Este documento establece las normas y procedimientos para la emisión de documentos fiscales digitales o físicos en Bolivia. Describe las diferentes modalidades de facturación (en línea, manual, prevalorada), los requisitos para su autorización y uso, y los procedimientos en caso de contingencias que impidan la emisión en línea. También especifica los datos que deben incluirse en los documentos fiscales y las particularidades de su emisión para ciertas actividades económicas.

1. RND Nº 102100000011

2. NORMATIVA
DS N° 27310
ART. 7 MEDIOS
ELECTRÓNICOS
DS N° 21530
ART. 13 EMISIÓN DE
DOCUMENTOS FISCALES
LEY N° 2492
CÓDIGO TRIBUTARIO
BOLIVIANO ART. 79
RND 102100000011
SISTEMA DE FACTURACIÓN
LEY N° 843
ART. 13
DS N° 1793
ART. 34 VALIDEZ
PROBATORIA
LEY N° 164
ART. 6 Y 78
FIRMA DIGITAL
RND 102100000017
MODIFICACIÓN A LA RND
102100000011

3. 4
PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS NO
ALCANZADAS POR EL IVA, QUE DEBAN
PRESENTAR O ENVIAR INFORMACIÓN
RELACIONADA A LA EMISIÓN DE
DOCUMENTOS FISCALES
SUJETOS PASIVOS DEL IVA
Y/O SUS TERCEROS
RESPONSABLES
ALCANCE
ARTÍCULO 2

4. GESTIONA LOS PROCEDIMIENTOS PARA LA AUTORIZACIÓN Y EMISIÓN DE DOCUMENTOS
FISCALES DIGITALES O FÍSICOS COMO RESPALDO DE TRANSACCIONES COMERCIALES A
TRAVÉS DE:
LA AUTORIZACIÓN DE SISTEMAS INFORMÁTICOS DE
FACTURACIÓN
LA AUTORIZACIÓN DE IMPRENTAS
LOS SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
SISTEMA DE FACTURACIÓN
LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN EN LÍNEA

5. MODALIDADES DE FACTURACIÓN EN LÍNEA
PORTAL WEB EN
LÍNEA
ELECTRÓNICA EN
LÍNEA
COMPUTARIZADA
EN LÍNEA
EMITE DOCUMENTOS FISCALES DIGITALES
EMISIÓN CON
FIRMA DIGITAL
POR CADA
FACTURA
EMITIDA
EMISIÓN CON
HASH DE
HUELLA DIGITAL
POR CADA
FACTURA
EMITIDA
EMISIÓN A
TRAVÉS DE LA
PÁGINA WEB DEL
SIN CON LAS
CREDENCIALES
DEL
CONTRIBUYENTE
REDUCE COSTOS
VALIDACIÓN EN LÍNEA
NO REGISTRA VENTAS
BRINDA MAYOR SEGURIDAD
RESGUARDO DE INFORMACIÓN DIGITAL
EL REGISTRO DE LA INFORMACIÓN EN LA BASE DE DATOS DEL SIN ES EN EL MOMENTO QUE SE EMITE LA FACTURA
ARTÍCULO 7, 8 y 9

6. FACTURACIÓN PREVALORADA EN LÍNEA
PARA SERVICIOS DE USO DE TERMINAL AEROPORTUARIA O
TERRESTRE, BOLETOS O ENTRADAS A FERIAS,
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS U OTRAS CON UN PRECIO FIJO
MENOR O IGUAL A BS1.000.-.
ESTA MODALIDAD DE
FACTURACIÓN PREVALORADA
PUEDE EMITIRSE EN:
ARTÍCULO 5

7. MODALIDADES DE FACTURACIÓN MANUAL
MANUAL PREVALORADA COMPUTARIZADA SFV
EMITE DOCUMENTOS FISCALES
FÍSICOS
REQUIERE DOCUMENTO FÍSICO
PARA SU VALIDEZ
INGRESO DE MANERA MANUAL AL
REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
PREIMPRESA POR UNA
IMPRENTA AUTORIZADA
FECHA LÍMITE DE EMISIÓN
180 DÍAS, CONTINGENCIA
360 DÍAS Y ALQUILERES 720
PARA ACTIVIDADES
ECONÓMICAS DE CONSUMO
MASIVO CON PRECIO FIJO;
EMITIDOS EN FORMATO
CUERPO TALON.
LA FECHA SE CONSIGNA DE
FORMA MANUAL, CON SELLO
U OTRO MEDIO TECNOLÓGICO
FECHA LÍMITE DE EMISIÓN 365
DÍAS, TELECOMUNICACIONES
730 DÍAS
TRANSITORIO
ES CON UN SFC DESARROLLADO
O ADQUIRIDO POR EL
CONTRIBUYENTE MISMO QUE
DEBERÁ GENERAR UN CÓDIGO
DE CONTROL Y LA IMPRESIÓN
DEL CÓDIGO QR
SOLO SE VALIDA LOS DATOS DE
AUTORIZACIÓN
ARTÍCULO 4, 5 y 6

8. USO DE MODALIDADES DE FACTURACIÓN
LA AUTORIZACIÓN PARA GENERACIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES, ESTARÁ SUJETA AL
CUMPLIMIENTO DE LAS SIGUIENTES CONDICIONES:
INFORMACIÓN ACTUALIZADA EN EL PNC
OTRAS QUE SE IMPLEMENTEN MEDIANTE RND.
PRESENTACIÓN DE DDJJ - REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
DE LOS ÚLTIMOS 3 PERIODOS FISCALES ANTERIORES.
NO CONTAR CON MARCAS DE CONTROL ACTIVAS
ARTÍCULO 10

