1. UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FAC. DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
MATERIA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
CARRERA DE
CONTADURIA PÚBLICA
Plan de trabajo
MATERIA:
Contabilidad de Tributos
Lic. Juan José Lima Calzadilla
DOCENTE
La Paz – Bolivia
2012

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CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
MATERIA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
I. IDENTIFICACION DE LA ASIGNATURA
Institución Educativa : UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
Rector : Dra. Rectora Teresa Rescala Nemtala
Jefe de Carrera : Mg. Sc. Gonzalo Terán Gandarillas
Grado Académico : Licenciatura
Carrera : Contaduría Pública
Docente : Lic. Juan José Lima Calzadilla
Anual : Segundo Año
Asignatura : Contabilidad de Tributos
Pre-requisito : Contabilidad Básica
Régimen de estudios : Anual
Carga horaria Anual : 180 horas
Cantidad de semanas : 32 semanas
Carga horaria semanal : 4 horas
Horas teóricas : 3 horas
Horas prácticas : 1 horas
Créditos (Univ privadas) : 4
II. INFORMACION DOCENTE
Nombre  Lic. Juan José Lima Calzadilla
Profesión  Auditor Financiero
Nacionalidad  Boliviana
E-mail  jjlimacalzadilla@gmail.com
Oficina - teléfono  2 22 02 12
Estudios  Auditor Financiero, Universidad Mayor de San
Andrés
Consultor Especialista en Fiscalización en el
Servicio de Impuestos Nacionales S.I.N.
 Aficiones: La música, la tecnología y el
deporte.
 La honestidad; La Confianza y la solidaridad.

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MATERIA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
III. COMPETENCIAS GENERALES DE LA ASIGNATURA.
• Preparación de las declaraciones de los Impuestos sobre alícuotas de impuestos, en un
área especializada de la Contabilidad, dicha declaración está basada en el alto grado de
responsabilidad y confianza, además sobre la información contable financiero. No
obstante, a menudo la información se ajusta ó reorganiza conforme con los registros del
reporte sobre los tributos.
• El aspecto de mayor desafío de la Contabilidad no es la declaración de los tributos e
impuestos, sino la planeación tributaria. Esta permite anticipar los "Efectos tributarios" de
las transacciones comerciales y estructurales de manera que se minimice el gravamen
del impuesto al Servicio de Impuestos Nacionales.
• Se debe recordar que el campo de las finanzas, la gerencia y la contabilidad tributaria
son relativamente cerrados, las necesidades de información de la Gerencia y las
consideraciones del impuesto sobre la alícuota a pagar, deben ser exactas.
IV. COMPETENCIAS GENÉRICAS DE LA ASIGNATURA (TRANSVERSALES)
- Estudios y análisis de las principales normas profesionales y legales relativas a los
impuestos, que orientan el trabajo del Contador.
- Análisis de los aspectos legales, vinculados con las funciones, responsabilidad
legal y ética profesional del Contador.
- Análisis de los aspectos tributarios particulares ó especiales, que puedan
representarse en el desarrollo de la actividad empresarial, financiera y social.
- Se capacitará para la presentación adecuada de la información tributaría en los
estados financieros de conformidad con las Normas y prácticas contables de
aceptación general.
V. CARACTERIZACIÓN DE LA ASIGNATURA
La asignatura de Contabilidad de Tributos, trata de desarrollar la estructura básica de la
Contabilidad tributaria, el uso adecuado de las normas legales y profesionales relativas al
análisis, registro, liquidación y tratamiento contable, tributos de jurisdicción Nacional,
Municipal, Aduanero. Elaboración de los papeles de trabajo y presentación de los
Estados Financieros.
La asignatura se desarrolla en un marco normativo legal, que contempla tres grandes
componentes necesarios para su estudio: En Primer lugar se abordarán los tributos
nacionales. En segundo lugar abarcará los tributos Municipales. En tercer lugar se tratan
los tributos aduaneros. La asignatura se encuentra orientada por la teoría y la practica de
los tributos, alícuotas e impuestos a pagar, mediante lecturas, exposiciones y trabajos de
investigación individual y grupal.

