Derecho tributario

Facultad de Derecho y Ciencia Política
Escuela Académico Profesional de Derecho
SÍLABO
I. DATOS GENERALES
1.1 Asignatura : Derecho Tributario
1.2 Ciclo Académico : VIII
1.3 Código : 0704-07411
1.4 Área Curricular : Formación Profesional General
1.5 Carrera Académico-Profesional : Derecho
1.6 Requisito : Derecho Económico
1.7 Semestre Académico :
1.8 Horas semanal/mensual : 4/68
1.8.1 Horas teóricas : 2
1.8.2 Horas prácticas : 2
1.9 Créditos : 3
1.10 Profesor (es) : Dr. Jorge A. Lay Lozano
Mg. Jenry Salazar Garcés
1.11 Texto básico : Código Tributario
I I . SUMILLA
La asignatura pertenece al área curricular de formación profesional general; es teórica y
práctica; tiene como propósito comprender el Sistema Tributario Nacional de acuerdo a la
normatividad vigente, la jurisprudencia y la doctrina. Aborda el estudio de las siguientes
unidades de aprendizaje:
a) Derecho Tributario y el Tributo: Esta unidad tiene como propósito comprender la
fuerza del Estado para imponer tributos, la Potestad Tributaria y el deber de contribuir, el
tratamiento del tributo, tributación y derecho tributario como parte del sistema jurídico; la
vinculación del derecho tributario con otras ramas del derecho, sus fuentes y principios
rectores.
b) Derecho Tributario General I: En esta unidad tiene como objetivo tratar el concepto de
hipótesis de incidencia tributaria, para reafirmar la imposición tributaria, la vinculación
jurídica tributaria entre el sujeto activo y pasivo de la obligación tributaria; como nace y
sus formas de extinción de la Obligación tributaria.
c) Derecho Tributario General II: En esta unidad se verá reflejado el estudio las
facultades con las que cuenta la Administración Tributaria: determinación, recaudación,
fiscalización y sancionadora que le permite ejercer ante las circunstancia dadas en aras
del bienestar del Estado, asimismo mismo veremos cuáles son sus obligaciones para
con nosotros como administrados y las infracciones que son cometidas con mayor
frecuencia.
d) Derecho Internacional Tributario y Derecho constitucional Tributario: En esta
última unidad se tocaran temas como: la doble imposición, la tributación en el ámbito
Internacional, los convenios suscritos por nuestro país para combatir la doble imposición,
además se analizará la potestad tributaria a nivel constitucional, además de sus
principios y todo lo relacionado.

III. COMPETENCIA
a. Generales
- Comprende el análisis y estudio del sistema tributario nacional, entendido como las
formas en que el estado exige el tributo a los contribuyentes y/o responsables en
merito a la normatividad vigente.
- Delimita el campo de acción del Derecho Tributario Sustantivo y formal;
considerando la legislación vigente, la jurisprudencia y la doctrina y las otras fuentes
del derecho tributario.
b. Específicas
- Estudia la formación del poder de imposición, específicamente dentro del marco
Constitucional y de la Potestad tributaria.
- Analiza la Actividad Financiera del Estado.
- Identifica los Principios Rectores del Derecho Tributario.
- Reconoce la función de la Actividad de Tributación y del Tributo, identificado este
último como el ingreso más importante de que goza el Estado.
- Identifica la relación jurídica tributaria, sus características, elementos enfatizando el
análisis en el acreedor, deudor y prestación tributaria.
- Reconoce el ejercicio del poder tributario, los límites que restringen la potestad e
identifica los métodos de interpretación de la norma tributaria para la aplicación del
Derecho Tributario material y formal establecido en nuestra legislación vigente.
- Reconoce y analiza las facultades que ejerce la Administración Tributaria con la
finalidad de lograr el cumplimiento oportuno de la obligación tributaria.
- Desarrolla la obligación de contribuir y si efecto recaudatorio en el desarrollo
económico y social del Estado.
- Identifica las practicas contravencionales de los contribuyentes y /o responsables
respecto a sus obligaciones tributarais y las formas de respuesta por parte del
Estado.
- Establece las sanciones e infracciones tributarias.
IV. C AP ACI D ADES
1. Comprende el Derecho Tributario y la aplicación del tributo de acuerdo a la legislación
nacional jurisprudencia y doctrina.
2. Determina el ámbito de aplicación del Derecho Tributario General, considerando la
legislación, jurisprudencia y la doctrina.
3. Reconoce el ámbito del Derecho Internacional Tributario y el Derecho Constitucional
Tributario conforme a la legislación nacional, jurisprudencia y doctrina.

