pdf-carta-de-invitacion-para-realizar-una-auditoriadocx (1).docx

RUC. 2075655702
Urb. La soledad
Huaraz-Áncash-Perú
Telf.921110711
Huaraz Áncash
Huaraz 13 de enero del 2018
Señores:
Capristano y Moreno asociados S.C
Presente.
Distinguidos señores:
Por intermedio de la presente invitación a su sociedad para que pueda alcanzarnos
unapropuesta de auditoría financiera de mi representada por el periodo 01 de enero
hasta el 31 de diciembre del 2018.con los propósitos siguientes:
1. Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e
información complementaria de acuerdo a las normas información
financiera-NIIF integrales.
2. Evaluación del control interno y opinar sobre los riesgos del mismo.
3. Evaluar las aplicaciones de las políticas contables basadas en las NIIF.
4. Evaluación de la situación tributaria, cumplimiento de obligaciones tributarias.
Vuestro trabajo deberá ser realizado aplicando las normas internacionales de
auditoria NIA, enfoque de acuerdo con las normas internacionales de
información financiera.

Deacuerdo con las normasdeinformaciónfinanciera vigentes en nuestro país.
Mucho agradeceré alcanzar su propuesta hasta antes de 31 de marzo de este
año.
Por favorinfórmanos porescrito a la siguiente dirección (av. la soledad n° 321),
tan pronto hayan recibido esta carta, su propuesta de auditoria:
a) Que han recibido la carta de invitación.
b) Si presentaran o no su propuesta,
Por cualquier coordinacióncon elseñora:Ester Valenzuela coordinador delcomitéde
auditoría al teléfono 921110711.
Se adjunta, bases y requerimientos para los encargos de auditoria en anexos
adjunto a la carta atentamente.
Iris Valenzuela Mallqui
Presidente del comité de auditoría y control.

Anexos Bases Para La Ejecución Del Encargo De Auditoria
➢ Propuesta técnica: forma y contenido
La propuesta técnica (PT) deberá proporcionar la información indicada en los
siguientes subpárrafos utilizando los lineamientos sugeridos en los formularios
estándares adjuntos.
1. Una breve descripción de la firma de auditores y una referencia de la
experiencia reciente como auditor externo en auditoría financieras,
tributarias, etc. En los últimos 3 años. Para cada caso, la síntesis deberá
indicar, entre otras referencias: duración de los encargos de auditoria
(horas persona),monto aproximadodel contrato, descripción del trabajo
realizado, resultados obtenidos y nombre del cliente. La información
debe ser proporcionada de manera confidencial, solamente para esas
tareas para las cuales el auditor fue legalmente contratado con firma de
auditoría independiente. Los auditores deberán estar preparado para
comprobar las experiencias presentada, si así lo exigiera el contratante.
La lista del equipo profesionalpropuesto porárea de especialidad, cargo
que será a cada miembro delequipo depersonaly sus tareas, así como su
referencia profesional.
Los currículos del personal firmados por el personal mismo, o por el
representante autorizado del personal profesional.
2. Objeto de la auditoria
a) emitir una opinión sobre los estados financieros tomados en su conjunto,
presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la
situación financiera los resultados de sus operaciones, los flujos
de efectivo e
informática complementaria de acuerdo a las normas de
información financiera NIIF.
b) Evaluaciones de control interno y opinar sobre los riesgos del mismo.
c) Evaluar la aplicación de las políticas contables basadas en las NIIF.
d) Evaluación de la situación tributaria, cumplimiento de
obligaciones financieras.
3. Descripción del enfoque, metodología y plan de trabajo para ejecutar la
auditoria. El plan de trabajo deberá ser consiente con el calendario
de

actividades del personal asignado al encargo de auditoria el cual deberá
describir el tiempo propuesto para cada actividad y las referencias el
equipo de auditoria.
4. Requerimientos del encargo de auditoria.
La empresa requiere que se desarrollencomo mínimo los siguientes
componentes a auditar:
a) Conocimiento del negocio.
b) Revisión analítica.
c) Determinar los niveles de materialidad, error tolerante y error mínimo.
d) Evaluación del riesgo de error o fraude.
e) Evaluación de riesgo de error o fraude.
f) Evaluación de riesgo: financieros de desempeño y otros relacionados
con las inversiones e información financiera.}
g) Pruebas derecorrido decuentas y transacciones significativas, así como
recorrido de asientos contables, en base a muestras seleccionadas.
h) Evaluación de la aplicación de las políticas contables y el marco de
información financiera NIIF, así como el cumplimiento de
los requerimientos dela SMV para la presentación de
EEFF.
i) Evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y
aplicación correcta de las normas tributarias.
5. la propuesta de la estrategia de auditoria a desarrollar:
Enfoque, el alcance, la oportunidad y naturaleza de los procedimientos en
respuestas a los riesgos de control y riesgos inherentes.
Presupuesto de horas del personal asignado a la propuesta y
requerimientos del encargo de auditoria necesario para ejecutar el trabajo.
6. Informes a ser emitidos
la firma o sociedad de auditoria deberá emitir los siguientes informes y
reportes de auditoria:
a) El dictamen u opinión del auditor y
b) La emisión de alerta de auditoria.
1.reporte de alerta de auditoria
2.reporte de errores o cedula de errores.
3.reporte de asuntos de fraude.

4. reporte de situación tributaria.
5.memo del control interno.
6.reporte de seguimiento de medidas correctivas de auditorías anteriores.
➢ Propuesta económica
Las propuestas económicas deberán ser preparada de acuerdo a los términos
acordados con la administración.
Además,deberá listar los precios asociados con las tareas de auditoria, excepto
los gastos rembolsables indicados en la hoja de datos.
➢ Impuestos
El auditor podrá estar sujeto a impuestos nacionales (impuesto a la Renta, IGV)

MODELO DE LA AGENDA DE LA REUNION PARA LA COMPRESIÓN DE LOS
REQUERIMIENTOS DE SERVICIOS Y LAS EXPECTATIVAS DE LOS QUE ESTAN A
CARGOS DE LA ADMINISTRACIÓN
Auditoría financiera periodo : enero a 31 de diciembre 2018
Nombre de la empresa: Huascarán S.A.C
Fecha de los estados financieros:
Reunión con el titular del comité de auditoría:la dicha reunión se realizó en la fecha
20/01/2018
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de la administración
En la reunión se definieron los siguientes temas:
1. Identificar personal clave de la entidad.: la persona clave de dicha
auditoria a llevarse a cabo será nelk capristano moreno auditor quien
realizará los procedimientos de acuerdo a las NIAS..
2. Identificar quienes van a realizar la auditoria: la auditoria interna
acerca de los estados financieros de la empresa “Huascaran S.A.C”, lo realizan
los socios de la auditoria.
3. Explicar los requerimientos del servicio y conocer las expectativas de los
que están a cargo de la administración.:
4. Expectativas y requerimientos de la
administración. Los requerimientos de la
administración
5. Objetivos y estrategias de la entidad.
✓ El grupo de socios de la auditoria…tiene como objetivo primordial es
incrementar el grado de confianza de los EE.FF que se lograra
mediante un diseño de procedimientos de auditoria, a fin de
obtener evidencias para que el auditor pueda realizar sus
objetivos.
✓ Verificar el grado de cumplimiento y la aplicación de la NIIF
✓ Establecer si las operaciones financieras, económicas, se han realizado

conforme con las normas legales, reglamentarias.
✓ Verificar la correcta utilización de los recursos, verificando
del rendimiento.
6. Eventos relevantes ocurridos o por ocurrir en el periodo revisado.
✓ Evaluar las limitaciones al alcance antes de la aceptación o realización de
trabajo de auditoria.
✓ Evaluación de integridad de la administración.
✓ Confirmar que haya un entendimientoentre el auditor y la
administración.
✓ Evaluar los factores que afectan la aceptación de un trabajo de auditoria.
7. Cronograma del trabajo.
✓ Convocatoria.
✓ Contrato con el cliente.
✓ Identificar quienes están a cargo en la administración.
✓ Entrevista con el cliente
✓ Firma del contrato.
✓ Inspección de la instalación.
✓ Observación de la operaciones.
8. Avance en el plan y apoyo de la entidad y su personal.
✓ El auditor deberá presentar un memorando o carta de auditoria
que incluirá los hallazgos y resultados de auditoria. Tanto el
memorando como la carta deberán indicar que medidas han sido
adoptadas como resultado de los informes de auditoría
anteriores y si las medidas
adoptadas han sido adecuadas para hacer frente a las
insuficiencias encontradas.
✓ Formulará una declaración de que ha realizado la auditoria de
conformidad con las normas comúnmente aceptadas en el país y
de conformidad con los términos de referencia entregados por la
organización.
✓ Se indicará en el informede auditoría cual ha sido la metodología
y como se ha llevado a cabo, indicando tamaño de la muestra
revisada.
✓ A través de una declaración, su opinión sobre si propone o no la
aprobación de los informes financieros presentados por la
organización.

Temas relacionados con riesgos y limitaciones preliminares de auditoria.
a) Evaluar las condiciones actuales de la entidad y posibles riesgos de error
material o fraude, así como los riesgos de la auditoria debido a las condiciones
y características inherentes a la entidad
b) Identificar o determinar las posibles limitaciones o impedimentos en cuanto de
información, documentación y otros relacionados con la auditoria, que pudiera
existir o existen antes de realizar una auditoría.
✓ Los informes serán discutidos previo a la entrega del informe final
con las organizaciones y el/la representante de FOS.
✓ El informe debe contener el nombre, la firma y el título del
auditor responsable (no solo de la empresa de auditoria).
9. Protocolos de comunicación y apoyo de la entidad y su personal
10. Información relevante para el trabajo de auditoria.
✓ Verificar que todos los activos y pasivos hayan sido
adecuadamente registrados.
✓ Verificar que los gastos estén de acuerdo con las provisiones
presupuestarias y que se hayan cumplido con las regulaciones y
directrices apropiadas.
✓ Revisar los sistemas de compromiso de fondos y de pagos para
verificar y continuar la recepción de ingresos para asegurar que
todos los pagos
por servicios han sido recibidos y contabilizados.
✓ Evaluar los procedimientos de compra, determinando si se han usado
prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios
razonables, adecuados controles sobre la calidad y cantidades
recibidas.
✓ Verificar los estados financieros contra los registros contables
principales y éstos con los registros auxiliares, contratos, facturas
órdenes de compra
✓ Verificar los gastos contra los registros contables, la
documentación de Soporte.

c) Identificar o determinar algunos indicios de riesgos de auditoria,
respecto a malas prácticas en la gestión de la entidad o trasgresiones
frecuentes al marco regulador
d) Evaluar preliminarmente algunas acciones e influencias de la
administración de las decisiones de inversión respecto a partes
relacionadas o vinculadas, o
presión o injerencia en la omisión, trasgresión de los controles.
e) Determinar el alcance preliminar de auditoria.
f) Comunicar las responsabilidades y el alcance preliminar de auditoria.
g) Aceptación, o no, de un cambio en los términos del trabajo de
auditoria en circunstancias emergentes o extraordinarias que pueden
influir en el dictamen e informes de auditoría (reportes de hechos
importantes,reporte de errores materiales, reportede controlinterno,
etc.
h) Otros que la comisión o equipo de auditoria, así como los
representantes de la entidad de consideren necesarios.
En base a los puntos anteriores y otros que se acuerden se deberá señalar
la obligación de la administración de presentar la carta de gerencia o de
representación y
de parte de la comisión o equipo de auditoria a la carta de compromiso.
Observación
Conclusiones:
Preparado
por Revisado
por

