se trata de la contabiliadad

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INSTITUTO TÉCNICO INTEGRADO SAN ANTONIO DE PADUA INSTEIN
CARRERA DE CONTADURÍA GENERAL
MATERIA: CONTABILIDAD BANCARIA
UNIDAD 1: CONTABILIDAD BANCARIA
ELABORADO POR: LIC. DAYANA SONIA SEGALES SEGALES
Gestión: 2020

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INDICE
CONTABILIDAD BANCARIA........................................................................................................ 3
1. Introducción............................................................................................................................. 3
2. Diferencia entre contabilidad comercial y bancaria ................................................. 5
3. El pasivo y el neto de un banco ..................................................................................... 7
4. El activo de un banco........................................................................................................ 8
BIBLIOGRAFIA................................................................................................................................ 9

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CONTABILIDAD BANCARIA
1. Introducción
La contabilidad bancaria es ciencia y arte que consiste en clasificar y registrar
operaciones bancadas de carácter económico y financiero, con el fin de expresarlos
en términos monetarios y aplicarlos a los Estados Financieros.
Es ciencia porque tiene sus propias leyes fundamentales que le dan validez, técnica
y además son aceptables y demostrables inversamente.
Es arte porque el proceso mecánico de la aplicación de sus leyes requiere habilidad
y destreza.
Libros de Contabilidad.
Los Bancos se obligan pueden llevar los siguientes libros:
1. Libro Diario
2. Libro Mayor
3. Libros auxiliares o analíticos
Papeletas o Comprobantes Contables
El registro de transacciones y operaciones bancarias se sujetan al uso de dos tipos
de papeletas contables que son:
• Las papeletas de caja
• Las papeletas de traspaso
Papeletas de Caja.Las papeletas de caja se utilizan estrictamente para el
movimiento de efectivo, sean estos de ingreso o egreso. Existen 2 tipos de papeleta
de caja:
Papeletas de caja debe, para uso exclusivo de egreso o salida de efectivo.
Papeletas de caja haber, Para el uso exclusivo de ingreso de efectivo.

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Papeletas de traspaso Diario. Se utilizan para el movimiento de las diferentes
cuentas donde no existe el movimiento de efectivo.
Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de
todas las actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por
las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtención

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de toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de
la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante que
posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el
flujo de información económica que respecta al banco en cuestión. De esta manera
poder planificar una evolución de los productos y servicios ofrecidos por el banco,
será mucho más sencillo.
2. Diferencia entre contabilidad comercial y bancaria
Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria
La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en
cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va
cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en
todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son
tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son,
• En primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una
reducción o una racionalización de los mismos.
• En segundo lugar está el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos
productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor
satisfacción de sus clientes
• El tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de
las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos están
propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades.
También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de
entidad debe disponer de un sistema de información y de costos que de adecúe a
sus características, y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los
bancos, los sistemas adecuados deben controlar los márgenes bancarios; enfrentar
los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria; adaptar la calidad de
los productos y servicios ofrecidos, según las exigencias actuales en el entorno
bancario, deben también determinar la calidad de todos los activos.

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Contabilidad comercial
La palabra contabilidad proviene de la locución latina denominada "computare", la
cual significa comparar magnitudes con la unidad de medida o popularmente dicho
" sacar cuentas" Según el instituto americano de contadores públicos certificados
en la contabilidad es el arte de:
Registrar
Clasificar
Resumir en forma significativa términos de dinero, las operaciones y los hechos,
que son cuando menos de carácter financiero, así como el de interpretar sus
resultados
Gracias a la contabilidad comercial todos los comercios logran tener cuando lo
requieran la información sobre la compra y venta de las mercancías que se realizan
en la empresa o comercio, la cual puede ser clasificada de diversas formas:
• La contabilidad comercial permite a toda empresa
o persona realizar operaciones financieras y llevar el control de sus ingresos y
egresos de la empresa, además de las diferentes actividades que se realizan en
la misma y así prever los futuros problemas futuros.