v. PROGR AM ACIÓN DE CO NTENIDOSkkkk
UNIDAD DE APRENDIZAJE I :
El Derecho Tributario y el Tributo
1. CAPACIDAD: Comprende el Derecho Tributario y la Aplicación del Tributo de acuerdo a la
legislación nacional jurisprudencia y doctrina.
SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO
PROCEDIMIENTAL
1a.
1
Nociones Básicas:
- El tributo. Noción Básica.
- Actividad Financiera del Estado: Necesidad de
recaudar- ingresos públicos- política públicas.
- Derecho Financiero.
- Derecho Tributario.
- Vinculación entre Derecho Financiero y Tributario
Elabora un cuadro comparativo
entre el Derecho tributario y el
Derecho Financiero.
Analiza la Actividad Financiera del
Estado.
2
Derecho Tributario:
- Relación con otras ramas del Derecho.
- Fuentes del Derecho tributario.
- Nociones Básicas: Poder y Potestad Tributaria
Elabora un esquema con las
Fuentes del Derecho Tributario.
Elabora un cuadro comparativo
entre el Derecho Tributario y otras
ramas del Derecho.
2a.
3
Derecho Tributario:
- División del Derecho Tributario.
- Tributo: Definiciones, características, ubicación,
autonomía.
- Forma de clasificación de los Tributos: Tripartita -
Vinculados y No vinculados - Directos e Indirectos
- Reales y Personales - Otros.- Recursos
Parafiscales (Vicios Tributarios)
Diseña un esquema de llaves con
la división del Derecho tributario.
Lectura sobre el tributo.
Mediante un esquema explica la
forma de clasificación de los
tributos.
4
Derecho Tributario:
- Código tributario.
- Aplicación del Código Tributario.
- Título Preliminar del Código Tributario.
Aplicación de casos prácticos y
ejemplos.
Analiza el código Tributario.
3a.
5
El Tributo:
- Sistema tributario. Clasificación de los tributos:
Impuestos, contribuciones y tasas.
- Tributos recaudados y administrados por el
gobierno central, local y otros autorizados por ley.
- Nociones básicas de los impuestos más
importantes.
Mediante un esquema explica el
Sistema Tributaria y la
clasificación del Tributo.
Presenta ejemplos sobre la
aplicación de impuestos.
6
El Tributo:
- Nociones básicas de las contribuciones y tasas
más importantes.
Expresa, a través de casuística la
aplicación de las contribuciones y
tasas.
4a.
7
El Tributo:
- Exenciones Tributarias.
- Beneficios Tributarios
Expresa, a través de casuística la
aplicación de las exenciones y
beneficios tributarios.
8
El Tributo:
- Retroalimentación - Lecturas
- Primera práctica calificada.
Refuerza lo aprendido.
Resuelve la práctica calificada.
CONTENIDO ACTITUDINAL: Valora la importancia del tributo como recurso público para el
cumplimiento de los fines del Estado frente a la sociedad.