COMPRESION DEL ENCARGO DE AUDITORIA-EVALUACION Y
ACEPTACION DEL CLIENTE.
Concepto Si No Comentarios
1. ¿conocemos a ese cliente o lo conocen
nuestros clientes de confianza, o nuestros
colegas? x
Si, se reconoce al
cliente de la dicha
empresa .
2. ¿Estamos satisfechos de que no han x Estamos satisfechos,
ocurrido hechos o circunstancias que
no hagan dudar de la integridad
de los
propietarios, consejo de
administración, o administración del
posible cliente? Específicamente,
¿estamos razonablemente satisfechos de
que no existan ningún delas situaciones
siguientes?
a) Condenas y sanciones reglamentarias. x
b) Sospecha de actos ilícitos o fraude. x
c) Investigación en curso. x
porque es un
cliente serio de
alta
categoría
d) Membrecías de la administración en x
organizacionesprofesionalesde
dudosa reputación.
e) Publica negativa y x
f) Asociación cercana con personas o x
empresas cuya ética es cuestionable.
Documentar cualquier evidencia que se obtenga y x
que sea relevantes para evaluar este riesgo.
Aceptación del cliente

3. Si otros auditores se han negado a dar
servicios posibles cliente, o si
sospechamos que el posible cliente
este buscando opiniones de auditoria
que le favorezcan, o tenga otras
motivaciones similares para
cambiar alauditor,¿seha documentado
los riesgos que conlleva y se ha
considerado
cuidadosamente la razón para aceptar
el compromiso?
Auditor anterior
4. ¿nos comunicamos con el auditor o
firma de auditoría anterior, para
indagar acerca de:
a) Acceso a los papeles de trabajo del
posible
x
x Para verificar si el
cliente es serio,
responsable
x
cliente.
b) Diferencias de opinión o desacuerdo? x
c) Integridad de la administracióny del x
consejo.
d) Razones para el cambio y. x
e) Exigencias para razonables o falta de
cooperación?
5. Obtuvimos permiso de la firma anterior
para revisar los papeles de trabajo del
año
pasado de ser así, ¿ hemos revisado la
documentación de la planeación del
periodo
anterior elaborada por dicha firma y
determinamos si la sociedad de
auditoria anterior
x
x Para ver
los
resultados finales
y
su
opinión
, recomendación
a) Confirmó su independencia del cliente, x Es independiente
b) En caso de una auditoria, la llevó
acabo conforme a la NIA
c) Tiene los recurso y pericia adecuados y, x
d) Conocía la entidad y su entorno? x
x Se realizó en base
a la NIA

Estados financieros anteriores x
6. ¿obtuvimos y revisamos copias de: x
a) Estados financieros por los dos últimos
años, cuando menos,
b) Declaraciones de impuestos
cualesquiera
requerimientos de los últimos dos años y,
c) Cartas de la administración de los
últimos
dos años?
Aceptación del cliente
7. Suponiendo que tengamos acceso, ¿
revisamos los papeles de trabajo del
periodo anterior elaborados por el
auditor anterior, para:
a) Determinar lo razonable de los saldos
de
cierre de periodos anteriores,
poniendo particular
atención a las
cuentas
importantes, y decidir si alguna de
ellos debe reformularse,
b) Determinar si el auditor anterior
identifico errores importantes o
materiales,
c) Determinar el efecto en el año actual,
de cualesquiera errores tolerable y
mínimo no
ajustados en el año anterior y,
8. ¿determinamos cuáles fueron
las
principales políticas y métodos
contables usados en los estados
financieros del año anterior y
consideramos sieran apropiados y si
se aplicaron de manera uniforme?
Por ejemplo:
a) Valuaciones importantes como la
estimación para cuentas dudosa,
inventarios
x 2016 y 2017
x
x
x Para tener un
concepto y poder
clasificar
lo
s trabajos etc
x
x Ausencia
d
e documentos
relevantes
x Investigación
sobre la
desaparición de
los documentos
x
x

e inversiones.
b) Políticas y porcentaje de amortización X
c) Estimaciones importantes, y X
d) Otros (identificar) X
9. En caso de una auditoria, ¿es
necesario
aplicar procedimientos de auditoria
adicionales en relación con las
principales
transacciones y/o saldos del año
anterior para deducir el riesgo de error
en los saldos iniciales de las cuentas? En
caso afirmativo, agregar la referencia de
papeles de trabajo para tales
procedimientos.
10. ¿determinamos si será necesario dar
una negación de opinión debido
a la
imposibilidad de obtener suficiente
seguridad en cuanto a los saldos
iniciales?
Experiencia del negocio
11. ¿tienen los socios y personal
profesional suficiente conocimiento de
las prácticas contables del sector al que
pertenece la empresa, ejecutar el
compromiso? De no ser así, ¿podemos
obtener fácilmente los conocimientos
requeridos de las prácticas
contables utilizadas para el sector?
Identificar las fuentes
12. ¿hemos identificado áreas que
requieren conocimiento
especializados? En caso afirmativo,
¿podemos obtener fácilmente los
conocimientos requeridos? Identificar
las fuentes.
Evaluación de la independencia
x Es necesario para
minimizar
lo
s riesgos del
informe
x
x Los personales
son capacitados
x El área
de
administración

13. identificar y documentar las prohibiciones o x
limitaciones que existan (las amenazas a la
independenciapara las que no existan
salvaguardas adecuadas, tales como):
a) aceptar regalos costosos o invitaciones del x
cliente
b) tener relaciones de negocio estrechas con el x
cliente
c) tener relaciones familiares y personales del x
cliente.
d) Tener inversiones financieras en el cliente. x
e) Préstamos y avales al /del cliente.
f) Elaborar pólizas de diario o
clasificación contable sin la
aprobación previa de la
administración
g) Realizar funciones administrativas para
el
cliente y.
14. Consultar la parte B del código IESBA
de la IFAC para mayor orientación
sobre a identificación de amenazas y
salvaguardas relativas a la
independencia.
a) Identificar y documentar las amenazas
a la independencia respecto de la que
pueda
salvaguardar. Atender las
siguientes amenazas en
relación con la firma y los
miembros.
Equipo de compromiso
• Amenazas de interés propio, que
puedan presentarse como resultados de
inversiones financieras de un auditor o
de un familiar inmediato o cercano (es
decir, en los caos en los que la perdida
de los honorarios del
cliente pueda ser importante)
x
x
x Para una
mayor
confiabilidad
x Para elaborar
un informe
sin ningún
tipo de problemas
x

• Amenazas de revisar permanentemente los x
trabajos del auditor, que pueda
presentarsecuando el mismo auditor
que lo emitió
,debe emitir un juicio hecho
con anterioridad.
• Amenazas con parcialidad, que pueden x
presentarse cuando un auditor promueve
una posición u opinión hasta el punto
en que quede comprometida con la
objetividad (es decir, cuando actúa
como defensor, a nombre del cliente,
en un juicio o en una promoción de
acciones).
• Amenazas familiaridad, que pueden x
presentarse cuando se disuada a un
contador profesional favorece mucho
con los intereses de otros y,
• Amenazas de intimidación, que pueden x
presentarse cuando se disuada a un
contadorprofesionalpara queno actué
objetivamente a causa de amenazas,
reales o verdad.
b) Evaluar y documentarse si estas amenazas, x
individual y colectivamente, son
significantes a todas las luces
c) Respecto de cada amenaza que no sea x
insignificantes a todas luces,
documentar las salvaguardas que
existan en la entidad o en la firma y
como pueden usarse para deducir las
amenazas a un nivel aceptable. Las
salvaguardas pueden incluir normas
profesionales yvigilancia, políticas de la
firma sobre educación continua,
inspección
de la práctica, control de calidad,

aprobación de las pólizas de diario y
clasificaciones por parte del cliente,
salvaguardas delcliente como un sólido
ambiente del control y contratación de
personal competente.
d) ¿estamos satisfecho de que exista
suficiente salvaguardas y que las
amenazas a la
independencia seeliminen o reduzcan a
un nivel aceptable?
15. ¿determinamos si la firma juzga
aceptables los riesgos asociados a la
política del sector al que pertenece la
empresa y al probable cliente?
Describir cualesquiera riesgos
conocidos o supuestos y el efecto que
tenga
x Así pueda
trabajar
satisfechamente
sin
riesgo
x
en el compromiso propuesto, incluyendo:
a) Un propietario dominante x
b) Violaciones a las leyes/reglamentos de la x
industria que puedan resultar en multas o
sanciones importantes.
c) Problemas financieros o de solvencia. x
d) Gran interés de los medios en la
entidad o de administración.
x Por el buen
manejo de la
contabilidad
e) Administración excesiva conservadora
u optimista
x Totalmente
responsables
e
honestos
f) Participación de negocios de alto riesgo. x
g) Naturaleza del negocio particularmente x
riesgosa.
h) Sistema de registro contable muy x
deficientes.
i) Número importante de transacciones poco x
usuales o con partes relacionadas.

j) Estructura corporativa/operativaspoco x
usuales o complejas
k) Controles y administración débiles. x Poca importancia
l) Falta de políticas claras para el x
reconocimiento de ingresos.
m) Cambios tecnológicos que tengan un
fuerte impacto en el sector al que le
pertenece la
empresa o negocio.
n) Posibilidad de beneficios importantes
para la administración, que dependen
delos resultados financieros favorables
o de un buen desempeño.
x Actualización
d
e sistema
eficientes
x Motivar a
los
administradores
mediante la
emisión
d
e beneficios
o) Problemas con la competencia o la x
credibilidad de la administración.
p) Cambios recientes en la administración, el x
personal clave, los contadores o
los abogados y
q) Requisitos de información para las x
entidades públicas.
16. ¿Quiénes son los usuarios probables de losx
estados financieros?
• Bancos x Posibles préstamo
• Autoridades fiscales x
• Entidades reglamentarias. x
• Administración x
• Acreedores. x
• Posibles inversionistas / compradores x
• Accionistas /miembros. x
• Otros x
¿existen disputas entre accionistas u otras
disputas
que puedan verse afectadas por los
resultados d
x
compromiso?

