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- 1. Ejercicio 1 Actividad: Clasificación de cuentas Cuentas Grupo al que pertenece Banco Activo, Circulante Proveedores Pasivo, Circulante Valores negociables Activo, Circulante Préstamo bancario a largo plazo Pasivo, Fijo Ventas Estado de Resultado Salarios de empleados de área de ventas Gastos de ventas Gasto por depreciación de edificio Gastos Administrativos Terrenos Activo, Fijo Intereses cobrados por anticipado Pasivo, Circulante Consumo de luz, agua del área administrativa Gastos Administrativos Mercancías Activo, Circulante Documentos por pagar a corto plazo Pasivo, Circulante Deudores varios Activo, Circulante Salarios de dependientes Gastos de ventas Vehiculos de reparto Activo, Fijo Maquinarias y Equipos Activo, Fijo Gasto por depreciación de vehiculos Gastos de ventas Rentas pagadas por anticipado Activo, Circulante Préstamos a empleados Activo, Circulante Documentos por cobrar a corto plazo Activo, Circulante Inversiones en valores a largo plazo Activo, Fijo Dividendos por pagar Pasivo, Circulante Capital social Capital Contable Gasto de combustible de vehiculos de reparto Gastos de ventas Intereses pagados Activo, Circulante Comisiones ganadas Otros ingresos Edificios Pasivo, Fijo Pérdida de ventas de activos Otros Gastos Mobiliario y equipo de oficina Activo, Fijo Acreedores varios Pasivo, Circulante Gastos de instalación Activo, Circulante Anticipo de salarios Gastos Administrativos Préstamos hipotecarios a largo plazo Pasivo, Fijo Utilidades retenidas Capital Contable
- 2. Activo Circulante Activo Fijo Banco Terrenos Valores negociables Vehiculos de reparto Mercancías Maquinarias y Equipos Deudores varios Inversiones en valores a largo plazo Rentas pagadas por anticipado Mobiliario y equipo de oficina Préstamos a empleados Documentos por cobrar a corto plazo Capital Contable Intereses pagados Capital social Gastos de instalación Utilidades retenidas Pasivo Circulante Pasivo Fijo Proveedores Préstamo bancario a largo plazo Intereses cobrados por anticipado Edificios Documentos por pagar a corto plazo Préstamos hipotecarios a largo plazo Dividendos por pagar Acreedores varios
- 3. Estado de Resultado Gastos de Ventas Ventas Salarios de empleados de área de ventas Salarios de dependientes Gastos Administrativos Gasto por depreciación de vehiculos Gasto por depreciación de edificio Gasto de combustible de vehiculos de reparto Consumo de luz, agua del área administrativa Anticipo de salarios Otros Ingresos Comisiones ganadas Otros Gastos Pérdida de ventas de activos
- 4. Ejercicio 2 MAYNARD COMPANY S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO DE 2011 ACTIVO PASIVO Circulante Circulante Efectivo en caja y Bancos 34,983.00 C$ Cuentas por pagar 8,517.00 C$ Inventario de Mercancias 29,835.00 Gastos acumulados por pagar 1,974.00 Suministro de inventarios 5,559.00 Impuesto por pagar 5,700.00 Cuentas por cobrar 21,798.00 Préstamo bancario por pagar 8,385.00 Deudores por cobrar, Diane Maynard 11,700.00 Acreedores Diversos 2,451.00 Deudores diversos 4,857.00 Total Pasivo Circulante 27,027.00 C$ Seguros pagados por anticipado 3,150.00 Total Activo Circulante 111,882.00 C$ CAPITAL CONTABLE Capital en acciones 390,000.00 C$ Fijo Utilidades retenidas 221,511.00 Terrenos 89,700.00 C$ Total Capital Contable 611,511.00 C$ Edificios 585,000.00 Depreciación acumulada de edificios (156,000.00) Equipos 13,260.00 Depreciación acumulada de equipos (5,304.00) Total Activo Fijo 526,656.00 C$ Total ACTIVO 638,538.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL 638,538.00 C$