UNIDAD DE APRENDIZAJE II
El Derecho Tributario General I
2. CAPACIDAD: Determina el ámbito de aplicación del Derecho Tributario General,
considerando la legislación, jurisprudencia y la doctrina.
SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL
5a.
9
Derecho tributario Material o Sustantivo:
- La relación jurídica tributaria.
- Hipótesis de Incidencia: Base legal,
hecho imponible y hecho generador.
- Obligación Tributaria.
- Nacimiento de la obligación tributaria.
Elabora un cuadro comparativo entre la
Relación Jurídico Tributaria y la
Obligación Tributaria.
10
Derecho Tributario Material o Sustantivo:
- Sujetos Tributarios: Acreedor y deudor
tributario.
- Exigibilidad de la Obligación Tributaria.
- Prelación de deudas tributarias.
Diseña un diagrama sobre la prelación
de deudas Tributarias.
Construye esquemas y define a los
sujetos tributarios.
6a.
11
- El domicilio fiscal y sus presunciones.
- Representantes y responsables I
Establece de manera didáctica todas las
presunciones del domicilio fiscal.
.
12
- Representantes y responsables II
- La transmisión de la obligación
tributaria.
- Medios de extinción de la obligación
tributaria.
Elabora un cuadro comparativo entre
representantes y responsable.
Diseña un cuadro comparativo entre
transmisión y extinción de la
Obligación tributaria.
7a.
13
- El Pago,
- Condonación
- Consolidación
- Compensación
Construye un cuadro comparativo entre
pago, compensación, condonación y
consolidación.
14
- Prescripción: Plazos, interrupción y
suspensión de la prescripción.
Elabora un cuadro comparativo entre
Prescripción: interrupción y
suspensión.
8a.
15
Derecho Tributario Formal o
Administrativo:
- Órganos de la Administración Tributaria.
- La SUNAT y sus funciones.
- Facultades de la Administración Tributaria
I
Presenta un esquema con las
principales características de las
facultades que posee la Administración
Tributaria
16 Examen Parcial. Resuelve el examen parcial.
CONTENIDO ACTITUDINAL: Evalúa la obligación tributaria desarrollada por el deudor
tributario.

UNIDAD DE APRENDIZAJE III
El Derecho Tributario General II
3. CAPACIDAD: Determina el ámbito de aplicación del Derecho Tributario General,
considerando la legislación, jurisprudencia y la doctrina.
9ª.
17
Administrativo:
- Facultades de la Administración
Tributaria II.
Expresa, a través de casuística y ejemplos
las facultades de la Administración
Tributaria.
18
Administrativo:
- Obligaciones de la Administración
Tributaria
Expresa, a través de casuística y ejemplos
las Obligaciones de la Administración
Tributaria.
10a.
19
Administrativo:
- Obligaciones de los Administrados.
- Derechos de los Administrados
Construye un cuadro comparativo las
Obligaciones y Derechos de los
Administrados.
20
Administrativo:
- Obligaciones de Terceros.
- Tribunal Fiscal.
Presenta un esquema con las
principales funciones del Tribunal fiscal.
1 1ª.
21
Administrativo:
- Nociones Básicas
- Infracción Tributaria.
- Sanción Tributaria
- Tipos de Infracciones Tributarias.
Realiza un cuadro comparativo entre
sanciones e infracciones Tributarias.
Mediante un esquema explica los tipos
de sanciones tributarias.
22
Administrativo:
- Principales Infracciones Tributarias I
Elabora un esquema de llaves
considerando a las principales
infracciones Tributarias, desarrollando la
clase con ejemplos.
1 2ª.
23
Administrativo:
- Principales Infracciones Tributarias II
Elabora un esquema de llaves
considerando a las principales
infracciones Tributarias, desarrollando la
clase con ejemplos.
24
Administrativo:
- Régimen de Incentivos
- Retroalimentación
- Segunda Práctica Calificada.
Mediante casuística explica el régimen
de incentivos.
Resuelve la Práctica Calificada.
CONTENIDO ACTITUDINAL: Evalúa la importancia de las facultades y obligaciones de la
Administración Tributaria, así mismo pon en práctica tus obligaciones y derechos como
administrado.

