TEXTO AUDITORIA FORENSE- JULIO ROCHA CHAVARIA

1. INTEGRANTES
Lorena Liceth Pérez Cáceres
Nadia Morales Pizarro
Cinthia Reque Revollo
Aide Manrrique Nina
MODALIDADES DE DELITOS
VINCULADOS CON FRAUDE
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2.  Crímenes de cuello blanco
 Fraude corporativo
 Defraudación malversación de recursos
Lavado de activos
Información financiera ficticia
Creación de necesidades inexistentes y mal uso del presupuesto
Financiación de campañas políticas con dinero del estado.
MODALIDADES DE DELITOS
VINCULADOS CON EL FRAUDE
DELITOS FINANCIEROS
DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS
PÚBLICOS
DELITOS COMETIDOS POR PARTICULARES
LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS

3. DELITOS FINANCIEROS
Estafa
Ofrecimiento fraudulento de efecto de
comercio
Publicación de estados financieros
falsos
Administración fraudulenta
Quiebra fraudulenta
Quiebra culposa
Legitimación de capitales provenientes
del narcotráfico
La estafa es un delito contra la
propiedad o el patrimonio a través
del engaño.
Es el ofrecimiento al público de
bonos, acciones, u obligaciones de
sociedades comerciales
Consiste en la publicación o
autorización de estados financieros
falsos o incompletos
Se refiere a usos ilícitos capaces de
perturbar el patrimonio
Es aquella en la que concurren
actos fraudulentos del comerciante
para perjudicar a sus acreedores.
Es la ocasionada por una conducta
imprudente o disipada por parte del
comerciante.
fondos o activos obtenidos por
actividades
ilícitas
para
que
parezcan el fruto de actividades
lícitas

4. •
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Peculado
Malversación
Cohecho pasivo propio
Uso indebido de influencias
Beneficio en razón del cargo
omisión de declaración de
bienes y rentas
negociaciones incompatibles
con el ejercicio de funciones
publicas
negociaciones incompatibles
con el ejercicio de funciones
públicas por particulares
Concusión
Exacciones
Incumplimiento de deberes.
Nombramiento ilegal
Prevaricato
Cohecho pasivo de la jueza,
juez o fiscal.
Consorcio de jueces, fiscales,
policías y abogados.
Contratos lesivos al estado
Conducta antieconómica
Infidencia económica
• Asociación delictuosa.
• Organización criminal.
• Peculado culposo
• Negativa o retardo de
justicia.
• Legitimación de
ganancias ilícitas
• Contribuciones y
ventajas ilegitimas
• Contribuciones y
ventajas ilegitimas de la
servidora o servidor
público.
• Sociedades o
asociaciones ficticias
• Franquicias,
liberaciones o
privilegios ilegales
NUEVOS TIPOS PENALES
•
•
•
•
•
•
DELITOS VINCULADOS CON CORRUPCIÓN
DELITOS DE CORRUPCIÓN
DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PÚBLICOS
• Uso indebido de
bienes y servicios
públicos.
• Enriquecimiento
ilícito
• Enriquecimiento
ilícito de particulares
con afectación al
estado

5. Delitos de corrupción
Peculado
Es el acto cometido por un funcionario público consistente en la
apropiación o apoderamiento de dinero, valores, bienes
Malversación
Es la utilización ilegal del dinero o bienes ajenos o del estado en cosas
diferentes a las que iban destinados, generalmente en beneficio propio
Cohecho pasivo propio
Llamado también grave. Es aquél que comprende la realización de un
acto injusto por parte del funcionario público.
Uso indebido de influencias
la obtención de beneficios o ventajas por parte de un funcionario público,
ya sea para sí o tercero, aprovechando las funciones que ejerce o
empleando las influencias derivadas de esta.

6. Delitos de corrupción
Beneficio en razón del cargo
Consiste en la aceptación de regalos u otros beneficios en consideración
al cargo desempeñado por el servidor público.
Concusión
Es una especie de extorsión hecha por el servidor público, , que con
abuso de su condición o funciones, presiona a las personas.
Exacciones
Consiste en la exigencia y obtención de dinero y ventajas ilegitimas
referidas en el delito de concusión
Nombramiento ilegal
Es cuando el funcionario público hace un nombramiento para un cargo
público a personas que no reúnen los requisitos legales.
Conducta antieconómica.
Es cuando cualquier persona ya sea servidor público o particular que
trabando en una institución publica provoque daños a su patrimonio.