¿representada un riesgo razonable la confianza x
anticipada de estos usuarios en el informe
que se emita?
17. ¿hay áreas específicas de los estados x
financieros o cuentas específicas que
merezcan mayor atención? De ser
así, documentar las
detalladamente.
18. ¿propuso el auditor anterior muchos ajustes x
y/o identificó muchos errores menores no
corregidos? De ser así, documentar la razón
probable y sus afectos en el riesgo
del compromiso.
19. ¿estamos satisfecho de que no haya una x
razón importante para errores de que
el
posible cliente pueda seguir operando como
negocio en marcha en el futuro próximo
(cuando menos, un año)
20. ¿estamos satisfechos de que el posiblex
cliente esté dispuesto a pagar honorarios
aceptables .y pueda hacerlo?
21. ¿estamos satisfechos de que la x
administracióndel cliente no impondrá
limitaciones al alcance de nuestro trabajo?
22. ¿existen criterios apropiados (por
ejemplo la NIIF) contra los cuales
evaluar el asunto
del compromiso?
23. ¿son razonables los tiempos
establecidos para terminar el trabajo?
Otras cuestiones
24. ¿debe considerarse alguna otra
cuestión para aceptación del cliente,
como sería una evaluación más
detallada de la
independencia y de los factores de
riesgo?
x
x Son adecuados
x

Conclusiones del
socio Comentarios
1. Después de haber desarrollado el cuestionario y haber obtenido las
respuestas necesarias, así como haber realizado las indignaciones y
pruebas, hemos llegado a la siguiente conclusión.
2. Estamos satisfecho de que no existan prohibiciones ni limitaciones, que
impidan a la firma o algún de los miembros del equipo a realizar el
encargo de auditoria sin contraprestaciones.
3. En los casos en que se identifiquen amenazas importantes a nuestra
independencia, desarrollaremos procedimientos alternativos y
mecanismos de salvaguardas para eliminar o reducirlas a un nivel
aceptable.
4. No tenemos conocimiento de que existan factores que puedan dañar
nuestra independencia o apariencia de independencia.
5. Estamos satisfechos de que hemos obtenidos suficiente información y
documentación para determinar si aceptar o no este compromiso.
Con base a nuestro conocimiento preliminar del posible cliente y los factores
antes señalados, se debe clasificar a este cliente como:
✓ De alto riesgo
✓ Riesgo moderado
✓ Riesgo bajo
En nuestra opinión debemos: aceptar () o declinar () este cargo o compromiso
de auditoria.
Socio Socio
Fecha 22/04/19 fecha 22/4/19
De ser así, documentarias, así como la forma en
que deben manejarse.
25. Otros comentarios
x Todo trabajo debe
ser documentado
x

CARTA DE PROPUESTA DE AUDITORIA
Señores:
HUASCARAN S.A.C
Atención Sr
Nelk capristano moreno.
Presidente del comité de auditoría y control de
HUASCARAN S.A.C
Presente. -
Estimado señor:
En atención a su amabilidad solicitud sometemos a vuestra consideración nuestro
servicio de propuesta deservicios profesionales para realizarla auditoria de estados
financieros de Huascarán SAC,del periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de
diciembre del 2018, con el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad
de los estados financieros tomados en su conjunto por el periodo antes
mencionado.
Consideramos que tenemos la capacidad suficiente de cumplir con los encargos
mencionados en sus bases para los encargos de auditoria, porque contamos con la
experiencia y los recursos profesionales de alta calidad que ustedes necesitan para
este servicio y entregarles un proceso de auditoria eficiente y altamente
competitivo. Nos avala nuestra experiencia y cultura corporativa de servir a
nuestros clientes de la manera más profesional y eficiente posible, construyendo
una relación de confianza de largo plazo.
Nuestra propuesta de servicios ha sido elaborada para dar respuesta a cada uno de
sus requerimientos del encargo de auditoria, así como atender los requerimientos
de la SMV, entidades bancarias y otros usuarios de la información con propósito
general
A continuación, precisamos a usted los términos sobre las que estamos en
condición de proporcionar nuestros servicios profesionales, conforme a sus
requerimientos y necesidades, de vuestra empres:

Desde ya, quedamos a su disposición para analizar cualquier tema incluido en
nuestra propuesta de servicios profesionales.
Atentamente
Guísela Bartolomé Huayta
Socia

7. Descripción de nuestros servicios
Nuestros servicios deauditoria están orientadoshacia las actividades, los objetivos y
metas de HUASCARAN S.A.C, por lo que están diseñados para obtener una
compresión total de la naturaleza de las operaciones, de sus sistemas de información,
de control interno utilizado por la administración a fin de garantizar el logro de los
objetivos planificados. Nuestro servicio de auditoria tiene como objetivo
proporcionar un servicio que:
• Se concentre a la evaluación de riesgos de que ocurran errores e irregularidades y q
sea eficiente y sólida para formular nuestra opinión de auditoria.
• Cumplir con los requerimientos del encargo de auditoria.
• Reconozca la efectividad del control interno mediante un enfoque de auditoria
basado en pruebas de recorrido de controles
• Prestar servicio de alta calidad que procure un mejoramiento continuo;
• Provea una comunicación efectiva con la administración de HUASCARAN S.A.C.
• Revisión y monitoreo de los procesos y sistemas encargados de sustentar el flujo de
ingresos y de egresos de vuestra empresa. Nuestros programas de auditoria
complementaran nuestros
recursos y procedimientos necesarios para comprender el proceso,
identificar tempranamente las debilidades y proponer oportunamente las
mejoras necesarias al proceso.
8. nuestras estrategias de auditoria
Desarrollaremos las siguientes estrategias de auditoria durante todo el proceso
a) Obtención de seguridad razonable de si los EE.FF. están libre de errores o fraude
Obtendremos una seguridad razonable acerca de los estados financieros en su conjunto
están
libres de desviaciones materiales, derivadas de fraude o error, y para emitir un
informe de auditor que incluye nuestra opinión. La seguridad razonable es un alto
nivel de seguridad,
pero no es garantía de que una auditoria llevada a cabo de conformidad con las
NIA, detectara una desviación material cuando esta exista. Las desviaciones pueden
surgir de un fraudeo error y son consideradas materiales cuando, individualmente
o en su conjunto, se espera que de forma razonable influencien en las decisiones
económicas de los usuarios, tomadas sobre las bases de estos estados financieros.
Como parte de una auditoria de conformidad con la NIA, ejercemos el juicio
profesional y mantenemos especialísimo profesional a lo largo de la planeación y
realización de la auditoria.

b) determinaremos los niveles de materialidad y error tolerable
(1) Aspectos generales
El concepto de materialidad o importancia relativa, juega un papel muy importante,
decisivo y esencial tanto en la elaboración de los estados financieros como en el
proceso de auditoría. La materialidad es el monto limite que ha determinar el auditor
para señalar el tamaño de los errores significativos o materiales que puedan contener
las distintas partidas de los estados financieros.
(2) Nuestro objetivo al determinar el nivel de materialidad
Nuestro objetivo es aplicar el concepto de materialidad o importancia relativa de
manera apropiadaalplanear ydesarrollar la auditoria yestablecer el nivel de errores
o el tamaño de las representaciones erróneas que se consideran materiales,
desarrollándose en las diferentes etapas de la auditoria:
•
En la etapa de planificación se utiliza para determinar la naturaleza, alcance y
oportunidad de aplicación de los procedimientos de auditoria, identificar y evaluar
los riesgos de error
material; porejemplo, cuando se determinen los saldos de las cuentas significativas
aplicando el monto del ET (saldos iguales o superiores al ET) se aplicará, pruebas
sustantivas,pruebas de detalle,pruebas analíticas sustantivas,etc.
• En la etapa de ejecución la materialidad se utiliza para identificar errores
materiales o significativos incluyendo las omisiones
• En la etapa final de emisión del informe se utiliza como referencia para evaluar la
significatividad de los errores detectados duranteel trabajo de auditoria y el efecto
de los
errores sobre el dictamen del auditor.
Por lo tanto, para determinar el nivel de materialidad, utilizaremos dos juicios
críticos de auditoria: el primero es seleccionar un benchmarking o punto de
referencia, y el segundo es determinar un porcentaje de medida razonable, a modo
ilustrativo señalamos los siguientes.

Base de medición o base de referencia
(benchmarking)
Utilidad antes de impuesto
Empresas con pérdida o bajo nivel de rentabilidad
Ingresos totales
% De medida
razonable
5 a 10 %
0.5 a 1 %
0.5 a 1 %
Activos totales 0.5 a 1 %
Capital 1 a 2 %
Entidades no lucrativas 0.5 a 1 %
C) Evaluación de riesgos
Identificaremos y evaluamos riesgos de desviaciones materiales de los estados
financieros,derivadas de fraude o error, diseñando y aplicando procedimientos de
auditoria que responden a esos riesgos. Y obteniendo evidencia de auditoria que es
suficiente y apropiada
para proporcionar las bases para nuestra opinión. El riesgo de no declarar
conspiración, falsificación, omisión intencional, tergiversación, o la anulación de
un control interno,
además evaluaremos otros riesgos complementarios tales como: riesgos de
liquidez, endeudamiento, riesgos de inversiones, riesgos de gestión de capital etc.
¿Qué riesgos pueden afectar los rubros de los estados financieros? ¿Qué
procedimiento de auditoria se refieren a estos riesgos?, ¿en dónde se encuentra el
mayor riesgo de que la información obtenga errores e irregularidades?, ¿cuán
efectivos son los controles internos para mitigar estos riesgos?, ¿se calculan
registran correctamente las transacciones y los saldos?
d) evaluaremos los controles internos relevantes
para ello obtendremos un entendimiento del control interno relevante para la auditoria
para
poder diseñar los procedimientos deauditoria apropiados de las circunstancias, pero
no con elpropósito deexpresaruna opción sobrela efectividad del control interno de
la entidad.
• Comprende y evaluar los procesos clave de negocio y pruebas de diseño de
controles internos relevantes.
• Efectuar pruebas decumplimiento decontroles internos para identificar aquel sobre
los que podemos confiar, a fin determinarel alcance,
naturaleza y oportunidad de los

procedimientos sustantivos, e identificación de deficiencias en la ejecución de controles
o de áreas susceptibles de mejora.
• Evaluación de los controles de tecnología de la información.
• Identificación de delincuencias y oportunidades de mejoras en procesos clave,
controles y procedimientos.
La evidencia de auditora que obtengamos de las pruebas decontrol puedeconfirmar
la confianza de control planeada, pero no elimina completamente los
procedimientos
sustantivos de auditora. Un enfoque de confianza de los controles facilita:
La modificación de la naturaleza de nuestros procedimientos sustantivos de
auditoria planeados.
(1) La modificación de la oportunidad de nuestros procedimientos sustantivos de
auditoria planeados.
(2) Reducción del alcance de nuestros procedimientos sustantivos de auditoria
planeados.
(3) La reducción del alcance de nuestros procedimientos sustantivos de auditoria
planeados.
e) Revelación Y Presentación De Los Estados Financieros.
Evaluaremos la presentación general la estructura y contenido de los estados
financieros incluyendo las revelaciones, y los estados financieros presentan las
transacciones y eventos subyacentes de forma que alcancen una presentación
razonable.
f) Obtendremos Evidencia Suficiente Apropiada Y Competente.
Obtendremos evidencia de auditoria suficiente y apropiada referente a la
información financiera de las entidades y actividades del negocio de la empresa para
expresar una opción sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección,
supervisión y desempeño del grupo de auditoria. Seguimos siendo los únicos
responsables de nuestra opinión sobre la auditoria.
g) Estableceremos Comunicaciones Y Coordinaciones Permanentes A La
Administración, Al Comité De Auditoría Y Los Encargados Del Gobierno.
Comunicaremos a la administración, al comité de auditora y a los encargados del
gobierno de las empresas lo referente, entre otro asuntos, el enfoque planeado y la
oportunidad de la auditoria incluyendo cualquier deficiencia significativa en el
control interno que identificaremos durante nuestra auditoria; también
proporcionaremos al comité de auditoría y a los encargados del gobierno de
nuestra empresa una declaración sobre nuestros

