3 presupuesto de_caja (1)

DIPLOMADO EN ADMINISTRACIÓN
MÓDULO 5 : CONTABILIDAD PARA NO
CONTADORES
Facilitador : Luis Enrique Torres Sánchez

LOGRO DEL MÓDULO
• El participante analiza la
situación financiera y
contable de la empresa con
la finalidad de tomar las
mejores decisiones que lo
lleven a optimizar la
rentabilidad del negocio.

Sesión 3 : Presupuesto de Caja

DEFINICIÓN
• También llamado Flujo de Caja,
Presupuesto de Efectivo o Cash Flow.
• Herramienta Fundamental de Planeación
Financiera a Corto Plazo
• Proyección de Entradas y Salidas Futuras
de efectivo de una empresa u organización
en un período determinado.
• Útil para estimar requerimientos de
efectivo a Corto Plazo (Previsión).

OBJETIVOS
• Determinar la probable posición de caja al
final de cada período como resultado de
las operaciones planificadas. (Toma de
Decisiones).
• Identificar los excedentes o déficits de
efectivo por período.
• Establecer la necesidad de financiamiento
y/o disponibilidad de efectivo ocioso para
su inversión

OBJETIVOS
• Coordinar el efectivo con:
 El total de Capital de Trabajo.
 Ingresos por Ventas.
 Costos y Gastos.
 Inversiones.
 Pasivos.
 Sus decisiones afectan de manera directa al
Flujo de Efectivo de la Empresa.

OBJETIVOS
• Establecer una base sólida para la vigilancia
continua de la Posición de Caja.
• Determinar si las políticas de cobro y de
pago son las más adecuadas para la empresa.

COMPONENTES
• Ingresos o Entradas de Efectivo
• Egresos o Salidas de Efectivo
• Flujo de Efectivo Neto
• Efectivo Final
• Financiamiento y/o Excedente de Efectivo

INGRESOS DE EFECTIVO
• Ventas al Contado
• Cobranza
• Ingresos Financieros
• Préstamos Recibidos: Corto Plazo, Largo
Plazo
• Dividendos
• Otros

EGRESOS DE EFECTIVO
• Pago a Proveedores
• Remuneraciones de Personal
• Comisiones
• Servicios
• Impuestos
• Dividendos
• Amortizaciones de Deudas
• Gastos Financieros
• Inversiones
• Otros

FLUJO DE EFECTIVO NETO
FEN = INGRESOS - EGRESOS

EFECTIVO FINAL
EF = FEN + SALDO DE EFECTIVO INICIAL

FINANCIAMIENTO
REQUERIDO
Si:
EFECTIVO FINAL (EF) < SALDO MÍNIMO REQUERIDO (SM)
EXCEDENTE DE EFECTIVO
Si:
EFECTIVO FINAL (EF) > SALDO MÍNIMO REQUERIDO (SM)

PRESUPUESTO DE CAJA DE INDUSTRIAS "FENIX"
Enero Febrero Marzo
Conceptos
Ingresos de Efectivo Totales 210,000 320,000 340,000
Menos: Egresos de Efectivo Totales 213,000 418,000 305,000
Flujo de Efectivo Neto -3,000 -98,000 35,000
Más: Saldo de Efectivo Inicial 50,000 47,000 -51,000
Efectivo Final 47,000 -51,000 -16,000
Menos: Saldo Mínimo de Efectivo 25,000 25,000 25,000
Total Financiamiento Requerido (Documentos por Pagar) 0 -76,000 -41,000
Saldo Excedente de Efectivo (Inversiones Financieras) 22,000 0 0
Importe Negativo (Déficit)
(Enero - Marzo de 2013)

