Elaboracion de mermelada de frutas de temporada (mermefrut s.a.) pdf

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL USUMACINTA
DIVISIÓN DE PROCESOS BIOTECNOLÓGICOS
Elaboracion de mermelada a partir de frutas de temporada
(MERMEFRUT S.A.)
MATERIA
Ingeniería de proyectos
CATEDRÁTICO
MP. Martin Gerardo Martínez Valdés
PRESENTA
T.S.U. Karla Fabiola García García
Educación Tecnológica con valores:
Una solución pertinente.
Emiliano Zapata, Tabasco; 2017

CONTENIDO
INTRODUCCION .................................................................................................... 1
I.- DIAGNOSTICO GENERAL ................................................................................ 2
OBJETIVOS ........................................................................................................ 2
General ............................................................................................................ 2
Específicos...................................................................................................... 2
ENTORNO AMBIENTAL ..................................................................................... 5
AGRONÓMICAS ................................................................................................. 7
ECONÓMICAS .................................................................................................... 9
DICTAMEN DE VIABILIDAD............................................................................. 13
II.- ESTUDIO DE MERCADO................................................................................ 14
PERFIL DEL PRODUCTO................................................................................. 14
ANÁLISIS DE LA OFERTA............................................................................... 14
ANÁLISIS DE LA DEMANDA ........................................................................... 18
ANÁLISIS DE COSTOS .................................................................................... 19
CANALES DE COMERCIALIZACIÓN .............................................................. 22
III.- ESTUDIO TECNICO ....................................................................................... 23
LOCALIZACION................................................................................................ 23
DIAGRAMAS DE PROCESO ............................................................................ 25
TAMAÑO DE PLANTA...................................................................................... 27
DEPRECIACIÓN................................................................................................ 29
PLAN DE PRODUCCIÓN.................................................................................. 30
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES................................................................. 32
IV.- EVALUACION DEL PROYECTO................................................................... 33
BENEFICIOS SOCIALES.................................................................................. 33
INDICADORES FINANCIEROS ........................................................................ 33
CUADRO COMPARATIVO DE PRECIO, COSTO, VOLUMEN, INVERSIÓN Y
TASA DE INTERESES...................................................................................... 34
DICTAMEN DE LA FACTIBILIDAD SOCIAL, ECONÓMICA Y FINANCIERA . 40
V.- MARCO LEGAL DE LA ORGANIZACIÓN ..................................................... 40
ELEMENTOS ORGANIZATIVOS PARA LA CONSTITUCIÓN LEGAL DE LA
EMPRESA A PARTIR DE LA LEY DE SOCIEDADES MERCANTILES
MEXICANAS ..................................................................................................... 40

3
DETERMINAR EL TIPO DE SOCIEDAD DE ACUERDO AL PROYECTO....... 44
CONCLUSIONES ................................................................................................. 46
ANEXOS ............................................................................................................... 48
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................... 55

1
INTRODUCCION
La mermelada tiene gran aceptación en el público de todas las edades y sectores,
por su sabor agradable, que deleita a grandes y chicos, siendo usada principalmente
en el desayuno diario, y como complemento en postres y helados. En la actualidad
nos podemos dar cuenta del gran surtido de mermeladas que se preparan
generalmente a partir de frutas pero también se pueden elaborar a partir de
hortalizas como la remolacha incrementando el valor nutritivo de este producto.
El estudio de mercado es un proceso sistemático de recolección y análisis de datos
e información acerca de los clientes, competidores y el mercado. Sus usos incluyen
ayudar a crear un plan de negocios, lanzar un nuevo producto o servicio, mejorar
productos o servicios existentes y expandirse a nuevos mercados.
Un estudio técnico permite proponer y analizar las diferentes opciones tecnológicas
para producir los bienes o servicios que se requieren, lo que además admite verificar
la factibilidad técnica de cada una de ellas. Este análisis identifica los equipos, la
maquinaria, las materias primas y las instalaciones necesarias para el proyecto y,
por tanto, los costos de inversión y de operación requeridos, así como el capital de
trabajo que se necesita.
Tomando en cuenta la expansión comercial y la competencia que se genera a través
de un mercado globalizado con demandantes cada vez más exigentes, es necesario
asegurarse que la asignación de recursos o financiamiento sea capaz de cubrir las
expectativas de todos los socios participantes. En ese sentido, la reducción de la
incertidumbre en una oportunidad de negocio o la satisfacción de una necesidad,
se consigue realizando una adecuada Evaluación de Proyectos.
Una sociedad es una entidad propia y distinta, cuenta con un patrimonio común y
con la participación de los socios. Comparte un interés o propósito en común.
Podemos decir que una Sociedad Mercantil es la unión de dos o más personas
mediante la cual aportan algo en común para un fin determinado, obligándose
mutuamente a darse cuenta.

2
Este proyecto de investigación pretende elaborar mermelada con las frutas de
temporada de la region; con procesos industrializados, aunque no es bien de
primera necesidad, busca satisfacer el gusto de nuevos consumidores. Para ello se
realizó una serie de tomos con etapas que el proyectos debe contener y ser
estudiado para poder llevarlo a cabo; con esto se lograran los objetivos es decir
aprovechar al máximo estas frutas, ya que como se sabe, en los tiempos de
temporada hay mucha abundancia y no se abastece el consumo, por lo que muchas
frutas terminan en basureros por putrefacción.
I.- DIAGNOSTICO GENERAL
OBJETIVOS
General
Elaborar mermelada con frutas de temporada de la region de manera artesanal,
generando asi el consumo de estas para satisfacer el gusto de nuevos
consumidores.
Específicos
• Establecer un programa de acopio de materia prima.
• Implementar un proceso de calidad de la materia prima y del producto.
A continuaciòn se decriben los siguientes puntos a tratar.
Parámetro Ideas de negocio
Ideas de negocio
asociadas a cosas
que me gustan
Elaboración de alimentos para conserva
Hacer un jardín
Ideas de negocio
asociadas a
necesidades
cotidianas
Crear una procesadora de alimentos
Implementar un biocidas y plaguicidas
Ideas de negocio
asociadas a la
Crear una pequeña empresa de procesos para alientos
Crear una propagación de plantas en cultivo in vitro

3
Atributos de la
idea/Afirmaciones
Elaboraci
ón de
alimentos
para
conserva
Hacer un
jardín
Crear una
procesad
ora de
alimentos
Impleme
ntar un
biocidas
y
plaguici
das
Crear
una
pequeña
empresa
de
proceso
s para
alientos
Crear
una
propaga
ción de
plantas
en
cultivo in
vitro
He encontrado una
manera de
diferenciarme de la
competencia actual.
3.00 4.00 2.00 4.00 2.00 5.00
Me parece que este
negocio puede
generar los ingresos
que necesito o
aspiro.
4.00 3.00 2.00 3.00 4.00 4.00
Tengo acceso a los
clientes que pueden
estar interesados en
el producto.
4.00 2.00 3.00 3.00 4.00 3.00
Puedo conseguir
fácilmente los
insumos materia
prima, equipos,
herramientas) para
el negocio.
5.00 5.00 2.00 5.00 1.00 3.00
Tengo los recursos
económicos para
emprender un
negocio como este.
3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00
experiencia que se
tiene
Tabla 1.- Ideas de negocio.

