recursos financieros

1. MAESTRIA EN DOCENCIA Y GESTIÓN EDUCATIVA
Módulo: GESTION DE RECURSOS
FINANCIEROS
RESPONSABLES
FRANCISCA GLADYS PINEDA CHERO LIKI JAEL GONZALES DIAZ
EVELYN JANNETH ZULOETA ZULOETA AMELIA MILAGROS ODAR HORNA
AMADO MALCA VILLALOBOS CARMEN MORA ZEÑA
LEONARDO VALDIVIA VELASQUEZ
Docente:
Mg. C.P.C. ELVIA MARGOT LOPEZ ALEGRE
Lambayeque, Febrero 2012

3.  Es un método para combinar y coordinar
inteligentemente todas las fuerzas que integran
la organización de una empresa en un único plan
de acción, basado en la experiencia pasada y en
las expectativas que se espera que se presente en
el futuro del negocio y de la economía nacional e
internacional.

4.  “Plan de acción detallado, expresado en
términos cuantitativos, que engloba diversos
aspectos de la actividad de una Empresa , para
un periodo determinado”.

5. QUÉ QUIÉN
ES LO QUE SE
LO VA A HACER
VA A HACER
EL
PRESUPUESTO
CON QUÉ
MEDIOS (MATERIALES,
FINANCIEROS,
HUMANOS, ETC)

7.  Como instrumento de planificación
 Es un medio para coordinar e integrar
 Es un vehículo de comunicación
 Es un mecanismo de control
 Es un resorte de motivación

8.  El presupuesto no es un ideario de intenciones
 Sea coherente
 Evalué sus posibilidades
 El presupuesto es cosa de todos
 El presupuesto es una herramienta de gestión
 El presupuesto no es independiente
 ¿Y que presupuesto?
 Establezca responsables
 No todo se traduce en numeros
 Presupueste de forma racional

9. PRESUPUESTO DE
OPERACIONES
Personal
Comerciales
Presupuesto de Presupuesto de Presupuesto de
ventas producción gastos generales
Generales
Inversiones
PRESUPUESTO DE
INVERSIONES Desinversiones
Presupuesto de
PRESUPUESTO costo de capital
FINANCIERO Presupuesto
de efectivo
Balance
PRESUPUESTO previsional
DEL EJERCICIO
Cuenta de
resultados
previsional

11. Representa las inversiones a realizar una entidad en materia de activos fijos e
intangibles.
Las inversiones responden a decisiones de largo plazo.
Para crecer o permanecer una empresa debe realizar inversiones en bienes
capitales cuya finalidad es:
Mantener y conservar su capacidad de producción
Preservar o mejorar el rendimiento de los activos
Expandir sus actividades
Al realizar la planificación a largo plazo se determinan estrategias sobre
nuevas inversiones en activos fijos incluyendo en cada presupuesto anual
las inversiones de capital que corresponden a ese periodo.

12.  Las inversiones que debe tomarse en consideración dentro del
presupuesto financiero es que el estado de situación financiera será
afectada por las nuevas adquisiciones.
 Las inversiones puede significar ahorros o disminuciones de costo, y
también incrementaran los beneficios, repercutiendo en los aspectos:
 - Patrimonial: estructura del activo
 - Económico: rendimiento de la inversión.
 - Financiero: fuentes de financiamiento.
 El presupuesto de inversiones, obliga a las distintas áreas, a que deben de
presentar su propuesta de incorporación de nuevos bienes con la debida
anticipación y fundamentación.

13.  Exceso (sobre – inversión):
se aumentan los costos – capacidad
ociosa – y baja rentabilidad.
 Faltante (sub – inversión):
cae la producción, la venta
y se arriesga el mercado.
.

14.  Prever las inversiones y la Financiación.
 Prever las repercusiones de las inversiones y su
financiación sobre los gastos e ingresos del período
considerado y de los futuros.
 Conocer las compras e ingresos a distribuir en varios
períodos, que tendrán una repercusión sobre
presupuesto de Tesorería.

15. Para llegar a este presupuesto, se debe tomar
en cuenta los presupuestos operativos y el
presupuesto de inversiones, podemos realizar
un análisis eminentemente financiero a través
de la construcción del presupuesto de
efectivo.

16. SALIDAS DE
EFECTIVO
INGRESOS DE
EFECTIVO
Cuentas por pagar
Compra de materiales
Pago mano de obra
Ventas Costos de fabricacion
Cobranzas Pago de sueldos
Prestamos Otros gastos
Otros Gratificaciones
Aporte EsSalud
Deposito por CTS
Remuneraciones de contratados
Gastos financieros
IGV, AFP, Renta, otros

17. ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

18. Se llaman activos a todos los recursos
tangibles e intangibles que posee un
negocio de los cuales se espera obtener un
beneficio en el futuro.
Algunos ejemplos de activo son el dinero en
efectivo, las mercaderías, las facturas y
documentos pendientes de cobranza, la
infraestructura del ente.