- 5. Ejercicio 2 MAYNARD COMPANY S.A. BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO DE 2011 ACTIVO PASIVO Circulante Circulante Efectivo en caja y Bancos 66,660.00 C$ Cuentas por pagar 21,315.00 C$ Inventario de Mercancias 26,520.00 Gastos acumulados por pagar 2,202.00 Suministro de inventarios 6,630.00 Impuesto por pagar 7,224.00 Cuentas por cobrar 26,505.00 Préstamo bancario por pagar 29,250.00 Deudores por cobrar, Diane Maynard - Acreedores Diversos 2,451.00 Deudores diversos 5,265.00 Total Pasivo Circulante 62,442.00 C$ Seguros pagados por anticipado 2,826.00 Total Activo Circulante 134,406.00 C$ CAPITAL CONTABLE Capital en acciones 390,000.00 C$ Fijo Utilidades retenidas 229,446.00 C$ Terrenos 89,700.00 C$ Total Capital Contable 619,446.00 C$ Edificios 585,000.00 Depreciación acumulada de edificios (157,950.00) Equipos 36,660.00 Depreciación acumulada de equipos (5,928.00) Total Activo Fijo 547,482.00 C$ Total ACTIVO 681,888.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL 681,888.00 C$
- 6. Ejercicio 3 ACTIVO PASIVO Circulante Circulante Efectivo en caja y Bancos 12,922.00 Cuentas por pagar 22,320.00 C$ Cuentas por cobrar 59,200.00 Hipotecas por pagar 20,000.00 Inventarios Productos 29,585.00 Impuesto por pagar 34,011.60 Inventarios Materiales Varios 3,255.00 Total Pasivo Circulante 76,331.60 C$ Impuesto Sobre la renta 7,300.00 Total Activo Circulante 112,262.00 CAPITAL CONTABLE Capital Social 200,000.00 C$ Fijo Utilidades retenidas 54,141.00 Terrenos 40,000.00 Utilidad del ejercicio 79,360.40 Edificios 250,000.00 Total Capital Contable 333,501.40 C$ Depreciación acumulada edificios (15,350.00) Inversiones a largo plazo 22,921.00 Total Activo Fijo 297,571.00 Total ACTIVO 409,833.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL 409,833.00 C$ AL 31 DE DICIEMBRE 2008 BALANCE GENERAL SUPER VENTAS S.A.
- 7. 1 2 3 VENTAS NETAS Inventario Inicial 22,489.00 Compras brutas 110,300.00 (+) Gastos de Compras 4,295.00 (=) Compras Brutas Totales 114,595.00 (-) Descuentos sobre compras 1,492.00 (=) Compras netas 113,103.00 (-) Inventario Final 29,585.00 COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA Gastos de Operación Gastos de Administración Gasto de Depreciacion Edificio 10,000.00 Gastos de Seguro 4,800.00 Gastos de Materiales Usados 11,111.00 25,911.00 Gastos de Ventas Gastos por publicidad 5,920.00 Sueldos y Salarios 29,940.00 UTILIDAD OPERATIVA Gastos Financieros Gastos por interes UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Otros Ingresos y Egresos Otros Gastos Gastos Diversos UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IR (30%) UTILIDAD NETA Elaborado Autorizado Revisado SUPER VENTAS S.A. Del 01 de Enero al 31 Diciembre 2008 Expresado en córdobas (C$)
- 8. 4 285,300.00 106,007.00 179,293.00 61,771.00 117,522.00 950.00 116,572.00 3,200.00 113,372.00 34,011.60 79,360.40 SUPER VENTAS S.A. de Enero al 31 Diciembre 2008 presado en córdobas (C$)