cumplimento con los requerimientos de ética relevantes referencias a la
independencia y comunicarles cualquier relación y otros asuntos de que puedan,
de manera razonables,pensarse que afecta nuestra independencia, y cuando sea el
caso,las salvaguardas relativas.
h) Aplicación De Procedimientos De Auditoria Por Componente Especifico
los siguientes procedimientos consisten en la aplicación de lo más pruebas atreves
de técnicas de auditoria a las partidas o transacciones significativas y asientos
contables para
llegar a conclusiones razonables basadas en la evidencia de auditoria que
obtendremos con respecto a:
confirmación de saldos en cuenta corrientes bancarias y revisión de conciliaciones,
confirmación de los saldos de las cajas y desembolsos
•
Verificación mediante inspección física la existencia y control delos activos de
propiedad planta y equipo, la documentación relevante de las adiciones y retiros,
así como su estado operativo.
•
Verificación del cálculo de la depreciación aclamada y gasto por depreciación
registrado en cuentas de resultados.
•
Verificaremos la propiedad de la revaluación de activos y su relevación del
excedente de relevación en el otro resultado integral.
•
Verificaremos el cumplimiento de las obligaciones tributarias de todo el universo de
tributos que se encuentra inmerso vuestra empresa (determinación, declaración y
pago, así como otros aspectos importantes) (mediante pruebas analíticas y ciertas
pruebas de detalle, verificación de ocurrencia de ingresos y los gastos de vuestra
empresa.
•
Efectuaremos la confirmación externa con abogados de la empresa sobre asuntos
legales de importancia (litigios y contingencias), confirmación externa de saldos de
cuentas con clientes, proveedores, entidades financieras, etc.
• Indagación con la administración, de eventos subsecuentes significativas,
contingencias y compromisos de importancia.
• Nos aseguramos que las políticas y prácticas de contabilidad seguidos por vuestra
empresa sean de conformidad con la aplicación de los alineamientos y los criterios
establecidos por las normas internacionales y de información financiera NIIF.
•
Revisaremos los procedimientos de compras de bienes y contratación de
servicios, para determinar si se han aplicado prácticas comerciales
sanas,

incluyendo competencia, precios razonables y si existieron adecuados
controles sobre la calidad y las cantidades recibidas.
•
Revisaremos las políticas desembolsospara gastos importantes han sido
debidamente autorizados por los niveles de decisión competentes de
vuestra empresa, rendidos e informados, se ha cumplido con los
controles internos a
través de pruebas de cumplimiento respectivas.
•
Revisaremos los principales gastos operativos y determinaremos si los importes
son razonables ycorresponden con el nivel de crecimiento de las ventas
y la posición de la rentabilidad – verificaremos la autenticidad y fiabilidad
de la documentación que sustenta las transacciones significativas.
•
Realizaremos pruebas selectivas de los registros de contabilidad, saldos
de cuentas, transacciones y asientos contables significativos y
utilizaremos como método de muestreo, el método sistemático y el
método de unidad monetaria MUM y aquellos otros procedimientos de
auditoria que consideremos necesarios
según las circunstancias para proporcionar una base razonable que
sustente nuestra opinión sobre los estados financieros.
•
Asimismo, examinaremos, con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros.
•
También evaluaremos las normas internacionales de contabilidad
utilizadas en las estimaciones contables significativas hechas por la
administración y avaluaremos, además, la presentación de los estados
financieros.
•
Al planificar y aplicar los procedimientos de auditoria, consideramos la
evaluación del riesgo de representaciones erróneas o fraude. Si tal
evidencia
existe informaremos a la administración, al comité de auditoría y
control, así como a los encargados del gobierno de vuestra empresa.
•
Ejecutaremos programas de auditoria a la medida de vuestra empresa, y
tales programas estarán basados en los resultados de nuestras
evaluaciones de la efectividad del control interno y evaluación de riesgos
de error o fraude respectivamente, lo cual nos permitirá establecer los
objetivos de auditoria para obtener evidencia de auditoria sobre si las
aseveraciones de los estados financieros carecen de errores
irregularidades que sean significativos para los estados financieros
tomados en conjunto. Nuestro programa de auditoria incluirá
lo siguiente:

•
Evaluaciones del riesgo de que ocurran errores e irregularidades significativos.
•
Los objetivos específicos de auditoria con respecto aquellas
aseveraciones que correspondan al saldo de las cuentas significativas.
•
Las pruebas de recorrido a los controles diseñados e implementados por
vuestra empresa.
•
Los procedimientos sus tentativos de auditoria planeados tales como,
procedimientos analíticos y pruebas de detalle.
•
El programa de auditoria a la medida nos permitirá: identificar los
procedimientos planeados de auditoria expuestos a un nivel de detalle
que se considere apropiado para guiar con efectividad al equipo de
auditoria, promover la delegación, supervisión y coordinación de los
procedimientos de auditoria planificados y adecuados. así como
documentar la obtención de las evidencias.
i) Evaluaremos las aseveraciones de la administración
El p.4 literal (a) NIA 315 define a las aseveraciones como: representación o
declaración de la administración de una entidad explicita o de otra índole,
incorporada en los estados financieros, tal como la entiende o utiliza el auditor
para considerar los distintos tipos posibles errores que puedan ocurrir.
Por lo tanto, para lograr identificar los riesgos de error material a nivel de
aseveraciones de los estados financieros, al auditor debe obtener una
comprensión delas actividades de control que son relevantes para la auditoria,
base en la cual se debe diseñar los procedimientos de auditoria efectivos que
correspondan a los riesgos evaluados.
(1) Aseveraciones sobre hechos económicos
- Ocurrencia. Todas las transacciones y eventos que han sido
registrados son reales y están relacionadas con la entidad
- Integridad. Todas las transacciones y eventos que debieron haber
sido registradas, han sido registradas.
- Exactitud. El importe y otra información relativos a las
transacciones y eventos registrados han sido registrados
adecuadamente.
- Corte. Todas las transacciones y eventos han sido registrados en el
periodo contable correspondiente.

- Clasificación. todas las transacciones y eventos han sido registrados
en las cuentas contables apropiadas.
(2) aseveraciones relativas a las cuentas o saldos significativos del estado
de situación financiera ( ESF) del ejercicio:
- ocurrencia. Todas las transacciones y los eventos que han sido registrados
son reales yestán relacionados con la entidad.
- Existencia. los activos, los pasivos y el patrimonio existen, son reales.
- Derechos yobligaciones. La entidad mantiene o controla los derechos
sobre los activos, y los pasivos son obligaciones reales y
adecuadamente controladas por la entidad.
- Integridad. Todos los activos, los pasivos y el capital que deberían
haber sido registrados se han registrado.
- Valuación. Los activos, los pasivos y el capital están incluidos en los
estados financieros con los saldos apropiados y cualquier ajuste
por
valuación está debidamente registrado.
(3) Aseveraciones sobre presentación y revelación:
- Ocurrencia. La revelación de eventos, transacciones y otros asuntos,
han ocurrido y conciernen a la entidad.
- Integridad. Todas las revelaciones que deben ser incluidas en los
estados financieros, se han incluido.
- Presentación y revelación. La información financiera se
encuentra, apropiadamente, presentada y las revelaciones están
expresadas con claridad.
- Exactitud y evaluación. La información financiera y otro tipo de
información que concierna al proceso de negocio de la entidad, se
encuentran revelados apropiadamente, y por los montos correctos, en
los
estados financieros.
j) evaluaremos la situación tributaria de HUASCARÁN S.A.C.
1) Enfoque
El enfoque del trabajo para el área de tributación se adecuará a las
necesidades de vuestra empresa proporcionando especial relevancia al
análisis y evaluación del cumplimiento de las obligaciones tributarias
(determinación de tributos, base

imponible,declaración y pago)además incluiremos procedimientos para
la revisión y verificación de los controles existentes para la
determinación de los impuestos corrientes y diferidos que tienen incidencia
en los estados financieros.
La participación de expertos en tributación será, permanente,
participando desde inicio dela misma hastaelfinal,incluidas las revisiones
periódicas queseejecuten, poniendo en conocimiento de su empresa los
temas de relevancia que surjan durante el transcurso de nuestro trabajo
en cada uno de las distintas áreas de interés, en especial a los que se
señalan a continuación.
2) objetivos específicos en materia tributaria
• Verificar el cumplimiento tributario de las obligaciones formales y
sustanciales del contribuyente, a fin de minimizar el margen de error en
la declaración y pagos.
•
Determinar el correcto y oportuno cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
• Comprobar la veracidad de la información consignada en las declaraciones
juradas presentadas en la administración tributaria.
• Verificar el cumplimiento de los gastos deducible (sujetos a límites,
sujetos a condición, etc.) gastos no deducibles.
• Verificación que las declaraciones presentadas a la administración
tributaria, corresponden a las operaciones registradas en libros como a
la documentación que sustentan dichas operaciones.
• Comprobar que las bases imponibles, créditos tributarios, tasas aplicables e
impuestos calculados se encuentran correctamente calculados.
• Detectar oportunamente omisiones en obligaciones tributarias a fin de
evitar
multas y sanciones tributarias, corregir y rectificar.
• Detectar las posibles contingencias tributarias por el no cumplimiento de
alguna normativa específica y aplicable al giro del negocio.
• Comprobar que los registros de la información financiera se realizan
aplicando las normas internacionales de información financiera NIIF
integrales y contrastar con las prácticas contables realizadas bajo
normas tributarias correspondientes, a fin de detectar diferentes
temporarias y/o permanentes y
establecer reparos tributarios.

• Determinar la veracidad de los resultados de la empresa así como de la
materia imponible.
• Establecer la veracidad de la contabilidad financiera y tributaria a través
del análisis delos librosregistros documentosyoperaciones involucradas.
• Verificar la aplicación de los lineamientos y políticas establecidas en la NIC 12.
• Verificar las estrategias desarrolladas durante el cierre tributario.
k)Desarrollaremos procedimientos para evaluar la aplicación de las
normas internacionales financiera NIIF.
1) Enfoque de auditoria
El enfoque del trabajo para evaluar la aplicación de las NIIF, se adecuará
a las necesidades de vuestra empresa proporcionando especial relevancia al
análisis y evaluación de la aplicación de los criterios de: reconocimiento,
evaluación o valoración inicial y posterior, revelación y presentación
y otros aspectos
importantes establecidos en cada NIIF en particular a las cuentas y
transacciones significativas.
Evaluaremos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la
razonabilidad de las estimaciones contables y sus revelaciones
correspondientes realizadas por la administración.
2) Objetivos
Obtener evidencia de auditoria al avaluar el grado de aplicación de las
normas internacionales de información financiera.
(1) Normas internacionales de información financiera que sean uniformes,
globales y que estén basados en principios claros y transparentes que
permitan obtener informes financieros quereflejen la realidad económica
subyacentes,
(2) Practicas eficaces de gobierno corporativo incluyendo la obligación de
diseñar y establecer controles internos fuertes para la información
financiera.
(3) Prácticas de auditoria que reflejen la seguridad de que una empresa está
revelando fielmente la posesión financiera sus resultados.
(4) Mecanismos de verificación, control y supervisión de la aplicación y
cumplimiento adecuado y pertinente de principios y criterios
establecidos las normas internacionales de información financiera.