19.  Caja y bancos: El saldo de esta cuenta sera el saldo
acumulado final consignado en el flujo de caja
 Clientes: El saldo de esta cuenta figurara el saldo
final de las cuentas por cobrar a los clientes
 Otras cuentas por cobrar: el saldo se obtiene igual
a la de clientes.
 Existencias: Aquí encontramos las mercaderías,
materias primas, productos terminados, embalajes
y otros,
 Otros activos: En este rubro se consignara los
saldos de otras cuentas del activo.

20. Son todas las partidas que representan obligaciones
de la empresa.
El pago debe efectuarse durante su ciclo operacional
 Tributos por pagar: obligaciones por impuestos
 Remuneraciones por pagar: sueldos a los
trabajadores
 Proveedores: instituciones que proveen de enseres
a la empresa.
 Cuentas por pagar diversas: remuneraciones y
participaciones
 Otros pasivos: Obligaciones superior a un año

21. Representa todos los recursos aportados
por los socios
 Capital: aporte de los socios de la empresa
 a nivel financiero
 Reservas: montos acumulados por
detracciones de utilidades
 Resultados acumulados: son las utilidades
no repartidas

22. PRESUPUESTO DE VENTAS
Mes Enero Febrero Marzo
Venta 100000 150000 200000
IGV 18000 27000 36000
Total 118000 177000 236000
Contado 40% 47200 70800 94400
A 30 días 30% 0 35400 53100
A 60 días 30% 0 0 35400
Total 47200 106200 182900

23. PRESUPUESTO DE COMPRAS
Mes Enero Febrero Marzo
Compra 50000 100000 150000
IGV 9000 18000 27000
Total 59000 118000 177000
Contado 20% 11800 23600 35400
A 30 días 30% 0 17700 35400
A 60 días 50% 0 0 29500
Total 11800 41300 100300

24. PLANILLA DE SUELDOS
Concepto Importe (S/.)
Sueldo 1000
Descuento AFP 11.3% 113
Neto a pagar 887
Sobrecargas laborales (42.30%) 423

25. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
ENERO S/. FEBRERO S/. MARZO S/.
Ventas 100000 150000 200000
(-) Costo de ventas 50000 100000 150000
UTILIDAD BRUTA 50000 50000 50000
GASTOS OPERATIVOS
Administración
Sueldos 1000 1000 1000
Aportes del empleador 423 423 423
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 1423 1423 1423
UTILIDAD OPERATIVA 48577 48577 48577
Impuesto a la renta 30% 14573 14573 14573
UTILIDAD NETA 34004 34004 34004

26. FLUJO DE CAJA
Concepto Enero Febrero Marzo
INGRESOS
Ventas y Cobranzas 47 200 106 200 182 900
TOTAL INGRESOS 47 200 106 200 182 900
EGRESOS
Pago a proveedores 11 800 41 300 100 300
Pago de planilla 887 887 887
Pago de IGV 0 9 000 9 000
Pago a la AFP 0 113 113
Pago de aportes 0 90 90
TOTAL EGRESOS 12 687 51 390 110 390
SALDO DEL MES 34 513 54 810 72 510
SALDO ACUMULADO 34 513 89 323 161 833

27. BALANCE GENERAL
ACTIVO ENERO S/. FEBRERO S/. MARZO S/. PASIVO ENERO S/. FEBRERO S/. MARZO S/.
Caja bancos 34513 89303 161793 Tributos por pagar 9090 9090 9090
Clientes 70800 141600 194700 IGV 9000 9000 9000
Venta 118000 177000 236000 Devengado del mes 9000 9000 9000
(-) Cobranza 47200 106200 182900 (-) Pagos del mes 0 9000 9000
Saldo del mes 70800 70800 53100 Saldo del mes 9000 0 0
Saldo acumulado 70800 141600 194700 Saldo acumulado 9000 9000 9000
Aportes del empleador 90 90 90
TOTAL ACTIVO 104980 230903 356493 Devengado del mes 90 90 90
(-) Pago del mes 0 90 90
Saldo acumulado 90 90 90
Proveedores 47200 123900 140600
Compras 59000 118000 177000
(-) Pago del mes 11800 41300 100300
Saldo del mes 47200 76700 16700
Saldo acumulado 47200 123900 200600
Ctas. por pagar diversas 113 113 113
AFP 113 113 113
Devengado del mes 113 113 113
(-) Pagos del mes 0 113 113
Saldo del mes 113 113 113
Saldo acumulado 113 113 113
TOTAL PASIVO 56403 133103 209803
PATRIMONIO
Antes de imp. a la Renta 48577 97154 145731
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 104980 230903 356493

28. Es una provisión de recursos que
permitirán a la Institución Educativa
financiar las metas de las actividades
previstas en el Plan Anual de Trabajo.
El presupuesto indica con cuántos se
cuenta y cuánto costarán las actividades
que se realizan durante el año

