Este documento presenta un plan de negocios para una empresa de servicios funerarios llamada Paz del Edén S.R.L. en la ciudad de Areguá, Paraguay. Describe los servicios que ofrecerá la empresa, como seguros de decesos y servicios de urgencia. También incluye un análisis FODA, estudios de mercado, análisis del entorno, proyecciones financieras para 5 años y detalles sobre la inversión inicial requerida. El objetivo general es establecer una empresa líder en servicios funerarios

1. UNIVERSIDAD DEL NORTE
COMUNITARIA DE LUQUE
Facultad de Economía y Empresas
Carrera de Ciencias Contables
Memoria de Licenciatura presentada por:
 Lilian Carolina Giménez Martínez
 Yacqueline Vanina Ferreira Mora
 Milca Paola Britez Sosa
Mayo 2019

2. SERVICIOS EXEQUIALES

3. Descripción del Producto
Servicios de Urgencias
• Dirigido a aquellas personas que no cuentan
con un plan prepago.
• En este servicio también encontramos los
paquetes Estándar, Especial y Lujo.
Servicios Prepago
• Planes con cobertura total de gastos de sepelios.
• Entre los planes encontramos los siguientes
paquetes: Estándar, Especial y de Lujo.

4. La idea de negocio surge con la necesidad existente de
servicios exequiales en la ciudad de Areguá; siendo esta
una problemática real, ya que no coexisten aún tantas
empresas dedicadas a la prestación de servicios
funerarios, seguros y planes de previsión exequial.
Es por eso que Paz del Edén S.R.L comienza sus actividades
como una entidad prestadora de servicios funerarios
adentrándose a la ciudad demostrando la calidad del servicio,
así como los valores agregados que disponen para sus clientes.
Como surge la Idea de Negocio

5. Filosofía Empresarial
Misión
Somos una empresa de previsión y prestación de
servicios funerarios para cualquier grupo de personas,
así también somos la mejor opción de acompañamiento;
contando con el compromiso de nuestro equipo
humano, garantizando tranquilidad, seguridad
económica y futura confiabilidad tanto de la comunidad
como del personal interno de la organización.
Visión
Ser reconocidos como la mejor empresa en la
prestación de servicios funerarios en el país,
ofreciendo servicios tanto de previsión como de
necesidad inmediata.

6. Objetivos Generales
 Efectuar un estudio riguroso de mercado que permita determinar la demanda
potencial proyectada en la ciudad de Areguá.
 Ser la empresa de funerales de referencia en el país y generar las barreras
suficientes como para hacer muy complicada la entrada de nuevos
competidores en el mercado.
 Innovación y creatividad permanente como palancas para el desarrollo de los
servicios para satisfacer las necesidades de los clientes.
Filosofía Empresarial

7. Objetivos Específicos
 Conseguir una fidelización permanente de clientes, de forma que quién haga uso
de sus servicios, recomiende a otros potenciales clientes.
 Desarrollo de marketing on line como uno de los pilares del posicionamiento y
crecimiento de la empresa.
 Coordinar e implementar los procesos, actividades y funciones necesarias para la
prestación de los servicios acordados con los niveles de calidad aprobados.
 Contar con un equipo de personas preparadas profesionalmente para asistir,
aconsejar y proveer las mejores soluciones según cada necesidad en particular.
Filosofía Empresarial

8. .<<<
Investigació
n
Mercado
PLAN DE
MARKETING

9. • Seguros de Decesos
• Servicios de Urgencia
Características:
Coberturas generales: Ataúd, Coche fúnebre,
Salón velatorio, Capilla ardiente, Servicios de
Cafetería, coronas y/o arreglos de flores
naturales. Álbum para firmas, Tarjetas de
recordatorios, servicio religioso, Certificado
de defunción, Mención en la sección de
Exequias de un periódico de la Capital.
En el inicio de la actividad se tiene previsto
ofrecer a precios competitivos, el margen de
utilidad establecido para los seguros
funerarios fue del 15% y los servicios de
urgencia con un margen del 30%.
Análisis de las 4P

