1. FUNDAMENTOS DE
AUDITORIA
JAVIER PEREIRA CORREDOR MD.
Especialista en Aseguramiento de la
Calidad
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2. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
DEFINICION DE AUDITORIA:
Proceso sistemático, independiente y
documentado, para obtener evidencias y
evaluarlas objetivamente, con el fin de
determinar en que grado se cumplen los
criterios de la auditoría
JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 2
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3. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
SISTEMATICO
INDEPENDIENTE
No aleatoria DOCUMENTADO
Los auditores son ajenos
Es programada y Procedimiento escrito
al área auditada
planificada
EVIDENCIA
CRITERIOS DE LA
Información pertinente a AUDITORIA
los criterios y que es
Los requisitos
verificable
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4. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
AUDITORIA INTERNA: es una revisión de los
procesos de una organización, realizada por
un empleado de la organización. También es
posible contratar un auditor externo para
realizarla. También es conocida como de 1ra
parte.
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5. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
AUDITORIA EXTERNA: es una revisión de los
procesos de una organización, realizada por
un auditor externo a la organización. También
denominada de 2da parte y como de 3ra parte
cuando la realiza alguien externo a la relación
cliente – proveedor.
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6. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
AUDITORIA DE
AUDITORIA DE PROCESOS
PRODUCTOS - SERVICIOS
TIPOS DE
AUDITORIA
AUDITORIA DE
AUDITORIA DE SISTEMAS
REGISTROS
JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 6
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7. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
ALCANCE DE LA
AUDITORIA:
Comprende la extensión
y limites de una
auditoria.
PROFUNDIDAD DE LA
AUDITORIA:
Hace referencia a la
cantidad de detalle
que se va a examinar.
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8. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
CRITERIOS DE AUDITORÍA
Conjunto de políticas,
procedimientos o requisitos.
Referencia frente a la cual se
compara la evidencia de la
auditoría
JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 8
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9. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
EVIDENCIA DE LA
AUDITORÍA
Registros, declaraciones
de hechos o cualquier
otra información que
son pertinentes para los
criterios de auditoría y
que son verificables.
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10. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
HALLAZGOS DE LA
AUDITORÍA
Resultados de la evaluación
de la evidencia de la
auditoría recopilada frente
a los criterios de auditoría.
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11. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
CONCLUSIONES DE LA
AUDITORÍA
Resultado de una
auditoría, que
proporciona el equipo
auditor tras considerar
los objetivos de la
auditoría y todos los
hallazgos de la auditoría.
JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 11
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12. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
CLIENTE DE LA AUDITORÍA
Organización o persona
que solicita una
auditoría
AUDITADO
Organización que es
auditada.
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13. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
AUDITOR
Persona con la competencia
para llevar a cabo una
auditoría.
EQUIPO AUDITOR
Uno o más auditores que
llevan a cabo una auditoría,
con el apoyo, si es necesario,
de expertos técnicos
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14. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
EXPERTO TÉCNICO
Persona que aporta
conocimientos o experiencia
específicos al equipo auditor.
COMPETENCIA
Atributos personales y aptitud
demostrada para aplicar
conocimientos y habilidades.
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15. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Conjunto de una o más auditorías planificadas
para un periodo de tiempo determinado y
dirigidas hacia un propósito específico.
PLAN DE AUDITORÍA
Descripción de las actividades y de los detalles
acordados de una auditoría.
JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 15
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16. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
PRESENTACION DEBIDO CUIDADO
CONDUCTA ETICA
ECUANIME PROFESIONAL
ENFOQUE BASADO EN LA
INDEPENDENCIA
EVIDENCIA
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17. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
POR QUE REALIZAR AUDITORIAS?
El propósito específico de las auditorias se basa
usualmente en prioridades de gestión,
intensiones comerciales, evaluación de riesgos
y requisitos obligatorios.
JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 17
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18. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
CUANDO REALIZAR AUDITORIAS?
Se realizan usualmente de acuerdo a un plan o a
un programa establecido, también se puede
realizar cuando hay cambios en los procesos,
productos o servicios o por la necesidad de
acciones correctivas complementarias.
JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 18
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19. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
QUE RESULTADOS PUEDE ESPERAR DE UNA
AUDITORIA?
• Conocimiento de cómo funciona la
organización.
• Saber como funciona el sistema de gestión.
• Sugerencias de mejoras en los procesos.
• Mejora de la relación cliente – proveedor.
JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 19
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20. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
BIBLIOGRAFIA:
• NTC ISO 19011 de 2002.
• Manual de Habilidades para Auditoría.
Icontec 2003, Reimpresión 2010.
JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 20
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