Unidad 5. Informe y análisis financiero

2. El informe financiero de la empresa es una herramienta
fundamental, pues permite conocer cuál es la situación
económica y financiera de la empresa.
Éste tendrá en cuenta los aspectos cuantitativos y
cualitativos de la empresa, por eso se debe comparar las
cifras con las metas, explicar el porqué de cierta tendencia, o
el aumento o disminución de las partidas de los estados.
Para presentar este informe se tendrán en cuenta las razones
de liquidez, la rentabilidad, gestión y endeudamiento.

3. INFORME DEL ANÁLISIS:
Cuando se analizan unos estados financieros es
recomendable elaborar un informe de análisis. Resulta
verdaderamente lamentable que el funcionario bancario le
informe a un solicitante de crédito que no fue autorizada su
solicitud sin saber explicarle cual fue el motivo de la
negación.
El informe del análisis deberá contener una descripción de
las técnicas aplicadas, de los cálculos efectuados y de las
conclusiones obtenidas. Debe contener una hoja resumen
con las conclusiones mas importantes.

4. Sirve para conocer si la empresa está en la capacidad de
poder cancelar sus obligaciones a corto plazo. (Razón
Corriente, Razón de Acidez, Razón de Efectivo, Capital de
trabajo).
Permite conocer cómo está operando la empresa, si su
financiamiento proviene de la contribución de los
Accionistas o de los Acreedores. Permite conocer la
solvencia de la empresa. (Razón de endeudamiento del
Patrimonio, Razón de endeudamiento del Activo, Razón de
Endeudamiento a Corto plazo).
2. RAZON DE ENDEUDAMIENTO
1. RAZON DE LIQUIDEZ

5. Son el medio por el cual se evalúa el nivel de actividad de la
empresa, y permite medir la eficiencia en la gestión de los
recursos financieros de la empresa. (Periodo promedio de
pago, periodo promedio de cobro, rotación del inventario,
rotación del activo)
4. RAZON DE RENTABILIDAD
3. RAZON DE GESTION
Sirve para conocer cómo contribuye la gestión de la
empresa para poder remunerar los capitales propio o
ajenos colocados dentro de le empresa. Es una razón que
permite conocer en qué porcentaje de las ventas, el
patrimonio o la inversión están generando utilidades, y
de esa manera se evalúa cómo la gerencia crea utilidad
con los recursos que posee.

6.  Brindan información sobre la base de preparación
de los Estados Financieros y las políticas contables
seleccionadas aplicadas a las transacciones.
 Provee información adicional que no se presenta
en los Estados Financieros.
 Revela la información requerida por las leyes
Mexicanas relacionadas con el procesamiento de
contabilidad.

7. Ratio S.A.
Análisis Vertical de Estado de
Resultados
En el ejercicio terminado el 31 de
diciembre del 19X3
19X3
Monto Porcentaje
Ventas 80 100%
Costo de Venta 50 63%
Utilidad Bruta 30 38%
Gastos Operativos
Gastos de Venta 11 14%
Gastos Generales 4 5%
Utilidad de Operación 15 19%
Gastos Financieros 2 3%
Productos Financieros 3 4%
Utilidad Antes de Impuestos 16 20%
Impuestos 6.4 8%
Utilidad Neta 9.6 12%