10. Plaza
• Se ha considerado como plaza la Ciudad de
Areguá, no obstante el servicio también
estará dirigido a las zonas aledañas a la
ciudad como lo son Itauguá y Capiatá.
Promoción
• Descuento por Pago Contado
• Publicidad televisiva, Radial, medios
digitales de comunicación.
• Marketing Online www.pazdeleden.com
Análisis de las 4P

11. 39303
39856
40438
41050
41694
42373
43085
43836
37000
38000
39000
40000
41000
42000
43000
44000
45000
Año 2017 Año 2018 Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022 Año 2023 Año 2024
Indicadores demográficos estimados proyectados
2017 al 2024
Tasa de Mortalidad
Análisis de la Demanda

12. •Miedo al cambio por parte de los
clientes.
•Posible disminución en precios de la
competencia.
•Falta de interés y previsión por parte
de la población, en la adquisición de
servicios fúnebres.
•Superioridad de condiciones, en un
servicio que no ha evolucionado
significativamente.
•Ofrecer un servicio de calidad que
nos aporte a corto plazo, prestigio
profesional.
•Recursos insuficientes para crear un
crematorio propio.
•Dedicación exclusiva al ser un
servicio de 24 hs.
•Falta de comunicación efectiva
interna.
•Falta de conocimiento oportuno de
la evolución de la competencia.
• Servicio indiferente a la situación
económica.
•Instalaciones confortables y
novedosas.
•Identificación clara del mercado.
•Planes adaptados a la economía de
las personas del sector.
•Flexibilidad en la contratación de
servicios. FORTALEZA DEBILIDADES
AMENAZAS
OPORTUNIDADES
Análisis FODA

13. .
Análisis del Macroentorno

14. Legal
• Normativas Tributarias
• Código Civil Paraguayo
• Normativas del MSPBS
Cultural
• Costumbres
• Creencias
• Valores
Demográfico
• La tasa de crecimiento de
la población Paraguaya
es del 1,43%, siendo el
Depto. Central el más
poblado, según la
Dirección Nacional de
Encuestas y Censos, lo
cual genera desarrollo
comercial en la zona.
Económico
• PIB Expansión de la
Economía entorno al 5%
• Inflación controlada en
un orden del 4,5%
Análisis del Macroentorno
Aspecto Entorno

15. Si
96%
No
4%
Sí
85%
No
15%
Estudio de Mercado
¿Estas dispuesto a pagar por un
servicio funerario anticipado?
¿Cree usted necesaria la apertura de una
empresa fúnebre en la ciudad de Areguá?

16. Lugar confortable
10%
Calidad en el
servicio
34%
Precio accesible
11%
Todas las
anteriores
45%
Estudio de Mercado
¿Al momento de elegir un servicio funerario, que
espera de él?

17. .
Análisis del Microentorno

18. Intensidad de rivalidad
de los competidores.
Análisis del Microentorno
• Amenaza de posibles productos sustitutos.
• Poder de negociación de los proveedores.
• Poder de negociación de los
compradores.
• Amenaza de ingreso de nuevos
competidores.

19. La empresa estará ubicada en la ciudad
de Areguá, sobre la Ruta Areguá – Patiño
c/ Carlos Antonio López.
Zona poblada y altamente transcurrida,
a una distancia estratégica del Hospital
Distrital.
Localización

20. Ubicación Logística

21. Layout de las Instalaciones

22. ■ Salón velatorio
■ Laboratorios
■ Depósitos
■ Oficina de Contabilidad y
Administrativa
■ Sanitarios Dama y Caballero
■ Sanitarios Personal
■ Sala de Espera
■ Cafetería
■ Garaje
■ Desagüe fluvial
■ Desagüe cloacal
■ Pozo ciego
■ Estacionamiento Frontal
■ Estacionamiento
■ Pasillos
Instalaciones
.