(3) ¿Qué evaluaremos?
• Evaluar la aplicación de los criterios de reconocimiento.
• Examinar la aplicación de los criterios de valoración inicial y posterior.
• Verificar la aplicación de otros requisitos establecidos por cada NIIF
en particular.
• Evaluar la aplicación de los criterios de revelación y presentación
señalados Por las NIIF.
• Otros criterios de aplicación específicos de las NIIF relacionadas con
las partidas más significativas.
(l) Identificaremos y comunicaremos los asuntos importantes de
auditoria (NIA 701)
Los asuntos importantes deauditoria son aquellos asuntos que,a nuestro
juicio profesional,consideremos de mayor importancia en la auditoria de
los estados
financieros. Los asuntos importantes de auditoria serán seleccionados
de aquellos que serán comunicados al comité de auditoría y a los
encargados del gobierno de HUASCARÁN SAC, pero no pretendemos
representar todos los
asuntos discutidos con ellos. Nuestros procedimientos relativos a esos
asuntos serán diseñados en el contexto de nuestra auditoria de los
estados financieros en su conjunto. Nuestra opinión sobre los estados
financieros será modificada con respecto a ninguno de los asuntos
importantes de auditoria descritos, y no expresamos una opinión sobre
estos asuntos importantes individualmente revelados.
(II) Evaluaciones de empresa en marcha (Modificatoria 2015 NIA 700)
Los estados financieros han sido preparados utilizando la base contable de
negocio en marcha. Eluso deesta basecontablees apropiado al menos que la
administración tenga la intención de liquidar la empresa o detener las
operaciones,o no tiene otra alternativa realista más que hacerlo. Como parte
de nuestra auditoria de los estados financieros, ejecutaremos procedimientos
para despejar dudas razonables sobre la no continuidad de los negocios bajo el
principio de negocio en marcha

9. Responsabilidades
a) Responsabilidades de la administración
La administración deHuascarán S.A.C, es responsableporla preparación
y presentación de estos estados financieros de conformidad con las
NIIF, y del
diseño e implementación del control interno que la administración
determine necesario para permitir la preparación de los estados
financieros libres de
desviaciones materiales, debidas a fraude o error. [ los encargados del
gobierno de la entidad] son responsables de supervisar el proceso de
información financiera de la empresa.
La administración de Huascarán SAC, está de acuerdo en promovernos todos
los registros, la documentación e información que solicitemos en
relación con nuestra auditoria, también están de acuerdo que se nos
revele toda la información de importancia y que tendremos la total
cooperación del personal.
Según lo requieren las normas internacionales de auditoria,
efectuaremos indagaciones especificas con la administración, sobre las
aseveraciones que
forman parte de los estados financieros y la eficacia operativa de los
controles y obtendremos una carta de representación sobre esos
asuntos. Las respuestas a nuestras indagaciones, las representaciones
por escrito y los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoria,
entre otras cosas incluyen la obtención de evidencias en la que
confiaremos para formarnos una opinión sobre los estados financieros.
b) Responsabilidad del auditor sobre la auditoria de los estados financieros
Nuestra auditoria se planifica y se efectúa para obtener una certeza
razonable, pero no absoluta, sobre si los estados financieros carecen
de irregularidades,
sean ocasionados por error fraude. No podemos obtener una certeza
absoluta debido a la naturaleza de la evidencia de auditoria, los riesgos
inherentes y las características del fraude. Por lo tanto, existe el riesgo
de que puedan ocurrir errores materiales o fraude (incluyendo indicios
de fraude que puedan ser actos ilegales) y otros actos ilegales que no se
detecten mediante la auditoria efectuada de acuerdo con las normas
internacionales de auditoria. En adición, una auditoria no está diseñada
para detectar asuntos que no sean de importancia
material para los estados financieros. En la medida que conozcamos de
esos, asuntos informaremos de manera inmediata a la
administración y a los

encargados del gobierno de la entidad sobre cualquier error material o
fraude y actos ilegales. Además, en la medida que tengamos
conocimiento de tales asuntos, informaremos, sobre fraudes y actos
ilegales que, a nuestro juicio, ocasionen un error o irregularidad
significativo en los estados financieros, y actos ilegales, excepto en caso
que sean obviamente no materiales que no hayan
sido comunicados por otros medios.
c) Responsabilidad de los ajustes de corrección de errores
La administración de Huascarán SAC, es responsable de ajustar los
estados financieros con el fin de corregir errores significativos y para
afirmara los auditores,en la carta de representación, que los efectos de
cualquier error no corregido agregado por los auditores durante el
presente trabajo, y perteneciente al último periodo presentado, no son
importantes, tanto individualmente como en el importe global de los
estados financieros tomados en su conjunto. Al planear y realizar
nuestra auditoria, determinamos el nivel de materialidad y
error tolerable, consideramos el control interno y la evaluación de riesgo de
error o fraude con el propósito de determinar la naturaleza, oportunidad
y alcance de
nuestros procedimientos de auditoria para expresar una opinión sobre los
estados financieros y no para proporcionar una opinión sobre el control
interno.
d) Responsabilidad frente a la evaluación de los controles
Aunque no hemos sido contratados exclusivamente para emitir un
informe y opinión sobre el control interno y no estamos obligados a
buscar condiciones reportables, les comunicaremos las condiciones
importantes dela evaluación de los controles, conforme conozcamos de
ellas. Las condiciones que pueden ser
informadas incluyen deficiencias significativas en el diseño o
funcionamiento operativo delos controlespara la información financiera
que podrían afectar los
estados financieros para registrar, procesar, resumir y emitir informes,
sobre información financiera y las aseveraciones de la administración
contenidas en los estados financieros.
10. Nuestra independencia profesional
Prestar servicios de auditoría de calidad comienza primero con la
independencia profesional, mantenerla aumenta la confianza de los
usuarios en la opinión del
auditor. Independencia significativa que los auditores no solo parecen, si
no, estar libres de intereses que pudieran amenazar o afectar la
objetividad,

integridad y el escepticismo profesional durante el proceso de auditoría.
Por lo tanto, declaramos que somos independientes respecto a vuestra
empresa, en el sentido de no tener ninguna vinculación: económica,
comercia, ni de otros intereses, salvo el de servicios profesionales y
cumpliremos con los requerimientos de ética del auditor y otras
responsabilidades bajo esos
requerimientos éticos.
Las políticas deindependencia denuestra firma,son deobligado cumplimiento
para todo el personal de la organización y permiten no solo el
cumplimiento con la normativa emitida por los diversos organismos
regulares (IFAC código IESBA, colegios de contadores públicos, código de
ética del contador público, etc.), sino que, a menudo, los requisitos de
dichas políticas son más estrictos que la mencionada normativa.
Entre las principales actividades que debemos cumplir se encuentran:
• Proceso de aceptación de clientes ( al evaluar conducta ética comparativa,
negocios lícitos, información que permita cuestionar la confiabilidad
de las aseveraciones,documentación e información en general)
• Códigos de conducta global. (integridad objetividad, competencia
profesionaly diligencia, confidencialidad y desempeño profesionalde
calidad, etc.)
• Controles de monitoreo, para resguardar conductas antiéticas.
• Confirmaciones anuales de socios y directores, respecto del
cumplimientos de las normas de independencia profesional
11. Valor agregado a la auditoria
Hemos incorporado en nuestro proceso de auditoria algunos aspectos
que consideramos de gran valor para vuestra empresa y que creemos
que serán un elemento diferenciador al momento de continuar
prefiriendo nuestros servicios:
• Nuestro apoyo en la aplicación de normas internacionales de
información financiera NIIF. Debido a que estas normas están en
constante cambio y revisión y es altamente necesario mantenerse
actualizado y contar con una contraparte técnica fuerte que apoye en
la solución de dudas que afectan al
negocio y cumplimiento de requerimientos regulatorios.

• Nuestro equipo será proactivo en la entrega de conocimiento y
solución de dudas técnicas y regulatorias a vuestra empresa.
• Asesoría permanente en temas tributarios, regulatorios y mejores
prácticas locales e internacionales: a atreves de nuestra interacción
permanente, estaremos disponibles para aclarar diversas dudas de
carácter tributario que
afecten a los diversos negocios de vuestra empresa.
• Evaluación deriesgos operativos a través demapas de riesgo con el objetivo
de enfocarnos en aquellos en aquellos riesgos importantes para la alta
administración, lograr una mayor eficiencia en la auditoria y sugerir
las recomendaciones que consideremos pertinentes.
• Dedicaremos un número significativo dehoras,en una etapa temprana
de la auditoria, para revisar procesos críticos, tales como: producción,
inversiones, reservas técnicas, siniestros, reaseguro, custodia y
valorización de inversiones financieras, ventas, compras, clientes al
crédito, control sobre contratos
derivados, etc.
12. Comunicación y reuniones periódicas con la administración, comité
de auditoría y control, a los encargados del gobierno de la empresa
En forma continua nos reuniremos e informaremos a la administración,
comité de auditoría y control, y a los encargados del gobierno de vuestra
empresa acerca de los avances de la auditoría realizada, los hallazgos
sustanciales y los temas importantes que surjan en el transcurso de nuestro
trabajo. Todo esto será informado en reportes preliminaresy discutido con la
administración. Posteriormente,serán tratados en reuniones con los niveles
de decisión.
13. Equipo de auditoria
Cada uno de los profesionales del equipo de trabajo ha sido seleccionado
por su experiencia en el sector de producción al que pertenece vuestra
empresa y por su competencia en áreas relevantes de la empresa se
desarrollara los mejores procedimientos y pruebas durante el examen, lo
que garantiza que los riesgos que pueden impactar a la auditoria y a los
estados financieros estarán adecuadamente cubiertos y que el proceso de
revisión será eficiente. Un equipo con experiencia y un alto nivel de
compromiso puede hacer una gran diferencia en el cumplimiento del

Cargo
Auditor responsable:
Auditor supervisor:
Auditor senior:
Auditor junior.
Expertos:
Apellido y nombre FIRMA/ DNI
encargo de auditoria, la rapidez en las respuestas a los riesgos evaluados y
la disponibilidad para resolver los temas que preocupan a la administración
agregara, valor al compromiso de auditoria.
El equipo de trabajo estará liderado por nuestra socia Guisela Bartolome Huayta
Además contamos con un equipo profesional que tiene experiencia en la
evaluación de programas y plataformas tecnológicas complejas.
Hemos desarrolladoprocesos adecuados deauditoriaa nuestros clientes que
operan bajo ambientes de TI complejos. También hemos desarrollado
soluciones que agregan valor, desde una perspectiva de riesgo tecnológico y
su impacto en la integridad de los procesos clave de la información
financiera.
Nuestro enfoque es intensivo en temas relevantes para la identificación,
entre otros, de controles automatizados, riesgos en TI, segregación de
funciones, niveles de autorización para el registro de datos, operaciones y
generación de información y reportes financieros.
14. Informes a emitir
Como resultado de nuestra revisión se encargaría la siguiente información:
b) La emisión de reportes de auditoria
1) Reporte de alerta temprana
2) Reporte de errores o cedula de errores
3) Reporte de asuntos de fraude
4) Reporte de situación tributaria