9. 10
AUTORIZACIÓN DE IMPRESIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
Solicita autorización (actividad económica,
sucursal y sector – talonarios y precio fijo)
Asignado
Concluido
Para
Entrega
Otorga número de solicitud
1
2
5
3 6
• PARA UNA NUEVA SOLICITUD DEBE HABER REGISTRADO COMO MÍNIMO EL 60% DEL TOTAL DE DOCUMENTOS FISCALES AUTORIZADOS.
• LAS FACTURAS DEBEN RECOGERSE EN UN PLAZO 5 DIAS APARTIR QUE SE MARQUE EL TRABAJO DE IMPRESIÓN COMO “PARA ENTREGA”
Entrega número de solicitud
Sujeto Pasivo
Se envía PIN
Revisa documentos fiscales y entrega PIN
Activa
facturas
con el
PIN
ACTIVA FACTURAS Y GENERA CONSTANCIA
DE ENTREGA QUE DEBE SER FIRMADA POR
LA IMPRENTA Y EL SUJETO PASIVO
IMPRENTA
8
4
7
ARTÍCULO 11, 12 Y 15

10. 11
DESARROLLADO O ADQUIRIDO PARA USO EXCLUSIVO
DEL CONTRIBUYENTE
DESARROLLADO POR UN TERCERO Y PUEDE SER
UTILIZADO POR UNO O VARIOS CONTRIBUYENTES
ACCESO WEB, PARA LA MODALIDAD PORTAL WEB EN
LÍNEA
TIPOS DE SISTEMA DE FACTURACIÓN
PROPIO
PROVEEDOR
PROPORCIONADO
POR EL SIN
SISTEMA DE ESCRITORIO, PARA LAS MODALIDADES
ELECTRÓNICA Y COMPUTARIZADA EN LÍNEA
ARTÍCULO 17

11. INDEPENDIENTEMENTE DE LA MODALIDAD, SERÁ NECESARIO QUE EL
CONTRIBUYENTE CUENTE CON:
REQUISITOS PARA EL USO DE MODALIDADES EN LÍNEA
CONEXIÓN A INTERNET Y/O CONEXIÓN POR VPN Y/O CONEXIÓN
PUNTO A PUNTO CON EL CENTRO DE DATOS DEL SIN
SISTEMA DE FACTURACIÓN AUTORIZADO, YA SEA PROPIO,
ADQUIRIDO A UN PROVEEDOR O EL PROPORCIONADO POR EL SIN
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN U OTROS MEDIOS TECNOLÓGICOS
PARA USO DEL SISTEMA INFORMÁTICO DE FACTURACIÓN
FIRMA DIGITAL EN EL CASO DE LA MODALIDAD DE FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA EN LÍNEA

12. LA AUTORIZACIÓN SE SOLICITA POR www.impuestos.gob.bo
AUTORIZACIÓN DEL SISTEMA
ARTÍCULO 18

13. AUTORIZACIÓN DEL SISTEMA

17. SOLICITUD DE CÓDIGO ÚNICO DE INICIO DE SISTEMA (CUIS) A TRAVÉS DEL
SISTEMA INFORMÁTICO DE FACTURACIÓN (DE FORMA AUTOMÁTICA)
EL SIN DEVUELVE UN CUIS (VIGENCIA 1 AÑO), POSTERIORMENTE ENVIARÁ
DIARIAMENTE UN CÓDIGO ÚNICO DE FACTURACIÓN DIARIA- CUFD (VIGENCIA 24
HRS)Y UN CÓDIGO ÚNICO DE FACTURACIÓN - CUF EN CADA OPERACIÓN
GENERA FACTURA(S) DIGITAL(ES) (XML) CON FIRMA DIGITAL O
HUELLA DIGITAL (HASH) SEGÚN CORRESPONDA. LA(S) ENVÍA AL SIN
A TRAVÉS DEL SISTEMA INFORMÁTICO DE FACTURACIÓN
EL SIN VALIDA LA AUTORIZACIÓN Y LA(S) FACTURA(S) DIGITAL(ES), SI ES
CORRECTA LA ALMACENA, SI TIENE ERRORES LA RECHAZA U OBSERVA
SISTEMA AUTORIZADO
SIN
FUNCIONAMIENTO DE LA FACTURACIÓN EN LÍNEA
CUANDO LA VALIDACIÓN ES CORRECTA, EL CONTRIBUYENTE DEBE PONER A DISPOSICIÓN DEL CLIENTE LA REPRESENTACIÓN
GRÁFICA Y LA FACTURA DIGITAL (XML), A TRAVÉS DE CORREO ELECTRÓNICO, SU PORTAL WEB U OTRO MEDIO TECNOLÓGICO.

18. EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
DEBE CONSIGNAR LOS DATOS DE NOMINATIVIDAD
CUANDO EL COMPRADOR NO PROPORCIONE SUS DATOS
• NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: “SIN NOMBRE” O “S/N”
• NIT/CI: CERO (0)
>Bs1.000
<=Bs1.000
EN LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN EN LÍNEA TODAS LAS OPERACIONES DEBEN LLEVAR LOS DATOS DE
NOMINATIVIDAD DEL COMPRADOR, EXCEPCIONALMENTE SE PODRÁ CONSIGNAR UN NÚMERO O CÓDIGO
QUE IDENTIFIQUE AL COMPRADOR EJ. Nº DE MEDIDOR O Nº DE TELÉFONO.
<=Bs1.000
ARTÍCULO 25

19. EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
99001
CONSULADOS, EMBAJADAS, ORGANISMOS
INTERNACIONALES, PATRIMONIOS
AUTÓNOMOS, PERSONAL DIPLOMÁTICO Y
PERSONAS EXTRANJERAS SIN RESIDENCIA
99002 CONTROL TRIBUTARIO
99003 VENTAS MENORES DEL DÍA
ARTÍCULO 25