- 9. Ejercicio 4 ACTIVO PASIVO Circulante Circulante Cuentas por cobrar 10,000.00 Proveedores 20,000.00 C$ Prestamos a empleados 11,000.00 Acreedores Diversos 7,000.00 Inventarios 25,000.00 Impuesto por pagar 30,180.00 Inventarios Materiales Oficina 3,500.00 Vacaciones por pagar 9,000.00 Documentos por cobrar C/P 3,450.00 Interes por pagar 2,000.00 Rentas pagadas por anticipado 8,760.00 Interes cobrados x anticipado 23,000.00 Valores negociables 9,750.00 Total Pasivo Circulante 91,180.00 C$ Depositos en Garantia 9,600.00 Total Activo Circulante 81,060.00 FIJO Hipotecas por pagar L/P 120,000.00 Fijo Total Pasivo Fijo 120,000.00 C$ Terrenos 80,000.00 TOTAL PASIVO 211,180.00 C$ Edificios 100,000.00 Depreciación acumulada edificios (20,000.00) CAPITAL CONTABLE Maquinaria 240,000.00 Capital Social 205,260.00 C$ Depreciación acumulada maquinaria (25,000.00) Utilidad del ejercicio 70,420.00 Inversiones a largo plazo 30,800.00 Total Capital Contable 275,680.00 Total Activo Fijo 405,800.00 Total ACTIVO 486,860.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL 486,860.00 C$ EMPRESA POPULAR, S.A. BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO 2008
- 10. Ejercicio 4 1 2 3 4 Ventas Brutas 280,000.00 (-) Devoluciones Sobre Ventas 5,000.00 Rebajas sobre ventas 10,000.00 15,000.00 VENTAS NETAS 265,000.00 Inventario Inicial 43,000.00 Compras brutas 120,000.00 (+) Gastos de Compras - (=) Compras Brutas Totales 120,000.00 (-) Rebajas sobre compras 8,000.00 (-) Descuentos sobre compras - Devoluciones sobre compras 3,000.00 (=) Compras netas 109,000.00 (-) Inventario Final 25,000.00 COSTO DE VENTA 127,000.00 UTILIDAD BRUTA 138,000.00 Gastos de Operación Gastos de Administración Salario empleados oficina 11,400.00 Gasto de Depreciacion Vehiculo 2,300.00 Gastos de Depreciacion Bodega 8,700.00 Gastos de Materiales Usados - 22,400.00 Gastos de Ventas Combustible reparto 3,200.00 Viaticos de vendedores 7,800.00 Gastos por publicidad 9,000.00 Sueldos y Salarios 13,000.00 33,000.00 55,400.00 UTILIDAD OPERATIVA 82,600.00 Gastos Financieros Gastos por interes - - UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 82,600.00 Otros Ingresos y Egresos Otros Gastos Gastos Diversos - Otros Ingresos Dividendos Cobrados 18,000.00 18,000.00 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 100,600.00 IR (30%) 30,180.00 UTILIDAD NETA 70,420.00 Elaborado Autorizado Revisado EMPRESA POPULAR, S.A. Del 01 de Enero al 30 de Junio 2008 Expresado en córdobas (C$)
- 11. Ejercicio 5 ACTIVO PASIVO Circulante Circulante Efectivo en caja y Bancos 12,000.00 Cuentas x pagar C/P 12,150.00 C$ Cuentas por cobrar 10,350.00 Acreedores Diversos 3,250.00 Deudores Diversos 5,000.00 Documentos x pagar C/P 3,650.00 Inventarios 20,500.00 Interes por pagar 2,500.00 Documentos por cobrar C/P 20,500.00 Interes cobrados anticipado 3,580.00 Comisiones por cobrar C/P 3,120.00 Total Pasivo Circulante 25,130.00 C$ Intereses pagados x anticipado 1,500.00 Seguros pagados x anticipado 1,230.00 FIJO Depositos en Garantia 2,320.00 Prestamos Hipotecarios 55,000.00 C$ Total Activo Circulante 76,520.00 Cuentas x pagar L/P 5,800.00 Total Pasivo Fijo 60,800.00 C$ Fijo TOTAL PASIVO 85,930.00 C$ Edificios 80,000.00 Vehiculo de Reparto 45,000.00 CAPITAL CONTABLE Total Activo Fijo 125,000.00 Capital Social 97,590.00 C$ Utilidades retenidas 18,000.00 Utilidad del ejercicio Total Capital Contable 115,590.00 Total ACTIVO 201,520.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL 201,520.00 C$ EMPRESA MAR, S.A. BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO 2008
