1. TATIANA GALAN MENESES

4. ☺ el valor del arqueo de caja puede ser mayor que el de libros
En este caso, la diferencia constituye un sobrante y se debe realizar un ajuste por ese
valor, para ello se aumenta caja y según la razón del sobrante puede ser:
☻ ingresos recibidos por el cajero y no registrados en libros
☻ otros valores sobrantes; si la cantidad es mínima se contabiliza como un
ingreso , si es considerable se contabiliza como un pasivo, hasta que se
establezca la causa
☺el valor total de arqueo coincide con el de libros
No es necesaria hacer un ajuste, pero se deben revisar muy bien los soportes de
contabilidad para evitar errores

6. POR HERROES EN LIBROS AL REGISTRAR EL VALOR DE UNA CONSIGNACION
Se pueden presentar:
♦ cuando el valor registrado es menor que el valor de la consignación, se debita bancos
por el valor no registrado
♦cuando el valor registrado es mayor que el valor consignado, se acredita bancos por el
valor registrado

7. POR HERROR EN LIBROS AL REGISTRAR EL VALOR DE UN CHEQUE
Pueden presentarse:
♣cuando el cheque se registra por una cantidad menor que el valor girado, se acredita
bancos.
♣Cuando el cheque se registra por una cantidad mayos que la del valor girado, se
debita bancos
♣ Modelos de conciliación bancaria
Después de verificar que la conciliación es correcta se procede a elaborar este
documento
En la conciliación, se registran los valores teniendo en cuanta los saldos de bancos, en la
conciliación el saldo debito aumenta por los cheques girados y no cobrados y notas
crédito enviadas por el banco

9. METODOS PARA CALCULAR EL VALOR DE PROVICION
El decreto reglamentario 197 de 1975, es sus artículos 74 y 75, establece como métodos
de provisión de cartera, el individual y el general.
♠Provisión individual de cartera: se acepta como provisión individual hasta un 33%
anual de valor nominal de cada deuda can mas de un año de vencida.
♠ Provisión general: con base en le vencimiento de los saldos por cobrar de cada cliente,
ese método consiste en determinar la provisión por medio de porcentajes variables, de
acuerdo con la fecha de vencimiento. A medida que transcurren la probabilidad de
cobro, por lo cual se calcula un mayos porcentaje de provisión. La escala aceptada por
la dirección de impuestos y aduanas nacionales es la siguiente:
de 0 a 3 meses 0%
de mas de 3 meses a 6 meses 5%
de mas de 6 meses a 1 año 10%
de mas de 1 año 15%
Los valores y fachas de vencimiento de cada uno de los clientes se toman del libro
auxiliar de clientes o del control de vencimientos de cartera.

10. METODO DE ANALISIS DE CARTERA
CLIENTE No VALOR VENCIMIENTOS EN MESES
0-3 3–6 6 – 12 + DE 12
GERMAN LOPEZ 6139 1.000.000 1.000.000
GLORIA LOPEZ 7510 800.000 800.000
FABIO LUNA 7438 400.000 400.000
TOTALES 2.200.000 1.200.000 1.000.000
%PROVICION 0% 5% 10% 15%
VALOR DE PROVICION
TOTAL DE PROVICION 0 50.000 0 0

12. CANCELACION DE DOCUMENTOS INCOBRABLES
Cuando el valor de las facturas que adeudan a los clientes no han sido recaudado
en el plazo pactado, se traslado a la cuenta de difícil cobro.

13. AJUSTE POR INVENTARIO DE MERCANCIAS EN LAS EMPRESAS CON
INVENTARIO PERMANENTE
Al comparar el valor del inventario físico de mercancías con el saldo en libros,
puede presentarse:
☺inventario físico mayor que el valor en libros de la cuenta de mercancías:
Cuando por error los proveedores entregan mas mercancías, o a los clientes se les
despacha menos, se presentan un sobrante y se realiza un ajuste por la diferencia, se
utiliza la cuenta mercancías no fabricada por la empresa y ingresos.
☺ Inventario físico menor que el valor en los libros de la cuenta de merca:
Se presenta 1 faltante y es necesario realizar el ajuste por las diferencias se acreditaran
la cuenta de merca no fabricada por le empresa
☺las mercancías perdieron peso, este valor se representa 1 perdida se carga al coste de
ventas que corresponda
☺perdida de mercancías por irresponsabilidad del almacenista: en esta caso el valor del
faltante se carga a la cuenta del empleado