UNIDAD DE APRENDIZAJE IV
El Derecho Internacional Tributario y el Derecho Constitucional
Tributario
4. CAPACIDAD: Reconoce el ámbito del Derecho Internacional Tributario y el Derecho
Constitucional tributario conforme a la legislación nacional, jurisprudencia y
doctrina.
13g.
25
El Derecho Internacional
Tributario:
- Principales generalidades.
Redacta un resumen sobre las
principales generalidades del Derecho
Internacional Tributario.
26
Tributario:
- La doble imposición.
- Convenios suscritos por el
Perú.
Expresa, a través de casuística, la
aplicación de la doble imposición.
Elabora un esquema de llaves con los
principales convenios internacionales
suscritos por el Perú.
1 4a.
27
Tributario:
- Convenios Bilaterales.
- Convenios multilaterales.
- Convenios internacionales
principales Convenios Bilaterales y
Multilaterales.
principales convenios Internacionales.
28
El Derecho Constitucional
Tributario:
- Principales generalidades
Redacta un resumen sobre las
principales generalidades del Derecho
constitucional tributario.
15g.
29
Tributario:
- La potestad tributaria.
- Poder Tributario
Elabora un diagrama sobre la potestad
tributaria.
30
Tributario:
- Principios Constitucionales
Tributarios
Mediante lecturas y esquemas explicas
cada uno de los principios tributarios
constitucionales.
16g.
31
Examen final. Resuelve el examen final.
32
33 Examen sustitutorio. Resuelve el examen sustitutorio.
CONTENIDO ACTITUDINAL: Valora la importancia de los convenios internacionales
suscritos por el Estado peruano para evitar la doble imposición tributaria a favor del
deudor tributario.

VI. METODOLOGÍA
Teniendo en consideración que los métodos de enseñanza determinan el tipo de acto de los
docentes y estudiantes en función de los objetivos y del contenido del proceso de
instrucción, se aplicarán los siguientes métodos pedagógicos en la conducción de la
asignatura:
5. Método expositivo. En forma restringida a fin de procurar la participación activa de
los estudiantes.
6. Método de elaboración conjunta. Consistente en el planteamiento de problemas,
formulación de interrogantes y construcción progresiva con el aporte de las
respuestas de los estudiantes y los conocimientos del docente.
7. Métodos de exposición problemática: Este método está basado en problemas y el
método investigativo. Se encomienda trabajos de investigación científica, vinculados
al derecho tributario.
8. Procedimientos inductivos: Se emplearán procedimientos inductivos tales como: la
observación, la abstracción y la generalización. Igualmente, procedimientos
deductivos, como la generalización, actividades de aplicación, y también,
procedimientos analíticos y sintéticos (entre estos últimos: resumen, síntesis y
definición).
La sesión finaliza con la retroalimentación de ideas importantes, elaboración de
conclusiones y la metacognición de los alumnos.
VII. MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS
Los medios y materiales educativos coadyuvan a la construcción de los aprendizajes, dado
que estimulan los procesos cognoscitivos y la interiorización de los contenidos, facilitando el
logro de la competencia y el desarrollo de las capacidades. Por tales razones, se ha
considerado a los siguientes medios y materiales educativos como necesarios e
imprescindibles para el reforzamiento de los procedimientos didácticos y la facilitación del
logro de los aprendizajes previstos en la asignatura, en concordancia con el enfoque
educativo por competencias:
a. Materiales impresos: separatas, texto básico, guías prácticas, hojas de actividad, etc.
b. Materiales audiovisuales: se emplearán presentaciones fílmicas, multimedia y otros.
VIII. EVALUACIÓN
La evaluación tiene por finalidad la comprobación del grado y nivel de avance y los
resultados del aprendizaje en el curso del proceso continuo de verificación y análisis. Se
evaluará el logro de la capacidad y las competencias de la asignatura.
A. Evaluación de proceso: Es permanente y busca la participación activa y
responsable del estudiante durante el desarrollo del contenido temático.

