Otros medios de pago

Otros medios
de cobro y
pago

Características y finalidad de los
instrumentos al servicio de la empresa
Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
Además de los medios de cobro y de
pago que se han analizado quizás los
mas habituales en las operaciones
comerciales entre empresas, en la
actividad diaria de las mismas
aparecen otros instrumentos puestos a
disposición por las entidades
financieras para movilizar los saldos de
sus cuentas.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
Entre estos servicio cabe destacar el
recibo domiciliado, la transferencia
bancaria o las remesas electrónicas.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
El recibo domiciliado o recibo bancario
Es un instrumento puesto a disposición por
las entidades bancarias a particulares y
empresas y al que se acostumbra a ver
personificado en los recibos de
determinados suministros habituales.
Además, en los últimos años, esta
modalidad de realizar el cobro
domiciliado se ha empezado a trasladar
a la pequeña y mediana empresa.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
Este instrumento consiste en la cesión
de los créditos que la empresa ha
generado contra sus clientes en una
entidad financiera que gestiona su
cobro.
De este modo, al vencimiento de los
créditos, se realizará el cargo
pertinente en la cuenta del cliente.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
En cuanto a la operatoria de estos
medios de pago y cobro, consiste en
la cesión de los distintos créditos
generados por la empresa contra sus
clientes, para la realización de la
gestión d cobro por parte de la
entidad, en este sentido, no se trata
como en el factoring de la venta de
dichos créditos, sino de su cesión para
su procesamiento.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
Esta cesión la realiza la entidad
mediante un listado manual de dicho
recibo o bien mediante la
comunicación vía magnética.
En este caso, cuando la información se
traslada a la entidad mediante un
soporte magnético se estará a lo
dispuesto en las normas establecidas
por el Banco de España y la
Asociación Española de Banca.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
Un aspecto fundamental y a tener muy
en cuenta cuando las empresas utilicen
este sistema para realizar sus cobros, es
que sus clientes deberán autorizar el
cargo de los mismos en las cuentas que
especifiquen, mediante lo que
n o r m a l m e n t e s e d e n o m i n a
2domiciliación bancaria”.
Hay que tener en cuenta que un recibo
no es un título ejecutivo por si mismo,

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
No implica una obligatoriedad de
pago por parte de los clientes.
Por ello, a la hora de utilizar este
instrumento de cobro es preciso que
las empresas segmenten sus cuentas
de clientes para así utilizarlo con
aquellos que le merezcan un grado de
confianza elevado.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
Si se analiza este instrumento desde la
perspectiva de quien ha de realizar el
pago se encuentran varias ventajas.
No se trata de un instrumento ejecutivo,
por lo que es posible anular la
autorización de cargo en la cuenta en el
momento que se precise, y, además se
dispone de un plazo de varios días a partir
de su cargo en cuenta para su
devolución sin coste alguno.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
En definitiva, permite decidir al interesado
qué recibo pagar y cuales no, sin otro tipo
de consideraciones.
Al tratare de un instrumento de cobro por
vía de cámara de compensación
bancaria, la empresa precisará de una
serie de datos de sus clientes para poder
llevar a buen fin el cobro.
En este sentido, será preciso que cree una
base de datos bancarios de sus clientes, la
cual deberá contener como mínimo los
siguiente datos:

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
§ El código bancario de la entidad del
cliente, de la sucursal, así como el
número de cuenta. La suma de estos es
lo que habitualmente se conoce como
número de cuenta corriente, el cual
estará formado por 20 dígitos.
§ El nombre del titulas de la cuenta.
§ El domicilio del mismo.
§ La plaza del titular.
§ El número de identificación fiscal del
titular, si es una empresa; o el DNI, si es
un particular.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
La transferencia bancaria
Es una de las modalidades que ofrecen las
entidades de crédito para la movilización
de los fondos que se tienen depósitados
en las cuentas.
Básicamente, la realización de una
transferencia equivalente al reintegro de
una cantidad de dinero de una cuenta y
al ingreso de la cuenta del destinatario,
tenga este último la cuenta en la misma
entidad, en una entidad distinta, en la
misma u otra ciudad.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
Lo más habitual es la realización de
transferencias de cuenta a cuenta,
aunque también se puede realizar
transferencias que vayan dirigidas a una
entidad concreta en una localidad
concreta y que sean cobradas por caja.
En este tipo de transferencias no es
necesario conocer los datos bancarios del
destinatario, tan solo es necesario saber
donde quiere que le envíe el dinero y sus
datos particulares.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
Otra modalidad de transferencia es la
que tiene su origen en un país y su
destino en otro, ya sea en la moneda
del país de origen de la transferencia o
bien en la moneda del país de destino.
En este tipo de operaciones, la
operatoria e muy sencillo, desde el
punto de vista del ordenante, es decir,
e que envía el dinero, la transferencia
se puede realizar de diversas formas:

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
Remitiendo una carta a la entidad
donde esta depositada su cuenta,
personalmente o por vía telefónica.
La utilización de este último medio
necesita del establecimiento de alguna
medida de seguridad, en cuanto la
entidad tenga la certeza de que quien
ordena la transferencia es l titular de a
cuenta ordenante.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
Sea cual sea el medio por el que
transmita la orden a la entidad, es
necesario facilitar a esta todo los datos
del destinatario (el que recibirá el dinero
de la transferencia).
Así, cuando se trate de transferencias
cuenta a cuenta, será preciso que el
ordenante d ela misma conozca la
numeración de la cuenta de destino,
además de la clave bancaria de la
entidad y de la sucursal de destino.

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
Esto será especialmente importante
cuando la entidad emisora de la
transferencia no coincide con la
receptora.
Este aspecto se hace aún mas importante
cuando la transferencia tiene por destino
un país diferente al de origen.
Con respecto a los plazos existentes en
toda transferencia, cabe señalar dos, los
cuales se pueden apreciar en el siguiente
cuadro:

Otros
medios de
cobro y
pago.
Característi
cas y
finalidad
1. Emisión 2. Tratamiento 3.Recepción
El plazo desde su
emisión hasta el
tratamiento por la
entidad de origen
variará en función del
medio que se utilice
para la transmisión de la
orden.
En el caso de transferencia entre la
misma entidad, la recepción se
produce el mismo día de su
tratamiento.
Cuando el destino es otra entidad,
el plazo de recepción es de dos
días, y si se trata de enviarla al
extranjero, el plazo se puede alargar
hasta los cinco días.

Características y finalidad de los instrumentos
al servicio de la empresa
Como se puede apreciar en el cuadro,
el plazo total desde el momento en que
se ordena la transferencia hasta el
momento en que la recibe el
beneficiario en su destino puede variar
sustancialmente.
La fecha en la que realizará el cargo en
valor de la cuenta bancaria del
ordenante será aquella en la que
efectivamente se transmita la orden.
Otros
medios
de cobro
y pago.
Caracterís
ticas y
finalidad

En el caso de haberse remitido la orden a
la entidad por medio de una carta de
correo ordinario, la fecha en la que se
cargará el importe de la transferencia de la
cuenta corriente, será aquella en a que
efectivamente, se realice la operación y no
la fecha de envío de la orden.
Por último, cabe destacar el hecho de las
transferencias cuenta a cuenta de ámbito
nacional, aunque las entidades sean
distintas y estén situadas en ciudades
distintas, serán abonadas en la cuenta
Otros
medios
de cobro
y pago.
Caracterís
ticas y
finalidad

Beneficiaria en un plazo máximo de dos
días hábiles (norma impuesto por el
Banco de España) por ello, al tercer día
hábil de haber sido emitida la
transferencia aunque todavía no
aparezca abonado el dinero en la
cuenta beneficiaria, su titulas podrá
disponer de el.
Otros
medios
de cobro
y pago.
Caracterís
ticas y
finalidad

Remesas electrónicas
Por último se hará referencia a los
instrumentos de pagos y cobros
electrónicos, y, en concreto, a las remesas
electrónicas.
El comercio electrónico, al igual que el
convencional, se basa en la existencia de
un contrato.
Este obligará a una de las partes a
ejecutar el pago, y, a diferencia del
comercio tradicional, dicho pago se
realizará mediante dinero electrónico.
Otros
medios
de cobro
y pago.
Caracterís
ticas y
finalidad

El dinero electrónico o, como se
reconoce internacionalmente, “e –
money” se define como el dinero
intercambiado a través del comercio y
de forma electrónica.
Es posible usar el dinero electrónico y,
por ejemplo, realizar pagos mediante
este medio, siempre y cuando
comprador y vendedor puedan
disponer de sistemas de valores
digitalmente almacenados.
Otros
medios
de cobro
y pago.
Caracterís
ticas y
finalidad

A través del sistema de pago electrónico,
es posible realizar transferencias entre
comprador y vendedor, y adquirir bienes y
prestaciones de servicio, pero a través del
comercio electrónico, sin movimiento
efectivo de dinero.
El comercio electrónico ha significado una
revolución termológica en las empresas,
que, en la mayoría han apostado
fuertemente por esta manera de hacer
negocio.
Otros
medios
de cobro
y pago.
Caracterís
ticas y
finalidad