20. 24
EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
DEBE REGISTRARSE LOS DATOS CORRECTOS DE:
NOMINATIVIDAD, FECHA, DETALLE Y EL IMPORTE DE
LA OPERACIÓN; MONTOS NUMERAL Y LITERAL
COINCIDAN.
EL COMPRADOR DEBE VERIFICAR QUE LOS DATOS DE
LA FACTURA ESTÉN CORRECTOS
ARTÍCULO 25

21. 25
EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
DETALLE, CONCEPTO O DESCRIPCIÓN Y SUBTOTAL.
VENTA DE BIENES
PRESTACIÓN
DE SERVICIOS
CANTIDAD, DETALLE, CONCEPTO O DESCRIPCIÓN,
PRECIO UNITARIO Y SUBTOTAL, SI CORRESPONDE
DESCUENTOS, ICE, IEHD O IPJ
PARA FACTURACIÓN MANUAL, EN VENTA DE ALIMENTOS Y/O BEBIDAS EN RESTAURANTES O SIMILARES MENOR O
IGUAL A BS300.-, SE PODRÁ REGISTRAR LA LEYENDA “CONSUMO”.
SERVICIOS
ARTÍCULO 25

22. 26
EMISIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
PARA TRANSACCIONES COMERCIALES NO
HABITUALES (EJEMPLO: VENTA DE ACTIVOS
FIJOS) DISTINTAS A SUS ACTIVIDADES
ECONÓMICAS DEBE SER FACTURADO CON LOS
DOCUMENTOS FISCALES AUTORIZADOS
LA FACTURA DEBE SER CON DERECHO A CRÉDITO FISCAL EMITIDA A TRAVÉS DE SU
SISTEMA DE FACTURACIÓN, PORTAL WEB O SOLICITAR UNA NUEVA AUTORIZACIÓN
ARTÍCULO 25

23. CONTINGENCIAS DE EMISIÓN
CORTE DE SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA
CORTE DEL SERVICIO DE INTERNET
LOS TIPOS DE EVENTOS SIGNIFICATIVOS QUE PUEDEN GENERAR UNA
CONTINGENCIA SON LOS SIGUIENTES:
CAMBIO DE INFRAESTRUCTURA DE SISTEMA O FALLA DE HARDWARE
INACCESIBILIDAD AL SERVICIO WEB DEL SIN
VIRUS INFORMÁTICO O FALLA DE SOFTWARE
INGRESO A ZONAS SIN INTERNET (PUNTOS DE VENTA)
ARTÍCULO 29

24. EVENTO SIGNIFICATIVO DETALLE DE ACCIÓN
1) CORTE DEL SERVICIO DE INTERNET
EMITIR DOCUMENTOS FISCALES DIGITALES FUERA DE LÍNEA
2) INACCESIBILIDAD AL SERVICIO WEB DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.
3) INGRESO A ZONAS SIN INTERNET POR
DESPLIEGUE DE PUNTOS DE VENTA.
4) VENTA EN LUGARES SIN INTERNET.
5) VIRUS INFORMÁTICO O FALLA DE
SOFTWARE. EMITIR FACTURAS POR CONTINGENCIA O EMITIR DOCUMENTOS FISCALES
DIGITALES USANDO DE MANERA TRANSITORIA Y POR CONTINGENCIA LA
MODALIDAD DE FACTURACIÓN PORTAL WEB EN LÍNEA.
6) CAMBIO DE INFRAESTRUCTURA DE
SISTEMA O FALLA DE HARDWARE.
7) CORTE DE SUMINISTRO DE ENERGÍA
ELÉCTRICA.
EMITIR FACTURAS POR CONTINGENCIA AUTORIZADAS POR LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, SOLICITADAS CON ANTERIORIDAD POR EL
SUJETO PASIVO DEL IVA.
CONTINGENCIAS DE EMISIÓN
ARTÍCULO 29

25. CONTINGENCIA
EXCEPCIONALMENTE PARA LOS CASOS 3 Y 4 LA
VALIDEZ DEL CUFD PODRÁ EXTENDERSE HASTA 15
DÍAS, DEBIENDO REGISTRAR EL EVENTO SIGNIFICATIVO
“INGRESO A ZONAS SIN INTERNET POR DESPLIEGUE DE
PUNTOS DE VENTA” O “VENTA EN LUGARES SIN
INTERNET”, PREVIA AUTORIZACIÓN DEL SIN
PARA EL CASO 1 Y 2 EL CUFD EXTENDERÁ SU VALIDEZ
HASTA 72 HORAS COMO MÁXIMO PARA LA EMISIÓN
DE DOCUMENTOS FISCALES FUERA DE LÍNEA
CONTINGENCIAS DE EMISIÓN
ARTÍCULO 29

26. PREVISIÓN PARA CONTINGENCIA
MECANISMOS ALTERNATIVOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA QUE
GARANTICEN EL FUNCIONAMIENTO DE SUS SERVIDORES O EQUIPOS
DESTINADOS A LA EMISIÓN DE FACTURAS
PREVER EQUIPOS Y/O SOFTWARE DE RESPALDO DE SUS SISTEMAS
CONTAR EN STOCK CON FACTURAS DE CONTINGENCIA PARA
MODALIDADES DE FACTURACIÓN EN LÍNEA
CONTINGENCIAS DE EMISIÓN
CONTAR EN STOCK CON FACTURAS MANUALES PARA MODALIDAD
DE FACTURACIÓN COMPUTARIZADA SFV
ARTÍCULO 29

