1. TALLER DE DISPONIBLE
Caja: es la cuenta en la que se reflejan la entrada y salida del efectivo y el saldo de la empresa.
Caja General: organizaciones
a. grandes: gerente financiero
b. medias: director general de tesorería
c. pequeñas: jefe de tesorería
d. muy pequeñas: cajero
Estas deben cumplir con una serie de parámetros según su tamaño y organizaciones para una
buena administración, tales como:
a. establecer políticas que tengan que ver con recaudo, consignaciones y procedimientos.
b. Asignar funciones y responsabilidades.
c. Tener un buen control de la caja.
d. Tener planillas para el control diario.
e. Delegar responsabilidades a los cajeros y supervisores.
f. Coordinar la auditoria e inventarios
g. Establecer una bese en la caja
h. Llevar adecuadamente los soportes
Planillas de caja: información mínima:
a. Fecha
b. Responsable del manejo de caja
c. Turno
d. Fondo o base de la caja
e. Nombre del supervisor de caja, que hace los controles selectivos.

2. f. Entradas de efectivo
g. Salidas
h. Saldo final
i. Faltantes
j. Sobrantes
k. Justificación
Arqueo de caja: es un control realizado por el departamento de contabilidad para detectar
hallazgos de auditoria y tomar la decisión del caso.
Planillas de arqueo de caja: es un soporte que lleva:
a. Fecha del arqueo
b. Responsable del manejo de la caja
c. Turno
d. Nombre del auditor que realiza el arqueo
e. Existencia de billetes, monedas, cheques y soportes de tarjetas de crédito
f. Fondo o base de la caja
g. Faltantes y sobrantes
h. Justificación
i. Control.
Caja menor (110510): es un fondo menor que es utilizado para adquirir artículos de carácter
urgente.
Ej.: fotocopias, artículos de cocina, traperos, detergentes, pasajes, etc.

3. Monto de caja menor (o base de caja menor): este monto es variable según el tamaño de la
empresa, y por consiguiente este debe tener directrices claras.
Administración del fondo de caja de menor: toda caja menor debe ser administrada por una
persona ajena a la tesorería y/o a la caja general.
Planilla de caja menor: es un formato que debe realizar el administrador el fondo, en dicha
planilla deben de estar relacionados todos los gastos de la caja menor de una empresa.
Esta debe tener:
a. Fecha
b. Persona que administra el fondo de caja menor
c. Monto del fondo
d. Periodo de duración del fondo de la caja
e. Nombre del empleado que diligencio el gasto
f. Valor solicitado
g. Soportes
h. El NIT de la empresa
Reembolso de caja menor: consiste en que una persona encargada de la administración del fondo,
se le acaba dicho fondo, debe solicitar nuevamente el reembolso del fondo para así poder atender
las necesidades de los trabajadores de la empresa.
Por esta debe enviar al departamento de contabilidad la planilla de la caja con todos sus aportes.
Contabilización de caja menor: una vez al departamento de contabilización llega la planilla de caja
menor con todos los soportes, se le asignan los códigos contables respectivos según los gastos o
costos.
Reembolso: de inmediato el dpto.de contabilidad da la autorización del cheque a la persona que
administra el fondo de caja menos y sigue operando

4. El asiento es el siguiente:
Debito crédito
Cosots y gastos por pagas 144.800
Bancos 144.800
Plantilla de arqueo de caja menor: debe tener como mínimo
a. Fecha
b. Hora
c. Persona que administra el fondo
d. Valor del fondo de caja menor
e. Soporte de gastos
f. Valor encontrado
g. Faltantes
h. Sobrantes
i. Persona de auditoria o de contabilidad que realizo el arqueo de caja menor
Arqueo de caja menor: es un control espontaneo( sin avisar) que se realiza en caja menor para
supervisar la buena utilización, en este proceso se generan faltantes o sobrantes.
Faltantes
PUC debito crédito
a. Cobro al empleado
C x C empleados 136530 XXXXX
Caja menor 110510 XXXXX
b. Reembolso faltante
Caja menor 110510 XXXXX
Bancos 111005 XXXXX

5. Sobrantes
Bancos 111005 XXXXX
Ingresos no operacionales 429553 XXXXX
Flujo de caja: es un reporte del cual es responsable el director financiero y el director de tesorería
y sirve a la gerencia general para analizar el comportamiento de las cuentas de caja y bancos. Este
reporte debe hacerse mínimamente mensualmente.
Conciliación bancaria: extractos bancarios, notas debito, entre otras.
Es un seguimiento o control que se le hace a cada una de las cuentas bancarias de la empresa
consiste en comprar el saldo de la cuenta de bancos de la empresa, con el saldo del extracto
bancario, determina cuales son las partida que diferencias en los saldos.
Cheques pendientes de cobro: son cheques entregados por la empresa pero el beneficiario no lo
han cobrado en los bancos.
Consignaciones de transito o de vía: son consignaciones asentadas en la contabilidad de la
empresa (“asiento debito” en la cuenta de bancos), pero el banco no alcanza a registrar en el
extracto que nos envió a la empresa, es decir, consignaciones registradas en la contabilidad de la
empresa, pero no registradas en el banco.
Consignaciones sin contabilizar o sin causar: son aquellas consignaciones que están en el extracto
bancario pero no en la contabilidad de la empresa.
Cheques girados y pagados, no contabilizados: son cheques pagados y girados pero no
contabilizados.
Notas debito pendientes de contabilizar:
• Por cheques devueltos consignados por los clientes de la empresa
• Por intereses de sobregiro
• Por pagos automáticos
• Por abono a prestamos
• Por chequeras
• Por remesas
• Por IVA
Pasos para realizar una conciliación bancaria:

6. 1. Compare todas las consignaciones que la empresa registró en la contabilidad con el
extracto bancario.
Si libro mayor que extracto será·”consignaciones en transito”
Si libro menor que extracto será “consignaciones sin contabilizar”
2. Compare los cheques girados por la empresa con los pagados por el banco
Si cheques en libros es menor que los del extracto, es “cheques sin contabilizar”
si cheques en libros es mayor que los del extracto, será cheques pendientes cobro
3. Verifique las notas debito registradas en la contabilidad y las del extracto
4. Verifique las notas crédito registradas en contabilidad, y las del extrato
BANCOS CUENTA 1110
a. Por consignaciones
b. Por notas debito
c. Traslados de cuenta
d. Cheques anulados después de
contabilizados
a. Por el valor de los cheques girados
b. Por las Notas debito expendidas por
los bancos
c. Por los traslados de cuenta