auditoria operativa

1. ACTIVIDAD ACADEMICA DE AUDITORIA OPERATIVA
1. Las técnicas de auditoría utilizadas en la práctica de la auditoría a los
estados financieros, son similares a las aplicadas por el auditor al realizar
la auditoría operativa.
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2. La técnica de mayor aplicación en la auditoría operativa es la denominada
comprobación, que corresponde al grupo de técnicas de verificaci6n
ocular.
F V
3. La confirmaci6n es una técnica aplicable en la auditoría operativa, siendo
una de sus finalidades el validar la informaci6n obtenida para efectos de la
auditoría.
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4. Entre las prácticas de auditoría se identifica la intuición, la misma que se
refiere a dudar sobre la veracidad de ciertas operaciones o actividades
ejecutadas por la entidad auditada.
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5. La observación es una práctica de auditoría de mucha aplicación en la
auditoría operativa, la cual se la aplica directamente, con pleno
conocimiento de las unidades evaluadas.
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6. Las pruebas selectivas a juicio del auditor constituye una práctica de total
aplicación en la ejecución de la auditoría operativa, tanto en la evaluación
de la estructura del control interno como en el examen profundo de áreas
críticas.
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7. Al evaluar la estructura del control interno, una de las técnicas de mayor
aplicación en la ejecución de la auditoría operativa es la denominada
prueba selectiva.
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2. 8. Las técnicas de verificación escrita son muy importantes en el ejercicio de
la auditoría operativa, siendo la de mayor aplicación la conocida como
análisis.
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9. Las técnicas de auditoría con ayuda del computador podría calificarse
como una técnica de acción combinada.
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10. Un hallazgo de auditoría por lo regular esta completamente desarrollado
con la aplicaci6n de una sola técnico de auditoría.
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11. La confirmación es una técnica aplicable en la auditoría operativa, siendo
una de sus finalidades el validar la informaci6n obtenida para efectos de la
auditoría.
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12. Entre las prácticas de auditoría se identifica la intuición, la misma que se
refiere a dudar sobre la veracidad de ciertas operaciones o actividades
ejecutadas por la entidad auditada.
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13. Las técnicas de auditoría con ayuda del computador podrían calificarse
como una técnica de acción combinada.
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14. La técnica de mayor aplicaci6n en la auditoría operativa es la denominada
comprobación, que corresponde al grupo de técnicas de verificaci6n
ocular.
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15. La observación es una práctica de auditoría de mucha aplicación en la
auditoría operativa, la cual se la aplica directamente, con pleno
conocimiento de las unidades evaluadas.
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3. 16. Las técnicas de auditoría utilizadas en la práctica de la auditoría a los
estados financieros, son similares a las aplicadas por el auditor al realizar
la auditoría operativa.
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17. Las pruebas selectivas a juicio del auditor constituye una práctica de total
aplicación en la ejecución de la auditoría operativa, tanto en la evaluación
de la estructura del control interno como en el examen profundo de áreas
críticas.
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18. Un hallazgo de auditoría por lo regular está completamente desarrollado,
con la aplicación de una sola técnica de auditoría.
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19. Al evaluar la estructura del control interno, una de las técnicas de mayor
aplicación en la ejecución de la auditoría operativa es la denominada
prueba selectiva.
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20. Las técnicas de verificación escrita son muy importantes en el ejercicio de
la auditoría operativa, siendo la de mayor aplicaci6n la conocida como
análisis.
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21. Las Normas de Auditoría son un sinónimo de los procedimientos de
Auditoría que utiliza el auditor.
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22. Evidencia suficiente y competente, es una Norma de Auditoría
Generalmente Aceptada del grupo relativo a la informaci6n y dictamen.
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23. Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, se dividen en: Normas
generales y personales; relativas a la ejecuci6n del dictamen y normas de
la ejecuci6n del trabajo.
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4. 24. Capacidad profesional es una cuestión que se adquiere de una sola vez.
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25. La independencia mental se refiere solamente a la elaboración del informe.
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26. La delegación de funciones en los ayudantes, libera al auditor de la
responsabilidad personal que tiene en todo el trabajo.
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27. La supervisión en auditoría solo se efectúa a los niveles más bajos.
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28. Los procedimientos de auditoría, generalmente, se selecciona en el
momento mismo del trabajo.
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29. Cuidado y diligencia profesional es una Norma de Auditoría del grupo
generales o personales.