INGRESOS DE EFECTIVO PROYECTADO DE INDUSTRIAS "FENIX"
Conceptos Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo
Pronóstico de Ventas S/. 100,000 S/. 200,000 S/. 400,000 S/. 300,000 S/. 200,000
Ventas en Efectivo 20% S/. 20,000 S/. 40,000 S/. 80,000 S/. 60,000 S/. 40,000
Cobranza de Cuentas por Cobrar
- En un Mes 50% 50,000 100,000 200,000 150,000
- En dos Meses 30% 30,000 60,000 120,000
Otros Ingresos de Efectivo 30,000
Ingresos de Efectivo Totales S/. 210,000 S/. 320,000 S/. 340,000

EGRESOS DE EFECTIVO PROYECTADO DE INDUSTRIAS "FENIX"
Compras (70% de Ventas) 70% S/. 70,000 S/. 140,000 S/. 280,000 S/. 210,000 S/. 140,000
Compras en Efectivo 10% S/. 7,000 S/. 14,000 S/. 28,000 S/. 21,000 S/. 14,000
Pagos de C/P: Ctas. por Pagar
- En un Mes 70% 49,000 98,000 196,000 147,000
- En dos Meses 20% 14,000 28,000 56,000
Pago de Renta (Alquileres) 5,000 5,000 5,000
Sueldos y Salarios 48,000 38,000 28,000
Pago de Impuestos 25,000
Desembolsos en Activo Fijo 130,000
Pago de Intereses 10,000
Pago de Dividendos en Efectivo 20,000
Pagos del Principal (Préstamos) 20,000
Egresos de Efectivo Totales S/. 213,000 S/. 418,000 S/. 305,000

Enero Febrero Marzo
Conceptos
Ingresos de Efectivo Totales 210,000 320,000 340,000
Menos: Egresos de Efectivo Totales 213,000 418,000 305,000
Flujo de Efectivo Neto -3,000 -98,000 35,000
Efectivo Final 47,000 -51,000 -16,000
T o ta l de F ina nc iamie nto R e que rido (D o c ume nto s po r P a ga r) 0 -76,000 -41,000
S a ldo Exc e de nte de Efe c tiv o (Inv e rs io ne s F ina nc ie ra s ) 22,000 0 0
Importe Negativo (Déficit)

INGRESOS:
Pronóstico de Ventas S/. 100,000 S/. 200,000 S/. 400,000 S/. 300,000 S/. 200,000
Ventas en Efectivo 20% S/. 20,000 S/. 40,000 S/. 80,000 S/. 60,000 S/. 40,000
Cobranza de Cuentas por obrar
- En un Mes 50% 50,000 100,000 200,000 150,000
- En dos Meses 30% 30,000 60,000 120,000
Otros Ingresos de Efectivo 30,000
TOTAL INGRESOS S/. 210,000 S/. 320,000 S/. 340,000
EGRESOS :
Compras (70% de Ventas) 70% S/. 70,000 S/. 140,000 S/. 280,000 S/. 210,000 S/. 140,000
Compras en Efectivo 10% S/. 7,000 S/. 14,000 S/. 28,000 S/. 21,000 S/. 14,000
Pagos de C/P: Ctas. por Pagar
- En un Mes 70% 49,000 98,000 196,000 147,000
- En dos Meses 20% 14,000 28,000 56,000
Pago de Renta (Alquileres) 5,000 5,000 5,000
Sueldos y Salarios 48,000 38,000 28,000
Pago de Impuestos 25,000
Desembolsos en Activo Fijo 130,000
Pago de Intereses 10,000
Pago de Dividendos en Efectivo 20,000
Pagos del Principal (Préstamos) 20,000
TOTAL EGRESOS S/. 213,000 S/. 418,000 S/. 305,000
FLUJO DE EFECTIVO NETO S/. -3,000 S/. -98,000 S/. 35,000
EFECTIVO FINAL S/. 47,000 S/. -51,000 S/. -16,000
Total de Financiamiento Requerido (Documentos por Pagar) 0 -76,000 -41,000
Saldo Excedente de Efectivo (Inversiones Financieras) 22,000 0 0
Importe Negativo = Déficit

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