5) Memo de control interno
6) Reporte de seguimiento de medidas correctivas de auditorías anteriores
c) Una carta de sugerencias y recomendaciones para el mejoramiento de los
´procedimientos de contabilidad, impuestos, riesgos y controles internos.
15. HONORARIOS
Los honorarios han sido determinados de acuerdo al tiempo estimado para
completar los servicios con base en nuestras tarifas están por horas. El estimado
de horas a incurrir en la auditoria ha sido estimado con base en nuestra
experiencia en auditorias anteriores, énfasis en la revisión y considerando que
recibiremos toda la asistencia posible en el suministro de información y análisis
financieras. En adición hemos considerado los siguientes factores:
• Las horas que se invertirá en la realización de la auditoria
• La capacidad y experiencia profesional
• El volumen y complejidad de las operaciones de vuestra empresa
Basado en lo anterior, hemos estimado nuestros honorarios por la auditoria de
los estados financieros en S/ 50,000 soles, sin incluir el IGV y serán facturados
de la manera siguiente: 50% al iniciar el trabajo, se adjuntara la carta de
garantía bancaria correspondiente, 50% a la entrega de informe final.
Los costos de alimentación, transporte y hospedaje en que incurra nuestro
personal en visitas necesarias a otras localidades serán rembolsados por
separado, de acuerdo a los costos reales incurridos.
Atentos a cualquieraclaración o información adicionalqueustedes requieran le
saludamos atentamente ALVAREZ Y LLOSA ASOCIADOS SC

CARTA DE ACEPTACION DEL ENCARGO DE AUDITORIA
Para el comité de auditoría, la gerencia o la administración de la empresa Huascarán
S.A.C dirigida al representante adecuado de la dirección o de los responsables del
gobierno de la sociedad SOL
(El objetivo y alcance de la auditoria)
El comité de auditoría nos ha solicitado que auditemos los estados financieros
de la empresa , que comprende: el estado de situación financiera al 31 de
diciembre del 2018, y el estado de resultado integral y otro resultado integral, el
estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha y las notas a los estados financieros, anexos y
representaciones, incluyendo un resumen de las políticas contables más
significativas y otra información explicativa.
Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de
auditoria y comprendemos su contenido.
Realizaremos nuestra auditoria con un enfoque basado en la aplicación de las
NIA. Los objetivos de nuestra auditoria son:
Obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su
conjunto están libres de desviaciones materiales, debidas a error o fraude, y al
emitir nuestro informe expresaremos nuestra opinión sobre los estados
financieros. La seguridad razonable es un alto nivel de seguridad pero no es
garantía de que una auditoria llevada a cabo de conformidad con la NIA,
detectara siempreuna desviaciónmaterialinherentea vuestra empresa,cuando
esta existe. Las desviaciones pueden surgir de error o fraude y son
consideradas materiales cuando, individualmente se considere como error
material o en su conjunto hagan un error material (suma de errores
tolerables) y se espera que
influyan razonablemente en las decisiones económicas delos usuarios,tomadas
sobre las bases de estos estados financieros.
(Responsabilidad del auditor)
Llevaremos a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas
Internaciones de Auditoria (NIA), dichas normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética. Como parte de una auditoria de conformidad con la NIA,
ejercemos el juicio profesional
y mantenemos el escepticismo profesional a lo largo de la planeación y
desarrollo dela auditoria. Asícomo queplanifiquemos yejecutemos la auditoria
con el fin de obtener

una seguridad razonablede que los estados financieros están libres de errores
materiales. Una auditoria conlleva también:
a) La aplicación de procedimientos y pruebas de auditoria, para obtener
evidencia deauditoria sobrelas aseveraciones ylos importes delos saldos
y transacciones significativas y la información revelada en los estados
financieros. Los procedimientos seleccionados dependen de nuestro
juicio profesional, incluida identificar y evaluar los riesgos de
incorrección materialen los estados financieros, debido a fraude o error,
diseñando y realizando procedimientos de auditoria que respondan a
esos riesgos, y obtener evidencia de auditoria suficiente yapropiada para
proporcionar las bases de nuestra opinión.
b) El riesgo de no detectar desviaciones materiales que resulten de un
fraude es mayor de las que resulten de un error, ya que el fraude puede
involucrar colusión de entre personal clave, falsificación, omisión
intencional, tergiversación o la anulación de un control interno.
c) Al efectuar nuestra evaluación del riesgo, tendremos en cuenta obtener
un entendimiento de control interno relevante para la preparación de
los estados financieros por partedela entidad auditora e identificaremos
riesgos inherentes y de control, con el fin de diseñar procedimientos de
auditoria que sean adecuados en función delas circunstancias y no con la
finalidad deexpresar una opinión sobre la eficacia del control interno de
la entidad. No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier
deficiencia significativa en el control interno relevante para la auditoria
delos estados financierosqueidentifiquemos durante la realización de la
auditoria.
d) La auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado en las
políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones
contables y las revelaciones correspondientes por la dirección,asícomo el
cumplimiento delas normas internacionales dela informaciónfinanciera.
e) Evaluar la presentación general, estructura y contenido de los estados
financieros incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros
representan las transacciones y eventos subyacentes de manera que
alcancen una presentación razonable.
f) Debido a las limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las
limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable
de que puedan no

detectarse algunos errores materiales, aun cuando la auditoria se
planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA.
Responsabilidades de la Administración
Realizamos la auditoria partiendo de la premisa de que la administración y, cuando
proceda, los encargados del gobierno de vuestra empresa reconocen y
comprenden que son responsables de:
a) La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad
con las normas internacionales de información financiera.
b) El diseño e implementación del control interno que la administración
considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
libre de incorreción material, debido a fraude o erro, y
c) Proporcionamos;
(I) Acceso a toda información de la que tenga conocimiento y que sea
relevante para la preparación delos estados financieros, tal como
los registros, documentación, sistemas de información y otro
material.
(II) Información adicional que podamos solicitar a la administración para
los fines de la auditoria , y
(III) Acceso ilimitado a las instalaciones relacionadas con la
información financiera y personas de la entidad de las cuales
consideremos necesario obtener declaraciones y evidencias de
auditoria.
d) Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a
administración,y, cuando procede a los responsables del gobierno de la
entidad, la confirmación escrita de las manifestaciones, declaraciones o
aseveraciones realizadas respecto a la información financiera, a nuestra
atención en relación con la auditoria.
Esperamos contar con la plena colaboración de sus ejecutivos y empleados
durante nuestra auditoria.
(Otra información relevante)
(Insertar referencia adecuada respecto a la estructura y contenido esperados del
informe del auditor, de los estados financieros de una entidad que no sea una
entidad que cotiza en bolsa para comunicar los asuntos clave de la auditoria,
Emitiremos los siguientes informes:

b) La emisión de reportes de auditoria
1) Reporte de alerta temprana (RAT)
2) Reporte resumen de diferencias de auditoria (RDA)
3) Reporte de deficiencias significativas (RDS)
4) Reporte de asuntos de fraude (RAF)
5) Memo de control interno (MCI)
6) Reporte del seguimiento de medidas correctivas de auditorías anteriores
Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser
modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoria.
Les solicitamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para
indicar que conocen yaceptan los acuerdos relativos de nuestra auditoria de los
estados financieros incluidas nuestras respectivas responsabilidades.
Capristano y Moreno auditores. s.c
Recibido y conforme en nombre de la sociedad ABC por
………………………………………………….
Nombre y
cargo Fecha

CONTRATO DE ENCARGO DE AUDITORIA
Huaraz, a los 13 días del mes de enero del 2018
REUNIDOS
De una parte, de la señorita Nelk Capristano Moreno identificado con DNI
75655702 en nombre y representación de la sociedad de auditoria Capristano y
Moreno asociados SC, constituida por tiempo ilimitado, en escritura autorizada
por la notaria VALERIO en fecha 15-12-2017 y con el número de inscripción
en el registro de sociedades de
auditoria N° de colegio de contadores públicos de Huaraz, con domicilio legal
en urbanización Belén, Huaraz en adelante la “sociedad de auditoria”.
Y de otra, Guisela Bartolome Huayta con DNI 80744570 actuando en nombre
de la empresa HUASCARANS.A.C,domiciliada en la dirección Centenario n° 1232
distrito de Independencia, en adelante “la empresa”.
EXPONEN
1) Que la empresa desea celebrar un contrato de auditoría a los estados
financieros del periodo 2018 para dar cumplimiento a los dispuesto por la
ley N° 29720 art,
5 y la resolución de superintendencia N° 011-2012-SMV/01, habiendo
sido designados como auditores la sociedad auditora Capristano y Moreno
asociados
S.C en virtud de acuerdo adoptado en sesión de directorio de fecha 13
de setiembre del 2017
2) Que la sociedad de auditoria que acepta el encargo de realizar la
auditoria está inscrito en el registro de sociedades de auditoria del
colegio de contadores públicos de Huaraz y en registros públicos, ficha
registral N° 456789 de sociedades con constancia de habilitación
N°12345.
3) Que a los fines indicados, ambas partes suscriben el presente contrato
de auditoria a los estados financieros del 2018, que se regirá por las
siguientes:

CLAUSULAS
Primera: la sociedad de auditoria,realizara la auditoria a los estados financieros
de la empresa HUASCARAN SAC. Que comprenden el estado de situación
financiera, estado de resultado integral y otro resultado integral, estado de
cambios en el patrimonio neto yestado deflujos deefectivos, las notas anexos y
la memoria anual.
Al concluir la auditoria, la sociedad emitirá un informe que contendrá su opinión
técnica sobre los estados financieros examinados y un informe largo sobre la
información contable contemplada en el informe de gestión, control interno y
otros, que incluyen el informe de seguimiento de la implementación de
recomendaciones deauditorías anteriores, las conclusiones y recomendaciones
de la auditoria concluida.
Adicionalmente, los auditores informaran a la gerencia sobre las debilidades
significativas de control, que, en su caso, hubieran identificado en la evaluación
del control interno (carta de control interno).
Segunda: los auditores realizaran sus trabajos de acuerdo con las disposiciones
legales vigentes, así como con las normas internaciones de auditoria. En
consecuencia, en base a pruebas y procedimientos selectivos se obtendrá la
evidencia apropiada, competente y necesaria de la información incluida en los
estados financieros, se evaluara también la aplicación de los criterios
establecidos en las NIIF, especialmente aquellos requeridos para determinar el
reconocimiento, valuación inicial y posterior, revelación y presentación de los
distintos elementos de los estados financieros aplicados, las estimaciones
significativas realizadas por los administradores y la presentación global de las
citados estados financieros, igualmente se comprobaran la concordancia de la
información contable con la incidencia tributaria, que contienen los estados
financieros como parte de la auditoria, y únicamente a determinar la
naturaleza, oportunidad y amplitud de los procedimientos de auditoria, los
auditores tendrán en cuenta la estructura del control interno de la sociedad. Sin
embargo, dicha consideración no será suficiente para permitirles expresar una
opinión específica de la estructura del control interno en lo que se refiere a la
información financiera.
El objetivo del trabajo de los auditores es obtener una seguridad razonable de
que los estados financieros están libres de errores o irregularidades
significativas. Aunque una
estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad de que puedan
existir riesgos de errores o irregularidades y de que no sean detectados,
no elimina tal