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• Contabilidad manual, contabilidad computarizada, son las formas que tenemos
para registrar todos los datos de las cuantas y clasificándolos según el caso.
• La contabilidad computarizada se vale por la aplicación
de procedimientos tecnológicos en programas informáticos teniendo mas rápido
acceso a los datos
Ejemplo de balance y PYG de un banco
El balance de un banco está formado, al igual que el balance de otras empresas,
por activos y pasivos. Los activos son aquellos bienes y derechos que tienen el
banco sobre el resto del mundo y los pasivos son aquellos derechos que tiene el
resto del mundo (aquellos que le han prestado dinero, los accionistas, etc.) sobre el
banco.
3. El pasivo y el neto de un banco
Empecemos por el pasivo y el neto del banco, es decir aquellos derechos que tiene
el resto del mundo sobre el mismo. El neto está compuesto por el capital social del
banco (lo que han puesto los accionistas) y por las reservas. Las reservas son
beneficios acumulados a lo largo de los años que no han sido repartidos entre los
accionistas.
En el caso de las cooperativas de crédito (por ejemplo las cajas rurales) el neto está
formado por las participaciones de los socios (los clientes que han obtenido un
préstamo, han de ser socios para poder obtenerlo) y las reservas. En el caso de las
cajas de ahorros, el neto estaría formado por el capital fundacional y las reservas.
En el pasivo podríamos incluir también los bonos y empréstitos que el banco haya
emitido, así como préstamos que pueda haber recibido a lo largo del tiempo.
También podríamos incluir aquí las participaciones
preferentes, acciones recuperables y demás formas que tienen las empresas de
obtener financiación. Hasta aquí, el pasivo y neto del banco no se diferencia mucho
del de otras grandes empresas.
La diferencia principal viene en los depósitos a plazo y a la vista que hacen en los
bancos comerciales los ahorradores. Aunque para el cliente del banco el dinero que

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tiene en la cuenta sea simplemente dinero, para el banco es un derecho que el
cliente tiene sobre el mismo. Los depósitos a la vista pueden ser convertidos en
dinero cuando quiera el titular, por tanto se consideran dinero. Los depósitos a plazo
sólo pueden ser retirados en el plazo acordado, por tanto no pueden ser
considerados dinero.
4. El activo de un banco
El activo de un banco se puede dividir en dos grandes grupos, el encaje y los demás
activos. El encaje es dinero legal y depósitos en el banco central (en España es El
Banco de España) que pueden ser convertidos en dinero legal en cualquier
momento. El encaje es completamente líquido, pero no es rentable.
El resto de activos, en ocasiones son conocidos como activos rentables, aunque
sería mejor llamarlos inversiones del banco. Son muy variados y difieren
ampliamente según la regulación del país, la economía, las ideas gestoras en el
momento y la vocación del banco.
Entre estos activos podemos encontrar créditos a corto y a largo plazo a particulares
(al consumo, hipotecarios…) y también créditos a empresas. Tradicionalmente se
trata del principal negocio del banco, y aquello que les proporciona
mayor rentabilidad.
Otros activos pueden ser letras del tesoro público, (a corto, medio y largo plazo) y
valores y activos financieros adquiridos en los mercados. Entre estos puede haber
tanto deuda emitida por otras empresas y bancos como futuros y derivados. En
algunos bancos es muy importante la presencia de los valores industriales, mientras
que en otros se prefiere financiar a las empresas mediante deuda a largo plazo.
Por último tenemos otros activos similares a los de las demás empresas, por
ejemplo tenemos bienes inmuebles (edificios de oficinas, locales de sucursales que
no estén alquilados), propiedad industrial (software, logos y marcas..), maquinaria
(máquinas de contar el dinero, cajas fuertes), ordenadores, mobiliario, etc. No
obstante estos activos son residuales comparados con el resto de los activos.

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Según como gestione el banco sus activos y pasivos obtendrá beneficios o pérdidas,
siendo este criterio y la proporción de los distintos activos de un banco un buen
motivo para decidir si invertir en el banco o no. Los bancos son una pieza clave en
el sistema financiero y su balance es muy distinto del de una empresa normal.
4 TRANSACCIONES BANCARIAS
• 1. Se consigna $4.000.000 en efectivo a la cuenta corriente del señor Juan Pérez
110505 caja o efectivo 4.000.000
210515 cuenta corriente 4.000.000
• 2. José Casanova abre un CDT por valor de $5.000.000
110505 Caja o efectivo 5.000.000
211515 Títulos valores 5.000.000
• 3. Se cancela en efectivo nomina al personal de ventas por valor de $3.000.000
512005 Sueldos 3.000.000
110515 Caja o efectivo 3.000.000
• 4. Se recibe servicios por valor de $10.000.000
110515 Caja o efectivo 10.000.000
210515 Cuentas corrientes 10.000.000
BIBLIOGRAFIA
- https://es.scribd.com/document/415287940/DEFINICION-DE-CONTABILIDAD-BANCARIA-
docx
- Martines Hernández Salvador ( 2003) Contabilidad Bancaria
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TRABAJO DE INVESTIGACION
Investigar los sientes conceptos referentes al análisis de estados
financieros y activos fijos.
1. ¿Historia del Banco Central de Bolivia?
2. ¿Qué es contabilidad Bancaria?