Tratamiento impositivo del mercado inmobiliario. Grupo Contribuyendo. Prestic

1. Tratamiento impositivo
del mercado inmobiliario

2. Me recomendaron
invertir en el
mercado
inmobiliario. ¿Qué
tributos se pagan?
Te cuento sobre el
mercado y luego
sobre los tributos

3. Ámbito en el cual dos partes
acuerdan las condiciones en las
cuáles se llevará a cabo una
transacción sobre un determinado
bien o servicio.
¿QUÉ ES EL MERCADO ?

4. ¿Y cómo se ponen
de acuerdo?
A ver… mejor
te lo explico
con un gráfico

5. Mercado Inmobiliario Libre
Q0
Excedente del Consumidor
Excedente del Productor
Cantidad (m2)
P0
Precio dólares
por m2

6. Es la diferencia entre lo
que está a dispuesto a
pagar como máximo y lo
que efectivamente le
cobran en el mercado.
Excedente del Consumidor

7. Excedente del Productor
Es la diferencia entre lo que
recibe el vendedor y lo
mínimo que estaba
dispuesto a cobrar según
sus costos.

8. Incidencia de un Impuesto

9. Análisis de Excedentes
El Consumidor pierde
A + B, el Productor
pierde C+D y el
Estado recauda A+D.
Por lo tanto, la
Sociedad pierde A+D

10. Gravámenes nacionales,
provinciales y municipales que
afectan al mercado inmobiliario
IMPUESTOS Y TASAS

11. ¿Construyo
para vender?
¿Compro y
vendo? ¿Compro
para alquilar?
¿Invierto en una
inmobiliaria?
¿Compro como
inversión?

12. IMPUESTOS VIGENTES

13. Construir para obtener un beneficio con
su futura venta. Concepto de empresa
constructora
CONSTRUCCIÓN Y VENTA

14. Gravada por IVA solo la
parte correspondiente a
la obra, no así el
terreno.
Con destino a vivienda:
Gravada a la mitad de la
alícuota.

15. Se aplica a las personas
jurídicas que construyen
y venden, y a las
personas humanas solo
si son operaciones
periódicas, como
edificación y venta en
propiedad horizontal

16. Solo gravadas la venta de las obras de las
empresas constructoras, solo en la parte
correspondiente a la obra.
Si son para vivienda las obras están gravadas
al 10,50 %
Gravada la actividad
habitual realizada en
cada jurisdicción. Con
destino a vivienda: hay
exenciones

17. COMPRAVENTA DE INMUEBLES
Comprar
inmuebles para
venderlos en el
mismo estado
en que fueron
adquiridos

18. Comprar y vender
inmuebles en el
mismo estado: fuera
del objeto del IVA

19. Sociedades: ganancia gravada
Personas humanas: Operaciones
periódicas, Impuesto a las ganancias.
Operaciones no periódicas, Impuesto
a la transferencia de inmuebles

20. Gravados el
fraccionamiento y
venta de inmuebles
y la compraventa
efectuada con
habitualidad

21. LOCACIÓN DE INMUEBLES
Además de los impuestos que
afectan a la actividad, estará
alcanzado por el Impuesto a los
Bienes Personales, Impuesto
inmobiliario e Impuesto municipal por
la propiedad de los inmuebles.

22. Gravadas las locaciones
para conferencias, fiestas
similares y locaciones
comerciales que superen
los $ 1.500
Exentas las locaciones
para vivienda, el
arrendamiento de campos
o si el locatario es un
organismo estatal.

23. Si el locador es una
sociedad: gravadas como
todas sus ganancias
Si el locador es una
persona humana:
gravadas las locaciones de
inmuebles urbanos,
rurales y para recreo

24. Están gravadas las
locaciones, excepto
que sean hasta dos
unidades para
vivienda que no
superen un
determinado monto
de locación.