 La evaluación teórica
Se realizará a través de la aplicación de prácticas calificadas, por lo que se
utilizará el sistema de pruebas con preguntas objetivas, ensayo o de
desarrollo, así como la exposición de trabajos de investigación al final de las
unidades de aprendizaje previstas y en las fechas programadas por la
Universidad.
 La evaluación práctica
Se realizará utilizando fichas de observación y guías de práctica con escalas
de calificación, listas de cotejo, escalas estimativas y valorativas (para
evaluar actitudes, participación y valores).
B. Evaluación de resultados: Se dará a través de la aplicación de un examen
parcial y otro de examen final, que se elaborará considerando los siguientes
criterios de evaluación:
 Manejo de información,
 Aplicación,
 Análisis y síntesis,
 Pensamiento inferencial,
 Pensamiento sistémico y
 Pensamiento crítico.
Requisitos de aprobación de la asignatura
 Sistema de calificación: Escala vigesimal (0 – 20)
 Asistencia regular a clases.
 Aquel estudiante que tenga el 70% de asistencia a las clases dictadas está apto para
ser calificado. En caso contrario, el estudiante será inhabilitado para rendir el
examen final.
La nota final de la asignatura será el promedio de: T
 Áreas académicas (Peso 4) :40%
 Examen parcial (Peso 3) :30%
 Examen final (Peso 3) :30%
Promediándose de la siguiente manera:
PF = TA x 4 + EP x 3 + EF x 3
10
Donde:
 PF = Promedio final
 TA = Promedio de prácticas calificadas y tareas académicas.
 EP = Examen parcial
 EF = Examen final
VII. FUENTES DE INFORMACIÓN
1. Bibliográficas:
Libros:

 ALBI E, CONTRERAS C., GONZALEZ PARRAMO J. Y ZUBIRI I. Teoría de la
Hacienda Pública. 2da. Edición modificada y ampliada, Editorial Ariel. Barcelona, 1994.
 ATALIBA, Geraldo. Hipótesis de Incidencia Tributaria, Ed. Chavín, Lima 1987.
 BERLIN, Dominique. DROIT FISCAL COMMUNAUTAIRE. Paris, 1998.
 BRAMONT - ARIAS TORRES. Manual de Derecho Penal, Parte Especial. Lima 1994.
 CABALLERO BUSTAMANTE. Estudio. Manual Tributario 2008. Lima.
 CASTILLO, Luciano. Finanzas Públicas. Editora Alternativa EIRL. Tercera Edición.
Lima, 1972.
 CHAVEZ ACKERMANN, Pascual. Tratado de Derecho Tributario. Editorial. San
Marcos. Lima, 1999.
 DE BARROS CARVALHO, Paulo. Tratado de Derecho Tributario. Editores Palestra.
Lima, 2003.
 DIETTER, Klaus. ABC del Derecho Comunitario. Luxemburgo, 1994.
 DUMAY A. El Delito Tributario. Ed. Samuel, Chile.
 FLORES POLO P. Nuevo Código Tributario. Ed. Justos Valenzuela, Lima, 1993.
 FLORES ZAVALA, Ernesto. Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas. Ed. Porrúa.
México, 1989.
 FLORES, Pedro. Derecho Financiero y Tributario 2da. Ed. Lima 1988.
 GARCÍA BELAÚNDE SALLDÍAS, Domingo. El Derecho Presupuestario en el Perú
1999. Luís Alfredo SRL. Lima 1999.
 GARCIA BELZUNCE, Horacio. Derecho Tributario Penal. Ed. Tecnos, Madrid, 1985.
 GARCIA DE ENTERRIA E. y FERNANDEZ T-R. Curso de Derecho Administrativo.
Editorial CIVITAS S.A. Madrid, 1994.
 GILDEMEISTER R-H., Alfredo. Derecho Tributario Internacional. Los
Establecimientos Permanentes. Lima, 1995.
 GIULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho Financiero. Volumen I. Sétima edición.
Ediciones Depalma. Buenos Aires, 2001.
 GOMEZ MENDOZA, Gonzalo. Delito e Infracción Tributaria. Ed. Rodhas. Lima, 1996.
 GONZALES, Carlos. Ley de Renta comentada. Reforma Tributaria. Editorial
PUBLILEY. Lima, 1992.
 HERRERA MOLINA, P. La Exención Tributaria. Ed. COLEX. Madrid, 1990.
 IANNACONE SILVA, Felipe. Comentarios al Código Tributario. Editorial GRIJLEY
EIRL. Lima, 2002.