posibilidad. Pordicha razón y dada que el examen de los auditores está basado
principalmente en pruebas selectivas, estos no pueden garantizar que se
detecte todo tipo de errores o irregularidades, en caso de existir.
Los papeles de trabajo preparados en relación con la auditoria son propiedad
de los auditores, constituyen información confidencial, y estos los mantendrán
en su poder de acuerdo con las exigencias y requerimientos exigidos por las NIAS
vigentes. Asimismo y de acuerdo con el principio de confidencialidad
establecido en dicha normativa, mientras dura el proceso de auditoría, los
auditores se comprometen a tener estricta confidencialidad sobre la
información de la entidad obtenida en la realización del trabajo de auditoria.
Por otra parte, los auditores en la realización de su trabajo mantendrán
siempre una situación de independencia y objetividad, tal y como exige la
normativa internacional a este respecto.
Tercera: la gerencia de la empresa es responsable de la formulación de los
estados financieros a las que se ha hecho referencia anteriormente, así como de
entregarlas a los auditores, debidamente firmadas, dentro del plazo que para su
aprobación establece la norma. En este sentido, los administradores son
responsables del adecuado registro de
las operaciones en los libros de contabilidad y del mantenimiento de una
estructura de control interno que sea suficiente para permitir la elaboración de
unos estados financieros fiables. Los administradores son también responsables de
proporcionar a los auditores, cuando estos así lo soliciten todos los libros y
registros de contabilidad así como la documentación que los sustentan y la
información relativa a los mismos asi
como de indicarles el personal de la sociedad a quien puedan dirigir sus consultas.
Adicionalmente, tales como análisis de cuentas, conciliaciones de diferencias de
saldos, búsqueda de comprobantes y registros, visita a instalaciones y acceso a
información financiera sin restricciones, etc. Estos trabajos así como las cartas
de solicitud de confirmación que soliciten los auditores serán puestos a su
disposición en el plazo que la sociedad y los auditores fijen en común acuerdo.
Cuarto: de acuerdo con las normas internacionales de auditoria, los auditores
harán consultas a los administradores y a otras personas sobre la información
contenida en los
estados financieros y sobre la eficacia de la estructura de control interno.
Asimismo, tales normas exigen que los auditores obtengas de los
administradores una carta de

manifestaciones o declaraciones de la gerencia sobre los estados financieros.
Los resultados delas pruebas deauditoria, las respuestas de las consultas de los
auditores y la carta de manifestaciones constituyen la evidencia en la que los
auditores pretenden basarse para formarse una opinión sobre los estados
financieros del periodo 2018.
Si la sociedad tuviera la intención de publicar los estados financieros junto con
el informe de auditoría en un documento que contenga otra información, se
compromete a:
a) Proporcionar a los auditores un borrador del documento para su lectura, y
b) Obtener nuestro consentimiento para la inclusión en el de nuestro informe
de auditoría, antes de que dicho documento se publique y distribuya.
Quinta:
La duración delpresentecontrato será detres meses (no podrá ser inferior a tres
meses nisuperior a cuatro meses) a partir desdedelmomento deaceptación por
las partes.
Sexta.
Los honorarios profesionalesde nuestra firma ascienden a S/ 50,000 00 nuevos
soles, sin incluir el IGV y serán facturados de la manera siguiente 50% al iniciar el
Trabajo, se adjuntará la carta de garantía bancaria correspondiente, 50% a la
entrega de informe final
Los costos de, alimentación, transporte y hospedaje en que incurra nuestro
personal en visitas necesarias a otra localidades serán rembolsados por
separado, de acuerdo a los costos reales incurridos, tornando en
consideración el tiempo estimado necesario
(...........horas), y los conocimientos y experiencia profesional del personal asignado para
la realización del encargo.
Si durante la realización del trabajo observaran los auditores cambios en las
circunstancias en basea las Cuales se ha realizado la presente carta de encargo,
tales como fusiones, absorciones, cambios del objeto social modificación del
volumen de negocio o de la cifra patrimonial, modificación en los criterios de
contabilización, errores en aquellos detalles que hubieran solicitado,
modificaciones del sistema contable y otros similares, se lo notificará a vuestra
empresa, explicando los motivos que nos obligan a modificar los honorarios
estimados, en base al número de horas a realizar en virtud de los cambios
operados.

Sétima. El presente contrato tiene por objeto exclusivo la realización de la
auditoria de los estados financieros de vuestra empresa en los términos
acordados pornosotros y previstos en la legislación vigente, quedando excluido
del mismo cualquierotra actuación profesionalquese encomiende por vuestra
empresa a nuestra firma de auditores.
Cláusula Arbitral. Las partes acuerdan que todo litigio, discrepancia, cuestión o
reclamación resultantes de la ejecución o interpretación del presente contrato
o relacionado con él, directa o indirectamente.
El arbitraje se realizará conforme al procedimiento establecido en la LEY de
arbitraje aprobado por Decreto legislativo N° 1273 y el reglamento de los
centros de arbitraje elegido por vuestra empresa y nuestra firma de auditoría
El laudo arbitral deberá dictarse durante los noventa días siguientes a la
aceptación del encargo por parte de los árbitros designados, obligándose
ambas partes a aceptar y cumplir la decisión contenida en el mismo.
Cláusula de sometimiento a la jurisdicción competente. Para la resolución de
los conflictos que puedan surgir en la aplicación o interpretación del presente
contrato, ambas partes declaran someterse a la jurisdicción de los Juzgados y
Tribunales de
…………… con renuncia a su propio fuero si éste fuera otro.
Y en prueba de conformidad con cuanto antecede, ambas partes firman el
presente contrato por duplicado en el lugar y fecha arriba indicados
HUASCARAN S.A.C
EL AUDITOR
Nelk Capristano moreno –auditor
responsable

REUNIÓN DE APERTURA y PRESENTACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
En la ciudad de Huaraz reunidos los señores Capristano Moreno Nelk con DNI
75655702, Blas Valenzuela Marisol con DNI 80405090, Bartolome Huayta Guisela
con DNI 80607090, identificados con miembros del equipo de auditoria y la
comisión de cautela de la entidad Capristano y Moreno asociados S.C iniciamos
la reunión de apertura a horas 9:00am y concluimos a hora 5.00pm cuya
finalidad se incluye en la siguiente agencia
1. Asistencia
La reunión de Apertura con la con la asistencia de las siguientes personas
Por parte de la entidad estuvo representado por el comité de cautela integrado por
los señores:
a) Iris Valenzuela Mallqui
b) Kevin Capristano Moreno.
c) Yuri Mayumi Blas
Por parte del equipo de auditoria, representado por las siguientes personas:
a) Nelk Capristano Moreno
b) Marisol Blas Valenzuela.
c) Guisela Bartolome Huayta
2. Presentación.
El auditor principal realiza la presentación de cada uno de los integrantes de la
comisión o equipo de auditoría. El socio líder o jefe de comisión, lleva a cabo la
presentación de los integrantes del equipo de auditoria y el encargado de la
comisión de cautela presenta a los miembros representantes de la entidad
incluido el jefe del OCI en cal dad de observador, explica brevemente sobre la
estructura orgánica, la misión de la entidad, los
planes: estratégico y operativo, los principales programas, proyectos, actividades,
recursos asignados y procesos en marcha, así como identificar a los responsables de las

principales orgánicas o áreas clave y con quienes se deben, coordinar,
comunicar y requerir la documentación e información necesaria o atender otros
requerimientos de los auditores. Luego, el jefe de equipo explica el contenido del
plan de trabajo de auditoria, el propósito de auditoría, los horarios de trabajo,
los responsables de las distintas actividades, ejecución de reuniones breves
diarias de seguimiento para evaluar avance
del trabajo e informar ajustes a la programación
3. Propósito y objetivos de la reunión de apertura:el jefe de equipo o jefe de la
comisión de auditoría explica a los asistentes el propósito principal de la
reunión que consiste en los siguientes puntos:
a) Identificar a quienes están a cargo de la Administración de la entidad y a
quienes van a realizar la auditoria
b) Comprender los requerimientos del servicio y las expectativas de los que
están a cargo de la Administración
c) Identificar yconfirmar los canales de comunicación con el personal clave
de la entidad
d) Establecer los lazos de comunicación entre la comisión o equipo de
auditoría y los auditados, señalando la importancia de la estrecha
colaboración departede la entidad ya que el trabajo que se va a realizar
as muy importante para la marcha y transparencia de la entidad
e) Confirmar la disponibilidad de la oficina de trabajo, los medios e
instalaciones que precisen los auditores
f) Evaluar las condiciones actuales de la entidad y los posibles riesgos de error
material o fraude, así como los riesgos de auditoria debido a las
condiciones y características inherentes a la entidad
g) Identificar o determinar las posibles limitaciones o impedimentos en
cuanto a información, documentación y otras relacionados con la
auditoria, que pudieran existir o existen antes de realizar la auditoria
h) Identificar o determinar algunos indicios de riesgo de auditoria, respecto a
malas prácticas en la gestión de la entidad o trasgresiones frecuentes al
marco normativo regulador
i) Evaluar preliminarmente algunas acciones e influencias de la administra versión
respecto a partes relacionadas o vinculadas, o presión o injerencia en la
omisión, transgresión de los controles.

j) Comunicar las responsabilidades y el alcance preliminar de auditoria.
k) Aclarar las situaciones de duda, contusiones, expectativas sobre el
proceso de auditoría.
l) Aceptación o no, de un cambio en los términos del trabajo de auditoría
en circunstancias emergentes o extraordinarias que puedan influir en el
dictamen e
informes de auditoría (reporte de hechos importantes, reporte de
errores materiales, reporte de control interno, etc.)
m) Otros quela comisión o equipo de auditoria,así como los representantes
de la entidad de consideren necesarios
n) En base a los puntos anteriores y otros que se acuerden se deberá
señalar la obligación de la administración de presentar la carta de
gerencia o de representación y de parte de la comisión o equipo de
auditoría la carta de compromiso
4. Cierre de la reunión
Estando conforme a los puntos señalados en la agenda, el jefe de comisión o
jefe de equipo da lectura a los puntos acordados, firmando el presente
documento en señalde conformidad,señalando además las posibles fechas de
reuniones consecutivas para tratar asuntos claves o pendientes durante el
proceso de auditoria
En la ciudad de Huaraz siendo las 5:00pm horas.se cerró la
reunión En señal de conformidad firmamos los asistentes a la
reunión Comisión o equipo de auditoria
Comisión de cautela

Observaciones: no se llevó ninguna observación acerca de la reunión y con los
clientes de la empresa.
Conclusiones: concluimos de manera formal con todo lo requerido ante la
entidad auditada y los miembros de la auditoría.
Realizado por:
Por la sociedad auditora capristano y moreno asociados S.C
Revisado por:
por los socios de la auditoría y representantes de la entidad a auditar

DECLARACIÓN JURADA DE COMPROMISO POR PARTE DE LA ENTIDAD DE
PROPORCIONAR INFORMACION Y DOCUMENTACION
Base legalnormativa
Art. 41" de la Resolución CONASEV (SARV) N° 103-1999-EF/94.10 p. el
26/11/1999 Obligaciones durante el examen de auditoria
Las empresas están obligadas a facilitar cuanta información fuera necesaria para
realizar el examen ce auditoria; asimismo, el Auditor está obligado a requerir la
información que precise para la emisión del informe de auditoría. (Concordancia
AC 0843-1997-EF/94 Artículo 65°)
Condiciones previas a la auditoría NIA 210
El p 6 de la NIA 210 señala que, para determinar si concurren las condiciones
previas a la auditoría, el auditor:
a) Determinará si el marco de información financiera que se utilizará para
la preparación de los estados financieros es aceptable, y
b) obtendrá la confirmación de la dirección de que ésta reconoce y
comprende su responsabilidad en relación con:
➢ la preparación de los estados financieros de conformidad con el
marco de información financiera aplicable, así como, en su caso, su
presentación
➢ el control interno que la dirección considere necesario para
permitir la preparacióndeestadosfinancieros libres deincorrección
material, debida a fraude o error y
➢ la necesidad de proporcionar al auditor
✓ acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la
dirección que sea relevante para la preparación de los
estados financieros, tal como registros, documentación y otro
material

