FS<FSSFSAF

1. CPC Ana Pacherres R.
LIBRO DIARIO

2. “Es un libro obligatorio para todo comerciante”
FINES TRIBUTARIOS:
Generador de
Rentas de
Tercera
Categoría
Régimen General
del Impuesto a la
Renta
Personas naturales o
Jurídicas
(Ingresos sobrepasen
las 150 UIT’s )
SUJETOS OBLIGADOS

3. Personas naturales o
jurídicas generadoras
de rentas de tercera
categoría
(Régimen General)
Ingresos Brutos
Anuales superiores a
150 UIT
Se encuentran
obligados a llevar
Libro Diario
Ingresos Brutos
Anuales menores o
iguales a 150 UIT
Libro Diario - Formato
Simplificado

4. TIPOS DE ASIENTOS
 Apertura del ejercicio gravable
 Operaciones del mes
 Ajuste de operaciones de meses
anteriores de ser el caso
 Ajustes de operaciones del mes
 Cierre del ejercicio gravable

5. ¿Qué información debe contener?
CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
a) Número correlativo del
asiento contable o código
único de la operación
b) Fecha de la operación
c) Glosa o descripción de la
naturaleza de la operación
registrada
d) Referencia de la operación En el caso el deudor lleve su libro en
forma manual indicando:
(i) Código del Libro o Registro donde se
registró ( tabla 8)
(ii) Número correlativo del registro o
código único de la operación.
(iii) Número del documento sustentatorio

6. CONTENIDO
MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
e) Cuenta contable
indicando:
i) Código de la cuenta
y a nivel de
subcuentas.
ii) Denominación de la
cuenta y a nivel de
subcuentas
Desagregado como mínimo a nivel de dígitos
establecidos en el Plan Contable General
Vigente.
Mínimo:
Aquellos sujetos que utilicen el PCGE
utilizarán cuentas contables desagregadas a
nivel mínimo de cinco (5) dígitos: :
f) Movimiento i) Debe, ii) Haber
g)Totales

7. NÚMERO
CORRELA
TI-VO DEL
ASIENTO
O
CÓDIGO
ÚNICO DE
LA
OPERACI
ÓN
FE-CHA
DE
LA O-
PE-RA-
CIÓN
GLOSA O
DES-CRIP-
CIÓN
DE
LA OPERA-
CIÓN
REFERENCIA DE LA
OPERACIÓN
CUENTA
CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-
MIEN-TO
CÓDIGO
DEL
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
NÚME-
RO
CORRE-
LATIVO
NÚMERO
DEL DO-
CUMENT
O
SUSTEN-
TATORIO
CÓ-
DI-
GO
DENOMI
-
NACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO”
TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE 2009
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC
Codificación Interna
de la empresa
(contabilidad
computarizada).
Ejemplo:
14 Registro de Ventas e
Ingresos
Solo si la contabilidad
se lleva
en forma manual
Si se utiliza un número
Mayor a 4 dígitos es optativo
consignar la denominación

8. CPC Ana Pacherres R.
LIBRO MAYOR

9. “Es un libro obligatorio para todo comerciante”
FINES TRIBUTARIOS:
Generador de
Rentas de
Tercera
Categoría
Régimen General
del Impuesto a la
Renta
Personas naturales o
Jurídicas
(Ingresos sobrepasen
las 150 UIT’s )
SUJETOS OBLIGADOS

10. CONTENIDO MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
a) Fecha de la operación
b) Número correlativo de la
operación en el Libro Diario
Para los casos de contabilidad manual
c) Cuenta contable asociada
a la operación.
Según lo siguiente:
i) Código y/o denominación de la cuenta
contable, según el Plan de Cuentas utilizado
ii) Denominación de la cuenta contable
Se podrá colocar esta información como
datos de cabecera de considerarlo necesario
d) Glosa o descripción de la
naturaleza de la operación
registrada
REQUISITOS ESPECIFICOS

11. CONTENIDO
MENSUAL
DIARIO GENERAL
DETALLE
f) Saldos y
Movimientos de la
cuenta
i) Saldo deudor de ser el caso
ii) Saldo acreedor del ser el caso
g)Totales