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VI. DESCRIPCION DE LA ASIGNATURA
1. JUSTIFICACION
La asignatura en su formulación, trata de explicar de manera teórica y practica, todos los
procedimientos que se llevaran a cabo, en los casos tributarios en su conjunto,
enmarcados en las leyes nacionales, municipales y aduaneras, beneficiando no solo al
Estado, sino al contribuyente.
VII. PROGRAMA ANALITICO
1.- COMPETENCIAS GENERALES
COMPETENCIA GENERAL ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA
Indicadores de evaluación Temática/s
Define a la Contabilidad de Tributos y su 1. Fundamenta con claridad los 1. Definición de
objeto de estudio, a través de la leyes, principios de la Contabilidad de Contabilidad de Tributos
normas y D.S., que son emanados y Tributos. 2. Tributos Nacionales,
publicados por las autoridades, en textos 2. Interpreta las leyes, normas y Municipales y
y libros, y la explicación de los distintos D.S. relacionados a la temática de los Aduaneros
enfoques teóricos y prácticos de los tributos 3. Elaboración y
tributos y sus declaraciones juradas de 3. Destaca las diferencias de Presentación de los
cada uno, a un nivel reproductivo tributos entre nacionales, municipales Estados Financieros al
aplicativo y aduaneros cierre de gestión;
4. Clasifica los tributos y de Clasificación e
acuerdo a su importancia, da prioridad importancia en las
a las declaraciones juradas y Declaraciones Juradas y
posteriores pagos. Pagos.
5. Elaboración y presentación de
los Estados Financieros, al cierre de
gestión

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MATERIA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
2.- COMPETENCIAS ESPECÍFICAS
Tema Nº 1
Definición de la Contabilidad de Tributos
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA
Indicadores de logro Contenidos
COMPETENCIA ESPECÍFICA Nº 1: 1. Fundamenta con claridad la 1. Definición de
definición de la Contabilidad de Contabilidad de
Define a la Contabilidad de Tributos y a Tributos Tributos.
su objeto de estudio a través de las
leyes, normas y D.S. formulados por las 2. Identifica su objeto de estudio 2. El objeto de estudio
autoridades, en textos y libros, de la Contabilidad de
explicando las distintas concepciones a 3. Explica las diferencias entre las Tributos
un nivel reproductivo leyes, normas y D.S.
3. Leyes, normas y D.S.
que explican los
sujetos, hechos y
tributos
Tema Nº 2
Tributos Nacionales, Municipales y Aduaneros
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA
Indicadores de logro Contenidos
COMPETENCIA ESPECÍFICA Nº 2: 1. Explica los conceptos de los 1. Conceptos de los
tributos nacionales, municipales y tributos Nacionales,
Diferencia los tributos nacionales, aduaneros Municipales y
municipales y aduaneros, de acuerdo a Aduaneros
los fundamentos teóricos descritos en 2. Conoce a profundidad las
textos y libros, explicando el proceso leyes, normas y D.S. aplicables a los 2. Marco de su
teórico-practico y la forma adecuada de tributos Aplicación
su presentación en declaraciones Normativa
juradas y su pago respectivo 3. Elabora las declaraciones
juradas provenientes de los tributos 3. Elaboración de
o impuestos, verificando el pago de Declaraciones
los mismos Juradas para los
tributos y su
respectivo pago

