PLAN MAESTRO ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO MAESTRO Francisco Contreras

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PLAN MAESTRO ¿QUÉ ES UN
PRESUPUESTO MAESTRO
Francisco Contreras
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2. PLAN MAESTRO
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO MAESTRO?
Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa, es decir, la
culminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las
áreas de tu negocio, como son ventas, producción, compras, etc., y, por eso, se
llama maestro.
Este presupuesto que comprende todos los gastos está compuesto de otros dos
presupuestos, más pequeños que son el presupuesto de operación y el
presupuesto financiero.
El presupuesto de operación se compone a su vez de otros presupuestos más
pequeños. El primero es el presupuesto de ventas y es donde prevés cuánto
esperas vender. Con base en ello, sabrás cuánto debes producir y cuánto te va a
costar hacerlo. Tendrás que ver entonces qué materia prima necesitas, cuánta
mano de obra utilizarás, cuáles serán tus costos indirectos de producción y, por
supuesto, cuánto te va a costar todo eso.
Una vez que sabes cuánta materia prima necesitas, puedes planear y presupuestar
tus compras para que no te veas en apuros de tiempo y puedas conseguir buenos
precios.
El presupuesto financiero no es tan complicado. En él vas a presupuestar el efectivo
con que vas a contar y las inversiones que puedes hacer a corto plazo, para mover
tu capital y hacerlo rentable. Al terminarlo, sabrás cuál será la situación financiera
de tu empresa, es decir si vendrán los tiempos de vacas flacas o gordas
PRESUPUESTO MAESTRO
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico
próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el
programa coordinado para lograrlo.
Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto
sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentara el proceso de planeación,
fijado por la alta dirección de la Empresa.
Beneficios:
1. Define objetivos básicos de la empresa.
2. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones.
3. Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la
empresa.
4. Facilita el control de las actividades.

3. 5. Permite realizar un auto análisis de cada periodo.
6. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.
Limitaciones:
El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que
sucederá en el futuro.
• El presupuesto no debe sustituir a la administración sino todo lo contrario es una
herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.
• Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad.
• Es poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede
ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.
ETAPAS:
UN PLAN MAESTRO SE COMPONE EN GENERAL DE VARIAS ETAPAS.
Etapa 1: Análisis de la situación.
Permite conocer la realidad en la cual opera la organización.
Etapa 2: Diagnóstico de la situación.
Permite conocer las condiciones actuales en las que desempeña la organización,
para ello es necesario establecer mecanismos que permitan medir la actual
situación (tanto dentro como fuera de la empresa).
Etapa 3: Declaración de objetivos corporativos.
Los Objetivos estratégicos son los puntos futuros adonde la organización pretende
llegar. Estos objetivos deben ser debidamente cuantificables, medibles y reales;
puesto que luego han de ser medidos.
Etapa 4: Estrategias corporativas.
Las estrategias corporativas responden a la necesidad de las empresas e
instituciones para responder a las necesidades del mercado (interno y externo), para
poder "jugar" adecuadamente, mediante "fichas" y "jugadas" correctas, en los
tiempos y condiciones correctas.
Etapa 5: Planes de actuaciones.
Etapa 6: Seguimiento.

4. El Seguimiento o monitoreo permite "controlar" la evolución de la aplicación de las
estrategias corporativas en las Empresas u organizaciones; es decir, el seguimiento
permite conocer la manera en que se viene aplicando y desarrollando las estrategias
y actuaciones de la empresa; para evitar sorpresas finales, que puedan difícilmente
ser resarcidas.
Etapa 7: Evaluación.
La evaluación es el proceso que permite medir los resultados, y ver como estos van
cumpliendo los objetivos planteados. La evaluación permite hacer un "corte" en un
cierto tiempo y comparar el objetivo planteado con la realidad. Existe para ello una
amplia variedad de herramientas. Y es posible confundirlo con otros términos como
el de organizar, elaborar proyecto etc.
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO MAESTRO
El presupuesto maestro usual de una compañía no productora tiene los siguientes
componentes:
Presupuesto de Operación
- Presupuesto de ventas
- Presupuesto de cobros
- Presupuesto de compras
- Desembolsos por compras
- Presupuesto de gastos de operación
- Desembolsos por gastos de operación
- Estado de resultados presupuestado
Presupuesto Financiero
- Presupuesto de capital
- Presupuesto de efectivo o flujo de caja
- Balance general presupuestado
Las empresas industriales elaboran presupuestos adicionales de materiales, mano
de obra y costos indirectos de fabricación.
PRESUPUESTO DE VENTAS. Este presupuesto es la base para los demás
cálculos presupuestales. Existen varios métodos para el cálculo del presupuesto de
ventas: promedio de años anteriores, incrementos porcentuales, cálculos según la
inflación esperada, estudios de mercado, patrones de acuerdo a las ventas de años