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30. La evaluación del Sistema de Control Interno, en términos generales, se
realiza únicamente por criterio del auditor.
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5. 31. Seleccione la expresión que corresponde a cada una de los títulos e
identifíquela en el paréntesis.
32. La estructura del control interno consta de: el ambiente de control y los
procedimientos de control.
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33. La evaluación de la estructura del control interno se cumple solo durante
la etapa de planificación de la auditoría.
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34. El cuestionario es el métodomás utilizado para la evaluación de la
estructura del control interno operativo.
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35. La experiencia y especialización permiten obviar la evaluación del control
interno.
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36. La ausencia de objetivos es una deficiencia de control interno.
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6. 37. La filosofía y estilo de operaci6n de la gerencia forma parte de los
procedimientos de control.
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38. La debida autorizaci6n de transacciones y actividades, puede integrarse a
componentes específicos del ambiente de control y del sistema contable.
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39. Las pruebas de detalle y procedimientos analíticos para detectar
situaciones incorrectas importantes, constituyen las pruebas sustantivas.
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40. Los procedimientos y políticas establecidos para proporcionar una
seguridadrazonable de lograr los objetivos específicos de la entidad
constituyen la estructura del control interno.
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41. Siempre que se identifique una debilidad en el control interno, se debe
efectuar una evaluación preliminar del riesgo.
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42. El control de calidad se aplica fundamentalmente en la preparaci6n y
emision del informe de auditoría.
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43. Las funciones de supervisi6n competen de manera exclusiva al profesional
que ejerce las funciones de auditor supervisor.
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44. Uno de los criterios técnicos para fomentar la productividad institucional
es la aplicaci6n de la supervisión de la auditoría en las labores de campo,
exclusivamente.
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45. La calidad de los informes de auditoría es responsabilidad principal del
auditor jefe de equipo, considerando que es el profesional que lo elabora.
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7. 46. La participación de otros profesionales en la ejecución de la auditoría
operativa promueve la calidad de los productos elaborados, sin embargo,
las funciones que dichos profesionales no deben serconsideradas como
parte del trabajo de auditoría.
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47. Las funciones específicas de todos los niveles de auditoría que participan
en la ejecución de un trabajo, no permiten identifica funciones de
responsabilidad compartida o solidaria.
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48. Cuando menos existen seis momentos en los cuales debe participar la
supervisión para asegurar la calidad del trabajo ejecutado.
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49. A mayor nivel de autoridad menor responsabilidad, es un principio que
debería aplicarse en el proceso de supervisión de la auditoría.
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50. El objetivo de mejor calidad y menor producción es una constante de
aplicación continua, mientras se apliquen las consideraciones de control de
calidad contenidas en el SAS-4.
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51. El único propósito de la supervisi6n es asegurarse el cumplimiento de los
objetivos dela auditoría.
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52. La supervisión debe estar dirigida solo al método de fiscalización.
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53. Para la ejecuci6n eficiente de la auditoría es necesario el liderazgo del
nivel directivo, la participación activa de la supervisi6n y la
administración adecuada de los recursos.
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54. El proceso de supervisión técnica incluye todas las fases de la auditoría.
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8. 55. La determinación de las muestras a examinar es responsabilidad exclusiva
del jefe de equipo de auditoría.
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56. La revisión del informe de auditoría es responsabilidad directa del auditor
encargado del estudio.
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57. La supervisi6n debe dirigirse fundamentalmente al control administrativo
de las actividades del equipo.
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58. La supervisi6n del jefe del equipo de auditoría sobre los colaboradores
debe ser inmediata, independientemente de la complejidad del estudio.
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59. La periodicidad de la supervisión del desarrollo de la auditoría no requiere
programación y se realiza de acuerdo con el ritmo de avance del trabajo.
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60. El jefe de equipo de una auditoría operativa debe ser contador público.
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61. La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y
procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de
poder lograr los objetivos específicos de la entidad.
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62. El auditor utiliza los conocimientos derivados del entendimiento de la
estructura de control interno y del nivel evaluado del riesgo de control
para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas
sustantivas.
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63. El ambiente de control representa el efecto colectivo de varios factores en
establecer, realzar o mitigar la efectividad de procedimientos y políticas
específicos.
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9. 64. El enfoque gerencial para asumir y vigilar los riesgos empresariales,
forman parte de los procedimientos de control.