✓ información adicional que pueda solicitar el auditor a la
dirección para los fines de la auditoria; y
✓ acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales el
auditor considere necesario obtener evidencia de auditoria
Compromiso
Por el presente documento, yo Iris Valenzuela Mallqui en mi condición de
representante legal de la entidad de Huascarán S.A.C
DECLARO BAJO JURAMENTO el compromiso de proporcionar toda la
información que sea objeto de la auditoria (interna) correspondiente al 1 de
enero -31 d diciembre del 2018 en la fecha de inicio de la misma y demás
oportunidades requeridas por la Sociedad de Auditoría
CONSIDERACIONES FINALES
Declaro bajo juramento que me acojo a la presunción de veracidad establecida
en los artículos IV del Título preliminar y 42° de la Ley del Procedimiento
Administrativo
General - Ley N° 27444; declarando, asimismo conocer las consecuencias de
orden pecuniario,administrativo ypenalen caso defalsedad deesta declaración
conforme lo regula el artículo 32° de la citada Ley y el artículo 411° del Código
Penal. En diciembre a los 27 días del 2017
Iris Valenzuela Mallqui
Titular o Representante Legal de la Entidad
La Contraloría General dispondrá la adopción de las acciones correctivas que
sean necesarias,sin perjuicio dela aplicación delassanciones a quehubiera lugar
en caso de incumplimiento en que incurriera la Entidad respecto a los plazos de
entrega de la información

DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA DE PARTE DEL AUDITOR
El que suscribe, Nelk Capristano Moreno Confirmo que estoy carpiendo los
requerimientos de independencia establecidos en el código de ética y la NIA
200, aplicable con respecto a mi relación con la entidad y todas sus unidades
orgánicas y dependencias relacionadas indicadas en la lista que se me entrego y he
leído y entendido las reglas de independencia, incluyendo específicamente las
siguientes:
1) Yo y/o algún miembro familiar inmediato (cónyuges, parientes cercanos
y/o dependientes económicos) no tenemos vinculación alguna,intereses,
inversión
directa o indirecta material o algún tipo de interés financiero en la
entidad auditada o cualquier órgano relacionado. En caso que deje de
pertenecer al
equipo de auditoría que se encuentra realizando la auditoría no podré
prestar servicios profesionales hasta después de dos (02) años después
de mi intervención como auditor, de acuerdo al art. 10 literal (c) de la
Resolución de Contraloría N° 063-2007-CG
2) Yo y/o algún miembro familiar inmediato no hemos participado como
fideicomisario o ejecutores de servicio encargo, asesoría, consultoría o
cualquier parte que se haya comprometido o esté comprometida a
adquirir un interés
directo o indirecto material de la entidad o cualquier entidad relacionada.
3) Yo y/o algún miembro familiar inmediato no somos beneficiarios de alguna
propiedad o bien (sobre las cuales yo y/o mis miembros inmediatos
familiares tengamos control) que tengan un interés directo material en
la entidad o cualquier entidad relacionada.
4) Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún préstamo
otorgado o recibido dela entidad o cualquier entidad relacionada
5) Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún saldo
pendiente de deuda, rendición de cuenta o alguna transacción pendiente
6) Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos cuentas bancarias,
cuentas de ahorro o corretaje vinculados con la entidad.

7) Yo y/o algún miembro familiar inmediato no tenemos ningún tipo de
interés financiero en alguna alianza, acercamiento, o relación de negocios
con la entidad auditada o cualquier entidad relacionada, con algún
funcionario o director.
8) Ningún familiarcercano es director, funcionario o empleado que este en
posición de ejercer una influencia directa e importante sobre los
estados
financieros de la entidad auditada o cualquier entidad relacionada, o
bien haya sido empleado durante el periodo de la asignación de este
trabajo. Ningún
familiar cercano participa de un programa de beneficios provisto por la
entidad o cualquiera desus órganos descentralizados o desconcentrados
9) No fui empleado de la entidad auditada o cualquier entidad relacionada
durante el periodo de la auditoría. No participo de un programa de
beneficios provisto por la entidad o cualquiera de sus afiliadas.
10) Reconozco que me es prohibido revelarinformación acerca de la entidad
auditada, que no esté disponible al público, a nadie, incluyendo
empleados de la
sociedad de auditoría que no tengan necesidad de conocer dicha
información Reconozco miresponsabilidaddeavisar alsocio a cargo decualquier
modificación que debiera hacerse a las aseveraciones antes mencionadas que
resulten de cambios en mi
situación o cambios en la lista de entidades relacionadas. Si dejara de pertenecer
al
equipo de trabajo de la entidad auditada, entiendo que mi responsabilidad
continúa hasta el momento de emisión del informe de auditoria
En mérito a la veracidad de los datos e información consignada, firmo la presente
declaración en señal de conformidad

CARTA DE COMPROMISO DE ACEPTACIÓN DEL ENCARGO DE AUDITORÍA
Para el comité da auditoria, la Gerencia o la administración de la empresa
Dirigida al representante adecuado de la dirección o de los responsables del
gobierno. [El objetivo y alcance de la auditoría]
El comité de auditoría nos ha solicitado que auditamos los estados financieros de la
empresa HUASCARAN SAC, que comprende: El estado de situación financiera a 31 de
diciembre de 2018, y el estado de resultado integral y otro resultado integral, el
estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo por el año
terminado en esa
fecha y las notas a los estados financieros, anexos y representaciones,
incluyendo un resumen de las políticas contables más significativas y otra
información explicativa.
Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de
auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoria con un
enfoque basado en la aplicación de las NIA y Los objetivos de nuestra auditoría
son
Obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su
conjunto están libres de desviaciones materiales, debidas a error o fraude, y el
emitir nuestro informe expresaremos nuestra opinión sobre los estados
financieros. La seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es
garantía de que una auditoria llevada a cabo de conformidad con las NIA,
detectará siempre una desviación material inherente a vuestra empresa, cuando
ésta exista. Las desviaciones pueden surgir de erroro fraudey son consideradas
materiales cuando, individualmente se considere como error material o en su
conjunto hagan un error material (suma de errores tolerables) y se espera que
influyan razonablemente en las decisiones económicas de los usuarios,tomadas
sobre las bases de éstos estados financieros

Declaración da riesgo de auditoría inevitable
Debido a las limitaciones inherentes de una auditoría,junto con las limitaciones
inherentes del control interno ay un riesgo inevitable de que algunos errores de
importancia relativa no pueden detectarse, aunque la auditoria sea planteada y
realizada de acuerdo cori las NIA.
Al hacer nuestra valoración del riesgo, consideramos el control interno relevante
para la preparación de la entidad de los estados financieros con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no
con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno
de la entidad. Sin embargo, les comunicaremos por escrito respecto de
cualesquier deficiencias importantes en el control interno que hayamos
identificado durante la auditoría, relevantes a la auditoría de los estados.
[Responsabilidades del auditor]
Llevaremos a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética. Cormo parte de una auditoría de conformidad con las
NIA, ejercemos el juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional
a lo largo de la planeación y desarrollo de la auditoria. así como que
planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad
razonablede que los estados financieros están libres de errores materiales. Una
auditoría conlleva También:
a) La aplicación deprocedimientos ypruebas deauditoría,para obtenerevidencia
de auditoria sobre las aseveraciones y los importes de los saldos y
transacciones significativas y la información revelada en los estados
financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio profesional,
incluida Identificar y evaluar los riesgos de incorrección material en los
estados financieros, debida a fraude o error………. diseñando y
realizando
procedimientos de auditoria que respondan a esos riesgos, y obtener
evidencia de auditoria suficiente y apropiada para proporcionarlas bases
de nuestra opinión.
b) El riesgo de no delectar desviaciones materiales que resulten de un
fraude es mayor de las que resulten de un error ya que el fraude puede
involucrar colusión

de entre personal clave, falsificación, omisión intencional,
tergiversación, o la anulación de un control interno
c) Al efectuar nuestras evaluaciones del riesgo, tendremos en cuenta
Obtener un entendimiento del control interno relevante para la
reparación de los estados financieros por parte de la entidad auditoría e
identificaremos riesgos inherentes
y de control, con el fin de diseñar procedimientos de auditoria que sean
adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar
una
opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante,
les comunicaremos por escrito cualquier diferencia significativa en el
control interno relevantepara la auditoria de los estados financieros que
identifiquemos durante la realización de la auditoría
d) La auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las
políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones
contables y las revelaciones correspondientes por la dirección., así como
el cumplimiento con
las normas Internacionales de información financiera
e) Evaluar la presentación general, estructura y contenido de los estados
financieros., incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros
representan las transacciones y eventos subyacentes de manera que
alcancen una presentación razonable.
f) Debido a las limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las
limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo Inevitable de
que puedan no detectarse algunos errores materiales, aun cuando la
auditoría se planifiquey ejecute adecuadamente deconformidad con las
NIA
Compromisos de los otros auditores.
Nos comprometemos a:
a) Emplear personal capacitado, según se indica en la presente propuesta
b) Mantener informada a la Gerencia sobre el progreso de nuestro examen
c) Ajustarse al alcance del trabajo indicado y cumplir con los objetivos,
procedimientos e Informes señalados en la presente propuesta, para lo cual,
hemos convenido en que se realice los siguientes procedimientos e
informarnos los resultados de hechos, resultantes del trabajo.
1. Se realizará un inventario listo por muestreo, ya que no asistimos en su
oportunidad al inventario tísico de fin de año

2. Verificación de la documentación que sea a nombre de la empresa
3. Corroborar la documentación con los registros. tarjetas de control y
otros documentos queincluyaninformación sobre los hechos auditados.
Solicitud de comunicaciones escritas
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a [la administración
y, en su caso, los encargados del Gobierno Corporativo], confirmación escrita
concerniente a declaraciones que nos expongan en relación a la auditoria
Responsabilidades de la administración
Realizaremos la auditoria partiendo de la premisa de que la administración y.
cuando proceda, los encargados del Gobierno de vuestra empresa reconocen y
comprenden que son responsables de.
a) La preparación y presentación fiel de los estados financieros de
conformidad con las Normas internacionales de Información financiera;
b) El diseño e implementación del control interno que la administración
considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
libres de Incorrección material, debida a fraude o error; y
c) Proporcionarnos:
(i) Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento y que sea
relevante para la preparación de los estados financieros, tal como
registros, documentación. sistemas de información y ovo material;
(ii) Información adicional que podamos solicitar a la administración para los
enes de la auditoria, y
(iii) Acceso ilimitado a las instalaciones relacionadas con la información
financiera y personas de la entidad de las cuales consideremos necesario
obtener declaraciones y evidencia de auditoria.
d) Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a administración,
y, cuando proceda, o las responsables del gobierno de la entidad, la
confirmación escrita de las manifestaciones, declaraciones o aseveraciones
realizadas respecto a la información financiera, a nuestra atención en relación
con lo auditoria.

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