gubernamental

1. 1
MATERIA:
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

2. 2
EMPRESA MUNICIPAL DE ASEO SANTA CRUZ
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
PROGRAMACION OPERATIVO ANUAL
GESTION 2020
EMPRESA MUNICIPAL DE ASEO SANTA CRUZ
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
PROGRAMACION OPERATIVO ANUAL
GESTION 2020

3. 3
1. INFORMACION INSTITUCIONAL
1.1. IDENTIFICACIÓN DELA ENTIDAD: EMACRUZ
1.2. BASELEGAL DE CREACIÓN DELA ENTIDAD
La Municipalidadde SantaCruz,enel marco de lasatribucionesconferidasporel Art.111 de
la Leyde MunicipalidadesyOrdenanzasMunicipalesNo.160-A/2000 de fecha21 de
noviembre del 2000,se crea laEmpresaMunicipal de Aseode Santa Cruz “EMACRUZ” como
entidaddescentralizadaconjurisdicciónequivalentealaSecciónde Provincia,Personalidad
Jurídicapropia,autonomíade gestióntécnica,administrativayfinanciera,patrimoniopropio
y objetivosorientadosanormar,supervisaryplanificarlasoperacionesde laGestiónde
ResiduosUrbanosMunicipales;cuyaadministracióncolegiadaestaráconformadapor un
Directorio;conPersoneríaJurídicaPropia,otorgadapor la Prefecturadel Departamentode
Santa Cruz,mediante ResoluciónPrefectural No.134/2001 de fecha08 de mayo del 2001.
El EjecutivoMunicipal medianteResoluciónAdministrativaNo.066/2002 de fecha20 de
febrerodel 2002 autorizaa la EmpresaMunicipal de Aseode SantaCruz “EMACRUZ” iniciar
sus actividadesapartirdel 1ro. de marzo del 2002.
1.3. Misiónde la entidad.
Es coadyuvaral desarrolloybienestarde loshabitantesdel Municipio, aplicandolaspolíticas
y normasemitidasporel GobiernoMunicipal ydemásdisposicioneslegalesdel país,afinde
regular,fiscalizaryadministrar,losserviciosde aseo,manejoytratamientode residuos
sólidosurbanosque se generaenlaciudad,
1.4. ACTIVIDAD PRINCIPAL DELA ENTIDAD

4. 4
Es la prestacióndel serviciode Aseoenlaciudad,conlosrecursosprovenientesde latasa
que se cobra comocontraprestaciónporel serviciode aseo,pudiendorealizarel cobro
directamente oenformadelegada,mediantecontratooconvenioconpersonasnaturaleso
jurídicas,publicasoprivadasy administraresosrecursosparadesarrollar,ejecutary
controlarla GestiónIntegral de ResiduosUrbanosenel ámbitoterritorial del Municipiode
Santa Cruz,consistente en unconjuntode accionespermanentesde planificación,ejecución
y evaluaciónenloscampostécnicos,socio-educativo,económico,financieroy
administrativo,paralaprestaciónde losserviciosde aseoytratamientode losresiduos
sólidos,conel finde protegerlasaludpublicalosrecursosnaturales,el medioambiente,la
imagenurbanay el paisaje.
1.5. NOMBREDELA ENTIDAD TUTORA.
GobiernoMunicipal de SantaCruzde laSierra.
1.6. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA ENTIDAD
Es proponerlaspolíticasy estrategias de laGestiónIntegral de ResiduosUrbanos,
formulandoe implementandoplanesde aseo,enfunciónalaspolíticasyestrategias
establecidasporel GobiernoMunicipal.
Es buscar el mejoramientode lacalidadde vidade loshabitantes,brindandounbuen
serviciodurante lagestiónatravésdel aseourbanode la ciudad.
1.7. OBJETIVOS DE GESTIÓN DE LA ENTIDAD
Se tiene comoobjetivoenlapresente gestión,cumplirconla programaciónde Actividades
Operativas,ejecutandotodagestióntécnica,administrativa, económicayfinanciera,
haciendocumplirlasdisposicioneslegalesque rigenenlaGestiónIntegral de Residuos
Urbanos,consistente en:BarridoyLimpiezade víaspublicas;recolecciónDomiciliaria,
Industrial yEspecial;Transporte ysutratamientoenel lugarde su disposiciónfinal;
conforme a programaspreviamente establecidos