12. Operaciones a Registrar en Libro Diario
La empresa Acuario S.A. al cierre del
ejercicio 2009 encontró dentro de sus
almacenes bienes que se encuentran
deteriorados. Por consiguiente ajusta el
valor de dichos bienes a cero. El 02 de
enero 2010 se destruyen los bienes, ¿cuál
es el registro contable que se debe
efectuar? (El valor en libros de dichos
bienes es de S/. 10,057.00).
1.-

13. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RACIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
091007 02.01.2009 Por la destrucción de
los bienes
deteriorados.
29 DESVALORIZACIÓN DE
EXISTENCIAS 10,057.00
291 Mercaderías
2911 Mercaderías Manufacturadas
29111 Mercaderías deterioradas
20 MERCADERÍAS
10,057.00
209 Mercaderías
2091 Mercaderías Manufacturadas
20911 Mercaderías deterioradas
S/. 10,057.00 S/. 10,057.00
FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO”
TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE 2009
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC
Van
Divisionaria
y
Subdivisionaria
s Sugerida

14. Operaciones a Registrar en Libro Diario
Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY
S.A. efectúo la venta de bienes con
Factura N° 001-1207 a la empresa
Tesoro S.A. por el importe ascendente
a S/.1,500.00 más IGV.
2.-

15. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
10,057.00 10,057.00
091008 05.01.2009 Por la venta de bienes
efectuada según Factura
N° 1207
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES - TERCEROS 1,785.00
121 Facturas, boletas y Otros Comprobantes
por Cobrar
1212 Emitidas en Cartera
12121 Empresa Tesoro S.A.
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
285.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV – Cuenta Propia
70 VENTAS 1,500.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
S/.
11,842.00
S/.
11,842.00
TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE 2009
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC
Van
Vienen
Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida

16. Operaciones a Registrar en Libro Diario
Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado
con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar
sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la
obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a
la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en
nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00
3.-
Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº
003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes
de enero.

17. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
11,842.00 11,842.00
091009 05.01.2009 Por el registro de la
indemnización
acordada a recibir
16 CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS - TERCEROS 1,400.00
162 Reclamaciones a Terceros
1624 Indemnizaciones
16241 Empresa de Transportes S.A.C.
75 INGRESOS DE GESTIÓN
1,400.00
759 Otros ingresos de gestión
7592 Indemnizaciones
75921 Indemnización de bienes
S/.
13,242.00
S/.
13,242.00
TOTALES
Van
Divisionaria y
Subdivisionarias
Sugerida
Vienen

18. Operaciones a Registrar en Libro Diario
Con fecha 09 de enero se efectúa la
cobranza de la Factura 001-1207. No
obstante se sabe que ELY S.A. es Agente
de Retención y esta obligada a retener a
la Empresa Tesoro S.A. el 6%.
4.-

19. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
13,242.00 13,242.00
091010 09.01.2009 Por el Cobro de F/001-1207. 10 CAJA Y BANCOS 1,677.90
104 Cuentas Corrientes en
instituciones operativas
1041 Cuentas Corrientes operativas
10411 Cuentas Corrientes operativas
en MN
40 TRIBUTOS Y APORTES
AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
107.10
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40114 IGV- Régimen de retenciones
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES-
TERCEROS
1,785.00
121 Facturas, boletas y Otros
Comprobantes por Pagar
1212 Emitidas en Cartera
12121 Empresa Tesoro S.A.
S/.
15,027.00
S/.
15,027.00
TOTALES
Van
Vienen

20. Operaciones a Registrar en Libro Diario
El 20 de enero la empresa Fito S.A nos
solicita un préstamo de S/. 186,000 por
18 meses con un interés anual simple del
24%. Se acuerda que la obligación nos
cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál
es el asiento por la provisión del
préstamo otorgado y el devengo del
interés?.
5.-

21. NÚMERO
CORRELATI-
VO DEL
ASIENTO
O
CÓDIGO
ÚNICO DE
LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-
CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
15,027.00 15,027.00
091011 20.01.2009 Por el préstamo otorgado
a la empresa FITO S.A.
16 CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS - TERCEROS 252,960.00
161 Préstamos
1612 Sin garantía
16123 Empresa Fito S.A 186,000.00
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
16313 Empresa Fito S.A 66,960.00
49 PASIVO DIFERIDO 66,960.00
(*)
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en
transacciones con terceros
49313 Empresa Fito S.A
10 CAJA Y BANCOS 186,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
10411 Cuentas Corrientes MN
S/. S/.
TOTALES
Van
Vienen
S/. 186,000 X 24% (tasa anual) = 44,640.00
Importe mensual de intereses:
44,640.00 /12 meses = 3,720.00
Importe por 18 meses = 66,960.00
(*)