5. anteriores, estimaciones realizadas por vendedores de la empresa, planes de
publicidad y promoción, análisis estadísticos, etc.
El presupuesto de ventas es el punto de partida del presupuesto porque los niveles
de inventario, las compras y gastos de operación dependen de las ventas.
PRESUPUESTO DE COBROS. Este presupuesto resume los ingresos de dinero en
cada mes. Incluye las ventas en efectivo del mes en curso más las ventas a crédito
de meses anteriores.
PRESUPUESTO DE COMPRAS. Muestra el cálculo de los valores a comprar de
acuerdo con las proyecciones de ventas y los inventarios finales necesarios para
atender la demanda.
DESEMBOLSOS POR COMPRAS. Se basa en el presupuesto de compras de
acuerdo con las políticas de crédito aceptadas por la empresa.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN. Este presupuesto depende de las
fluctuaciones en el volumen de ventas tales como las comisiones por ventas y los
costos de envío, igualmente, otros factores de costos tienen influencia directa sobre
muchos gastos de operación. Los gastos de operación incluyen los gastos de
administración y mercadeo o ventas y en estos se encuentran los gastos de
personal y los demás gastos fijos y variables.
DESEMBOLSOS POR GASTOS DE OPERACIÓN. Se basan en el presupuesto de
gastos de operación y tiene en cuenta las políticas o formas de pago que utilice la
compañía. También es necesario tener en cuenta aquellos valores que se registran
como gastos de operación por los cuales no se realizan desembolsos tales como la
depreciación, las provisiones y los diferidos.
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO. Los presupuestos anteriores
proporcionan suficiente información para la elaboración del estado de resultados.
Los valores arrojados por estos conforman las operaciones realizadas por la
empresa. Es necesario tener en cuenta que cuando en el presupuesto de efectivo
se requiere de préstamos, el valor de los intereses debe trasladarse al estado de
resultados como gastos no operacionales y así obtener la utilidad.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO. Es un estado de ingresos y egresos de dinero,
prácticamente se elabora con los presupuestos de cobros y desembolsos realizados
anteriormente e incluye los desembolsos necesarios por los compromisos
adquiridos en las compras de propiedad, planta y equipo, denominado también
presupuesto de capital. La administración determina el saldo mínimo de efectivo
dependiendo de la naturaleza del negocio y los acuerdos de crédito.
Los presupuestos de efectivo ayudan a que los administradores eviten tener efectivo
innecesariamente ocioso y anticipan las necesidades de crédito.

6. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO. Es el paso final en la elaboración del
presupuesto maestro. Este proyecta cada partida del balance general de acuerdo al
plan de negocios.
La formulación inicial del presupuesto maestro permite a la administración
considerar cambios, impulsar nuevas estrategias de ventas, realizar ajustes en la
distribución de los ingresos y egresos, realizar cambios en las políticas de
financiación de ventas, compras y pagos de otros gastos, que permitan por ejemplo
evitar costos de financiación. El primer borrador del presupuesto es rara vez el
presupuesto final.
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO
La empresa realiza la planeación estratégica que es el proceso de formular planes
y metas a largo plazo.
El plan financiero a corto plazo sirve como herramienta para el control de los costos
de las distintas actividades.
Uno de los factores para la evaluación del desempeño de los gerentes es la
habilidad para operar en forma efectiva en el cumplimiento del presupuesto
asignado.
El proceso de la elaboración del presupuesto maestro se inicia con el pronóstico de
ventas y termina con la proyección de estados financieros básicos, básicamente
sigue el siguiente proceso:
Presupuesto operacional.
Principalmente consta de:
• Presupuesto de ventas
• Presupuesto de producción
• Presupuesto de materiales
• Presupuesto de compras
• Presupuesto de mano de obra directa
• Presupuesto de gastos de fabricación
• Presupuesto de inventarios
• Presupuesto de gastos de administración
• Presupuesto de gastos de comercialización
• Presupuesto de resultados

7. OPINIÓN DEL EQUIPO
El presupuesto maestro es de gran ayuda para las empresas ya que nos demuestra
la economía en un periodo determinado que por lo regular es a un año en el cual su
objetivo es demostrar el resultado financiero y la utilidad deseada para el siguiente
periodo.
El análisis de este presupuesto maestro les puede revelar a la empresa cuáles son
sus oportunidades y sus amenazas ya que quizás antes no eran predecibles con
anterioridad, es por eso que este mismo ayuda a prevenir dichas consecuencias
derivadas de las amenazas.
Es de gran ayuda para la empresa realizar este presupuesto maestro ya que les
proporcionara una mayor visión para enfrentar el periodo siguiente tomando en
cuenta las necesidades que les falta para tener una corporación estable y además
competitiva ante las demás empresas del comercio.

8. CONCLUSIÓN
Sobre esta unidad podemos decir que no se nos fue complicado, debido a que como
ya habíamos visto este tema en una materia pasada, al analizar el ejercicio nos hizo
recordar rápidamente sobre el tema y los procesos que se llevaban así que el
resolverlo no fue ningún inconveniente.
Al momento de realizar el ejercicio se pudo observar que es más laborioso el
realizarlo manualmente en cambio con el programa utilizado es mucho más factible
y en menor tiempo siempre y cuando se tenga las formulas correctas para llegar al
resultado idóneo, es por ello que se les recomendaría a las personas que imparten
la materia proporcionarle a los alumnos clases más didácticas en el cual utilicen los
medios de la tecnología para realizar sus ejercicios, así como será una manera de
la cual se tendrían pocos alumnos reprobados y se entendería mejor las clases que
se imparten.
El realizar el presupuesto maestro ayuda mucho a la empresa para tener total visión
de las necesidades y amenazas que esta presenta, pero realmente no todas la
empresas llevan a cabo este presupuesto debido a que no tienen ni idea de los
grandes beneficios que este les brindaría para su futuro en el mercado tanto local
como internacional.