4
Tengo claro cómo
conseguir a las
personas que se
necesitan para
comenzar a operar
este negocio
4.00 3.00 4.00 5.00 2.00 4.00
Número total de
afirmaciones
valoradas en:
23.00 20.00 16.00 23.00 16.00 22.00
Tabla 2.- Afirmación de ideas.
N.
El negocio que usted está
pensando
Elaboració
n de
alimentos
para
conserva
Hacer un
jardín
Implementa
r un
biocidas y
plaguicidas
Crear una
propagaci
ón de
plantas en
cultivo in
vitro
1 Requiere inversión.
5.00 3.00 3.00 5.00
2 Posee un mercado ya establecido.
5.00 2.00 2.00 3.00
3
Se tiene clara la necesidad y el
producto requerido. 2.00 2.00 4.00 3.00
4
Cuenta con una fuente confiable
de provisión de insumos. 3.00 3.00 3.00 2.00
5
No tiene regulaciones
gubernamentales adversas. 4.00 3.00 4.00 4.00
6
No requiere de una gran cantidad
de trabajadores. 2.00 5.00 5.00 2.00
7 Ganancia bruta del 100%
4.00 4.00 4.00 2.00
8
La demanda es frecuente y
continua. 4.00 3.00 4.00 3.00
9
Las condiciones tributarias son
favorables. 3.00 3.00 4.00 2.00
10
Existe un sistema de distribución
y/o comercialización, sólido y
confiable. 4.00 4.00 4.00 2.00
11 Los clientes pagan por adelantado.
1.00 2.00 2.00 1.00
12
Es fácil lograr un alto valor
publicitario. 5.00 4.00 5.00 3.00
13
Está exento de responsabilidad
civil alguna. 4.00 1.00 4.00 3.00

5
14
No hay riesgo de obsolesenciacia,
la moda no impacta. 3.00 4.00 5.00 3.00
15
Las condiciones medioambientales
no afectan. 5.00 5.00 4.00 3.00
16
No hay problema de derechos de
propiedad intelectual. 3.00 2.00 3.00 4.00
17
No hay competidores que me
desplacen en el corto plazo. 4.00 4.00 4.00 4.00
18
Se puede manejar un precio al
cual los clientes estén dispuestos
a comprar. 5.00 5.00 4.00 1.00
19 No exige tecnología sofisticada.
4.00 3.00 4.00 4.00
20
Conozco todos los aspectos y
detalles del negocio. 3.00 3.00 3.00
Totales (Frecuencia por
columnas) 73.00 65.00 75.00 54.00
Tabla 3.- Selección del proyecto.
ENTORNO AMBIENTAL
Precipitación
El clima aquí es tropical. Hay precipitaciones durante todo el año en Tenosique.
Hasta el mes más seco aún tiene mucha lluvia. Este clima es considerado Af según
la clasificación climática de Köppen-Geiger. En Tenosique, la temperatura media
anual es de 26.6 ° C. La precipitación media aproximada es de 2123 mm.
Características del suelo
Está constituida por suelos de bajo relieve y aislados lomeríos de escasa pendiente.
En su superficie no hay elevaciones que sean representativas por su altura, excepto
en la parte límite con Guatemala, donde se localiza un pequeño macizo montañoso
con altitud máxima de 250 metros.
Incidencia de plagas
 Plagas en chicozapote: Al chicozapote lo afectan las larvas de polilla que se
alimentan de las hojas jóvenes. Varias escamas infestan los árboles.

6
También son atacadas por el picudo de las Sapotaceae, pero no se prevé
que puedan resultar de cuidado.
 Plagas en pimienta: Las plagas de la pimienta son: escarabajos, trips y
hormigas. Su control se realiza mediante aspersiones al follaje con Carbarilo
a 80% PH, en dosis de un kilogramo por cada 100 litros de agua cada 8 a 15
días. Cuando el ataque de la plaga es a la raíz, se aplica en la zona de goteo
de la planta, 1 litro de Dieldrín en 100 litros de agua. La hormiga se controla
con aplicaciones de Triclorfon 80% en dosis de 3 gramos por litro de agua.
 Plagas del suelo en el maíz: Gallina ciega y gusano de alambre: Aplicar
Volatón granulado al 5% o bien tratamiento a la semilla con 600 mililitros de
Semevín para la cantidad de semilla recomendada por hectárea.
 Plagas del follaje en el maíz: Gusano cogollero, gusano falso medidor,
gusano soldado: Aplicar Lorsban 480E, 0.75 toneladas por hectárea.; Sevin
80PH, 1 kilogramo por hectárea; Arrivo 200CE, 0.25 toneladas por hectárea.
 Plagas en el mango: La plaga de mayor importancia es la mosca de la fruta
y el adulto ataca antes de que el fruto alcance la madurez fisiológica; para su
control químico se recomienda realizar aplicaciones preventivas de Malatión
más proteína hidrolizada en dosis de 1 mililitro de cada producto por litro de
agua.
 Incidencia de enfermedades
 Enfermedades en chicozapote: Las royas atacan los árboles y se pueden
observar síntomas de daños ocasionados por Phitopthora palmivora. Otras
enfermedades incluyen la pudrición seca, mancha en las hojas, antracnosis,
sarna y mancha de las hojas, sin embargo en la región no son problema.
 Enfermedades en pimienta: La roya causada por el hongo Puccini apsidii se
presenta en el vivero y en plantaciones recién establecidas se controla
asperjando Mancozeb al follaje, utilizando 1 kilogramo disuelto en 100 litros
de agua, o bien con fungicidas a base de Cobre como el Cupravit en dosis
de 2 a 3 gramos por litro de agua y el caldo bordelés que se prepara con 1
kilogramo de sulfato de Cobre disueltos en 100 litros de agua.

7
 Enfermedades en el maíz: es importante, además del uso de los híbridos y
variedades recomendados, controlar los vectores, como chicharritas y áfios.
La mejor opción en el control de enfermedades es el uso de variedades
resistentes y de buena cobertura, la siembra en fechas óptimas, la
eliminación de malezas, la rotación de cultivos y un manejo adecuado de los
residuos de la cosecha anterior.
 Enfermedades en el mango: Las enfermedades del mango son
principalmente fungosas, la antracnosis es la de mayor importancia, le siguen
la roña y fumagina.
 Enfermedades en la palma de aceite: pudrición de facha-arqueo foliar; la hoja
facha con una coloración verde amarillenta y se seca. Marchitez por fusarium;
las hojas viejas secas y quebradas a un tercio de la base, permanecen
colgando, las hojas jóvenes, amarillas y cortas, el tejido vascular se torna
café.
AGRONÓMICAS
Clima
El clima es cálido húmedo con abundantes lluvias en verano, tiene una temperatura
media anual de 30.5°C y la mínima absoluta se mueve entre los 28.4°C y 26.9°C.
En la parte sur, limitando con la sierra de Chiapas y Guatemala, se tiene clima
cálido-húmedo con lluvias todo el año (Af), estas lluvias decrecen ligeramente en
invierno, período en el cual se registra el 14.4% del total anual. Aquí, la temperatura
media anual oscila entre 25.4°C y 26.9°C.
El régimen de precipitación se caracteriza por un total de caída de agua de 3,286
mililitros con un promedio máximo mensual de 400 mililitros en el mes de septiembre
y un mínimo mensual de 50 mililitros en el mes de abril.