27. CONTINGENCIA
SE DEBE REGISTRAR EL INICIO Y CONCLUSIÓN DE LA
CONTINGENCIA EN LA PÁGINA WEB DEL SIN EN 48 HORAS
POSTERIORES A LA FINALIZACIÓN DE LA CONTINGENCIA
LAS FACTURAS POR CONTINGENCIA EMITIDAS DEBEN
REGISTRARSE EN 72 HORAS POSTERIORES AL
RESTABLECIMIENTO DE LA COMUNICACIÓN Y
CONECTIVIDAD CON EL EL SIN
CONTINGENCIAS DE EMISIÓN
ARTÍCULO 29

28. PARTICULARIDADES DE EMISIÓN
TASA CERO
COMERCIALIZACIÓN DE ALIMENTOS -
SEGURIDAD ALIMENTARIA Y
ABASTECIMIENTO (SDCF)
DUTTY FREE SDCF
EXPORTACIÓN DE SERVICIOS TURÍSTICOS (SDCF)
EXPORTACIÓN (SDCF)
FACTURA DE VENTA EN ZONA FRANCA:
- USUARIOS (SDCF),
- CONCESIONARIOS (CDCF Y SDCF),
- SERVICIOS CONEXOS (CDCF)
COMERCIAL DE EXPORTACIÓN EN LIBRE
CONSIGNACIÓN (SDCF)
ALQUILER DE BIENES INMUEBLES (CDCF),
ZONA FRANCA (SDCF)
COMPRA Y VENTA DE MONEDA
EXTRANJERA (SDCF)
VENTA DE COMBUSTIBLE
FERIAS
SERVICIOS DE PRESTACIÓN
CONTINUA
ARTISTAS NACIONALES SDCF
ARTÍCULO 35

29. ALQUILER DE BIENES INMUEBLES
PERIODO
CONCEPTO DE
ALQUILER
DIRECCIÓN IMPORTE
ENERO 2021 ALQUILER
DEPARTAMENTO 10A
PISO 10 EDIFICIO LA
CONDESA
CALLE NATANIEL
GALVEZ NRO 1548 ZONA
COTA COTA
BS 1,200.-
TOTAL BS 1,200.-
DEBE CONSIGNAR EL
MES O PERIODO,
ESPECIFICACIÓN DE
DIRECCIÓN
SERÁ CON DERECHO A CRÉDITO FISCAL CUANDO SEA FUERA DE ZONA FRANCA
SERÁ SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL CUANDO SEA DENTRO DE ZONA FRANCA
ARTÍCULO 35

30. COMERCIALIZACIÓN DE ALIMENTOS - SEGURIDAD ALIMENTARIA Y ABASTECIMIENTO
DEBEN ESTAR AUTORIZADOS POR EL MEFP PARA LA COMERCIALIZACIÓN
DE ALIMENTOS EXENTOS DE IMPUESTOS, CON LA FINALIDAD DE
RESGUARDAR LA SEGURIDAD ALIMENTARIA Y ABASTECIMIENTO
DEBEN REGISTRAR EN EL SF EL NÚMERO DE AUTORIZACIÓN, MEFP,
RESOLUCIÓN DE LA MAE SOLICITANTE Y SUS FECHAS
DEBEN LLEVAR UN KARDEX INDEPENDIENTE POR PRODUCTO A SER
COMERCIALIZADO BAJO ESTA CARACTERÍSTICA
LOS DOCUMENTOS FISCALES SERÁN SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL
ARTÍCULO 35

31. COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
DEBEN EMITIR FACTURAS SIN DERECHO A
CRÉDITO FISCAL
LAS ENTIDADES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA,
EMPRESAS DE GIRO Y REMESAS DE DINERO Y
CASAS DE CAMBIO QUE REALICEN COMPRA Y
VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
ARTÍCULO 35

32. EXPORTACIONES
EXPORTACIONES DEFINITIVAS DE MERCANCÍAS,
EXPORTACIONES RITEX DEBEN ESTAR REGISTRADOS COMO
EXPORTADORES
EXPORTACIONES DE SERVICIOS NO SUJETOS A DEVOLUCIÓN
IMPOSITIVA
NO SE EMITE FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN POR LA
EXPORTACIÓN DE EFECTOS PERSONALES Y/O MENAJE DOMÉSTICO,
DE CANTIDADES PEQUEÑAS O EXPORTACIONES SIN FINES
COMERCIALES ASIMISMO, LAS ENCOMIENDAS INTERNACIONALES U
OTRAS PIEZAS POSTALES.
EMITIRÁN FACTURAS
COMERCIALES DE
EXPORTACIÓN SIN
DERECHO A CRÉDITO FISCAL
ARTÍCULO 35

33. EXPORTACIÓN EN LIBRE CONSIGNACIÓN
EL EXPORTADOR PODRÁ EMITIR UNA
FACTURA COMERCIAL EN LIBRE
CONSIGNACIÓN SIN DERECHO A CRÉDITO
FISCAL
UNA VEZ CONCRETADA LA EXPORTACIÓN
DEBE EMITIR UNA FACTURA COMERCIAL DE
EXPORTACIÓN
ARTÍCULO 35

34. EXPORTACIÓN DE SERVICIOS TURÍSTICOS
EN SERVICIOS TURÍSTICOS Y HOSPEDAJE A EXTRANJEROS NO RESIDENTES EN EL PAÍS PODRÁN
EMITIR FACTURAS SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL SIEMPRE QUE TENGAN SU RESOLUCIÓN
DE AUTORIZACIÓN DE TURISMO RECEPTIVO REGISTRADO EN EL PNC.
SERVICIO
BRINDADO POR:
DETALLE EMISION DE LA FACTURA
OPERADOR DE
TURISMO
POR SERVICIOS DE TURISMO
ORGANIZADO DESDE EL
EXTERIOR HACIA TERRITORIO
NACIONAL
NOMBRE Y NÚMERO DE PASAPORTE O
DOCUMENTO DE IDENTIFICACIÓN DEL
TURISTA
ESTABLECIMIENTO
DE HOSPEDAJE
TURISTAS QUE LLEGUEN
MEDIANTE PROGRAMAS DE
OPERADORES DE TURISMO
A NOMBRE Y NIT DEL OPERADOR DE
TURISMO REGISTRANDO EL NOMBRE Y
APELLIDO DE CADA TURISTA
TURISTA QUE LLEGUEN POR
CUENTA PROPIA
NOMBRE Y NÚMERO DE PASAPORTE O
DOCUMENTO DE IDENTIFICACIÓN DEL
TURISTA
SE DEBE RESPALDAR CON LA FOTOCOPIA DEL CARNET DE IDENTIDAD O PASAPORTE DEL TURISTA
ARTÍCULO 35