7. Delitos vinculados con la corrupción
Asociación delictuosa.
se integra por el hecho de tomar participación en una banda de tres o
más individuos, organizada para delinquir
Organización criminal.
Es la actividad de un grupo estructurado de tres o más personas
buscando alcanzar sus objetivos (que pueden ser riqueza, poder, etc. ya
que esto es propio de los grupos terroristas.)
Peculado culposo
Es cuando el servidor público respecto a bienes del Estado o de
empresas o instituciones en que éste tenga parte, cuya administración,
tenencia o custodia se le haya confiado se extravíen, pierdan o dañen.
Negativa o retardo de justicia.
Consiste en el retraso e incumplimiento de cualquier plazo señalado en
las leyes procedimentales
Legitimación de ganancias ilícitas
Es el proceso por el cual se ocultan o encubren la proveniencia u origen
ilegal de un bien, valor o recurso, disfrazando ese bien para hacerlo
parecer legal y legitimo.

8. Delitos vinculado con la corrupción
Contribuciones y ventajas ilegitimas de la servidora o
servidor público.
Es la conducta del servidor público, que obtiene ventajas
económicas causando daño económico al estado
Sociedades o asociaciones ficticias
Conductas consistentes en organizar y dirigir sociedades,
cooperativas u otras asociaciones de carácter ficticio con la
finalidad de obtener beneficios o privilegios
Franquicias, liberaciones o privilegios ilegales
Es cuando un servidor público obtiene, usa o negocia
ilegalmente liberaciones, franquicias, privilegios diplomáticos
o de otra naturaleza

9. Nuevos tipos penales
Uso indebido de
bienes y servicios
públicos.
Enriquecimiento
ilícito
Enriquecimiento
ilícito de
particulares con
afectación al estado
Es utilizar bienes
públicos dándoles fines
distintos al cual se
hallaren destinados
Consiste en el incremento
desproporcionado e
injustificado del patrimonio
de un servidor público en
relación a sus ingresos
legítimos.
Son las actividades
privadas cometidas por un
particular que incrementan
desproporcionadamente su
patrimonio de manera que
afecte el patrimonio del
Estado

10. Favorecimiento al enriquecimiento ilícito
Consiste en el incremento desproporcionado e
injustificado del patrimonio de un servidor público.
.
Sanción: incautación y anotación preventiva de los
bienes, prisión de 5-10 años e inhabilitación el ejercicio
de su función.
Cohecho activo transnacional
Consiste en el ofrecimiento y otorgación a un
funcionario público extranjero, beneficios
económicos, donaciones o ventajas o cualquier
otro beneficio indebido. Sanción: prisión de 5-10
años y el decomiso de los beneficios ilícitos

12. Delitos cometidos por particulares
1
Cohecho activo
2
Receptación
3
Receptacion proveniente de delitos de corrupción
4
Incumplimientos de contratos
5
Anticipación o prolongación de funciones
6
Ejercicio indebido de profesión

13. Lavado de dinero y activos
Lavado de
dinero
Legitimación o
blanqueo de
capitales
Lavado de
activos
Etapas Lavado de dinero y activos
Obtención
Colocación
Estratificación
o
diversificación
Integración

14. •
•
•
•
•
Formas identificadas como
sospechosas para lavado
Operaciones no consistentes con el
tipo de actividad del cliente
Operaciones con características poco
usuales
Clientes que tratan de evitar cumplir
con requerimientos de dar información
o llenar registros
Transferencia de fondos con ciertas
características
Información suficiente u sospechosa

15. Operaciones que no son consistentes con
el tipo de actividad del cliente






Retiros y depósitos de dinero de efectivo, en vez de cheques.
Compra de gran cantidad de órdenes de pago
Cuentas que tiene un gran volumen de depósitos
Un solo deposito de dinero
Cambio frecuente de billetes
Deposito hechos durante el mismo día

16. Operaciones con características
marcadamente poco usuales
 Cuentas abiertas por clientes




cuyas direcciones están fuera del
área
Cuentas donde se depositan por
correo órdenes de pago
Cuentas o clientes que depositan
frecuentemente grandes sumas
de dinero.
Clientes que pagan
repentinamente un empréstito
problemático
Clientes que compran cheques u
otros con grandes sumas de
dinero

17. Clientes que tratan de evitar cumplir
con requerimientos de dar información
o llenar registros
 solicitan que se les
aumente el límite para
reportar transacciones.
 se oponen a dar
información necesaria
 Individuos o grupos
que tratan de presionar
a un empleado del
Banco
 Cuentas que muestran
varios depósitos
hechos en un cajero
automático.