29. PRESUPUESTO DE UNA I.E
INSTRUMENTO DE GESTION
DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS DE LA I.E.
OBJETIVOS FINES PRINCIPIOS. ELEMENTOS.
ESTIMAR Y INSTRUMENTO DE
CALCULAR DESARROLLO RECURSOS
PROGRAMACION. RECURSOS
ECONOMICO Y ORDINARIO
UNIVERSALIDAD. DIRECTAMENTE
SOCIAL
EXCLUSIVIDAD. RECAUDADOS
NECESIDADES UNIDAD.
DE RECURSOS SINCERIDAD.
ESPECIFIDAD.
INSTRUMENTO PERIODICIDAD.
FUENTES DE DE CLARIDAD.
INGRESO ADMINISTRACION EQUILIBRIO.
PUBLICIDAD.
OBTENER DONACIONES
OPORTUNAMENTE INSTRUMENTO
LOS RECURSOS DE
REQUERIDOS EVALUACION
APLICAR
DEBIDAMENT5E LOS
RECURSOS
SUPERVISAR Y VIGILAR EL
ADECUADO USO DE LOS
RECURSOS

30. PROCESO
PRESUPUESTARIO
ETAPAS
EVALUACION Y
PROGRAMACION FORMULACION APROBACION EJECUCION
CONTROL
REQUERIMIENTO INGRESOS EGRESOS LA COMUNIDAD COMITÉ DE MEDIR LA
EDUCATIVA RECURSOS EFICACIA Y
FINANCIEROS EFICIENCIA DEL
SERVICIO
PEVISION DE
EL DIRECTOR. SEGUIMIENTO Y
GASTOS
UN REPRESENTANTE CONTROL DE
DEL PERSONAL LOS INGRESOS Y
DOCENTE. GASTOS
UN REPRESENTANTE
DEL PERSONAL
ASIGNACION DE ADMINISTRATIVO.
RECURSOS A
PLIEGOS

31. FORMULACION DEL
PRESUPUESTO
INGRESOS EGRESOS
FUENTE DE OBJETO DE GASTO
FINANCIAMIENTO
BIENES SERVICIOS BIENES DE
RECURSOS RECURSOS CAPITAL
ORDINARIOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS MATERIAL
MODULOS DE
DE.
ESCRITORIO LABORATORI
TESORO INGRESOS RECURSOS DONACIONES
Y
ENSEÑANZA O VHS Y TV.
PÚBLICO PROPIOS PROPIOS CONSTRUCCION.
TRANSFERENCIA DEPORTIVO.
S LIMPIEZA.
REMUNERACIONES ALQUILERES.
VENTA DE BUSOS. AULAS.
VENTA DE
CERTIFICADO DE DIRECTIVAS.
FONDOS.
ESTUDIOS. PRODUCCION DE MOVILIDAD.
CONVAL. DE
EXAMENES.
BIENES Y PRESTACION MANTENIMIENTO
DE SERVICIOS.
SUBSANACION. Y REPARACION.
CONSTANCIA DE CAPACITACION.
ESTUDIOS
KIOSKO

32. APAFA
D.S. N 16-2002-
ED
LOS RECURSOS
CAPTADOS SON PARA
MANTENIMIENTO DE : ADQUISICION DE :
INFRAESTRUCTURA. EQUIPOS.
EQUIPOS. MATERIALES
MATERIALES EDUCATIVOS.
EDUCATIVOS.
MEJORAMIENTO
CONTINUO DEL SERVICIO
EDUCATIVO.

33. SU FUNCION ADMINISTRAR LOS INGRESOS
EL COMITÉ DE GESTION DE CAPTADOS, FORMULAR Y
RECURSOS FINANCIEROS. SUSTENTAR EL PRESUPUESTO DE
LA I.E ANTE EL DIRECTOR.
ESTA CONTITUIDO POR
EL DIRECTOR. INGRESOS Y EGRESOS DEBERAN
UN REPRESENTANTE DEL REGISTRARSE EN EL LIBRO DE
PERSONAL DOCENTE. CAJA CON LOS DOCUMENTOS
UN REPRESENTANTE DE PERSONAL SUSTENTADOS.
ADMINISTRATIVO.
EN FORMA MENSUAL SE
SU DESIGNACION INFORMARÁ A LA INSTANCIA
DESCENTRALIZADA DE GESTION
SE FORMARA MEDIANTE UN SOBRE EL MANEJO DE LOS
DECRETO DIRECTORAL Y SE RECURSOS FINANCIEROS Y SE
IRÁ A LA INSTANCIA PUBLICARÁ EN EL PERIÓDICO
DECENTRALIZADORA DE MURAL DE LA I.E. EL ESTADO DE
CUENTA DEL MISMO
GESTION.
SU GESTION ES POR
APROBRAR CUALQUIER TIPO
DE EGRESOS RELACIONADOS
UN TIEMPO NO MAYOR DE UN
CON DICHOS FONDOS
AÑO.
ESTIPULADOS EN LA R.M 144-
2001-ED

34. PROGRAMACION
ESTRUCTURA
PROGRAMATICA
PROGRAMAS
SUB PROGRAMAS
ACTIVIDADES PROYECTOS
PLAN DE TRABAJO