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65. Los procedimientos de control se definen como los procedimientos y las
políticas, apartedel ambiente de control y el sistema de registro e
informaci6n establecido por la gerencia, para proporcionar una seguridad
razonable de lograr los objetivos específicos de la entidad.
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66. Las pruebas sustantivas comprenden las pruebas de detalle y
procedimientos analíticos, efectuados para detectar las declaraciones
incorrectas importantes incluidas en los componentes.
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67. La evaluaci6n de la estructura del control interno permite lasidentificar
debilidades relevantes que requieren un examen detallado.
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68. Terminada la evaluación practicada en la Fase III de la auditoría, no es
necesario continuar evaluando la estructura de control interno.
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69. El riesgo de control es la susceptibilidad a errores o irregularidades
significativas de la información operativa, administrativa y financiera
sujeta a estudio, antes de considerar la efectividad de los procedimientos
de control.
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70. La hoja matriz de calificaci6n de los riesgos de auditoría constituye el
fundamento para la planificaci6n detallada.
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10. 71.Marque con una "X" la opción correcta:
a) Las siguientes constituyendeficiencias en el diseño de la estructura
del control interno:
- ( ) Ausencia de una adecuada segregaci6n de funciones acorde con
objetivos de control adecuados.
- ( ) Evidencia de fallas en la administraci6n de activos.
- ( ) Provisiones inadecuadas para la protecci6n de activos.
- (x)Procedimientos inadecuados para la evaluación y aplicación
correcta de los principios de contabilidad.
- ( ) Evidencia de violación intencional de la estructura del control
interno.
b) Las siguientes representan fallas en la operación de la estructura
del control interno.
- ( ) Evidencia de fallas de controles identificados para la prevención y
detección de omisiones en la información contable.
- ( ) Definición de revisiones y aprobaciones apropiadas de transacciones,
registros contables o reportes impresos.
- (x) Incumplimiento de funciones que son parte de la estructura de
control interno.
- ( ) Evidencia de omisión intencional en la aplicación de principios de
contabilidad.
- ( ) Evidencia de falta de capacidad y entrenamiento de los empleados o
la gerencia para el desarrollo de sus funciones.

11. Tipos de riesgo. Unir con flechas.
El auditor puede seleccionar un
procedimiento que no sea el
adecuado para la naturaleza de las
afirmaciones sobre las que
pretende obtener evidencia
Riesgo
inherente
La medición contable de una
determinada cuenta requiere de
estimaciones de un alto grado de
subjetividad (por ejemplo,
previsión para juicios)
Riesgo de
control
Las órdenes de pago se elaboran
manualmente sobre formularios
Preestablecidos sin pre numerar.
La emitidas diariamente se
remiten en lote a contaduría para
su registro contable
Riesgo de no
detección

12. Procedimientos de identificación de riesgos. Unir con flechas.
En el acta de directorio se hace
referencia a la construcción de una
planta fabril por un importe
significativo, la cual será financiada
con fondos obtenidos de entidades
financieras.
Indagación a la
administración y otros.
A raíz de conversaciones con el
asesor legal del ente, se toma
conocimiento de que este ha sido
demandado por un monto
significativo como consecuencia
del incumplimiento de un contrato
de suministro.
Observación e
inspección
El almacén de productos elaborados
no tiene medidas físicas de
protección, es de fácil acceso tanto
por parte de personal de la planta
como de clientes.
Procedimientos
analíticos
El estado de resultados del ejercicio
sometido a auditoría presenta una
utilidad bruta significativamente
superior a la del año anterior. No se
han encontrado explicaciones
razonables para eso.

13. Componentes del control interno. Unir con flechas.
La administración mantiene un código de
ética y otras políticas relacionadas con las
prácticas aceptables de negocio, los
conflictos de intereses y las normas
esperadas de comportamiento ético
Sistema de
información y
comunicación
La información interna relacionada con los
resultados es generada por los sistemas de
información contable de la entidad y esa
información es reportada regularmente.
Proceso de
valoración de
riesgos
Las notas de crédito están pre numeradas
en forma consecutiva. La secuencia de las
notas de crédito es controlada por alguien
independiente a su confección.
Monitoreo de
controles
Los riesgos se documentan y comunican
en toda la organización, según sea
apropiado.
Actividades de
control
Personal jerárquico, con las habilidades
precisas e independencia de función,
evalúa periódicamente áreas apropiadas de
la estructura del control interno.
Ambiente de
Control