8
Las mayores velocidades del viento se registran en los meses de noviembre con
velocidades que alcanzan los 30 Km/h. (Rodríguez, 2016)
Variedades de plantas
Se encuentran algunas áreas de selva media perennifolia, con árboles de más de
30 metros de altura; la vegetación ha sufrido una tala intensiva en favor de la
ganadería. Tenosique es famoso en la región por sus maderas preciosas y tintóreas,
tiene una superficie boscosa aproximada de 5 hectáreas, en donde se encuentran
árboles de cedro, caoba y macuilí, entre otras variedades.
Constituye uno de los últimos refugios de la fauna tropical del país, ya que todavía
sobreviven el venado, el tucán, el armadillo, el mono, el tepezcuintle, el puerco de
monte, entre otras especies.
Cuenta con recursos naturales factibles para el aprovechamiento de maderas como:
cedro rojo, ceiba, caoba, maculis, chicozapote, popiste y cholul.
Así como un sistema montañoso que permite la extracción de piedras para la
industria gravera, de cal y los ríos, lagunas y arroyos.
Y no podemos dejar de mencionar el cultivo de la caña de azúcar, que es la que se
utiliza para la producción en la industria azucarera y la que nosotros utilizaremos
como materia prima después de pasar por el proceso de extracción del jugo.
(Rodríguez, 2016)
Tipo de producción
La actividad productiva de Tenosique en sus inicios fue la explotación del chicle y
maderas preciosas. Posteriormente, con la entrada del ferrocarril y la apertura de la
carretera a Villahermosa, se intensificaron otras actividades productivas como la
agricultura y la ganadería, además de actividades secundarias como la pesca,
pequeñas industrias dedicadas a la apicultura, la elaboración de quesos y otros
derivados de la leche. Actualmente, el uso principal del suelo en el municipio de
Tenosique corresponde a los pastizales (55.2%) que, sumado al que ocupan las
plantaciones de cultivo abarca un total de 110,326 ha. Es decir, el 58.2% de la

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superficie total está destinado a la realización de actividades agropecuarias. Por
otra parte, las comunidades vegetales se encuentran ocupando una superficie de
72,340 ha, que corresponden al 38.17% del territorio municipal; en este caso, el tipo
de vegetación más extendido en el municipio es la selva alta perennifolia (12.45%).
(Bravata, 2010)
ECONÓMICAS
Número de productores
Para la realizacion del proceso de la mermelada, como este se efectuara de manera
artesanal, entonces será considerada como una pequeña empresa, la cual constara
de no más de 5 personas encargadas de todo el proceso, esto dentro de la
elaboracion no contando con los productores de las frutas.
Localización de productores
La pequeña empresa tiene sus principales proveedores de frutas de los productores
de la localidad donde se encuentran ubicados, es por ello que las mermeladas se
elaboraran con las frutas de temporada de la region, por lo que se abrirá un centro
de acopio en donde los productores de frutas nos llevaran la mercancía para su
compra.
En el caso de las materias primas auxiliares existen empresas y laboratorios
especializados que comercializan este tipo de productos como la pectina, ácido
cítrico, benzoato de sodio, manteca hidrogenada y colorante. Estos materiales
seran adquiridos por pedidos a otras localidades.
Comparativo del producto en el mercado en el período de tiempo
Debido a que la elaboracion de mermeladas, también es realizada de forma
industrial, está nos llevara a tener una mayor comparacion con el mercado
productivo, a diferencia que nuestro producto es artesanal entonces las diferencias
seran mucho por lo que nuestras tablas de comparacion seran de mucha diferencia
entre nuestro producto y el producto que ofrecen la competencia industrial.

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El papel es un producto que se ha convertido con el tiempo en una de las bases y
principales necesidades del hombre, por lo que posee gran demanda en el mercado,
llegando a formar parte del desarrollo de la vida diaria del ser humano. Es por ello
que el desarrollo del siguiente trabajo se fundamenta en poder elaborar papel a
base de residuos o desechos, como es el caso del bagazo de caña, tratando de
fomentar así la implementación de un proceso diferente y más eficiente al momento
de crear este producto que a su vez busca preservar el medio ambiente evitando la
tala de árboles que en su mayoría reduce la sostenibilidad del ecosistema.
Normalmente la elaboración del papel se inicia a partir de la tala de árboles, que en
los últimos años ha tenido un crecimiento exagerado debido al crecimiento de la
industria papelera en el mundo, deteriorando así bosques forestales, parques;
siendo este proceso no tan amigable con el ecosistema y más aún cuando las
principales empresas fomentadoras de este daño no cumplen procesos de
reposición que compensen la disminución del cuidado de la naturaleza; por lo que
con el presente proyecto se busca trabajar en beneficio del entorno, desarrollando
dicho producto por medio del aprovechamiento de los recursos en este caso los
desechos o residuos de la caña de azúcar.
Teniendo como referencia la Clasificación Internacional Industrial Uniforme, el
negocio pertenece a la industria de elaboracion de productos alimenticios y bebidas,
debido a su orientación productiva.
Según (Rivadeneira, 2009) la industria muestra un crecimiento importante debido a
la insaturación de empresas procesadoras y la cantidad de personal ocupado
alcanzando un pico de rendimiento de 42.73% en el año 2005, siendo asi la industria
de mayor aporte productivo del sector manufacturero. En la siguiente grafica se
muestra el incremento que hubo de estos alimentos en los años del 2005 al 2009.

11
Gráfica del comportamiento de la oferta, histórico y pronóstico, a través de un
caso dado
La fabricación de alimentos han diversificado sus productos para incursionar en la
tendencia de una vida más sana, por lo que han decidido aumentar la oferta de
productos de conserva tales como: jugos, mermeladas, mantequillas, margarinas,
manjares de leche, entre otros.
La tendencia actual de ciertos consumidores se dirige hacia productos que
conserven la salud, mediante productos de origen natural. De igual manera en la
proyección del sector económico al que pertenece esta idea de negocio, se tienen
resultados positivos del comportamiento de la industria en el futuro como se muestra
en la gráfica siguiente.
Ilustración 1.- Producto en el mercado.

12
Como se puede observar en la siguiente gráfica, la versión porcentual de los niveles
de inflación entre los años 2000 y 2001 cerro llegando a su pico más alto, debido a
la transición económica de la dolarización.
Desde el 2002 en adelante esta variable económica empieza a reducir sus índices
hasta estabilizarse para los años posteriores.
Ilustración 2.- Comportamiento de la oferta.

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La baja de la inflación en estos últimos años es un factor positivo para el proyecto,
ya que los precios de las materias primas utilizadas en la elaboracion de la
mermelada no aumentaran, pero en el caso de que se dé el fenómeno contrario, el
precio final del producto aumentaría también. (Rivadeneira, 2009)
DICTAMEN DE VIABILIDAD
La amenaza de nuevos competidores es alta ya que no se necesita mayor inversión
para entrar al mercado y los permisos de funcionamiento son accesibles.
La rivalidad entre competidores existentes es media, debido a que no existe
competidores directos de mermelada, pero el producto en el mercado es elaborado
con variedad limitada de sabores.
El poder de negociación de los proveedores es bajo, ya que existen numerosos
distribuidores de la materia prima y el comercio de estas es abundante y accesible,
facilitando la selección de la empresa por el abastecedor que mejor la convenga.
Ilustración 3.- Inflación como factor positivo.

14
El poder de negociación de los compradores es alto debido a que los compradores
pueden sustituir el proyecto ya sea por el precio o sustitutos. El cliente tiene el poder
de exigir las características del bien deseado.
La amenaza de productos sustitutos es alta por que la mermelada tiene varias
alternativas de reemplazo.
Existen las mermeladas de frutas, jaleas, mantequillas, margarinas, quesos, dulces
nacionales derivados del higo, guayabas, entre otros.
II.- ESTUDIO DE MERCADO
PERFIL DEL PRODUCTO
Se presenta una planta de elaboracion de mermelada, la cual tiene un tamaño
proporcionado, donde el espacio principal es ocupado por la maquinaria necesaria
para el proceso, tiene unos pasillos para transitar durante la elaboracion de nuestro
producto.
La presentación de nuestras mermeladas es en envases de vidrio de 250 gr, con
una tapa rosca de metal cubierta con un trozo de tela con un color correspondiente
al sabor de la mermelada y sujeta con listón. La etiqueta tiene un color café claro de
fondo, el nombre de nuestro producto se encuentra en el centro y la imagen de la
fruta del sabor de la mermelada está en cada extremo, las letras se encuentran de
color café obscuro. En la parte trasera se coloca la proporción por envase y la tabla
nutricional.
ANÁLISIS DE LA OFERTA
Resulta indispensable conocer la cantidad de productores o suministradores del
producto/servicio y su tendencia a incrementarse o disminuir, con objeto de analizar
en detalle a las empresas competidoras que podrían afectar en el futuro la marcha
y fortalecimiento de nuestra empresa.