14. ACTIVO DEPRECIABLE VIDA UITL % DEPRECICAION ANUAL
Construcciones y educaciones 20 años 5%
Maquinaria y equipo 10 años 10%
Equipo de oficina 10 años 10%
Equipo de computación y comunicación 5 años 20 %
Flota y equipo y transporte 5 años 20%

15. METODOS POR CALCULAR EL VALOR DE LA DEPRECIACION
☺ método de línea recta:
La depreciación se liquida por el valor constante para los años de vida de las activos,
su representaciones grafica produce 1 línea recta
Depreciación anual : costo del activo
vida útil asignada
Depreciación mensual: costo del activo x No de meses
vida útil asignada x 12 meses
Depreciación diaria: costo del activo x No de días
vida útil asignada x 360 días

16. ☺ depreciación del activo con vida útil diferente:
Cuando una empresa compra computadores y equipo de tecnología, puede fijarles 1
tiempo de vida útil menor que el establecido por la legislación, considerando la
naturaleza del activo.
☺ Método de suma de los dígitos de los años de la vida útil del activo:
Es una depreciación acelerada, según los activos de depreciación mas los primeros años
de vida y menos durante los últimos años, su formula es:
depreciación = costo x factor de depreciación

24. ACTIVOS EN MONEDA EXTRANJERA O POSEIDOS EN EL EXTERIOR
El valor del ajuste es igual al valor del activo re expresados según la tasa de
cambio, menos el valor del activo según los libros
ACTIVOS EN UVR O CON PACTO DE REAJUSTE
Cuando un valor del activo se encuentre re expresado en UVR o cuando sobre los
mismos se haya pactado un reajuste de su valor, se reajustaran con base en la
UVR o en el porcentaje de ajuste pactado, la diferencia se registra así:
4210 financieros
activo 421010 reajuste monetario
DEBE HABER DEBE HABER
Mayor ingreso por
Valor reajuste

26. HOJA DE TRABAJO
Se utiliza organizar la información con el fin de preparar los asientos de ajustes, el
estado de resultado, los asientos de cierre y balance general.
El formato consta de:
☺ encabezamiento formato por la razón social, el nit, el nombre del documento y la fecha del
periodo por el cual se elabora.
☺ secciones:
i. Numero de orden de las cuentas
ii. Nombre de las cuentas
iii. Código de cuentas
iv. Balance de comprobación con débitos y créditos
v. Ajustes con débitos y créditos
vi. Balance ajustado con débitos y créditos
vii. Balance general con débitos y créditos
viii. Ganancias y perdidas con débitos y créditos.

27. ELABORACION
☺COLUMANA DE CUANTAS Y CODIGO
Se registran ordenadamente los nombres y el código de las cuentas principales,
tomando como referencia el orden establecido en el catalogo de cuantas y con los
datos del libro mayor.
☺ BALANCE DE COMMPREBACION O BALANCE DE PRUEBA
Aquí se transadla los saldos de los cuantas del libro mayor y balances antes de llevarse
a cabo los ajuste del periodo. Los valores se registran renglón a renglón seguido, en el
debe se registran los saldos de las cuentas que representan costos y gastos,
disminución del activo, los totales de las columnas debito y crédito deben dar sumas
iguales
☺AJUSTES
Aquí se trasladan los ajustes, si se requieren nuevas cuentas se escriben al final de la
hoja, en al suma debe haber una igualdad

28. ☺BALANCE AJUSTADO
 las cuentas que no tuvieron movimientos en ajustes se trasladan directamente del
balance
 las cuentas que tuvieron saldo en al sección de balance de comprobación y
movimientos en ajustes se suman y se da 1 solo valor al balance ajustado. Los totales
deben ser iguales
Mas adelante aparecen con los secciones balance de comprobación ajustes y
balance ajustado, diligenciadas con los datos del comprante de ajustes
presentado en el numeral 4 de ajustes
☺ GANANCIAS Y PERIDIDAS
Se trasladan los saldos de las cuentas nominales, como quedan en el cuenta de
ganancias y perdidas.
En el inventario aperiódico se incluyen la cuenta mercancías no fabricadoras por la
empresa inventario inicial con costos y inventario fínalo como ingreso
En el inventario permanente el valor de la cuenta mercancías no fabricada por la
empresa es el inventario final de mercancías, por lo que pasa directamente al
balance general como cuenta del activo.

29. BALANCE GENERAL
Paras registrar las cuentas reales o de balance al debe las columnas reales o
de balance; al debe las cuentas del activo y la perdida cuando se presenta el
caso; en el haber, las disminución del activo, las cuentas del pasivo y
patrimonio, además la utilidad del ejercicio