabajo de auditoria es decir con
anticipación:
 Cuáles son los procedimientos procedimientos
de auditoria que se aplicaran.
 Cuál es la extensión que se le dará a esas
pruebas.
 Con que oportunidad se aplicaran.
 Cuales son los papeles de trabajo en los que
se registraran sus resultados.
 Cuando es el caso, designar el personal del
auditor que deberá intervenir en el trabajo.

6. FASES DE LA PLANEACION
La planeación de la auditoria tiene 3 fases
principales:
 Investigación de aspectos generales y
particulares de la empresa a examinar:
Comprende el estudio de todos aquellos
aspectos particulares que distinguen a la
empresa que se habrá de auditar, a fin de
poder, con ese conocimiento distintivo, decidir
los aspectos que deberá cubrir la planeación
de dicha auditoria.
 Estudio y evaluación del control: Desde el
punto de vista técnico , esta es la fase mas
importante de la planeación

7. e implica el conocimiento formal de los métodos y
rutinas que la empresa tiene establecidos para su
operación y administración.
 Programación del trabajo de detalle, específicamente
aplicable: Es decir, formulación del programa de
trabajo que indique, punto por punto, cada uno de los
trabajos específicos a realizar para lograr la obtención
de evidencia suficiente y competente que apoye las
conclusiones de la revisión, sobre las que se basará la
opinión final o dictamen.

9. INVESTIGACION GENERAL
 La
investigación general tiende a
determinar los aspectos
fundamentales y específicos de la
empresa, que la distinguen y que
tienen relación con el trabajo de
auditoria. Dichos aspectos, que
deben cubrirse en esta
investigación son, entre otros los
siguientes:

10. Características jurídicas: Persona física o moral, en su
caso, clase de sociedad, clausulas principales de su
escritura constitutiva, cuerpo administrativo, poderes
otorgados etc.
 Situación fiscal: Relación de impuestos a los que esta
sujeta, exenciones de que goza, fecha de cierre de
su ejercicio social, ejercicios pendientes de calificar,
etc.
 Características comerciales: Giro, artículos
principales objetos de su producción y/o venta,
forma de venta (mayoreo, menudeo, descuento),
sucursales, volumen de ventas en los últimos años,
etc.
 Características financieras: Estructura y
características del capital y del pasivo a largo plazo,
inversiones en otras empresas, utilidades de los
últimos años, etc.


11. Contabilidad: Diagrama general de la forma de
registro, pólizas, auxiliares, libros vigentes, diario, mayor,
sistemas manuales, mecánicos, electrónicos, ERP, de
interface, información que generan, etc.
 Almacenes: Visita a los almacenes, distribución , control
de entradas, salidas y existencias, movimientos físicos
etc.
 Situación Laboral: Número de empleados, personal de
confianza y sindicalizado, contratos colectivos o
individuales, contrato ley, etc.
 Aspectos Generales: Forma de control de los efectivos,
fondos fijos, cuentas bancarias, dictámenes de
auditores, salvedades, políticas de seguros, etc.


12. LA INVESTIGACIÓN ANTERIOR TIENE COMO OBJETIVO
FUNDAMENTAL CONOCER LOS ASPECTOS ESPECÍFICOS
QUE REQUIEREN TAMBIÉN UN TRATAMIENTO ESPECÍFICO EN
LA PROGRAMACIÓN, POR EJEMPLO:
Conocer el giro de la empresa para decidir si
en nuestra firma de auditores se cuenta con
un auditor con experiencia en dicha
actividad, que convenga asignar a dicho
trabajo.
 Conocer cuántos almacenes tiene la empresa
para decidir si se participa simultánea o
sucesivamente en los inventarios que habrá de
tomar la empresa; si habremos de
desplazarnos a otras ciudades del país o no.


13. Conocer de la existencia de propiedades en bienes
inmuebles para solicitar oportunamente los certificados
de libertad de gravamen relativos.
 Conocer el numero de clientes con los que opera la
empresa para decidir la impresión necesaria de
solicitudes de confirmación y la fecha óptima de su
circularización.
 Conocer la fecha de revisión del contrato colectivo
para vigilar si ésta debe ser considerada evento
subsecuente importante.
 Conocer la existencia de elementos de autocontrol
(departamento de auditoria interna) para decir si
nuestro trabajo se apoyará parcialmente en dichos
elementos.


14. ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
Es
la segunda fase de la
planeación y reviste
características muy
especiales, por ello se
dedica a su estudio el
siguiente capítulo

15. PROGRAMA DE TRABAJO
El
programa de trabajo es
la última fase de la
planeación; es la
representación física y la
formalización de la
planeación.

16. CONCEPTO

El programa de trabajo es la relación escrita y
ordenada de los procedimientos de auditoria
que se aplicaran en el trabajo específico, la
extensión que se debe dar a cada
procedimiento y la oportunidad con que
habrán de aplicarse. El programa de trabajo,
por lo general, incorpora otra información que
se considera conveniente, como los tiempos
estimados para cada procedimiento y el
personal designado para aplicarlos.

17. FORMATO
El programa de trabajo se formula en papeles
u hojas matriciales (para loa que utilizan
computadora), en los que se notan los
siguientes encabezados:
 Procedimientos: Para describirlos lo más claro y
breve que se pueda.
 Extensión: Que puede incluirse en la
descripción del procedimiento.
 Oportunidad: Donde se aclara la época o
fecha en que se debe efectuar el trabajo
específico.

18. Auditor: Donde se asigna el responsable de resolver el
punto particular.
 Tiempo Estimado: Donde se anota el tiempo (en horas)
que se espera tome la aplicación del procedimiento.
 Tiempo Real: Para anotar el tiempo realmente
empleado.
 Variación: Para anotar las desviaciones de los tiempos
reales con respecto a los estimados y hacer las
explicaciones penitentes.
 Observaciones: Para aclarar aspectos especiales en
relación con el trabajo o la cuenta a revisar.


19. ELEMENTOS BÁSICOS
Boletines de la Comisión de Normas y
Procedimientos de Auditoria del IMCP.
 Papeles de trabajo de la auditoria anterior
1. Expediente continuo de auditoria.
2. Dictamen y notas a los estados financieros.
3. Carta de observaciones.
4. Papeles de trabajo del trabajo mismo
 Estudio y evaluación del control interno.
 Estudio del riesgo de auditoria o riesgo
probable.


20. Datos de la investigación de aspectos generales y
particulares de la empresa.
 Estados financieros y sus anexos de la fecha de la
revisión
 Análisis financiero.