15
A continuación se mencionan las empresas elaboradoras de mermelada en algunos
municipios de Tabasco y los productos directos que estas producen. Cabe
mencionar que el precio de estos productos no está visibles en línea, por lo tanto no
se mencionaran a excepción de las empresas indirectas que en el área de análisis
de costos se mencionan los precios al público.
Productor Localización Oferta
Frexport S.A. DE C.V.
(Cabrera, 2014)
Huimanguillo  Mermeladas
 Cajetas
 Ates
 Frutas y verduras
congeladas
Agroindustria Broca y
Abreu, s.a. (Pradas,
2013)
Villahermosa  Mermeladas
 Horchata
 Concentrados
 Jarabes
 Salsas
Janis conservas y
mermeladas (Raminez,
2016)
Cárdenas  Dulce de coco con
piña
 Mermelada de
guayaba
 Mermelada de
papaya
 Mermelada de
piña con manzana
 Shuney-frutas
tropicales con
especies
Tabla 4.- Análisis de oferta de productos directos en la region de los Ríos.
Análisis de precios

16
Las empresas indirectas, que se encargan de la producción y distribución de
mermeladas y otros productos similares son nuestra principal competencia en
cuanto al producto que se ofrece al público. Por esta razon se recopilo el precio de
los productos que empresas como McCORMICK, Selecto, y otras ofrecen, para
posteriormente hacer una comparacion con el precio del producto que nosotros
ofertaremos.
McCORMICK cuenta con las siguientes variedades de mermeladas en el mercado:
Variedades Presentaciones Precios
Durazno 270 y 550 gr $15.00 y $26.00
Piña 270 y 550 gr $15.00 y $26.00
Fresa 270, 550 y 1090 gr $15.00, $26.00 y $48.00
Chabacano 270 y 550 gr $15.00 y $26.00
Zarzamora 270 y 550 gr $15.00 y $26.00
Frambuesa 550 gr $26.00
Naranja 270 y 550 gr $15.00 y $26.00
Manzana con canela 550 gr $26.00
Tabla 5.- Sabores, tamaños y precios de mermeladas que ofrece McCORMICK (indirecto).
Kraft cuenta con las siguientes variedades de mermeladas en el mercado:
Durazno 270, 550 y 990 gr $16.00, $25.00 y $34.00
Piña 270, 550 y 990 gr $16.00, $25.00 y $34.00
Fresa 270, 550 y 990 gr $16.00, $25.00 y $34.00
Zarzamora 270, 550 y 990 gr $16.00, $25.00 y $34.00
Tabla 6.- Sabores, tamaños y precios de mermeladas que ofrece Kraft (indirecto).
La Costeña cuenta con las siguientes variedades de mermeladas en el mercado:

17
Fresa 270, 540 y 1025 gr $18.00, $29.00 y $56.00
Piña 270 y 540 gr $18.00 y $29.00
Naranja 270 y 540 gr $18.00 y $29.00
Chabacano 270 y 540 gr $18.00 y $29.00
Zarzamora 270 y 540 gr $18.00 y $29.00
Tabla 7.- Sabores, tamaños y precios de mermeladas que ofrece La Costeña (indirecto).
Bodega Aurrera y Walmart tiene su propia marca que en este caso mejor conocida
como Great Value, cuenta con la siguiente variedad de mermelada en el mercado:
Fresa 600 y 1220 gr $23.00 y $47.00
Piña 600 y 1220 gr $23.00 y $47.00
Chabacano 600 gr $23.00
Tabla 8.- Sabores, tamaños y precios de mermeladas que ofrece Great Value (indirecto).
Clemente Jacques cuenta con las siguientes variedades de mermeladas en el
mercado:
Fresa 540 gr y 1 kg $25.00 y $53.00
Chabacano 540 gr $25.00
Frambuesa 275 y 540 gr $13.00 y $25.00
Zarzamora 275 y 540 gr $13.00 y $25.00
Tabla 9.- Sabores, tamaños y precios de mermeladas que ofrece Clemente Jacques
(indirecto).
Estas marcas aun no cuentan con los nuevos sabores que pretendemos lanzar al
mercado, sus presentaciones tradicionalmente es en vidrio y envases
apachurrables que es de plástico.

18
ANÁLISIS DE LA DEMANDA
Con respecto a la demanda de la población, existen por municipio familias que
puedan tener acceso a este producto, existiendo los datos como sigue: (INEGI,
2010).
Municipio Población Tiendas
Tenosique
58,960 habitantes -
según censo INEGI
2010
 Chedraui
 Bodega Aurrera
 Súper Sánchez
 Abarrotes
Monterrey
 Donosusa
 Súper ISSSTE
 Mini-abarrotes
Balancan
60,516 habitantes
según el censo INEGI
2010
 Bodega Aurrera
 Súper Sánchez
 Donosusa
 Abarrotes
Monterrey
 Comercial del
Carmen
 Mini-abarrotes
Emiliano Zapata
29 518 habitantes
según el censo INEGI
2010
 Súper Che
 Súper Sánchez
 Porsa
 Abarrotes
Monterey
 Mini-abarrotes
 Waldo`s

19
Tabla 10.- Análisis de demanda en la region de los Ríos (municipio, número de posibles
consumidores y tiendas en las que se distribuirá nuestro producto).
ANÁLISIS DE COSTOS
Según la zona Ríos que es en la cual se elabora nuestro producto cuenta con frutas
como; mango y carambola, es por ello que nuestros productos seran elaborados en
base materias primas como las frutas mencionadas anteriormente. Es de gran
importancia analizar los costos que estos tendrán.
La tabla que a continuación se muestra, contiene los precios de los insumos a
utilizar por unidad de las mermeladas de mango y carambola.
Concepto
Medida de
unidad
Nº de
unidad
Precio
unitario
Total
Carambola gr 250 $ 0.05 $ 11.25
Azúcar estándar
granulada
gr 250 $ 0.03 $ 6.25
Benzoato de sodio gr 0.5 $ 0.19 $ 0.10
Pectina gr 1.25 $ 0.99 $ 1.24
Ácido cítrico gr 0.375 $ 0.17 $ 0.06
Tela cm 15 $ 0.20 $ 3.00
Hilo cm 20 $ 0.01 $ 0.13
Frasco de vidrio Pza. 1 $ 19.08 $ 19.08
Etiqueta Pza. 1 $ 2.30 $ 2.30
Total $ 43.40
Tabla 11.- Insumos para una unidad de mermelada de carambola.
Concepto
Medida de
unidad
Nº de
unidad
Precio
unitario
Total
Mango gr 250 $ 0.01 $ 2.50

20
Azúcar estándar
granulada
gr 187 $ 0.03 $ 4.68
Benzoato de sodio gr 0.5 $ 0.19 $ 0.10
Pectina gr 1.25 $ 0.99 $ 1.24
Ácido cítrico gr 0.375 $ 0.17 $ 0.06
Tela cm 15 $ 0.20 $ 3.00
Hilo cm 20 $ 0.01 $ 0.13
Frasco de vidrio Pza. 1 $ 19.08 $ 19.08
Etiqueta Pza. 1 $ 2.30 $ 2.30
Total $ 33.08
Tabla 12.- Insumos para una unidad de mermelada de mango.
Materiales Precio
Cantida
d
Total
Olla (20 lt) $ 1,790.00
3
$
5,370.00
Tina de plástico (200 lt)
$
450.00
3 $
1,350.00
Jarra de plástico (2 lt)
$
20.00
3 $
60.00
Colador de acero inoxidable
$
120.00
2 $
240.00
Tabla de picar
$
80.00
5 $
400.00
Cuchillo
$
20.00
3 $
60.00
Juego de cucharas medidoras
$
60.00
2 $
120.00
Espumadera
$
190.00
2 $
380.00
Paleta
$
400.00
3 $
1,200.00
Uniforme de trabajo (mandil, guantes,
etc.)
$
600.00
3 $
1,800.00
Total
$
10,980.00
Tabla 13.- Relación de cantidad necesaria y precios de los materiales, asi como la cantidad
que se necesita para producir nuestro producto.