5. 5
2. RECURSOS HUMANOS
Nombre yapellidodel titular:Lic.DaniloToledo
Cargo ocupado:Jefe de AuditoríaInterna
Título enProvisiónNacional:31052310
No.registroCol.Auditores:101520
Dependenciade laUAI: Asesoría
.
Personal conque cuenta:2 ProfesionalesAuditores
Nombre y
apellido
Profesión Cargo Añosde experienciacomoauditorinterno Fechade
incorporacióna
laentidad
Remuneración
anual
Privado Público
Danilo Toledo
Contador
Público
autorizado
Jefe de
U.A.I.
5 años como Auditor
interno enelBancode
Credito deBolivia
Trabajó como
Auditor interno
en EMACRUZ.
20-3-2003 117.000.--
Boris Beltrán Contador
Público
autorizado
Auditor 1 3 años de Auditor Interno
en Madisa SA
1 año en
auditoría
interna de la
Aduana
2/2/ 2017 84.500.--
Luz Brito Contador
Público
autorizado
Auditor 2 2 años de Auditor Interno
en Sofía S.A.
1 año en
auditoria
interna de S.I.N.
4/1/2020 84.500.--
3. OBJETIVOS DE GESTION DE LA UAI.
De acuerdocon lasactividadesque el artículo15 de la Ley1178 le asignaa la UAI y
considerandolosobjetivosestratégicosdeterminados,se establecenlossiguientesobjetivos
de gestión:

6. 6
4. DESCRIPCION DELAS ACTIVIDADES A REALIZAR
a) Auditorias no programadas (47 días)
b) Auditoria SAYCO activos fijos vehículos.
c) Auditoria especial a cuentas de fondos en custodia de saldos del balance
General de gestión 2019)
d) Un informe sobrecumplimiento de recomendaciones en Inf. No.
02/2018
e) Auditoria de confiabilidad de los EE.FF. gestión 2019
4.1. AUDITORIAS NO PROGRAMADAS
Objetivo: Emitiruna opiniónconrespectoauna revisiónocasionadaporunadenuncia
o solicitud.
Alcance: De acuerdoa la solicitudefectuada.
Presupuestode recursos a utilizar:
Tiempoestimado……………….47Días
Fechade inicioyfinalización…. 01/02/2020
Numerode auditor………………3
Medidoresde rendimiento:

7. 7
Logro:
Tiempo: 47 dias
Costo: 60.000
4.2 AUDITORIA SAYCO ACTIVOS FIJOS VEHÍCULOS.
Objetivo:Emitirunaopiniónsobre el diseñoe implantaciónde administracióncomprobando
si estáncontabilizadoscorrectamente,identificandoel métodode valuación
y del cálculode depreciaciónde losvehículospertenecientesalaempresa.
Alcance: Revisiónde registroscontablesde losactivosfijosvehículosenun80% del parque
automotornecesarioparala investigaciónde laempresa.
Presupuestode recursos a utilizar:
Tiempoestimado……………….3meses
Fechade inicioyfinalización….01-04al 31-05
Numerode auditor………………3
Medidoresde rendimiento:
Logro:
Tiempo:
Costo:59670.--
4.3 Auditoriaespecial acuentas de fondos en custodiade saldos del
balance General de gestión2019)

8. 8
Objetivo:Examinarenformasistemática,profesional e independientetodaslascuentas,
con la finalidadde verificarsuexistencia,origenysituaciónactual.
Alcance: Examinarlascuentasde fondosencustodiacorrespondiente al primersemestredel
año 2019.
Presupuestode recursos a utilizar:
Tiempoestimado……………….3meses
Fechade inicioyfinalización….01-06-20al 31-08-2020
Numerode auditor………………3
Medidoresde rendimiento:
Logro:
Tiempo:
Costo:49140.--
4.4 Un informe sobre cumplimientode recomendaciones enInf. No.
02/2018

9. 9
Objetivo:Verificarque lasrecomendacionessobre el informe 02/2018, esténcorrectamente
subsanadas.
Alcance: Revisiónde lasrecomendacionesaceptadas,enlosprogramasde implantación.
Presupuestode recursos a utilizar:
Tiempoestimado……………….3meses
Fechade inicioyfinalización….01-09-20 al 30-11-20
Numero de auditor………………3
Medidoresde rendimiento:
Logro:
Tiempo:
Costo: 33.644.--
4.5 AUDITORIA DECONFIABILIDAD DELOS EE.FF. GESTIÓN 2019
Objetivo:Emitirunaopiniónsobre laconfiabilidadde losregistroscontablesyEstados
Financierosde laentidad.
Alcance: Revisiónde losregistroscontablesenunamuestradel 60% y EstadosFinancieros
básicosy complementariosal 31/12/2019.
Presupuestode recursosautilizar:

10. 10
Tiempoestimado……………….3meses
Fechade inicioyfinalización….01-01-20al 31-03-20
Numero de auditor………………3
Medidoresde rendimiento:
Logro:
Tiempo:
Costo:Bs 79.820.--
4.6 CAPACITACIÓN.
DETERMINACION DE PRIORIDADES
Clasificaciónde prioridadespor tipo de auditorias
Cuadro No. 4

11. 11
AUDITORIAS FACTORES A CONSIDERAR Riesgos Días
Auditoriade confiabilidadde los
EE.FF. gestión2019
Que lossaldosrepresentenel movimiento
real de las cuentascontables.
A
215
AuditoriaSAYCOactivosfijos
vehículos
Verificarsi lascuentasde activosfijos
vehículosesténcontabilizadosde acuerdoa
losdatos emitidosenlosEE.FF
M 165
Auditoriaespecial acuentasde
fondosencustodiade saldosdel
balance General de gestión2019)
Que lossaldosde fondosencustodia
existanyesténcorrectamente
representadosenlosEE.FF-
M
130
Auditoriasnoprogramadas Verificarque se realice el trabajode
acuerdoa lo solicitado.
A 47
Un informe sobre cumplimiento
de recomendacionesenInf.No.
02/2018
Que las recomendacionesdel informe
2/2018 esténsubsanados.
M 88
TOTAL 645
Ordenamientosegúnlas prioridadesasignadas
Cuadro 5
AUDITORIAS FACTORES A CONSIDERAR Riesgos Días
Auditoriade confiabilidadde los
EE.FF. gestión2019
Que lossaldosrepresentenel movimiento
real de las cuentascontables.
A
215

12. 12
AuditoriaSAYCOactivosfijos
vehículos
Verificarsi lascuentasde activosfijos
vehículosesténcontabilizadosde acuerdoa
losdatos emitidosenlosEE.FF
M 165
Auditoriaespecial acuentasde
fondosencustodiade saldosdel
balance General de gestión2019)
Que lossaldosde fondosencustodia
existanyesténcorrectamente
representadosenlosEE.FF-
M
130
Un informe sobre cumplimiento
de recomendacionesenInf.No.
02/2018
Que las recomendacionesdel informe
2/2018 esténsubsanados
M 88
Auditoriasno programadas Verificarque se realice el trabajode
acuerdoa lo solicitado
A 47
CALCULO DEL TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORIAS
Días hábilespara la gestión2020
Cuadro No. 6

13. 13
MES SABADOS Y
DOMINGOS
FERIADOS DIAS TOTALES DIAS HABILES
Enero 8 2 31 21
Febrero 9 2 29 18
Marzo 9 0 31 22
Abril 8 1 30 21
Mayo 10 1 31 20
Junio 8 2 30 20
Julio 8 0 31 23
Agosto 10 1 31 20
Septiembre 8 1 30 21
Octubre 9 0 31 22
Noviembre 9 1 30 20
Diciembre 8 1 31 22
TOTAL 104 12 366 250
Tiempoefectivodel personal
Cuadro No. 7

14. 14
Auditor Total Días Sábados y
Domingos
Feriados Días Hábiles Vacaciones Capacitación Días
Laborable
Labores
administr
ativas
Días
efectivos
Auditor
Jefe
366 104 12 250 30 10 210 30 180
Aud 1 366 104 12 250 15 10 225 0 225
Aud 2 366 104 12 250 0 10 240 0 240
Total
días
645
Total horas días x 8 horas = 5.160
(Jornada de 8 horas diarias)
NOTA. Se considera 15 días hábiles devacación,en razón de tener 01 año reconocido de servicio al
estado.
Distribucióndel tiempototal disponible
Cuadro No. 8
CONCEPTO Distribución
Total días/hombres Planificación Ejecución Comunicación
de resultados

15. 15
Días efectivos 25% 65% 10%
Auditoriasnoprogramadas
Auditoriasprogramadas 47 12 30 5
Auditoriade confiabilidadde losEE.FF.
gestión2019
215 54 140 21
AuditoriaSAYCOactivosfijosvehículos 165 41 107 17
Auditoriaespecial acuentasde fondosen
custodiade saldosdel balance General de
gestión2019)
130 32 85 13
Un informe sobre cumplimientode
recomendacionesenInf.No.02/2018
88 22 57 9
Total días asignados a las auditorias 645 161 419 65
Cronograma de actividades
Cuadro No. 9
Auditorias Días Fechas MESES