25. INTERMEDIACIÓN EN LA VENTA
Y LOCACIÓN DE INMUEBLES:
INMOBILIARIAS.
La actividad está gravada en
IVA,
Impuesto a las ganancias e
Impuesto a los ingresos brutos,
por la comisión percibida.

26. COMPRA DE INMUEBLES
PARA INVERSIÓN
IVA: Tendrá incluído el IVA solo si
es una obra nueva.
Impuesto a los bienes personales:
si el total del patrimonio supera el
monto establecido.
Impuesto inmobiliario: según la
valuación fiscal del inmuebles
Impuesto municipal: calculado
según la superficie

27. ¿Se puede
dinamizar el
mercado
inmobiliario con
reformas
tributarias?
Tengo algunas
ideas, pero
sería motivo
para un debate.

28. Seguimos
contribuyendo . . .
Fernando Montemerlo
Jorge Abayu
Daniel Boveri

29. BIBLIOGRAFÍA
➢ Ley de Impuesto al valor agregado Nº
23.349
➢ Ley de Impuesto a las ganancias Nº
20.628
➢ Ley de Impuesto a los bienes
personales Nº 23.966
➢ Código fiscal de la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires Ley Nº 541
➢ Código fiscal de la Provincia de
Buenos Aires Ley Nº 10.397
➢ Ley de Impuesto a la transferencia de
inmuebles Nº 23.905

30. ORIGEN DE LAS IMÁGENES
➢ Diapositiva 1: www.dreamstime.com
➢ Diapositiva 2: www.dreamstime.com
➢ Diapositiva 3: www.dreamstime.com
➢ Diapositiva 4: www.dreamstime.com
➢ Diapositiva 5: www.marketingdirecto.com/digital-general/social-
media-marketing/economia-2-0-%C2%BFcual-es-el-valor-de-los-
datos-en-las-redes-sociales/
➢ Diapositiva 6: https://blog.neogrid.com/page/3/
➢ Diapositiva 7: http://footage.framepool.com/es/shot/456676834-
decrepito-cobrar-alepo-vender
➢ Diapositiva 8: www.mercadoytransparencia.org/noticia/un-
banco-deber%C3%A1-pagar-por-un-embargo-mal-hecho
➢ Diapositiva 9: http://www.marketingguerrilla.es/dos-cosas-muy-
sencillas-que-marcan-la-diferencia-entre-ganadores-y-
perdedores/

31. ➢ Diapositiva 10: www.iprofesional.com
➢ Diapositiva 11: www.bigstockphoto.mx
➢ Diapositiva 12: www.bolsamania.com,
www.presupuestofamiliar.com.ar; eco-nomicas.com.ar;
www.rionegro.com.ar; slideplayer.es;
noticiasconobjetividad.wordpress.com;
contribuyente.gesell.gob.ar
➢ Diapositiva 13: www.dreamstime.com
➢ Diapositiva 14: www.portailconstructo.com; www.bolsamania.com
➢ Diapositiva 15: www.interempresas.net;
www.presupuestofamiliar.com.ar
➢ Diapositiva 16: www.dreamstime.com; slideplayer.es
➢ Diapositiva 17: www.hinoruzhabitat.com
➢ Diapositiva 18: www.cotizacion-dolar.com.ar;
www.bolsamania.com
➢ Diapositiva 19: www.dreamstime.com
➢ Diapositiva 20: www.dreamstime.com; slideplayer.es
➢ Diapositiva 21: www.iprofesional.com
➢ Diapositiva 22:www.dreamstime.com; www.bolsamania.com

32. ➢ Diapositiva 23: www.iprofesional.com;
www.presupuestofamiliar.com.ar
➢ Diapositiva 24: www.dreamstime.com; slideplayer.es
➢ Diapositiva 25: asesoriaalicante.blogspot.com
➢ Diapositiva 26: www.dreamstime.com
➢ Diapositiva 27: www.dreamstime.com
➢ Diapositiva 28:
http://www.elianatardio.com/2014/03/07/agradecimiento-razones-
gracias/