21
Mobiliario Precio Cantidad Total
Mesa de trabajo $ 9,800.00 2 $ 19,600.00
Anaquel $ 380.00 1 $ 380.00
Carro transportador $ 3,900.00 2 $ 7,800.00
Total $ 27,780.00
Tabla 14.- Mobiliario requerido en las instalaciones de nuestro edificio.
Equipos Precio Cantidad Total
Licuadora industrial (20 lt) $ 24,000.00 1 $ 24,000.00
Balanza (0-50 kg) $ 4,300.00 1 $ 4,300.00
Balanza (0-2,000 gr) $ 400.00 1 $ 400.00
Refractómetro (50-90 ºBrix) $ 1,500.00 1 $ 1,500.00
pH-metro $ 1,400.00 1 $ 1,400.00
Pelador manual $ 1,400.00 1 $ 1,400.00
Termómetro $ 130.00 1 $ 130.00
Cocina semi-industrial (2 hornillas) $ 3,000.00 1 $ 3,000.00
Refrigerador industrial de dos puertas $ 20,000.00 1 $ 20,000.00
Total $ 56,130.00
Tabla 15.- Equipos utilizados durante nuestra producción.
Detalle Costo
Gas $ 5,000.00
Luz $ 6,000.00
Agua $ 1,000.00
Renta de local $ 8,000.00
Combustible $ 10,000.00
Publicidad / promoción $ 1,000.00
Sueldos / salarios $ 52,200.00
Total $ 83,200.00
Tabla 16.- Gastos administrativos del edificio y producción del producto, durante un mes
de trabajo.

22
Detalle Costo
Equipos de seguridad (extintores, manguera, etc.) $ 1,000.00
Utensilios de limpieza y desinfección $ 300.00
Tabla roca $ 106,000.00
Total $ 107,300.00
Tabla 17.- Equipos constituyentes del edificio, como seguridad, limpieza y
acondicionamiento.
CANALES DE COMERCIALIZACIÓN
El mercado de distribución tiene como objetivo concretar el encuentro entre
ofertantes y demandantes, para el encuentro de nuestro producto utilizaremos dos
tipos de canales de distribución que se detallan a continuación:
Ilustración 4.- Canal 1.

23
Se ha utilizado este tipo de canal de distribución y comercialización por que la planta
de producción estará ubicada en un lugar accesible de Tenosique, donde los
clientes podrán acercarse directamente a la empresa a realizar sus pedidos.
Este canal de distribución nos servirá para tener una conexión entre distribuidor y
consumidor, ya que será el principal comercializador del producto, como
supermercados y tiendas del barrio.
III.- ESTUDIO TECNICO
LOCALIZACION
Macro localización
Para conocer la ciudad en donde funcionara la empresa realizamos un análisis
preliminar de la zona ríos de Tabasco, y de esta manera conocer el lugar apropiado
para establecer la planta elaboradora de mermelada, teniendo como datos los
siguientes:
Factor/localidad Tenosique Balancan E. Zapata
Servicios comunitarios 4,00 4,00 4,00
Ilustración 5.- Canal 2.

24
Vías comunicación 4,00 3,00 4,00
Población (No.) 4,00 4,00 4,00
Reglamentos 3,00 3,00 3,00
Marginación 1,00 1,00 1,00
Transporte 4,00 2,00 4,00
Riesgos mayores (Inundación) 3,00 4,00 3,00
Seguridad 2,00 2,00 1,00
Lejanía de mercado 4,00 3,00 3,00
Recursos humanos aptos 4,00 4,00 4,00
Problemas sociales 4,00 3,00 3,00
Existencia de insumos 4,00 3,00 4,00
Servicios de maquinaria 4,00 4,00 4,00
Bancos e internet 4,00 1,00 4,00
Áreas protegidas 3,00 3,00 3,00
Proveedores de insumos 3,00 4,00 3,00
Totales (Suma) 55,00 48,00 52,00
Tabla 18.- Selección de la Macrolocalización de la planta productora de mermelada.
Después de haber analizado las distintas ciudades, se observa que municipio
adecuado de esta zona es Tenosique.
Micro localización
Para conocer el lugar adecuado en el municipio de Tenosique, en donde la empresa
prestara sus servicios se realizó los siguientes análisis basados en criterios que
afectaran directamente la producción de nuestro producto.
Factor/localidad Sección 22 Belén Estación Cocoyol
Disponibilidad de energía 4,00 4,00 4,00 4,00
Vías comunicación 4,00 4,00 4,00 4,00
Mano de obra calificada 4,00 4,00 4,00 4,00
Reglamentos 3,00 3,00 2,00 3,00
Vías de acceso 2,00 3,00 4,00 3,00
Transporte 3,00 3,00 4,00 3,00
Riesgos (inundación, sequia) 4,00 4,00 4,00 2,00
Seguridad 2,00 2,00 4,00 3,00
Distribución de insumos 3,00 3,00 4,00 4,00

25
Manejo de desechos 3,00 3,00 4,00 3,00
Impacto en la población 4,00 4,00 4,00 4,00
Agua disponible 4,00 4,00 4,00 4,00
Asesoría técnica 4,00 4,00 4,00 4,00
Totales (Suma) 44,00 45,00 50,00 45,00
Tabla 19.- Selección de la Microlocalización de la planta productora de mermelada.
La realizacion de este análisis nos lleva a conocer que el mejor lugar para nuestra
empresa es la colonia Estación, ya que tiene las mejores vías de acceso,
disponibilidad de energía, entre otras características que la hace diferente del resto.
DIAGRAMAS DE PROCESO
Para la elaboracion de mermelada es conveniente tener un patrón del cual basarse
y el más indicado es un diagrama de flujo. A continuación se detallara como va a
ser elaborado el producto, es decir las actividades que se desempeñaran en la
planta productora.

26
Azúcar
Ácido cítrico
Pectina
Benzoato de
sodio
Pulpa:
Azúcar = 1 : 1
ºBrix = 65-68º
pH = 3.3-3.75
Pectina = 0.5-1%
% conservantes =
0.05%
Ilustración 6.- Proceso de producción de la elaboracion de mermelada de mango y
carambola.

27
TAMAÑO DE PLANTA
La empresa se instalara de acuerdo a los procesos que se necesita para la
elaboracion de la misma, es decir contara con una distribución del área
administrativa, área de producción, almacenaje de materia prima y bodega para el
producto terminado. A continuación se detalla cómo va a estar estructurada cada
área:
Área administrativa: En esta área se encontrara las oficinas de gerencia y
administración la cual se ubicara con espacios amplios y donde se observara,
supervisara cada departamento.
Área de producción: Esta área debe ser de gran amplitud y contar con los servicios
básicos necesarios para tener un mejor desarrollo en la elaboracion del producto en
donde se encontrara la cocina, el cuanto de caldero, la materia prima y la bodega.
Almacenaje de materia prima: En este cuarto de almacenaje se pondrá toda la
materia la cual contara con un espacio amplio para que no se maltrate las frutas.
Bodega: En esta se pondrá el producto terminado, ese debe contar con una
adecuada ventilación y temperatura para evitar un encierre de olores y que asi el
producto se conserve en buen estado.
Con lo mencionado anteriormente lograremos la ordenación de espacios necesarios
para el movimiento de material, almacenamiento, equipos o líneas de producción y
equipos industriales. Por lo que la distribución de la planta se encontrara de la
siguiente manera.