16. 16
Efect Inicio Final E F M A M J J A S O N D
Auditorias no programadas 47 2-1-20 20-12-20 x x x x x x x x x x x x
Auditoriade
confiabilidadde los
EE.FF. gestión2019
215 2-1-20 31-3-20 x x x
AuditoriaSAYCOactivos
fijosvehículos
165 01-4-20 31-5-20 x x
Auditoriaespecial a
cuentasde fondosen
custodiade saldosdel
balance General de
gestión2019)
130 01-06-20 31-08-20 x x x
Un informe sobre
cumplimientode
recomendacionesen
Inf.No.02/2018
88 01-09-20 30-11-20 x x x
Total 645
Asignaciónde tiempoal auditor
Cuadro No. 10

17. 17
CONCEPTO DIAS
Auditor Jefe Total
AuditoriasProgramadas
Auditoriade confiabilidadde losEE.FF.
gestión2019
55 55
AuditoriaSAYCOactivosfijosvehículos 30 30
Auditoriaespecial acuentasde fondosen
custodiade saldosdel balance General de
gestión2019)
40 40
Un informe sobre cumplimientode
recomendacionesenInf.No.02/2018
30 30
AuditoriasNoProgramadas 25 25
Días efectivos 180 180
Actividadesadministrativas 30 30
Días laborables 210 210
Asignación de tiempo al auditor 1
Cuadro No. 10

18. 18
CONCEPTO DIAS
Auditor Total
AuditoriasProgramadas
Auditoriade confiabilidadde losEE.FF.
gestión2019
80 80
AuditoriaSAYCOactivosfijosvehículos 50 50
Auditoriaespecial acuentasde fondosen
custodiade saldosdel balance General de
gestión2019)
40 40
Un informe sobre cumplimientode
recomendacionesenInf.No.02/2018
44 44
AuditoriasNoProgramadas 11 11
Días efectivos 225 225
Días laborables 225 225
Asignación de tiempo al auditor 2
Cuadro No. 10

19. 19
CONCEPTO DIAS
Auditor Total
AuditoriasProgramadas
Auditoriade confiabilidadde losEE.FF.
gestión2019
80 80
AuditoriaSAYCOactivosfijosvehículos 85 85
Auditoriaespecial acuentasde fondosen
custodiade saldosdel balance General de
gestión2019)
50 50
Un informe sobre cumplimientode
recomendacionesenInf.No.02/2018
14 14
AuditoriasNoProgramadas 11 11
Días efectivos 240 240
Días laborables 240 240

20. 20
Costo del personal por unidadde tiempo
Cuadro No. 11
CARGO DIAS
HABILES
REMUNERACION EN BOLIVIANOS
ANUAL POR DIA POR HORA
Auditor 250 117.000.-- 468.-- 58,50
Aud.1 250 84.500.-- 338.-- 42,25
Audit.2 250 84.500.-- 338.-- 42,25
TOTALES 750 286.000.-- 1.144.-- 143,00
Estimación del costo de cada auditoria programada
Cuadro No. 12

21. 21
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS EE.FF. GESTIÓN 2019
Concepto Días Costo
Diario Total Bs.
Auditorjefe 55 468 25740
Auditor1 80 338 27040
Auditor2 80 338 27040
Total 215 79820.--
AUDITORIA SAYCO ACTIVOS FIJOS VEHÍCULOS
Concepto Días Costo
Diario Total
Auditorjefe 30 468 14.040
Auditor1 50 338 16.900
Auditor2 85 338 28.730
Total 165 59.670
AUDITORIA ESPECIAL A CUENTAS DE FONDOS EN CUSTODIA DE SALDOS DEL BALANCE GENERAL
DE GESTIÓN 2019)
Concepto Días Costo

22. 22
Diario Total
Auditorjefe 40 468 18.720
Auditor1 40 338 13.520
Auditor2 50 338 16.900
Total 130 49.140
UN INFORMESOBRE CUMPLIMIENTODE RECOMENDACIONES EN INF.NO. 02/2018
Concepto Días Costo
Diario Total
Auditorjefe 30 468 14.040
Auditor1 44 338 14.872
Auditor2 14 338 4.732
Total 88 33.644
Santa Cruz,29 de septiembre de 2019
DATOS ADICIONALES

23. 23
Un auditor jefe con salario mensualde Bs. 9.000.-
Días de vacaciones 30 días hábiles.
10 días de capacitación
25 días de labores administrativas
2 auditores con un sueldo mensual de bs 6500 cada uno.
Uno con 15 días de vacaciones
Otro sin vacaciones.
ACTIVIDADES A PROGRAMAR
Auditorias no programadas (47 días)
Auditoria de confiabilidad de los EE.FF. gestión 2019
Auditoria SAYCO activos fijos vehículos.
Auditoria especial a cuentas de fondos en custodia de saldos del balance
General de gestión 2019)
Un informe sobrecumplimiento de recomendaciones en Inf. No. 02/2018