22. Operaciones a Registrar en Libro Diario
Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A.
nos emite la Factura 001-602 por el
servicio de alquiler de oficinas a S/. 4,760
(incluido IGV).
6.-
Con fecha 28 enero se efectúa la
cancelación de la Factura 001-602 y se
realiza el depósito correspondiente a la
detracción (12%) a la que se encuentra
sujeta la operación.
7.-

23. NÚMERO
CORRELATI-
VO DEL
ASIENTO
O
CÓDIGO
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-RA-
CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
267,987.00 267,987.00
091012 23.01.2009 Por el reconocimiento
del alquiler de oficinas
Según FA 001-602
63 GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOS POR
TERCEROS
4,000.00
635 Alquileres
6352 Alquiler de Oficinas
63521 Oficinas Administrativas
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
760.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV- Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS
4,760.00
421 Facturas, boletas y Otros
Comprobantes por Pagar
4212 Emitidas
42121 Empresa DMA S.A.
S/.
272,747.00
S/.
272,747.00
TOTALES
Van
Vienen
Divisionaria
y
Subdivisionarias
Sugerida

24. NÚMERO
CORRELATI-
VO DEL
ASIENTO
O
CÓDIGO
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
272,747.00 272,747.00
091013 28.01.2009 Por el pago de la
Obligación según FA
001-602
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS
4,188.80
421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes
por Pagar
4212 Emitidas
10 CAJA Y BANCOS 4,188.80
101 Cuentas Corrientes
1041 Cuentas Corrientes en instituciones
Financieras
091014 28.01.2009 Por el empoce del 12%
de Detracción FA 001-
602
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS
571.20
421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes
por Pagar
4212 Emitidas
10 CAJA Y BANCOS 571.20
101 Cuentas Corrientes
1041 Cuentas Corrientes en instituciones
Financieras
S/.
277,507.00
S/.
277,507.00
TOTALES
Van
Vienen

25. Operaciones a Registrar en Libro Diario
El 20 de enero la empresa Fito S.A nos
solicita un préstamo de S/. 186,000 por
18 meses con un interés anual simple del
24%. Se acuerda que la obligación nos
cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál
es el asiento por la provisión del
préstamo otorgado y el devengo del
interés?.
5.-

26. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
277,507.00 277,507.00
091015 30.01.2009 Por los intereses
devengados al 1er
mes (Préstamos a
empresa FITO S.A.
49 PASIVO DIFERIDO 3,720.00
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones
con terceros
49313 Empresa Fito S.A
77 INGRESOS FINANCIEROS 3,720.00
772 Rendimientos Ganados
7723 Préstamos Otorgados
77233 Empresa Fito S.A
S/.
281,227.00
S/.
281,227.00
TOTALES
Van
Vienen

27. Operaciones a Registrar en Libro Diario
Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado
con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar
sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la
obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a
la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en
nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00
3.-
Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº
003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes
de enero.

28. NÚMERO
CORRELATI
-VO DEL
ASIENTO
O
CÓDIGO
ÚNICO DE
LA
OPERACIÓ
N
FECHA DE
LA OPE-RA-
CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
281,227.00 281,227.00
091016 30.01.2009 Por el servicio
prestado en enero
(indemnización) FA
003-520
63 GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS 380.00
631 Transportes, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
72.20
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV – Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS 452.20
421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por
Pagar
4212 Emitidas
42122 Empresa de Transportes S.A.C
S/.
281,679.20
S/.
281,679.20
TOTALES
Van
Vienen

29. NÚMERO
CORRELATI-VO
DEL ASIENTO
O
CÓDIGO ÚNICO
DE LA
OPERACIÓN
FECHA DE
LA OPE-
RA-CIÓN
GLOSA O DES-
CRIPCIÓN
DE
LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN
MOVI-MIEN-TO
CÓ-
DI-
GO DENOMINACIÓN
D
E
B
E
H
A
B
E
R
281,679.20 281,679.20
091017 30.01.2009 Por la compensación
de las deudas
(Empresa de
Transportes S.A.C)
FA 003-520
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES- TERCEROS 452.20
421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes
por Pagar
4212 Emitidas
42122 Empresa de Transportes S.A.C
16 CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS - TERCEROS 452.20
162 Reclamaciones a Terceros
1624 Indemnizaciones
16241 Empresa de Transportes S.A.C.
S/.
282,131.40
S/.
282,131.40
TOTALES
Van
Vienen