23. Inmuebles
Gs.160.000.000
Obras Civiles
Gs.477.930.000
Instalaciones
Gs.49.586.000
Muebles y
Equipos
Gs.46.764.000
Eq. Informática
Gs.33.054.000
Herramientas
Gs.105.495.910
Rodados
Gs.144.980.000
Imprevistos
Gs.30.534.297
Activos
Nominales
Gs.97.395.942
Capital Trabajo
Gs.169.025.589
INVERSIÓN TOTAL
Gs.1.314.765.738
INVERSIÓN
TOTAL USD
239.048
Inversiones

24. DESCRIPCION MONTO TOTAL APORTE PROPIO % USD APORTE TERCEROS % USD
ACTIVO FIJO 1.048.344.207 978.344.207 100% 177.880,76 70.000.000 7% 12.727,27
Inmuebles 160.000.000 160.000.000 100% 29.090,91 - 0% -
Obras Civiles 477.930.000 477.930.000 100% 86.896,36 - 0% -
Instalaciones 49.586.000 - 0% - 49.586.000 100% 9.015,64
Muebles y Equipos 46.764.000 44.047.000 94% 8.008,55 2.717.000 6% 494,00
Equipos Informáticos 33.054.000 33.054.000 100% 6.009,82 - 0% -
Herramientas 105.495.910 87.798.910 83% 15.963,44 17.697.000 17% 3.217,64
Rodados 144.980.000 144.980.000 100% 26.360,00 - 0% -
IMPREVISTOS 30.534.297 30.534.297 100% 5.551,69 - 0% -
ACTIVOS NOMINALES 97.395.942 97.395.942 100% 17.708,35 - 0% -
Gasto de Constitución de la Empresa 8.372.444 8.372.444 100% 1.522,26 - 0% -
Publicidad y Promoción 80.060.000 80.060.000 100% 14.556,36 - 0% -
Insumos varios 1.768.750 1.768.750 100% 321,59 - 0% -
Intereses Bancarios antes de la Puesta en
Marcha
7.194.748 7.194.748 100% 1.308,14 - 0% -
CAPITAL DE TRABAJO NETO 169.025.589 169.025.589 100% 30.731,93 - 0% -
TOTAL DE INVERSIÓN INICIAL 1.314.765.738 1.244.765.738 95% 226.321,04 70.000.000 5% 12.727,27
Inversión Inicial

25. DESCRIPCION INVERSION VALOR RESIDUAL VIDA UTIL DEP. ACT. FIJO AMORT. ACT. NOM.
ACTIVO FIJO 1.048.344.207
Inmuebles 160.000.000 160.000.000 - - -
Obras Civiles 477.930.000 382.344.000 25 19.117.200 -
Instalaciones 49.586.000 24.793.000 10 4.958.600 -
Muebles y Equipos 46.764.000 23.382.000 10 4.676.400 -
Equipos Informáticos 33.054.000 - 4 8.263.500 -
Herramientas 105.495.910 52.747.955 10 10.549.591 -
Rodados 144.980.000 - 5 28.996.000 -
IMPREVISTOS 30.534.297 - 5 6.106.859 6.106.859
ACTIVOS NOMINALES 90.201.194 - 22.550.299
Gasto de Constitución de la Empresa 8.372.444 - 4 - 2.093.111
Publicidad y Promoción 80.060.000 - 4 - 20.015.000
Insumos varios 1.768.750 - 4 - 442.188
Total 1.138.545.401 643.266.955 - - 22.550.299
Gastos No Desembolsables