28
Lavado
Pelado Pulpeado Cocción Producto
Envasado
EnfriadoEtiquetado
Oficinas
administrativas
Bodega
Selección de
materia prima
Almacenamiento
Pesado
Ilustración 7.- Distribución de las áreas de trabajo de la planta productora de mermelada “Mermefrut”.

29
DEPRECIACIÓN
Cada año nuestros equipos, maquinaria, mobiliario y las instalaciones pierden su
valor monetario. Es por ello que en la siguiente tabla se mencionan los años de vida
útil de cada uno de ellos, asi como también el valor en pesos que estos pierden.
Concepto Monto Año de vida útil Depreciación por año
Equipos $ 56,130.00 7 $ 8,018.57
Maquinaria $ 10,980.00 20 $ 549.00
Mobiliario $ 27,780.00 10 $ 2,778.00
Instalaciones $ 107,300.00 10 $ 10,730.00
Total $ 202,190.00 $ 22,075.57
Tabla 20.- Depreciación de equipos, maquinaria, mobiliario e instalaciones de
“Mermefrut”.
A pesar de ser cosas materiales son muy importantes e indispensables para nuestra
planta productora de mermelada, ya que sin ellos el proceso no podría efectuarse.
Por esta razon en la siguiente tabla se muestran detalladamente los valores que
estos pierden cada año.
Depreciación por año
Año Equipos Maquinaria Mobiliario Instalaciones Total Acumulado
1 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 22,075.57
2 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 44,151.14
3 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 66,226.71
4 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 88,302.29
5 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 110,377.86
6 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 132,453.43
7 $ 8,018.57 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 22,075.57 $ 154,529.00
8 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 14,057.00 $ 168,586.00
9 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 14,057.00 $ 182,643.00
10 $ 549.00 $ 2,778.00 $ 10,730.00 $ 14,057.00 $ 196,700.00
11 $ 549.00 $ 549.00 $ 197,249.00
12 $ 549.00 $ 549.00 $ 197,798.00
13 $ 549.00 $ 549.00 $ 198,347.00

30
PLAN DE PRODUCCIÓN
El plan de producción es la sección del plan de negocios a mediano plazo que el
departamento de fabricación / operaciones es responsable de desarrollar. El plan
señala en términos generales la cantidad total de producto cuya responsabilidad de
producción es del departamento de fabricación durante cada período del horizonte
de planificación.
La producción se expresa generalmente en términos de peso u otras unidades de
medida (ej., toneladas, litros, kilogramos) o unidades de producto agregado (que se
refieren al promedio ponderado de todos los productos en su empresa). El plan de
producción es la autorización del departamento de la fabricación para producir los
artículos a una tasa consistente con el plan corporativo general de la empresa
(Carvajal, 2012).
Mermelada de mango
En la siguiente tabla se muestra la cantidad estipulada para la producción de
mermelada de mango al día, a la semana, al mes y por año.
Plan de Producción / Mango
Día
Semana (4
días)
Mes (4
semanas)
Año (48 semanas)
Mermelada
(kg)
500.00 2,000.00 8,000.00 96,000.00
14 $ 549.00 $ 549.00 $ 198,896.00
15 $ 549.00 $ 549.00 $ 199,445.00
16 $ 549.00 $ 549.00 $ 199,994.00
17 $ 549.00 $ 549.00 $ 200,543.00
18 $ 549.00 $ 549.00 $ 201,092.00
19 $ 549.00 $ 549.00 $ 201,641.00
20 $ 549.00 $ 549.00 $ 202,190.00
Total $ 56,130.00 $10,980.00 $ 27,780.00 $ 107,300.00 $ 202,190.00
Tabla 21.- Depreciación por año de equipos, maquinaria, mobiliario e instalaciones de
“Mermefrut.

31
Precio
unitario
$ 33.08 $ 33.08 $ 33.08 $ 33.08
# de
frascos
(250 gr)
2,000.00 8,000.00 32,000.00 4,608,000.00
Gastos
directos
$ 66,160.00 $ 264,640.00 $ 1,058,560.00 $ 152,432,640.00
Tabla 22.- Plan de producción de mermelada de mango por día, semana, mes y año.
Mermelada de carambola
En la siguiente tabla se muestra la cantidad estipulada para la producción de
mermelada de mango al día, a la semana, al mes y por año.
Plan de Producción / Carambola
Día
Semana (4
días)
Mes (4
semanas)
Año (48 semanas)
Mermelada
(kg)
500.00 2,000.00 8,000.00 96,000.00
Precio
unitario
$ 43.40 $ 43.40 $ 43.40 $ 43.40
# de
frascos
(250 gr)
2,000.00 8,000.00 32,000.00 4,608,000.00
Gastos
directos
$ 86,800.00 $ 347,200.00 $ 1,388,800.00 $ 199,987,200.00
Tabla 23.- Plan de producción de mermelada de carambola por día, semana, mes y año.
Insumo mensual
Es muy importante conocer la cantidad de insumos, ya que por este medio se podrá
estimar la cantidad a comprar para la producción por cada mes. En la siguiente tabla
se muestran os insumos necesarios a utilizar durante un mes, expresados en
kilogramos, metros y piezas.
Plan de producciòn / insumo mensual
Concepto Unidad Nº de unidad

32
Mango kg 8,000.00
Carambola kg 8,000.00
Azúcar estándar granulada kg 13,984.00
Benzoato de sodio kg 32.00
Pectina kg 800.00
Ácido cítrico kg 2,400.00
Tela m 9,600.00
Hilo m 12,800.00
Frasco de vidrio pza 64,000.00
Etiqueta pza 64,000.00
Tabla 24.- Plan de producción de insumos mensuales.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
El Cronograma de actividades nos ayudara a determinar el tiempo necesario para
hacer de cada una de las tareas a realizar asignando fechas y tiempo de inicio y
finalización de cada actividad.
En la siguiente tabla se muestra el cronograma para la iniciación de nuestra planta
productora de mermelada, la cual nos permitirá organizar, ejecutar y monitorear
todas las actividades y tareas planeadas para a la estrategia del plan de trabajo y el
desarrollo de nuestro proyecto de negocio.
Actividad
Meses
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Localización
Acondicionamiento
Compra de equipos
Instalación de equipos
Compra de maquinaria
Instalación de maquinaria
Compra de materiales
Instalación de materiales
Compra de mobiliario
Instalación de mobiliario

33
Contratación del personal
Recolección de materia prima
Inicio de producciòn
Tabla 25.- Cronograma de actividades para la iniciación de la planta productora
“Mermefrut”.
IV.- EVALUACION DEL PROYECTO
BENEFICIOS SOCIALES
La elaboracion de mermelada de carambola y mango (frutas de temporada) en la
empresa MERMEFRUT, trae beneficios tanto a los consumidores como a los
agricultores ya que al ser elaboradas por estas frutas, las personas que cultivan el
mango y carambola tendrán un lugar seguro en donde vender su cosecha. Esto les
brindara un ingreso a su familia y además se tendrán personas trabajando en el
proceso de la elaboracion, lo cual genera empleos para una cierta cantidad de
personas.
La empresa MERMEFRUT además de generar beneficios para trabajadores y
agricultores, también ayuda a los consumidores, ya que al ser un producto de frutas
naturales brinda una nutrición mejorada, aportando nutrientes necesarios y sin
conservadores.
INDICADORES FINANCIEROS
Estos indicadores son los que establecen el grado de eficiencia y rentabilidad con
el cual la administración de la empresa, maneja los recursos y la recuperación de
los mismos. Los indicadores más usados son los siguientes:
Valor presente neto (VPN) 34,008,899.92
Tasa Interna de Retorno (TIR) 360%
Periodo de Recuperación de Inversión (PRI) 1
Punto de Equilibrio (PE) 2,018,400.36
Relación Beneficio Costo (RBC)
1.85
Tabla 26.- Indicadores financieros del proyecto MERMEFRUT.