 LEON FLORES, Gilberto. Legislación Tributaria y Aduanera. Lima.
 MARTIN José María. Introducción a las Finanzas Públicas. Ed. De Palma. Buenos
Aires, 1985.
 NAWIASKY Hans. Cuestiones Fundamentales de Derecho Tributario. Instituto de
Estudios Fiscales. Madrid, 1982.
 PERES M. Deberes Tributarios y Moral. Ed. Derecho Financiero. Madrid, 1980.
 PEREZ DE AYALA, José Luis. Explicación Técnica de los Impuestos. Ed. Derecho
Financiero. Madrid, 1981.
 PLAZAS VEGA, Mauricio. El Liberalismo y la Teoría de los Tributos. Ed. Temis.
Bogotá, 1995.
 PUGLIESE Mario. Instituciones de Derecho Tributario. Facultad de Ciencias
Económicas. México, 1979.
 RIVERA F. Derecho Tributario Sustantivo. Ed. A&B Servicios Gráficos. Lima, 1988.
 RUBIO CORREA, Marcial. Interpretación de las Normas Tributarias. Editores ARA.
Lima, 2003.
 SALVADOR CLAUDIO, Eugenio. Legislación Tributaria y su aplicación contable.
EDIMSA. Lima, 1989.
 SANABRIA, Rubén. Comentarios al Código Tributario y a los Ilícitos Tributarios 4ta.
Ed. Lima, 1999.
 TALLEDO MAZU, César. Manual del Código Tributario. Editorial Economía y
Finanzas. Lima, 2000.
 VALDEZ COSTA, Ramón. Instituciones de Derecho Tributario.
 VANONI Ezio. Naturaleza e Interpretación de las Leyes Tributarias. Inst. de Estudios
Fiscales. Madrid.
 VILLEGAS, Héctor. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Octava
Edición. Editorial Astrea. Buenos Aires, 2002.
 ZOLEZZI, Armando. Constitución y Tributación. Ensayos Críticos. Lima, 1990.
Documentos legales:
 Constitución Política del Perú (1993).
 Texto Único Ordenado del Código Tributario (D. S. 135-99-EF).
 Decreto Legislativo 953 (publicado el 05-04-2004).
Otros:
 Diccionario Jurídico. Guillermo Cabanellas, Editorial Heliasta SRL, 2da. Ed. Buenos
Aires, 1982. Tomo I, II y III.
 Diccionario Jurídico Omeba.

 Diccionario de Economía y Finanzas: Ramón Tamanes Santiago Gallegos Alianza
Editorial, 3ra. Ed. Lima, 1996, Tomo I y II.
 Diccionario de Derecho Comercial: Sydney Alex Bravo Melgar Gráfica Horizonte 1ra.
Ed. Lima 2000.
 Diccionario Manual de Economía: Antonio C. Vivanco. Editorial Hemisferio Sur 1ra.
Ed. Buenos Aires, 1983.
2. Hemerográficas
Revistas:
 Síntesis Tributaria: Informativo Caballero Bustamante. Lima, 2004.
 Derecho y Sociedad N° 17. RUIZ DE CASTILLA, Francisco, La clasificación de los
tributos e Impuestos.
 Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N° 25, Diciembre de
1993. ARAOZ VILLENA, Luis Alberto, El principio de legalidad en la nueva
Constitución Política del Estado.
 Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N° 22, Junio de 1992.
DE POMAR SHIROTA, Miguel, Derecho Tributario y Doble Imposición Internacional.
 Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N° 16, HERNANDEZ
BERENGEL, Luís y Enrique VIDAL HENDERSON, Las garantías constitucionales
ante la presión del conjunto de tributos que recaen sobre el sujeto contribuyente.
 Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario, Volumen N° 24, Junio de 1993.
HERNANDEZ BERENGEL, Luís, El poder Tributario y la Nueva Constitución.
Diarios:
 El Comercio: Sección de Economía y Negocios
 Expreso
 Gestión
 La República
3. Referencias Electrónicas
 http://www.mef.gob.pe
 http://www.aduanet.gob.pe
 http://www.sunat.gob.pe

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