18. Transferencia de fondos con
ciertas características
 Instrucciones al Banco para transferir fondos al
extranjero
 Depósitos y retiros de grandes sumas de dinero
 Transferencias de dinero o garantías de depósitos
a otros países

19. Información suficiente u sospechosa
 Empresas que se abstienen de
proporcionar información
 Clientes que no deseen
informar antecedentes
 Clientes que presentan
documentos de identificación
extraños
 Clientes cuyo teléfono esta
desconectado.
 Clientes que no tienen
historial de empleos
 Negocios que presentan
EEFF diferentes

20. Cambios en los patrones para
realizar algunas transacciones
 Cambios importantes en los
patrones de envió de dinero
 Incremento en la cantidad
de dinero
 Movimientos significativos de
billetes de alta denominación
 Pago de tarjetas de créditos
por encima del valor
 Movimiento permanente de
transacciones con tarjeta de
crédito

21. MODALIDADES DE
LAVADO DE DINERO Y
ACTIVOS
LOGO

22. 1. Lavado de dinero y activos
en bolsa de valores y puestos
de bolsas
 la primera consiste en la compra de bonos, a nombre de terceras personas
que desconocen la transacción, para luego retirar los intereses y
rendimiento en dinero ya lavado.
 la segunda es cuando empresas ficticias donde contratan empleados de
empresas comisionistas de bolsas y les piden “cazar” millonarios paquetes
de bonos emitidos por empresas estatales o privadas.

23. 2. Blanqueo de capitales por internet
 Realiza una operación de compra a su propia
empresa tapadera desde una terminal que permite
su identificación, utilizando tarjeta de crédito
vinculadas a cuentas de terceras personas, que
están bajo control.

24. 3. Riesgo de lavado de activos en
compañías aseguradoras
 Cabe el riesgo en
las empresas
aseguradoras por
que a través de la
inversión en pólizas
de seguro sobre
bienes y la
posterior
simulación de
siniestro para
cobrar los valores
correspondientes

25. 4. Lavado mediante empresas de
fachada o maletín y uso de testaferros
 Es una mascara para el lavado de fondos ya que mezcla los
fondos ilícitos con sus propias rentas. Puede ser también una
compañía que actúa como testaferro, formada expresamente
para operaciones de lavado de dinero, toda la renta productiva
por el negocio realmente proviene de una actividad criminal.

26. 5. Lavado mediante contrabando
físico de divisas
 Consiste en el desplazamiento del dinero
en efectivo de un país a otro en donde
existen controles flexibles

27. 6. Lavado en la industria de bienes
raíces
 compra de bienes
inmuebles rurales y
urbanos o la inversión
de cuantiosas obras
de construcción, el
lavador obtiene una
importante y segura
forma de aparentar la
licitud del producto de
las actividades
delictuales.
 la preparación de dos
juegos de
documentos con el
precio final acordado

28. 7. Lavado en fiduciarias
 En las empresas fiduciarias
los sistemas que más se
utilizaban con este fin eran
las fiducias en garantía
mediante los cuales el
lavador garantizaba
préstamos que no pagaba,
lavando así los bienes en
garantía.

29. 8. Lavado en mesa de dinero
Las mesas de divisas
Las mesas de moneda global
El riesgo de lavado se presenta cuando el origen de los recursos
proviene de fuentes elecitas, no basta con identificar el cliente,
es necesario conocer su actividad comercial, la cual justificar la
generación de recursos que se manejara en la mesa de dinero.

30. EL NUMERO DE
INVESTIGACIONES EN
ESTOS CASOS HAN
DUPLICADO EN LAS
OPERACIONES
CRIMINALES DE 107 EN
2001 A 215 EN 2003
UNO DE LOS SECTOR DE MEJOR
Y MAS ALTA INVERSION EN LOS
ULTIMOS AÑOS ES LA FINCA RAIZ.

31. TRABAJO PITUFEO O
TRABAJO HORMIGA . SE
REALIZA MEDIANTE EL
MANEJO DE RESIDUAS
CANTIDADES DE EFECTIVO
EN VARIAS CUENTAS.

32. En los últimos años han aumentado los
casos de fraudes por loterías extranjeras.
Afortunadamente, cada vez más
personas en los EE.UU. y Canadá han
contactando las agencias e indagado
sobre la legitimidad de notificaciones de
premios recibidos a través del correo
postal y/o correo electrónico, donde les
aseguran haber ganado sumas
considerables de dinero en una lotería
extranjera. Tan solo en el 2006, se
recibieron casi 8,200 quejas de
consumidores sobre estafas de la lotería
extranjera, 14 por ciento más en
comparación al año pasado.

33. BRASIL. La fiscalía acusó a diez
jerarcas de la poderosa Iglesia
Universal del Reino de Dios de
lavado de dinero mediante un
esquema de captación de donaciones
de los fieles para enviarlo a paraísos
fiscales en el exterior, informó el
Ministerio Público del estado de Sao
Paulo.

34. MUCHAS
GRACIAS POR SU
ATENCION…!!!