Este tipo de comercio ofrece a las
empresas una gran flexibilidad en sus
operaciones internas, lo cual se traduce
en ventajas tanto para las compañías
como para los clientes.
Además de las transferencias
electrónicas de fondos otro de los
instrumentos financieros que ofrece el
comercio electrónico son las remesas
electrónicas.
Otros
medios
de cobro
y pago.
Caracterís
ticas y
finalidad

Las remesas electrónicas de efectos,
reguladas por la confederación
española de Cajas de Ahorros (CECA),
a través de la norma 32 del Consejo
Superior Bancario, denominada
“remesas de efectos en fichero
informáticos de clientes a entidades
financieras” constituyen un sistema
basado en la utilización de ficheros con
la información referente a los efectos
entregados por los clientes.
Otros
medios
de cobro
y pago.
Caracterís
ticas y
finalidad

A través de este sistema, es enviada vía
telemática la remesa de efectos para su
descuento.
Mediante la remesa electrónica, el
excedente envía una remesa de efecto
a su entidad tomadora, la cual, tras en
un estudio detallado de los mismo,
remite a su cliente los que han resultado
admitidos, junto a todos los datos
correspondientes a la liquidación
efectuada.
Otros
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de cobro
y pago.
Caracterís
ticas y
finalidad

El resto de registro contenidos en el
fichero, que han sido tratados por la
entidad y que no han sido incluidos
entre los admitidos se consideraran
rechazados, facilitando la misma a su
cliente un informe detallado y
justificativo de tal decisión.
En definitiva, las nuevas tecnologías han
aumentado las oportunidades de
empresa y consumidores, gracias al
comercio electrónico o e – comere.
Otros
medios
de cobro
y pago.
Caracterís
ticas y
finalidad

Identificación de tributos e impuestos
Los impuesto son ingresos de derecho
público, derivados de las prestaciones
pecuniarias obligatorias impuestas
unilateralmente a los sujetos afectados en
cada caso.
Estos tributos son exigidos a particulares y
empresas por la administración pública
como consecuencia de la realización del
hecho imponible identificado en la ley.

Los impuestos son tributos prestados sin
contraprestación directa, los cuales
presentan un carácter coactivo (son
impuestos unilateralmente por las
administraciones), pecuniario (la
obligación tributaria tiene carácter
dinerario) y contributivo (está destinado
a la financiación del gasto público, es
decir dedicado a la cobertura de las
entidades sociales).
Identifica
ción de
tributos e
impuesto
s

Identificación de declaraciones de IVA y
de IRPF
La fiscalidad hace referencia al conjunta
de las leyes relativas a los impuestos.
Dicha fiscalidad, en las operaciones
relacionadas con los instrumentos
financieros, irá encaminada a gravar las
transacciones comerciales realizadas por
las empresas, y estará establecida en
función del titular de cada operación y de
la finalidad de esta.
Identifica
ción de
tributos e
impuesto
s

Así se distingue entre:
Ø Aquellas cuyo titular es una persona
física.
Ø Aquellas cuyo titulas es una persona
jurídica
La tributación de los instrumentos
financieros u t i l i z a d o s en l a s
transacciones comerciales afecta a las
empresas a través del IS, y a los
particulares por medio del IRPF.
Identifica
ción de
tributos e
impuesto
s

Además ambos estarán obligados al pago
del IVA que algunos de los instrumentos
estudiados originan.
La ATE (agencia tributaria española) define
el IVA como: “el tributo de la naturaleza
indirecta que recae sobre el consumo y
grava: las entregas de bienes y
prestaciones de servicios efectuadas por
empresarios y profesionales, las
adquisiciones intracomunitarias y las
importaciones de bienes”.
Identifica
ción de
tributos e
impuesto
s

Este tributo aunque en un primero
momento lo pagan tanto empresas como
particulares, son estos últimos los que
realmente los financian, ya que las
empresas actúan como recaudadoras de
este impuesto y se lo pueden deducir en
sus declaraciones.
Para determinar sobre quien recae la
fiscalidad de este tributo, es necesario
saber si la operación comercial trata de
una entrega de bienes o una prestación
de servicios, así como identificar al
comprador y vendedor.
Identifica
ción de
tributos e
impuesto
s

El IRPF en cambio, es un tributo de carácter
directo, un impuesto persona y progresivo
que grava la renta obtenida por las
personas físicas residentes en España.
Grava los rendimiento de capital mobiliario
originados en las transacciones
comerciales, siempre y cuando se
produzca el hecho imponible, el cual no es
mas que la obtención de renta por parte
de una persona física residente en España
en el transcurso de un periodo impositivo
concreto.
Identifica
ción de
tributos e
impuesto
s

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