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MATERIA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
Tema Nº 3
Elaboración y Presentación de los Estados Financieros al Cierre de Gestión; Clasificación e
importancia en las Declaraciones Juradas y Pagos
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA
Indicadores de logro Contenidos
COMPETENCIA ESPECÍFICA Nº 3: 1. Elabora los Estados 1. Elaboración de
Financieros necesarios para el cierre Estados Financieros
Elabora los Estados Financieros, para la de gestión.
presentación de los descargos y pagos 2. Declaraciones
efectuados en el periodo, de acuerdo a 2. Prepara y elabora las Juradas,
cada tributo o impuesto generado en la declaraciones juradas para los Preparación y
actividad económica, presentando las tributos o impuestos, de acuerdo a Elaboración
declaraciones juradas de los mismos a su importancia
las instancias que lo requieran, 3. Tributos Pagados y
desarrollará esta actividad a un nivel 3. Describe los tributos a pagar o sus Declaraciones
reproductivo – aplicativo. impuestos en cada declaración Juradas
jurada, y verifica su amortización.
VIII. ESTRATEGICAS METODOLOGICAS-ORGANIZATIVAS
Para un buen desarrollo del proceso teórico-práctico, la implementación será con medios magnéticos,
formularios tanto digitales como manuales e instrumentos didácticos (Panfletos), que expliquen la
importancia de los tributos y el pago de los mismos.
Existirá una interacción entre estudiantes, que facilitará el aprendizaje de los instrumentos que se utilizan
en las declaraciones juradas, para el pago o presentación sin movimiento de los tributos o impuestos,
como también en la elaboración de los estados financieros.
IX. SISTEMA DE EVALUACION
ACTIVIDAD FECHAS PONDERACIÓN
CUANTITATIVA
Asistencia Continuo 5%
Participación en clases, trabajos prácticos Continuo 35%
individuales y grupales
Controles de lectura Continuo 25%
Trabajo final individual de módulo Al finalizar el modulo 35%
TOTAL 100%

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X. ACTIVIDADES DE INTERACCIÒN SOCIAL
La interacción social, se llevará a cabo, en las oficinas del Servicio de Impuestos Nacionales, de las
Distritales de La Paz y El Alto, en donde todos los estudiantes divididos en grupos y de acuerdo al
numero, se entrevistarán con los funcionarios de las áreas de: Fiscalización, Recaudación y Jurídicas.
Una vez que hayan obtenido la información pertinente sobre el trabajo que realizan en dichas áreas, los
estudiantes apoyaran a los contribuyentes en la plataforma de servicios, para realizar las siguientes
actividades: La elaboración de declaraciones juradas, presentación de formularios y declaraciones
juradas, activación de NIT, desactivación de NIT, pagos con Boletas, formularios y actas de infracción,
además trabajarán con todo lo aprendido tanto en clases como en las entrevistas.
Con este refuerzo de las entrevistas y apoyo a los contribuyentes, el estudiante estará mas preparado
para afrontar en su vida profesional, los problemas que se presenten en su trabajo tributario y sobre
todo, podrá dar soluciones mas prácticas y coherentes impositivamente.
XI. ACTIVIDADES DE APOYO Y TUTORÍA
a. Foro debate:
Se organizará por unidades temáticas, en los que se discutirán los aspectos de interés de la misma. Éste
foro se realizará a partir de la siguiente cuenta privada de la materia en Facebook:
Tributos UMSA@facebook.com
Además a partir de ésta red social “Facebook”
- se enviara el enlace de página de Internet del Servicio de Impuestos Nacionales, para que
el estudiante complemente sus conocimientos juntamente a las unidades temáticas
abarcados en clase.
- El estudiante puede plantear algunas preguntas con respecto a las temáticas y contenidos
abarcados en la materia, las preguntas serán contestadas en un lapso máximo de 8 horas
(de lunes a viernes) y 15 horas los fines de semana.
b. Correo electrónico
Se dispondrá de un correo electrónico, mediante el cual, el estudiante puede enviar sus dudas y/o
consultas entorno al contenido de la materia.: tributosumsa@hotmail.com
XII. FUENTES DOCUMENTALES
 Ley 843, Código Tributario Boliviano, 28 de Mayo de 1986.
 Ley 2492, Nuevo Código Tributario Boliviano, 02 de Agosto de 2003.
 D.S. 27310, Reglamento al Codigo Tributario Boliviano, 09 de Enero de 2004.