UNIVERSIDAD ANTONIO JOSE DE SUCRE MATERIA CONTABILIDAD 3 XIOMARA CRESPO

1. UNIVERSIDAD ANTONIO JOSE DE SUCRE
VICERRECTORADO ACADÉMICO
BARQUISIMETO- EDO LARA
Nombre y Apellido: xiomara carolina crespo ocanto
CI: V-21297178
Materia: Contabilidad 3

2. El flujo de efectivo reside en que permite a la entidad económica y al responsable
de la información financiera conocer cómo se genera y utiliza el dinero y sus
equivalentes en la administración del negocio. Todas las empresas necesitan
efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su
operación les genera los recursos suficientes o requerirán financiamiento, por lo
que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación
financiera

3. es un estado financiero que muestra el efectivo
generado y utilizado en las actividades de operación,
inversión y financiación. Para el efecto debe
determinarse el cambio en las diferentes partidas del
balance general que inciden en el efectivo
es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para generar el
efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas,
para sus proyectos de inversión y expansión. Además, este flujo de efectivo
permite hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la
generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar
políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus
recursos

4. Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite
mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará
como resultado la descapitalización de la empresa.
Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos
de efectivo futuros
Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos

5. La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio,
porque es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una
cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este
rubro puede ser rápidamente invertido.
El efectivo y los valores negociables constituyen los activos más líquidos de la
empresa. Una empresa puede invertir su efectivo en inversiones de corto plazo
de alta liquidez, como certificados de emisión monetaria, letras del tesoro y
reportos, entre otros, dichas inversiones reciben el nombre de equivalentes de
efectivo, entonces. en vez de reportar "caja o efectivo" como activo circulante en
su balance, la empresa reporta "efectivo y equivalentes de efectivo

6. Muestra las entradas y salidas que representan el origen y la aplicación de
los recursos en cierto periodo
En la presentación del estado financiero, muestra la generación o utilización
de efectivo en actividades de operación, inversión y financiamiento
En un entorno inflacionario, elimina los efectos de la inflación reconocidos
en los estados financieros
Para formular el estado financiero se puede utilizar el método directo o
indirecto, pero ambos consideran las entradas y salidas de efectivo en el
periodo
Se expresa en valores nominales

7. De la definición que el Consejo Técnico de la Contaduría, advertimos tres
elementos muy importantes que conforma un estado de flujo de efecto:
actividades de Operación, Inversión y Financiación. Veamos a grandes rasgos
que significa y que comprende cada una de esas actividades.
Actividades de operación.
Hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el
desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o
comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios..
Actividades de inversión
Hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra
de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Actividades de financiación
Hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien
puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios

8. Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los
dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos
para determinar las variaciones de las cuentas de balance
Es esencial contar también no las notas a los estados financieros en donde
conste ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entrada de efectivo,
o de partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo.

9. Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica conducen a una
administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada, Estos principios
están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos y los flujos negativos de tal
manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo
provecho
PRIMER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben incrementar
las entradas de efectivo"
SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las
entradas de efectivo"
TERCER PRINCIPIO: Siempre que sea posible se deben disminuir las
salidas de dinero
CUARTO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las
salidas de dinero"

10. Operativos: Principal fuente de ingresos de la empresa u otras actividades de
inversión y financiación
Inversión: Actividades de adquisición de activos a largo plazo como plantas,
equipos, inversiones en activo circulante y no circulante
Financiación: Actividades que influyen en el tamaño y composición del capital,
así como los préstamos de la empresa

11. Como puedes observar, para garantizar el buen funcionamiento de una
empresa es muy importante mantener un nivel de liquidez óptimo, cuidar el
tema del flujo de efectivo y analizarlo constantemente, esto con el fin de tener
la capacidad de poder cubrir sus operaciones y afrontar los imprevistos que
pueden presentarse en los negocios. Mantener un flujo de efectivo saludable
te permitirá realizar previsiones para evitar soluciones de emergencia como
puede ser adquirir financiamientos no planeados para resolver alguna
situación apremiante
Gestionar la empresa con la previsión de un flujo de efectivo hecho a
conciencia y con información real al día contribuirá sin lugar a dudas a
incrementar la rentabilidad que buscas para tu empresa. Esta práctica se
centra alrededor de dos áreas muy importantes: el presupuesto de efectivo y
el control interno de la contabilidad