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1. EQUIPO 4

2. CONCEPTO
LAS TECNICAS DE AUDITORIA son los medios prácticos
de investigación y prueba que utiliza el contador publico
para lograr la información y comprobación necesarias
para poder emitir su opinión profesional.
LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA son el conjunto
de técnicas de investigación aplicables a una partida o a
un grupo de hechos o circunstancias relativas a los
estados financieros
Es decir, las técnicas son las herramientas de trabajo
del contador publico y los procedimientos la
combinación que se hace de dichas herramientas para
un estudio particular.

3. CLASIFICACION DE LAS
TECNICAS DE AUDITORIA
 ESTUDIO GENERAL
Es la apreciación y juicio de las características
generales de la empresa, las cuentas o las
operaciones, a través de sus elementos mas
significativos, para concluir si se profundizara en su
estudio y la forma en que se hará.

4. ANALISIS
Es el estudio de los componentes de un todo para
concluir con base en dichos componentes, esta
técnica se aplica concretamente al estudio de las
cuentas de mayor de los estados financieros y a
algunas subcuentas importantes, ya sea mediante
el análisis de sus saldos o de movimientos.
EL ANALISIS DE SALDO se aplica, por lo general, a
las cuentas colectivas, tales como clientes y
proveedores.

5. INSPECCION
Es la verificación física de los elementos materiales
en que se tradujeron las operaciones. Se aplica al
estudio de las cuentas cuyos saldos tienen una
representación material (efectivo, mercancía,
bienes, etc..)
De ella se derivan los denominados Arqueos, que
implica el conteo físico del bien de que se trate.

6. CONFIRMACIÓN
Es la ratificación. Por parte de una persona ajena a la
empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u
operación en la que participo, y por la cual esta en
condiciones de informar con validez sobre ella. Se
aplica a la verificación de los saldos de cuentas
colectivas, y se conocen tres procedimientos. 1)
confirmacion positiva.. Se proporciona el saldo y
solicita una respuesta. 2) confirmacion
negativa… se proporciona el saldo pero se pide
una respuesta. 3) confirmacion ciega… se
proporciona el saldo y solicita que lo proporcione el
tercero cuestionado.

7. INVESTIGACIÓN
Es la recolección de informacion mediante platicas
con los funcionarios y empleados de la empresa.
Es un proceso delicado, por que hace interactuar al
auditor con el personal de la empresa con respecto
a sus actividades operativas.

8. DECLARACION Y CERTIFICACION
Es la formalización de la técnica anterior cuando, por
su importancia, resulta conveniente que las
afirmaciones recibidas deban quedar escritas
(declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas
por una autoridad (certificaciones). Esto quiere
decir que es una técnica FORMAL y hace que su
uso sea muy limitado.

9. OBSERVACION
Es una forma de inspección, menos formal y se
aplica por lo general a operaciones para verificar
como se realiza en la practica. Es una técnica
ambigua es de uso muy limitado a procesos
concretos, por otro se aplica constantemente por
auditores.

10. CALCULO
Es la verificación de la corrección aritmética de
aquellas cuentas que se determinan por cálculos
sobre bases especificas.
Puede ser considerado una actividad vulgar, de poco
cerebro, pero no deja de ser valioso

11. CLASIFICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA
Resulta casi inconveniente clasificar los
procedimientos, ya que la experiencia y el criterio
del auditor deciden las técnicas que integran el
procedimiento para cada caso particular.

12. EXTENSIÓN O ALCANCE DE LOS
PROCEDIMIENTOS
Se llama extensión o alcance a la amplitud que se da
a los procedimientos, es decir, la intensidad y
profundidad con que se aplican.
El alcance es determinado por varios elementos,
pero el mas importante es el grado de eficacia del
control interno de la empresa.

13. OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS
Se llama oportunidad a la época en que han de
aplicarse los procedimientos al estudio de partidas
especificas.
Por ejemplo: la fecha en que se hará el arqueo del
efectivo, se solicitaran las confirmaciones de
adeudos, se presenciaran los inventarios de
mercancías, etc..

14. •¿ que se entiende por técnicas de auditoria?
Que son los métodos prácticos de investigación que utiliza
el contador publico para lograr informacion y
comprobación necesaria para emitir su opinión
profesional.
•¿ que se entiende por procedimientos de auditoria?
Que se consideran necesarias e indispensables para
obtener una certeza razonable.
•Mencione tres técnicas de auditoria
Estudio general Análisis Inspección
•Explique en que consiste la técnica de auditoria
denominada estudio general
Es la apreciación y juicio de las características generales
de la empresa.

15. •Explique en que consiste la técnica denominada
Confirmacion
Es la ratificación(validez) de una persona ajena a la
empresa
•En que consiste la técnica denominada observación
Es una forma de inspección menos formal
•Explique que se entiende por alcance cuando se habla
de la aplicación de los procedimientos de auditoria
Intensidad y profundidad con que se aplica
•Menciona un elemento que participa en la
determinación del alcance anterior
Grado de eficacia del control interno de la empresa
•Que se entiende por oportunidad cuando de habla de la
aplicación de los procedimientos de auditoria
Época en que an de aplicarse los procedimientos