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FUNDAMENTOS DE
           AUDITORIA
  JAVIER PEREIRA CORREDOR MD.
Especialista en Aseguramiento de la
               Calidad
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


DEFINICION DE AUDITORIA:
Proceso      sistemático,   independiente y
  documentado, para obtener evidencias y
  evaluarlas objetivamente, con el fin de
  determinar en que grado se cumplen los
  criterios de la auditoría


                JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   2
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

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 No aleatoria                                                       DOCUMENTADO
                         Los auditores son ajenos
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                   verificable




                           JAVIER E. PEREIRA CORREDOR                                 3
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


AUDITORIA INTERNA: es una revisión de los
 procesos de una organización, realizada por
 un empleado de la organización. También es
 posible contratar un auditor externo para
 realizarla. También es conocida como de 1ra
 parte.


                JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   4
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


AUDITORIA EXTERNA: es una revisión de los
 procesos de una organización, realizada por
 un auditor externo a la organización. También
 denominada de 2da parte y como de 3ra parte
 cuando la realiza alguien externo a la relación
 cliente – proveedor.


                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   5
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

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AUDITORIA DE PROCESOS
                                 PRODUCTOS - SERVICIOS

                    TIPOS DE
                   AUDITORIA

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                                  AUDITORIA DE SISTEMAS
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                       auditor tras considerar
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     JAVIER E. PEREIRA CORREDOR            13
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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


PROGRAMA DE AUDITORÍA
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  para un periodo de tiempo determinado y
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PLAN DE AUDITORÍA
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  acordados de una auditoría.
                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   15
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

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CONDUCTA ETICA
                           ECUANIME                   PROFESIONAL




                                       ENFOQUE BASADO EN LA
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                    JAVIER E. PEREIRA CORREDOR                        16
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


POR QUE REALIZAR AUDITORIAS?
El propósito específico de las auditorias se basa
  usualmente en prioridades de gestión,
  intensiones comerciales, evaluación de riesgos
  y requisitos obligatorios.



                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR    17
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


CUANDO REALIZAR AUDITORIAS?
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  realizar cuando hay cambios en los procesos,
  productos o servicios o por la necesidad de
  acciones correctivas complementarias.


                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   18
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


QUE RESULTADOS PUEDE ESPERAR DE UNA
  AUDITORIA?
• Conocimiento de cómo funciona la
  organización.
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                JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   19
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


 BIBLIOGRAFIA:
• NTC ISO 19011 de 2002.
• Manual de Habilidades para Auditoría.
  Icontec 2003, Reimpresión 2010.




                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   20

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Fundamentos de auditoria

  • 1. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA JAVIER PEREIRA CORREDOR MD. Especialista en Aseguramiento de la Calidad
  • 2. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA DEFINICION DE AUDITORIA: Proceso sistemático, independiente y documentado, para obtener evidencias y evaluarlas objetivamente, con el fin de determinar en que grado se cumplen los criterios de la auditoría JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 2
  • 3. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA SISTEMATICO INDEPENDIENTE No aleatoria DOCUMENTADO Los auditores son ajenos Es programada y Procedimiento escrito al área auditada planificada EVIDENCIA CRITERIOS DE LA Información pertinente a AUDITORIA los criterios y que es Los requisitos verificable JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 3
  • 4. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA AUDITORIA INTERNA: es una revisión de los procesos de una organización, realizada por un empleado de la organización. También es posible contratar un auditor externo para realizarla. También es conocida como de 1ra parte. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 4
  • 5. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA AUDITORIA EXTERNA: es una revisión de los procesos de una organización, realizada por un auditor externo a la organización. También denominada de 2da parte y como de 3ra parte cuando la realiza alguien externo a la relación cliente – proveedor. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 5
  • 6. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA AUDITORIA DE AUDITORIA DE PROCESOS PRODUCTOS - SERVICIOS TIPOS DE AUDITORIA AUDITORIA DE AUDITORIA DE SISTEMAS REGISTROS JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 6
  • 7. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA ALCANCE DE LA AUDITORIA: Comprende la extensión y limites de una auditoria. PROFUNDIDAD DE LA AUDITORIA: Hace referencia a la cantidad de detalle que se va a examinar. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 7
  • 8. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CRITERIOS DE AUDITORÍA Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos. Referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoría JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 8
  • 9. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 9
  • 10. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 10
  • 11. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA Resultado de una auditoría, que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 11
  • 12. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CLIENTE DE LA AUDITORÍA Organización o persona que solicita una auditoría AUDITADO Organización que es auditada. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 12
  • 13. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA AUDITOR Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría. EQUIPO AUDITOR Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría, con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 13
  • 14. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA EXPERTO TÉCNICO Persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor. COMPETENCIA Atributos personales y aptitud demostrada para aplicar conocimientos y habilidades. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 14
  • 15. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORÍA Conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico. PLAN DE AUDITORÍA Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 15
  • 16. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA PRESENTACION DEBIDO CUIDADO CONDUCTA ETICA ECUANIME PROFESIONAL ENFOQUE BASADO EN LA INDEPENDENCIA EVIDENCIA JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 16
  • 17. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA POR QUE REALIZAR AUDITORIAS? El propósito específico de las auditorias se basa usualmente en prioridades de gestión, intensiones comerciales, evaluación de riesgos y requisitos obligatorios. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 17
  • 18. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CUANDO REALIZAR AUDITORIAS? Se realizan usualmente de acuerdo a un plan o a un programa establecido, también se puede realizar cuando hay cambios en los procesos, productos o servicios o por la necesidad de acciones correctivas complementarias. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 18
  • 19. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA QUE RESULTADOS PUEDE ESPERAR DE UNA AUDITORIA? • Conocimiento de cómo funciona la organización. • Saber como funciona el sistema de gestión. • Sugerencias de mejoras en los procesos. • Mejora de la relación cliente – proveedor. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 19
  • 20. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA BIBLIOGRAFIA: • NTC ISO 19011 de 2002. • Manual de Habilidades para Auditoría. Icontec 2003, Reimpresión 2010. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 20