sobergiro bancario

1. UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA
SOBREGIROS
BANCARIOS
CURSO: CONTRATOS ESPECIALES DE COMERCIO
DOCENTE: DRA. CARMEN JULIA POLO Y LA BORDA SALAZAR
ALUMNO: MELO FALCON JOHRLLY

2. DEFINICION
El Sobregiro Bancario se define como la cantidad de dinero que un depositante, ya sea una persona o
una entidad comercial, debe a un Banco como consecuencia de cheques que ha expedido en exceso a su
balance o depósitos en una cuenta corriente.
DEFINICION POR EL BANCO CENTRAL DE RESERVA:
SOBREGIRO (OVERDRAFT) Crédito bancario que se origina cuando un cliente, con autorización del banco,
gira cheques por valor mayor al límite establecido en su cuenta corriente. Las entidades bancarias suelen
cobrar una tasa de interés elevada por este financiamiento. °
°https://www.bcrp.gob.pe/publicaciones/glosario/s.html

3. ¿EN QUÉ CONSISTE UN SOBREGIRO?
El concepto de sobregiro tiene en cuenta los pagos que realiza la
entidad financiera que exceden el saldo de la cuenta del titular. Cuando
una compañía abre una cuenta corriente con un valor concreto tiene la
posibilidad de girar cheques por un valor igual o inferior al que tiene en
su saldo, pero en ciertos casos el banco permite girar cheques por un
valor superior al saldo de la cuenta y es ahí cuando tiene lugar el
sobregiro bancario.
Por ejemplo, se abre una cuenta con 1.000 Dólares. Entendemos que
no es posible girar cheques superiores a esta cifra, pero si el banco lo
autoriza se podrían girar por ejemplo cheques por valor de 1.200
Dólares, en donde el sobregiro sería de 200 Dolares.
Por lo tanto, lo que en principio era un activo acaba convirtiéndose en
un pasivo.
El sobregiro se refiere al cupo de crédito que la entidad financiera
aprueba al titular, y en caso de ser usado se transforma en un pasivo.

5. VENTAJAS DEL SOBREGIRO
LA VENTAJA DEL SISTEMA DE SOBREGIRO ES QUE PERMITE A LA GENTE TOMAR DINERO EN
PRÉSTAMO CON FACILIDAD Y RÁPIDAMENTE SOBRE UNA BASE DE CORTO PLAZO, SIN TENER QUE
RECURRIR A COMPLICADOS CONVENIOS DE PRÉSTAMO Y OTRAS TRANSACCIONES SIMILARES.
DESVENTAJAS DEL SOBREGIRO
SOBREGIRO ES UNA MODALIDAD DE FINANCIACIÓN CARA. "ES 50% MÁS CARO QUE LAS TASAS QUE
PAGAN POR CRÉDITOS DE CORTO PLAZO, PORQUE ES TEMPORAL Y SE USA POR PERIODOS MUY
CORTOS, DE ALREDEDOR DE 20 DÍAS. LAS COMPAÑÍAS ESTÁN DISPUESTAS A PAGAR UNA TASA
MAYOR DEBIDO A QUE EL PLAZO ES PEQUEÑO“.
CARACTERISTICAS:
-DICHAS OBLIGACIONES SE CONSIDERAN DE CORTO PLAZO
-GENERAN INTERESES A FAVOR DEL ACREEDOR Y A CARGO DEL DEUDOR POR VIRTUD DEL CRÉDITO
OTORGADO, LOS CUALES SE DEBEN CONTABILIZAR POR SEPARADO.
-LA SUMATORIA DE LOS SOBREGIROS BANCARIOS NO PUEDEN TOMARSE COMO INGRESOS
GENERADOS -POR EL ENTE Y POR CONSIGUIENTE NO PUEDEN ASUMIRSE COMO CONSIGNACIONES.

6.  ¿CÓMO FUNCIONA EL SOBREGIRO?
 Con el sobregiro, lo que se consigue en realidad, es que el banco facilite
un crédito, aunque sea únicamente de unos días para cubrir el descubierto que
hay. Esta situación implica un gasto bastante elevado en relación con el importe
y la duración de la deuda.
 La entidad bancaria recibirá comisiones por una serie de conceptos, como por
ejemplo de pasar de saldo positivo a negativo y al margen del tiempo que dure el
descubierto, un interés anual como en cualquier crédito y una comisión mínima
al margen de la cuantía de la deuda.

7. Los sobregiros de una cuenta corriente pueden darse de dos maneras:
 Sobregiros pactados, los cuales obedecen a una modalidad de crédito previamente
acordada con el titular de la cuenta corriente.
 Sobregiros sin pacto previo, pueden aplicar por una contingencia o una operación
especial, sin que al cliente le asista un derecho contractual para sobregirar la cuenta y
por la sola voluntad del banco.
Con el sobregiro si una persona gira un cheque y no tiene fondos en su cuenta corriente,
pero posee una línea de crédito, el Banco pagará el cheque gracias a que existe
sobregiro pactado. Ahora si por el contrario el TITULAR no cuenta con un saldo
disponible en la cuenta ni una línea de crédito, o bien, la tiene ocupada en su totalidad, el
banco puede decidir pagar el cheque autorizando un sobregiro no pactado o protestar el
cheque.