30. CPC Ana Pacherres R.
LIBRO MAYOR

31. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
01.01.2009 SALDO INICIAL 270,700.00
09.01.2009 Por el Cobro de FA/ 001-1207 1,677.90
20.01.2009 Por el préstamo otorgado 186,000.00
28.01.2009 Por la cancelación de FA/ 001-602 4,188.80
28.01.2009 Por el empoce del 12% (Detracción FA 001-
602)
571.20
S/.
272,377.90
S/.
190,760.00
TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 CUENTAS CORRIENTES MN
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita
relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
FORMATO 6.1: “LIBRO MAYOR”

32. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según
FA 001-1207
1,785.00
09.01.2009 Por el cobro de la Factura 001-1207 1,785.00
S/. 1,785.00 S/. 1,785.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 12121 Empresa Tesoro S.A.

33. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Por el préstamo otorgado a la empresa
FITO S.A.
186,000.00
S/.
186,000.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16123 Empresa FITO S.A.

34. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por el registro de la indemnización
acordada a recibir.
1,400.00
30.01.2009 Por la compensación de deudas (FA
003-520)
452.20
S/.
1,400.00
S/.
452.20
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16241Empresa de Transportes S.A.C

35. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Por los intereses correspondientes al
préstamo otorgado a la empresa FITO
S.A.
66,960.00
S/.
66,960.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16313 Empresa FITO S.A.

36. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
31.12.2008 Por la reclasificación de mercaderías
por la desvalorización de existencias.
10,057.00
02.01.2009 Por la destrucción de mercaderías
deteriadas.
10,057.00
S/.
10,057.00
S/.
10,057.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 20911 Mercaderías deterioradas

37. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
31.12.2008 Por la reclasificación de mercaderías
pro la desvalorización de existencias.
10,057.00
02.01.2009 Por la destrucción de mercaderías
deteriadas.
10,057.00
S/.
10,057.00
S/.
10,057.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 29111 Mercaderías deterioradas

38. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según
FA 001-1207
285.00
23.01.2009 Por el servicio de alquiler de oficina
según FA 001-602
760.00
30.01.2009 Por el servicio prestado en enero
(indemnización) FA 003-520
72.20
S/. 832.20 S/. 285.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 40111 IGV – CUENTA PROPIA
TOTALES

39. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
23.01.2009 Por el reconocimiento del alquiler de
oficinas según FA 001-602
4,760.00
28.01.2009 Por la cancelación de la FA 001-602 4,188.80
28.01.2009 Por el empoce de la detracción (12%)
FA 001-602
571.20
S/. 4,760.00 S/. 4,760.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42121 Empresa DMA S.A.

40. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
30.01.2009 Por el servicio prestado en enero
(indemnización) FA 003-520
452.20
30.01.2009 Por la compensación de deudas (FA
003-520)
452.20
S/.
452.20
S/.
452.20
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42122 Empresa de Transportes S.A.C

41. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Por el préstamo e intereses otorgado a
la empresa FITO S.A.
66,960.00
30.01.2009 Por los intereses devengados al primer
mes.
3,720.00
S/.
3,720.00
S/.
66,960.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 49313 Empresa FITO S.A.

42. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
30.01.2009 Por el servicio prestado en enero
(indemnización) FA 003-520
380.00
S/.
380.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63111 De Carga
TOTALES

43. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
23.01.2009 Por el reconocimiento del alquiler de
oficinas Según FA 001-602
4,000.00
S/.
4,000.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63521 Oficinas Administrativas
TOTALES

44. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según
FA 001-1207
1,500.00
S/. 1,500.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 70111 Terceros
TOTALES

45. FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 Por el registro de la indemnización
acordada a recibir.
1,400.00
S/.
1,400.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 75921 Indemnización de bienes
TOTALES

46. TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIÓN
NÚMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA
OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009 Por los ingresos devengados al 1er
mes.
3,720.00
S/.
3,720.00
PERÍODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A.
CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 77233 EMPRESA FITO S.A.

47. CPC Ana Parreches R.
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS
A ASUNTOS TRIBUTARIOS
RES. 234-2006/SUNAT