26. DESCRIPCION AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS OPERATIVOS 930.413.478 1.778.425.319 2.773.194.019 4.296.924.140 6.473.358.003
COSTOS OPERATIVOS 1.241.871.756 1.322.099.366 1.452.181.452 1.548.934.176 1.643.923.538
Costo de Producción 362.680.439 398.948.483 482.873.025 531.160.327 575.260.997
Gastos Administrativos 879.191.317 923.150.883 969.308.427 1.017.773.849 1.068.662.541
FONDOS OPERATIVOS 311.458.278 456.325.953 1.321.012.567 2.747.989.964 4.829.434.464
GASTOS NO DESEMBOLSABLES 105.218.449 105.218.449 105.218.449 105.218.449 74.404.650
MARGEN OPERATIVO 416.676.727 351.107.504 1.215.794.118 2.642.771.515 4.755.029.814
GASTOS FINANCIEROS 7.194.748 2.675.513 - - -
UTILIDAD A/ IMPUESTO 423.871.475 348.431.991 1.215.794.118 2.642.771.515 4.755.029.814
Impuesto a la Renta (10%) 42.387.148 34.843.199 121.579.412 264.277.152 475.502.981
UTILIDAD NETA 381.484.328 313.588.792 1.094.214.706 2.378.494.364 4.279.526.832
UTILIDAD NETA S/ INGRESOS (%) -41% 18% 39% 55% 66%
Resultados Anuales Proyectados

27. Coeficiente AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Disponibilidad 20 64.981.335 97.447.963 151.955.837 235.447.898 354.704.548
Gastos Generales 30 104.044.254 110.736.934 121.532.174 129.593.193 137.514.714
CAPITAL DE TRABAJO NETO (=) 169.025.589 208.184.897 273.488.011 365.041.091 492.219.262
ACUMULADO 39.159.308 65.303.114 91.553.080 127.178.172
Capital de Trabajo

28. DESCRIPCION AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS
930.413.478 1.778.425.319 2.773.194.019 4.296.924.140 6.473.358.003
COSTOS VARIABLES
362.680.439 398.948.483 482.873.025 531.160.327 575.260.997
Costo de Mercaderías
362.680.439 398.948.483 482.873.025 531.160.327 575.260.997
MARGEN DE CONTRIBUCION (G$)
567.733.039 1.379.476.836 2.290.320.994 3.765.763.813 5.898.097.005
MARGEN DE CONTRIBUCION (%) 61% 77,57% 82,59% 87,64% 91,11%
COSTOS FIJOS
991.604.514 1.031.044.845 1.074.526.876 1.122.992.298 1.143.067.192
Gastos Administrativos
879.191.317 923.150.883 969.308.427 1.017.773.849 1.068.662.541
Gastos No Desembolsables
105.218.449 105.218.449 105.218.449 105.218.449 74.404.650
Gastos Financieros
7.194.748 2.675.513 - - -
PUNTO DE EQUILIBRIO S/ VTAS. (G$)
1.625.063.438 1.329.225.841 1.301.071.559 1.281.390.165 1.254.554.333
PUNTO DE EQUILIBRIO S/ VTAS. (%) 174,66% 74,74% 46,92% 29,82% 19,38%
Punto de Equilibrio

29. Tasa mínima de aceptación del proyecto
TMAR Calculo del VAN-TIR - Criterio TMAR
Año Flujo Neto Acumulado Flujo Actualizado
TASA DE DESCUENTO 0 -1.298.793.361 -1.298.793.361 -1.298.793.361
30% 1,30 1 -292.066.713 -1.590.860.074 -224.666.702
1,69 2 316.348.072 -1.274.512.002 187.188.208
2,20 3 1.107.988.815 -166.523.187 504.318.987
2,86 4 2.356.648.818 2.190.125.631 825.128.258
3,71 5 5.487.019.989 7.677.145.620 1.477.814.015
7.677.145.620 VAN 1.470.989.405
TIR 54,02%