8. NIIF: Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES)

10. BENEFICIOS :
Línea de sobregiro en cuenta corriente

12. DATO ESTADISTICOS DEL SOBREGIRO
 En una entrevista realizada al catedrático de ESAN Dr. Javier Ibáñez
mencionó que, ante la desaceleración de la economía, las empresas
están recurriendo a esta modalidad de financiamiento para cubrir
necesidades transitorias, como el desfase en los flujos de caja y el pago
de servicios.
 Las empresas están vendiendo menos, y el dinero no está ingresando a
sus cajas a la velocidad que esperaban.
 Por su parte, las medianas empresas son las que demandan más el
sobregiro, principalmente del sector industrial, que necesitan cubrir su
proceso de producción, y las exportadoras, que realizan gastos
transitorios.
 Lo usan para pagos que no se pueden eludir, como son impuestos,
planillas, CTS, servicios y capital de trabajo

13. finalidad
SOLUCIONA DE INMEDIATO LAS NECESIDADES DE LIQUIDEZ CON
UN CUPO DE SOBREGIRO PREVIAMENTE NEGOCIADO Y REALIZA
GIROS DESDE TU CUENTA CORRIENTE, PARA QUE SIEMPRE ESTÉS
CUBIERTO Y NO HAGA FALTA EL EFECTIVO.

14. CASO
PRACTICO

15. EJEMPLO 1:
Si se abre una cuenta corriente por un
valor de $10.000.00, es de suponer que no
se pueden girar cheques que superen el $
10.000.00, pero si el banco lo autoriza, se
puede girar cheques por hasta $ 12.000.00
(por ejemplo), caso en el cual se produce
un sobregiro de $ 2.000.00.

16. Cuenta bancaria en rojo
En lugar de tener dinero allí guardado
estamos debiendo, de modo que lo
que en principio era un activo, con el
sobregiro se convierte en un pasivo.

17. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
111005 MONEDA N. 10 000 00
110505 CAJA G. 10 000 00
Contabilización del sobregiro bancario
Contablemente, cuando se abre una cuenta corriente se realiza el siguiente
registro:

18. CUENTA DEBITO CREDITO
220505 12 000 00
111005 10 000 00
210505 2 000 00
Cuando giramos un cheque para pagar a un proveedor, el registro es
el siguiente:
Nótese que de bancos sólo hemos retirado $10.000.000 puesto que eso es lo que hay; los otros dos mil
los hemos llevado como una obligación financiera, puesto que el banco nos ha prestado dos mil que
hacía falta para pagar el cheque, que es precisamente el sobregiro bancario.
El saldo en rojo de una cuenta se da cuando el valor retirado es superior al saldo que tiene. Así por
ejemplo, si el saldo de la cuenta bancos es de 10.000.00 y le acreditamos 12.000.00, tendremos un
saldo negativo de 2.000.00, algo que no se puede presentar de este modo, por lo que se debe
reclasificar a un pasivo como en efecto corresponde.

19. EJEMPLO 2:
El banco de occidente autoriza un cupo de sobregiro hasta por $ 40
000 000 para cubrirse en un plazo máximo de 30 días con cobro de
intereses del 0.4% diarios sobre el saldo. El saldo en el banco al 27
de noviembre del 2018 es de $ 25 000 y se hacen los siguientes
sobregiros:
• El cheque N° 210 a Marcos Pantoja por $ 418 000 se cobró el 28
de noviembre
• El cheque N° 211 a Oscar López por $ 2 845 000 fue cobrado el
29 de noviembre
• El cheque N° 213 a Hernán Díaz por $ 1 680 000 se cobró el 3
de diciembre
Al finalizar el mes se recibe el extracto y se debe contabilizar el
sobregiro y los intereses generados, y el pago del sobregiro.

20. FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
27 DE
NOVIEMBRE
SALDO 25 000
28 DE
NOVIEMBRE
CHEQUE N° 210 A
MARCOS
PANTOJA
418 000 (393 000)
29 DE
NOVIEMBRE
INTERESES AL
0.4%
(1 572) (394 572)
29 DE
NOVIEMBRE
CHEQUE N° 211 A
OSCAR LÓPEZ
2 845 000 (3 239 572)
30 DE
NOVIEMBRE
INTERESES AL
0.4%
(12 958.29) (3 252
530.29)

21. SALDO EN
BANCOS
CONTABILIDAD DIFERENCIA
3 252 530.29 3 238 000 14 530.29
SOBREGIROS GASTO
530520 INTERESES 14 530.29
111005 BANCOS 3 238 000
210505 SOBREGIROS 3 252 530.29
210505 SOBREGIROS 3 252 530.29
111005 BANCOS 3 252 530.29
PAGO DEL SOBREGIRO
REGISTRO

22. MUCHAS GRACIAS