34
Con estos resultados interpretamos que la empresa rendirá ganancias de
$34,008,899.92 sin deuda alguna. Teniendo un punto de equilibrio de $2,018400.36,
mientras que por cada peso de pasivo, la empresa debe realizar, vender o convertir
a efectivo, $0.87 para el año 1 y asi sucesivamente para cada año, de sus
inventarios, para así terminar de pagar sus pasivos. Ya que la RBC tenía que ser
mayor a 1, esto nos indica que es rentable nuestro negocio.
CUADRO COMPARATIVO DE PRECIO, COSTO, VOLUMEN, INVERSIÓN Y
TASA DE INTERESES
Amortización
La amortización es un dato muy importante en el proyecto ya que con esta se
expresa de manera general, un gasto que no representa una salida de efectivo o
pago y de esta manera nos permite distribuir el coste de una inversión como gasto
a lo largo de los períodos en que esa inversión va a permitir obtener ingresos. En la
siguiente tabla se muestran los datos de la amortización correspondiente a la
empresa MERMEFRUT.
Largo plazo (Refaccionario)
Año Capital Amortización Intereses Total
1 $ 2,649,550.00 $529,910.00 $ 476,919.00 $ 1,006,829.00
2 $ 2,119,640.00 $529,910.00 $ 381,535.20 $ 911,445.20
3 $ 1,589,730.00 $529,910.00 $ 286,151.40 $ 816,061.40
4 $ 1,059,820.00 $529,910.00 $ 190,767.60 $ 720,677.60
5 $ 529,910.00 $529,910.00 $ 95,383.80 $ 625,293.80
Totales $ 7,948,650.00 $2,649,550.00 $ 1,430,757.00 $ 4,080,307.00
Tabla 27.- Amortización correspondiente a los 5 años.

35
Concentrado de flujo de efectivo
En la siguiente tabla se muestra el flujo de efectivo correspondiente a los 5 años que se mencionan en la tabla de
amortización, esta es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación,
inversión y financiación. Este nos permitirá determinar la capacidad de la empresa MERMEFRUT para generar el efectivo
que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de expansión. Además, este flujo de
efectivo permite hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser
de gran utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos.
CONCEPTO 1 2 3 4 5 Total
SALDO INICIAL
$
10,715,731.0
0
$
21,526,845.8
0
$
32,433,344.4
0
$
43,435,226.8
0
INGRESOS
POR VENTA
$
25,435,680.0
0
$
25,435,680.0
0
$
25,435,680.0
0
$
25,435,680.0
0
$
25,435,680.0
0
$
127,178,400.0
0
OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS
$
25,435,680.0
0
$
36,151,411.0
0
$
46,962,525.8
0
$
57,869,024.4
0
$
68,870,906.8
0
$
127,178,400.0
0
EGRESOS
COSTO DE
PRODUCCION
$
12,702,720.0
0
$
12,702,720.0
0
$
12,702,720.0
0
$
12,702,720.0
0
$
12,702,720.0
0
$
63,513,600.00
GASTOS DE
ADMINISTRACION
$
998,400.00
$
998,400.00
$
998,400.00
$
998,400.00
$
998,400.00
$
4,992,000.00

36
GASTOS DE VENTA
$
12,000.00
$
12,000.00
$
12,000.00
$
12,000.00
$
12,000.00
$
60,000.00
GASTOS FINANCIEROS
$
476,919.00
$
381,535.20
$
286,151.40
$
190,767.60
$
95,383.80
$
1,430,757.00
OTROS GASTOS
TOTAL DE EGRESOS
$
14,190,039.0
0
$
14,094,655.2
0
$
13,999,271.4
0
$
13,903,887.6
0
$
13,808,503.8
0
$
69,996,357.00
SALDOS
$
11,245,641.0
0
$
22,056,755.8
0
$
32,963,254.4
0
$
43,965,136.8
0
$
55,062,403.0
0
$
57,182,043.00
PAGOS DE CAPITAL
$
529,910.00
$
529,910.00
$
529,910.00
$
529,910.00
$
529,910.00
$
2,649,550.00
CORTO PLAZO
LARGO PLAZO
SALDO FINAL
$
10,715,731.0
0
$
21,526,845.8
0
$
32,433,344.4
0
$
43,435,226.8
0
$
54,532,493.0
0
$
54,532,493.00
SALDO ACUMULADO
Tabla 28.- Concentrado del flujo de efectivo por 5 años.
Estado de resultados de proforma
El estado de resultados es otro documento importante para la administración de nuestra empresa, ya muestra de manera
detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida
que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en base a esto, tomar decisiones
de negocio.

37
Este reporte es muy útil para nuestra empresa ya que nos ayuda a saber si la compañía está vendiendo, qué cantidad está
vendiendo, cómo se están administrando los gastos y al saber esto, podremos saber con certeza si estás generando
utilidades.
Como se puede observar en el reporte, los porcentajes de ingresos aumentan cada año, llegando a un 30.57 % de ingresos
en el año 5, en el cual ya no habrá deuda de préstamos.
ESTADO DE RESULTADOS DE PROFORMA
Concepto/año 1 % 2 % 3 % 4 % 5 %
Ingresos
Por ventas
25,435,68
0.00
25,435,68
0.00
25,435,68
0.00
25,435,68
0.00
25,435,68
0.00
Otros ingresos
Total de ingresos
25,435,68
0.00 100.00
25,435,68
0.00
100.0
0
25,435,68
0.00 100.00
25,435,68
0.00
100.0
0
25,435,68
0.00
100.0
0
Costo de
producción
12,702,72
0.00 49.94
12,702,72
0.00 49.94
12,702,72
0.00 49.94
12,702,72
0.00 49.94
12,702,72
0.00 49.94
-
Utilidad bruta
12,732,96
0.00 50.06
12,732,96
0.00 50.06
12,732,96
0.00 50.06
12,732,96
0.00 50.06
12,732,96
0.00 50.06
- -

38
Gastos de
administración
998,400.0
0 3.93
998,400.0
0 3.93
998,400.0
0 3.93
998,400.0
0 3.93
998,400.0
0 3.93
Gastos de venta 12,000.00 0.05 12,000.00 0.05 12,000.00 0.05 12,000.00 0.05 12,000.00 0.05
Utilidad de
operación
11,722,56
0.00 46.09
11,722,56
0.00 46.09
11,722,56
0.00 46.09
11,722,56
0.00 46.09
11,722,56
0.00 46.09
Gastos
financieros
476,919.0
0 1.88
381,535.2
0 1.50
286,151.4
0 1.13
190,767.6
0 0.75 95,383.80 0.38
Depreciación 22,075.57 0.09 22,075.57 0.09 22,075.57 0.09 22,075.57 0.09 22,075.57 0.09
Otros egresos
Utilidad antes del
impuesto
11,223,56
5.43 44.13
11,318,94
9.23 44.50
11,414,33
3.03 44.88
11,509,71
6.83 45.25
11,605,10
0.63 45.63
Impuesto Sobre la
Renta
1,795,770
.47 7.06
1,811,031
.88 7.12
1,826,293
.28 7.18
1,841,554
.69 7.24
1,856,816
.10 7.30
Imp. Sobre
Producto del
Trabajo
1,908,006
.12 7.50
1,924,221
.37 7.57
1,940,436
.61 7.63
1,956,651
.86 7.69
1,972,867
.11 7.76
Utilidad neta
7,519,788
.84 29.56
7,583,695
.98 29.82
7,647,603
.13 30.07
7,711,510
.28 30.32
7,775,417
.42 30.57
Tabla 29.- Estado de resultados Proforma.