30. DESCRIPCION AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS - 930.413.478 1.778.425.319 2.773.194.019 4.296.924.140 6.473.358.003
COSTOS TOTALES - 1.354.284.953 1.429.993.328 1.557.399.901 1.654.152.625 1.718.328.189
Costo de Producción - 362.680.439 398.948.483 482.873.025 531.160.327 575.260.997
Gastos Administrativos - 879.191.317 923.150.883 969.308.427 1.017.773.849 1.068.662.541
Gastos No Desembolsables - 105.218.449 105.218.449 105.218.449 105.218.449 74.404.650
Gastos Financieros - 7.194.748 2.675.513 - - -
UTILIDAD A/ IMPUESTO - - 423.871.475 348.431.991 1.215.794.118 2.642.771.515 4.755.029.814
Impuestos - - 42.387.148 34.843.199 121.579.412 264.277.152 475.502.981
UTILIDAD NETA - - 381.484.328 313.588.792 1.094.214.706 2.378.494.364 4.279.526.832
Gastos no desembolsables (+) - 105.218.449 105.218.449 105.218.449 105.218.449 74.404.650
Inversión Inicial (-) 1.145.740.149 - - - - -
Capital de Trabajo (-) 169.025.589 39.159.308 65.303.114 91.553.080 127.178.172 -
Valor Residual (+) - - - - - 643.266.955
Recupero Cap. Trabajo (+) - - - - - 492.219.262
Desembolso del Préstamo (+) - 70.000.000 - - - -
Amortización préstamo (-) - 32.740.382 37.259.617 - - -
FLUJO NETO - 1.314.765.738 - 278.165.569 316.244.510 1.107.880.075 2.356.534.641 5.489.417.700
Flujo Neto

31. ESTRATEIA
ORGANIZACIONAL
.
Estrategia Organizacional

32. Directivos
Auxiliar Administrativo
Personal de Servicios
Generales
Personal de Limpieza
Personal de Ventas de
Seguros
Chofer
Contabilidad
Administración
Estructura Organizacional
Socios Gerentes

33. CUADRO DE GASTOS DEL PERSONAL
DESCRIPCION CANTIDAD MENSUAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
TOTAL DE SUELDOS 411.304.488 431.869.712 453.463.198 476.136.358 499.943.176
Directores 2 4.000.000 96.000.000 100.800.000 105.840.000 111.132.000 116.688.600
Administrador 1 3.200.000 38.400.000 40.320.000 42.336.000 44.452.800 46.675.440
Auxiliar Administrativo 1 2.112.562 25.350.744 26.618.281 27.949.195 29.346.655 30.813.988
Vendedor 2 2.112.563 50.701.512 53.236.588 55.898.417 58.693.338 61.628.005
Personal de limpieza 1 2.112.562 25.350.744 26.618.281 27.949.195 29.346.655 30.813.988
Personal de servicios Generales 4 2.600.000 124.800.000 131.040.000 137.592.000 144.471.600 151.695.180
Chofer 2 2.112.562 50.701.488 53.236.562 55.898.391 58.693.310 61.627.976
Cargas Sociales 24,83% 102.126.904 107.233.250 112.594.912 118.224.658 124.135.891
IPS Aporte Patronal 16,50% 67.865.241 71.258.503 74.821.428 78.562.499 82.490.624
Aguinaldo Devengado 8,33% 34.261.664 35.974.747 37.773.484 39.662.159 41.645.267
HONORARIOS CANTIDAD MENSUAL 19.800.000 20.790.000 21.829.500 22.920.975 24.067.024
Contador 1 1.650.000 19.800.000 20.790.000 21.829.500 22.920.975 24.067.024
Estructura Salarial

34. Con el analisis de proyecto se obtuvo las siguientes conclusiones:
 La alta demanda insatisfecha del servicio, revestimientos en general,
nos da la factibilidad de la puesta en marcha del proyecto por el
incremento de la demanda.
 Los valores y principios definidos y establecidos están explicitados con
el propósito de que el presente proyecto sea exitoso y que permita
posicionarse en el mercado.
 Todos los resultados que se obtuvieron en el análisis financiero indican
que el proyecto es factible y rentable.
Conclusiones