35. FERIAS
CUANDO SE PARTICIPE EN FERIAS, SE
PODRÁ EMITIR FACTURAS O NOTAS
FISCALES CON EL DOMICILIO DE LA CASA
MATRIZ O SUCURSAL.
ARTÍCULO 35

36. SERVICIOS DE PRESTACIÓN CONTINUA
SERVICIOS DE REALIZACIÓN
CONTINUA CON PRECIO FIJO
SERVICIOS CONTINUOS
SUJETOS A MEDICIÓN O
LIQUIDACIÓN
A LA PERCEPCIÓN DEL PAGO
O PARCIAL O TOTAL
5 DÍAS HÁBILES SIGUIENTES A
CONCLUSIÓN DEL PERIODO
A LA PERCEPCIÓN DEL PAGO
O PARCIAL O TOTAL
A LA MEDICIÓN O
LIQUIDACIÓN
ALCANZADOS POR EL DS N° 29527
(ACTIVIDADES DE PRODUCCIÓN, COMERCIALIZACIÓN
MAYORISTA Y TRANSPORTE DE HIDROCARBUROS)
ARTÍCULO 35

37. ARTISTAS NACIONALES
POR LA REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES DE PRODUCCIÓN,
PRESENTACIÓN Y DIFUSIÓN DE EVENTOS, TEATRO,
DANZA, MÚSICA NACIONAL, PINTURA, ESCULTURA Y
CINE EMITIRÁN FACTURAS SIN DERECHO A CRÉDITO
FISCAL, EN EL MARCO DE LO ESTABLECIDO EN LA LEY Nº
2206 Y EL DS Nº 1241)
DEBE CONTAR CON EL AUSPICIO O REALIZARSE EN LOS
ESPACIOS Y/O ESCENARIOS MUNICIPALES Y
NACIONALES, DESTINADOS A LA PROTECCIÓN, DIFUSIÓN
Y PROMOCIÓN DE LAS ARTES REPRESENTATIVAS DE LOS
ARTISTAS BOLIVIANOS
ARTÍCULO 35

38. LOS SUJETOS PASIVOS DEL IVA QUE DESARROLLAN
ACTIVIDADES ECONÓMICAS DE VENTA DE BIENES EN
TIENDAS LIBRES O DUTTY FREE, UBICADAS EN LAS
ÁREAS INTERNACIONALES DE LOS AEROPUERTOS,
DEBERÁN EMITIR FACTURA SIN DERECHO A CRÉDITO
FISCAL.
DUTTY FREE
ARTÍCULO 35

39. TASA CERO
SE EXCLUYE LA VENTA DE REVISTAS Y
PERIÓDICOS DE CARÁCTER NO OFICIAL.
VENTA DE LIBROS DE PRODUCCIÓN
NACIONAL E IMPORTADOS Y DE
PUBLICACIONES OFICIALES REALIZADAS
POR INSTITUCIONES DE BOLIVIA, EN
VERSIÓN IMPRESA
TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA
POR CARRETERA
DEBE TENER : TARJETA DE OPERACIÓN
INTERNACIONAL VIGENTE OTORGADA
POR EL ORGANISMO NACIONAL
COMPETENTE Y LA AUTORIZACIÓN PARA
REALIZAR OPERACIONES EN TRÁNSITO
ADUANERO INTERNACIONAL VIGENTE.
ARTÍCULO 35

40. VENTA DE COMBUSTIBLE
LOS SUJETOS PASIVOS DEL IVA QUE
COMERCIALIZAN GASOLINA O DIÉSEL OÍL DE
CUALQUIER ORIGEN Y GAS NATURAL
VEHICULAR, DEBERÁN CONSIGNAR EN LAS
FACTURAS EL NÚMERO DE PLACA DEL
VEHÍCULO AUTOMOTOR O EL NÚMERO DEL B-
SISA U OTRO DOCUMENTO QUE ESTABLEZCA
LA ANH.
LAS FACTURAS MANUALES O POR
CONTINGENCIA PARA VENTA DE GASOLINA O
DIÉSEL OÍL DEBE CONSIGNAR LA LEYENDA: “DE
ACUERDO A LEY, DEL IMPORTE TOTAL DE LA
FACTURA, SÓLO EL 70% ES VÁLIDO PARA EL
CRÉDITO FISCAL”.
ARTÍCULO 35

41. ZONA FRANCA
CONCESIONARIO AL USUARIO
CONCESIONARIO AL PRESTADOR
DE SERVICIOS CONEXOS
EMITE FACTURAS O NOTA FISCAL SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL POR
LA ADMINISTRACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE ZONA FRANCA ALQUILER,
VENTA DE ESPACIOS Y OTROS SERVICIOS
SE DEBE EMITIR FACTURA O NOTA FISCAL POR LA PRESTACIÓN DE
SERVICIOS AL CONCESIONARIO
USUARIOS EMITE FACTURAS O NOTA FISCAL SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL POR
LAS OPERACIONES REALIZADAS AL INTERIOR DE ZONA FRANCA
PRESTADORES DE SERVICIOS
CONEXOS
SE DEBE EMITIR FACTURA O NOTA FISCAL COMO: BANCOS, EMPRESAS
DE SEGURO, AGENCIAS Y AGENTES DESPACHANTES DE ADUANA,
RESTAURANTES Y TODA OTRA PRESTACIÓN DE QUIEN NO SEA USUARIO
NO CONCESIONARIO
ARTÍCULO 35