- 12. Ejercicio 4 ACTIVO PASIVO Circulante Circulante Efectivo en caja y Bancos 2,260.00 $ Proveedores Prestamos a empleados Acreedores Diversos Inventarios 1,000.00 Impuesto por pagar Inventarios Materiales Oficina Alquiler por pagar Documentos por cobrar C/P Prestamos x pagar 6,000.00 Rentas pagadas por anticipado Interes cobrados x anticipado Valores negociables Total Pasivo Circulante 6,000.00 $ Gastos de Constitucion 240.00 Total Activo Circulante 3,500.00 $ FIJO Hipotecas por pagar L/P Fijo Total Pasivo Fijo - $ Edificios TOTAL PASIVO 6,000.00 C$ Depreciación acumulada edificios Maquinaria 17,000.00 CAPITAL CONTABLE Depreciación acumulada maquinaria Capital Social 15,000.00 $ Mobiliario y Equipo de Oficina 500.00 Utilidad del ejercicio (137.00) Inversiones a largo plazo Total Capital Contable 14,863.00 $ Total Activo Fijo 17,500.00 $ Total ACTIVO 21,000.00 $ TOTAL PASIVO + CAPITAL 20,863.00 $ CAFÉ FIDELIDAD, S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO 2003
- 13. 1 2 3 Ventas Brutas 463.00 (-) Devoluciones Sobre Ventas - Rebajas sobre ventas - - VENTAS NETAS Inventario Inicial 1,000.00 Compras brutas - (+) Gastos de Compras - (=) Compras Brutas Totales - (-) Rebajas sobre compras - (-) Descuentos sobre compras - Devoluciones sobre compras - (=) Compras netas - (-) Inventario Final 800.00 COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA Gastos de Operación Gastos de Administración Salario empleados oficina - Gasto de Depreciacion Vehiculo 800.00 Gastos de Depreciacion Bodega - Matriculas y Licencias - 800.00 Gastos de Ventas Combustible reparto - Viaticos de vendedores - Gastos por publicidad - Sueldos y Salarios - - UTILIDAD OPERATIVA Gastos Financieros Gastos por interes - UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Otros Ingresos y Egresos Otros Gastos Gastos Diversos - Otros Ingresos Dividendos Cobrados - UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IR (30%) CAFÉ FIDELIDAD, S.A. Del 01 de noviembre 2002 al 31 de marzo 2003 Expresado en córdobas (C$)
- 14. UTILIDAD NETA
- 15. 4 463.00 200.00 663.00 800.00 (137.00) - (137.00) - (137.00) - CAFÉ FIDELIDAD, S.A. oviembre 2002 al 31 de marzo 2003 presado en córdobas (C$)
- 16. (137.00)
- 17. MOVIMIENTOS Efectivo en caja y Bancos 2,260.00 $ Ctas x cobrar Inventarios 1,000.00 Inventarios Materiales Oficina Documentos por cobrar C/P Rentas pagadas por anticipado Valores negociables Gastos de Constitucion 240.00 Edificios Depreciación acumulada edificios Maquinaria 17,000.00 Depreciación acumulada maquinaria Mobiliario y Equipo de Oficina 500.00 Prestamos x pagar 6,000.00 500 proveedores Capital Social 15,000.00 $ 21,000.00 $ 21,000.00 $ Caja 110 Banco 368 Ctas x cobrar 353 proveedores 476 Depreciacion 800 Inventario 800 Abono a Prestamo -500
- 18. 478.00 1,782.00 $ 353.00 800.00 200.00 240.00 17,000.00 (800.00) 500.00 5,500.00 476.00 (137.00) 15,000.00 18,571.00 20,839.00 1,982.00 2,268.00 286.00