42. NOTA DE CRÉDITO - DÉBITO
ENTRE
CONTRIBUYENTES
DEL IVA
EL VENDEDOR IMPUTARÁ CRÉDITO FISCAL Y EL
COMPRADOR IMPUTARÁ DÉBITO FISCAL
EL VENDEDOR EMITIRÁ LA NOTA DE CRÉDITO – DÉBITO
POR LA MODALIDAD DE FACTURACIÓN QUE UTILIZA
SI EL
COMPRADOR NO
ES SP DEL IVA
EL VENDEDOR IMPUTARÁ CRÉDITO FISCAL Y EXIGIRÁ LA
FACTURA ORIGINAL EN UNA MODALIDAD MANUAL
SI LA DEVOLUCIÓN ES REALIZADA:
PODRÁ EMITIRSE HASTA 18 MESES POSTERIORES A LA EMISIÓN DEL DOCUMENTO FISCAL
LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN MANUAL Y COMPUTARIZADA SFV EMITEN A TRAVÉS DEL SIAT Y LAS EN
MODALIDADES EN LÍNEA A TRAVÉS DE SU SISTEMA
ARTÍCULO 36

43. NOTAS DE CONCILIACIÓN
IMPORTE
FACTURADO
MAYOR
GENERA CRÉDITO FISCAL AL VENDEDOR Y DÉBITO FISCAL
AL COMPRADOR
EL VENDEDOR EMITIRÁ LA NOTA DE CONCILIACIÓN Y LA
REGISTRARÁ EN LA DECLARACIÓN JURADA
IMPORTE
FACTURADO
MENOR
GENERA DÉBITO FISCAL AL VENDEDOR Y CRÉDITO FISCAL
AL COMPRADOR
PERMITE REALIZAR AJUSTES EN EL IVA POR TRANSACCIONES DE ENERGÍA ELÉCTRICA,
TELECOMUNICACIONES, AGUA POTABLE E HIDROCARBUROS, CONFORME LO SIGUIENTE:
PODRÁ EMITIRSE HASTA EL ÚLTIMO DÍA HÁBIL DEL PERÍODO FISCAL ANTERIOR AL QUE SE CUMPLAN 12 MESES
LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN MANUAL Y COMPUTARIZADA SFV EMITEN A TRAVÉS DEL SIAT Y LAS
MODALIDADES EN LÍNEA A TRAVÉS DE SU SISTEMA
ARTÍCULO 37

44. ANULACIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
SE DEBE TENER EL DOCUMENTO ORIGINAL
CON LA LEYENDA DE ANULADO
SE PUEDE CAMBIAR EL ESTADO A ANULADO
HASTA EL DÍA 10 DEL MES SIGUIENTE A SU
EMISIÓN
MANUAL
PREVALORADA
COMPUTARIZADA SFV
MODALIDADES DE
FACTURACIÓN EN
LÍNEA
SE ANULARÁN LOS DOCUMENTOS FISCALES SIEMPRE Y CUANDO LAS TRANSACCIONES NO FUERON REALIZADAS
ARTÍCULO 38

45. INUTILIZACIÓN DE DOCUMENTOS FISCALES
SE REGISTRA EN LA OPCIÓN SIAT DE
www.impuetos.gob.bo DENTRO LOS 20
DÍAS SIGUIENTES
EN CAMBIOS DE DOMICILIO FISCAL (CASA MATRIZ – SUCURSAL) DENTRO DEL DEPARTAMENTO PUEDE USAR UN SELLO DE GOMA
EN LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN MANUAL, PREVALORADA PREIMPRESA Y POR
CONTINGENCIA SE UTILIZARÁN CUANDO:
INACTIVACIÓN DEL NIT DEL EMISOR
CAMBIO DE: JURISDICCIÓN A OTRO DEPARTAMENTO,
DOMICILIO, RAZÓN SOCIAL, ACTIVIDAD ECONÓMICA,
MODALIDAD DE FACTURACIÓN
POR CIERRE DE SUCURSAL
POR FALLECIMIENTO DEL TITULAR DEL NIT
POR VENCIMIENTO DE LA FECHA LÍMITE DE EMISIÓN
POR ERRORES DE IMPRESIÓN
OTRAS QUE IMPOSIBILITEN SU UTILIZACIÓN
RESGUARDAR LOS DOCUMENTOS FISCALES
INUTILIZADOS (ORIGINAL Y COPIA)
ARTÍCULO 39

46. DOCUMENTOS FISCALES EXTRAVIADOS
LOS DOCUMENTOS FISCALES EXTRAVIADOS EN LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN
MANUAL Y PREVALORADA PREIMPRESA DEBEN SER REGISTRADOS A
TRAVÉS EN LA PÁGINA WEB www.impuestos.gob.bo ADJUNTANDO LOS SIGUIENTES
REQUISITOS:
PUBLICACIÓN EN UN PERIÓDICO DE
CIRCULACIÓN NACIONAL DEL EXTRAVÍO,
DENUNCIA EL EXTRAVÍO ANTE LA POLICÍA
BOLIVIANA.
ARTÍCULO 40

47. REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS (RCV)
SE REGISTRA LAS VENTAS REALIZADAS EN
MODALIDADES DE FACTURACIÓN MANUAL,
PREVALORADA PRE-IMPRESA Y
COMPUTARIZADA SFV
SE DEBE CONFIRMAR Y/O REGISTRAR LAS
COMPRAS
LA INFORMACIÓN DE LOS DOCUMENTOS FISCALES DEBE REGISTRARSE Y/O
CONFIRMARSE DE MANERA INTEGRA EN EL RCV QUE ESTARÁ DISPONIBLE EN LA PÁGINA
WEB DEL SIN
ARTÍCULO 43

48. OBLIGADOS A REGISTRAR O CONFIRMAR EL RCV
CONTRIBUYENTES ALCANZADOS POR
EL IVA
LAS ENTIDADES PÚBLICAS, ONG, ORGANIZACIONES SIN
FINES DE LUCRO, UNIVERSIDADES NO ALCANZADOS POR
EL IVA
DEBEN CONFIRMAR Y/O REGISTRAR SUS COMPRAS.
LOS CONTRIBUYENTES QUE EMITAN DOCUMENTOS FISCALES EN LÍNEA NO ESTÁN OBLIGADOS A REALIZAR EL REGISTRO DE
VENTAS, SALVO EN EMISIÓN CONJUNTA.
ARTÍCULO 43

49. GENERALIDADES DEL RCV
LOS REGISTROS DEBEN REALIZARSE EN MONEDA NACIONAL
DEBE SER CONSOLIDADO POR NIT
NO REQUIERE IMPRESIÓN FOLIACIÓN NI ESTAR NOTARIADO
SE DEBEN INFORMAR LOS PERIODOS SIN MOVIMIENTO
ARTÍCULO 43

50. REGISTROS
LA COMPRA Y VENTA DE MONEDA EXTRANJERA, DE ENTIDADES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA,
EMPRESAS DE GIRO, REMESAS DE DINERO Y CASAS DE CAMBIO, QUE NO ESTÉN EN FACTURACIÓN EN
LÍNEA DEBEN REALIZAR UN REGISTRO AUXILIAR QUE DEBE SER CONSERVADO POR EL SUJETO PASIVO.
REGISTROS DE VENTAS MENORES DEL DÍA
REGISTRO DE VENTAS
REGISTRO DE COMPRAS
ARTÍCULO 44

51. PLAZO REGISTRO O CONFIRMACIÓN DEL RCV
EL REGISTRO O CONFIRMACIÓN SE PODRÁ REALIZAR DESDE LA FECHA DE
EMISIÓN DEL DOCUMENTO FISCAL HASTA EL QUINTODIA HÁBIL DE
CADA MES
ARTÍCULO 43, 45

52. SE PUEDE MODIFICAR EL RCV HASTA LA FECHA DE
VENCIMIENTO DE SU DDJJ.
MODIFICACIONES RCV
SOLO LOS REGISTROS DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN
MANUAL, PREVALORADA PRE-IMPRESA Y COMPUTARIZADA
SFV.
ARTÍCULO 48

53. EFECTOS RECTIFICATORIADE LA DDJJ EN EL RCV
DDJJ
LAS MODIFICACIONES AL RCV
DEBEN REALIZARSE ANTES DE LA
RECTIFICATORIA DE LAS DDJJ A
FAVOR DEL FISCO
SI LA RECTIFICACIÓN ES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE EL PROYECTO
DE MODIFICATORIA DEL RCV SERÁ EXIGIDO COMO REQUISITO EN EL
PROYECTO DE RECTIFICATORIA DE LA DDJJ.
ARTÍCULO 48

54. LCV - RCV
EN LOS LCV SE REGISTRAN
MANUALMENTE TODOS LOS
DOCUMENTOS FISCALES
LIBRO DE
COMPRAS Y VENTAS - LCV
REGISTRO DE
COMPRAS Y VENTAS - RCV
FACTURAS EMITIDAS POR UNA
MODALIDAD DE FACTURACIÓN EN LÍNEA,
YA ESTARÁN REGISTRADAS
SE REALIZA AL FINALIZAR EL
PERIODO FISCAL HASTA LA FECHA
DE VENCIMIENTO DEL IVA
LAS FACTURAS REGISTRADAS POR SUS
PROVEEDORES, YA SE ENCONTRARAN EN EL
REGISTRO DE COMPRAS DEL CONTRIBUYENTE
EL REGISTRO PUEDE SER DESDE EL DÍA DE
EMISIÓN DE LA FACTURA HASTA EL DÍA 10
DEL MES SIGUIENTE
SE ENVIARÁ LCV HASTA EL PERIODO
NOVIEMBRE 2021
NUEVOS ENVIOS O RECTIFICATORIAS LCV DE
PERIODOS ANTERIORES A DICIEMBRE 2021 SE
REALIZARA POR EL RCV

55. EFECTOS TRIBUTARIOS
DOCUMENTO FISCAL MANUAL
DOCUMENTO FÍSICO
REGISTRADA EN LA BASE DE DATOS DEL SIN
DOCUMENTO FISCAL ELECTRÓNICO
LOS DOCUMENTOS FISCALES SON VÁLIDOS PARA RESPALDAR LA LIQUIDACIÓN DE LOS
IMPUESTOS IVA, RC-IVA E IUE SIEMPRE QUE CUMPLAN LOS SIGUIENTES REQUISITOS:
ARTÍCULO 50

56. EFECTOS TRIBUTARIOS
ORIGINAL DEL DOCUMENTO FÍSICO O DOCUMENTO DIGITAL REGISTRADO EN LA BD SIN
ACREDITAR LA CORRESPONDENCIA DEL TITULAR
ACREDITAR EL IMPORTE DE LA OPERACIÓN
CONSIGNAR LA FECHA DE EMISIÓN DENTRO DEL PERIODO A LIQUIDAR DEL IMPUESTO
NO PRESENTAR TACHADURAS, ENMIENDAS U OTRAS ALTERACIONES
CONTAR CON EL RESPALDO DE MEDIOS FEHACIENTES DE PAGO (BS50.000)
A EFECTOS DE LIQUIDACIÓN DEL RC-IVA, IUE PROFESIONALES INDEPENDIENTES Y STI DEBEN CUMPLIR CON TODO LO SEÑADO
EXCEPTO LA VINCULACIÓN
DEMOSTRARSE LA EFECTIVA REALIZACIÓN DEL HECHO ECONÓMICO
ESTAR VINCULADA CON LA ACTIVIDAD GRAVADA

57. EFECTOS TRIBUTARIOS
DECLARACIÓN ÚNICA DE IMPORTACIÓN (DUI) – DECLARACIÓN
DE MERCANCÍAS DE IMPORTACIÓN (DIM)
BOLETOS AEREOS
FACTURAS DE SERVICIOS BÁSICOS LA DIRECCIÓN COINCIDA CON
EL DECLARADO
FACTURAS PREVALORADAS SIN DATOS DE NOMINATIVIDAD
FACTURAS FUERA DE LA FECHA LÍMITE DE EMISIÓN
SON VÁLIDOS TAMBIEN:

58. IMPUTACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
PARA EL IVA DEBE SER EN EL PERIODO DE EMISIÓN
PARA EL FORMULARIO 110 DEPENDIENTES CONSIDERANDO LA
FECHA DE EMISIÓN NO MAYOR A LOS 120 DÍAS
PARA EL FORMULARIO 610 CONSIDERANDO 120 DÍAS ANTES
DE LA FINALIZACIÓN DEL TRIMESTRE
FACTURAS PREVALORADAS CONSIDERAR HASTA LA FECHA
LÍMITE DE EMISIÓN
DUI – DIM FECHA DE VALIDACIÓN O DE ACEPTACIÓN
ARTÍCULO 51

59. 63
SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
EL SIN FACILITARÁ A LOS CONTRIBUYENTES Y POBLACIÓN EN GENERAL INFORMACIÓN
RELACIONADA CON LOS DOCUMENTOS FISCALES A TRAVÉS DEL SIAT:
ALERTAS SOBRE LA EMISIÓN O ANULACIÓN DE
DOCUMENTOS FISCALES DIGITALES CON SU NIT O CI
CONSULTA DE LOS DOCUMENTOS FISCALES EMITIDAS,
ANULADOS U OBSERVADOS CON SU NIT O CI
OTROS QUE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
DISPONGA

60. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
SE PODRÁ DOSIFICAR FACTURAS EN EL SFV HASTA EL 30/11/2021
SE PODRÁ UTILIZAR LAS FACTURAS DEL SFV HASTA SU FECHA LÍMITE DE EMISIÓN
LA AUTORIZACIÓN DE IMPRENTAS SE EFECTUARÁ DESDE EL 01/10/2021
LA AUTORIZACIÓN DE FACTURAS DE LA MODALIDAD COMPUTARIZADA SFV SERÁ A
TRAVÉS DEL SIAT
FACTURACIÓN POR CICLOS DEBEN MIGRAR A UNA FACTURACIÓN EN LÍNEA O
COMPUTARIZADA SFV
SE ENVIARÁ LCV HASTA EL PERIODO NOVIEMBRE 2021
RECTIFICATORIAS LCV DE PERIODOS ANTERIORES A DICIEMBRE 2021 SE REALIZARÁ
POR EL RCV

61. LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ASIGNARÁ PERIÓDICAMENTE LA MODALIDAD DE
FACTURACIÓN AL RESTO DE LOS CONTRIBUYENTES TOMANDO EN CUENTA SUS
CARACTERÍSTICAS, ACTIVIDADES ECONÓMICAS Y OTROS CRITERIOS TÉCNICOS
OBLIGATORIEDAD PARA LOS CONTRIBUYENTES
MODALIDAD ASIGNADA
PORTAL WEB EN
LÍNEA
COMPUTARIZADA EN
LÍNEA
ELECTRÓNICA EN
LÍNEA
TOTAL
CONTRIBUYENTES
47,698 8 163 47,869
A PARTIR DEL 1 DE DICIEMBRE DE 2021, 47.869 CONTRIBUYENTES DEBERÁN
APLICAR UNA MODALIDAD DE FACTURACIÓN EN LÍNEA DE ACUERDO AL SIGUIENTE
DETALLE:

62. 47,698 CONTRIBUYENTES QUE ACTUALMENTE EMITEN FACTURAS POR OFICINA VIRTUAL, PUEDEN
REALIZAR LA SUSCRIPCIÓN A LA MODALIDAD PORTAL WEB EN LÍNEA Y LA CONFIGURACIÓN DE SUS
PRODUCTOS Y SERVICIOS, A PARTIR DE LA FECHA, HASTA EL 1 DE DICIEMBRE DEL 2021.
MODALIDAD PORTAL WEB EN LÍNEA
MODALIDAD DE
FACTURACIÓN
OFICINA VIRTUAL
MODALIDAD DE
FACTURACIÓN
PORTAL WEB EN LÍNEA
PASO OBLIGATORIO
SUSCRIPCIÓN Y
CONFIGURACIÓN

63. 70
BENEFICIOS DE LAS MODALIDADES EN LÍNEA
REDUCCIÓN DE COSTOS LOS EMISORES EN LÍNEA NO
TRANSCRIBEN SUS VENTAS
EVITA CLONACIÓN DE
FACTURAS
SIMPLIFICACIÓN DE
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
VALIDACIÓN EN LÍNEA
MAYOR SEGURIDAD Y RAPIDEZ
EN LA EMISIÓN DE FACTURAS
REDUCCIÓN EN ERRORES DE
EMISIÓN DE FACTURAS
DECLARACIÓN JURADA
SUGERIDA