39
Análisis de sensibilidad
Después de haber realizado una serie de reportes, este análisis de senilidad finalmente nos ayuda a la toma de decisiones
de inversión, siendo asi muy útil, ya que con esta se puede decir que la empresa es factible, teniendo unos resultados
positivos para los ingresos.
ANALISIS DE SENSIBILIDAD Tasa actual 0.18
Año Ingresos Egresos Saldos Factor Saldo neto Acumulado
0 - 2,649,550.00 1.00 - 2,649,550.00 - 2,649,550.00
1 25,435,680.00 13,713,120.00 11,722,560.00 0.85 9,934,372.88 7,284,822.88
2 25,435,680.00 13,713,120.00 11,722,560.00 0.72 8,418,960.07 15,703,782.95
3 25,435,680.00 13,713,120.00 11,722,560.00 0.61 7,134,711.92 22,838,494.87
4 25,435,680.00 13,713,120.00 11,722,560.00 0.52 6,046,366.04 28,884,860.91
5 25,435,680.00 13,713,120.00 11,722,560.00 0.44 5,124,039.01 34,008,899.92
Valor presente neto (VPN) 34,008,899.92 Positivo
Tasa Interna de Retorno (TIR) 360% Positivo
Periodo de Recuperación de Inversión (PRI) 1 Años
Punto de Equilibrio (PE) 2,018,400.36 Mínimo
Relación Beneficio Costo (RBC)
1.85 Mayor a 1
Tabla 30.- Análisis de sensibilidad con indicadores financieros para determinación de factibilidad del proyecto.

40
DICTAMEN DE LA FACTIBILIDAD SOCIAL, ECONÓMICA Y FINANCIERA
Se pudo observar a medida que se realizó el flujo final de efectivo, que es una
estructura clásica en un proyecto de inversión comercial, en el que la inversión
nos deja ver un flujo positivo en todos los periodos del ejercicio, lo cual es un
reflejo lógico si comparamos el flujo de efectivo inicial que se tiene. Además
debemos ver que las proyecciones de los siguientes años son positivas
basándonos en las inversiones que se harán para obtener mejor calidad con
tecnologías adecuadas y mejores instalaciones. La TIR que arroja el proyecto es
positiva ya que muestra un resultado del 360 %, lo que nos muestra que el
proyecto en el tiempo nos va a hacer el retorno de la inversión, además su Valor
Presente Neto es $ 34,008,899.92 siendo mayor que cero lo significa que nuestro
proyecto es rentable.
V.- MARCO LEGAL DE LA ORGANIZACIÓN
ELEMENTOS ORGANIZATIVOS PARA LA CONSTITUCIÓN LEGAL DE LA
EMPRESA A PARTIR DE LA LEY DE SOCIEDADES MERCANTILES
MEXICANAS
De las previstas en la Ley General de Sociedades Mercantiles. En el cuadro
siguiente se presentan sus principales características.
Todas las sociedades a que hace mención dicho cuadro tienen como requisitos
generales para su constitución los siguientes puntos:
Nombre
Accionis
tas
Mínimo
de capital
social
Capital
represent
ado por
Obligacion
es de los
accionistas
Tipo de
administraci
ón legal
Sociedad
Anónima
(S.A.)
Dos $50,000.
00
Acciones Únicament
e el pago
de sus
acciones
Administrad
or único o
consejo de
administraci
ón, pudiendo
ser socios o

41
personas
extrañas a la
sociedad.
Sociedad en
Nombre
Colectivo
(S.N.C.)
Sin
mínimos
legales
Sin
mínimos
legales
Acciones Los socios
responden
de manera
subsidiaria,
ilimitada y
solidariame
nte de las
obligacione
s de la
sociedad.
Uno o varios
administrad
ores,
pudiendo ser
socios o
personas
extrañas a la
sociedad.
Sociedad en
Comandita
Simple
(S.C.S.)
Uno o
varios
socios
Sin
mínimo
legal
Partes
sociales
Igual a la
anterior y
adicionalm
ente a las
obligacione
s de los
comanditari
os que
están
obligados
únicamente
al pago de
sus
aportacion
es.
Los socios
(comanditari
o) no
pueden
ejercer la
administraci
ón de la
sociedad.
Sociedad de
Responsabil
idad
Limitada
(S. de R.L.)
No más
de
50
socios
$3,000.0
0
Partes
sociales
Únicament
e el pago
de sus
aportacion
es.
Uno o más
gerentes,
socios o
extraños a la
sociedad.

42
Sociedad en
Comandita
por
Acciones
(S.C.A.)
Uno o
varios
socios
Sin
mínimo
legal
Acciones Igual a
sociedad
en
comandita
simple.
Igual a
sociedad en
comandita
simple.
Sociedad
Cooperativa
(S.C.)
Mínimo
de 5
socios
Lo que
aporten
los
socios,
donativos
que
reciban y
rendimien
tos de la
sociedad.
Por las
operacion
es
sociales
Procurar el
mejoramie
nto social y
económico
de los
asociados
y repartir
sus
rendimient
os a
prorrata.
Asamblea
general,
consejo de
administraci
ón, consejo
de vigilancia
y demás
comisiones
de designe
la asamblea
general.
Tabla 31.- Asociaciones mercantiles.
Los seis tipos de sociedades u organizaciones mercantiles en México, a analizar
son: Sociedad en nombre colectivo, Sociedad en Comandita Simple (S. en C.),
Sociedad en Comandita por Acciones (S. en C. por A.), Sociedad de
Responsabilidad Limitada (S. de R.L.), Sociedad Anónima (S.A.), y Sociedad
Cooperativa (S.C.).
 Sociedad Anónima (S.A.): es aquella sociedad mercantil cuyos titulares
son en virtud de una participación en el capital social a través de títulos o
acciones, los accionistas no responden con su patrimonio personal de las
deudas de la sociedad, sino únicamente hasta la cantidad máxima del
capital aportado.
 Sociedad en Nombre Colectivo (S.N.C.): destaca la responsabilidad de
los socios por las obligaciones que contraiga la sociedad. Las
características esenciales de esta sociedad es que la responsabilidad de
cada socio será limitada, solidaria y subsidiaria de todos los socios, debe
tener cuando menos dos socios puesto que no existe un número máximo.

43
La razón social se compone por los nombres de todos los socios o de
alguno de ellos, seguida solamente de las palabras “y compañía”.
 Sociedad en Comandita Simple (S.C.S.): es la reunión de una o más
personas físicas y morales que crean una persona moral para obtener un
fin común y generar ganancias. En esta se identifican dos tipos de socios;
los comanditados que tienen una responsabilidad ilimitada y los
comanditarios que determinan su responsabilidad por sus aportaciones.
 Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.): su responsabilidad
está limitada al capital aportado, y por lo tanto, en el caso de que se
contraigan deudas no se responde con el patrimonio personal de los
socios; es una sociedad intermedia que surgió para eliminar las
restricciones y exigencias de la sociedad anónima, constituye un tipo
social que sin alejarse de plenamente de los esquemas propios de las
sociedades de personas.
 Sociedad en Comandita por Acciones (S.C.A.): es una sociedad de capital
funcional, es decir, cuyo capital social no debe ser menor a cincuenta mil
pesos; existe bajo una razón o denominación social y se compone de uno
o varios socios comanditados con responsabilidad ilimitada y de uno o
varios socios comanditarios que únicamente están obligados al pago de
sus acciones.
 Sociedad Cooperativa (S.C.): es una sociedad mercantil con
denominación de capital variable fundacional, representado por
certificados de aportación nominativos. Aquí intervienen como mínimo
cinco personas.
Las sociedades se constituyen ante notario y en la misma forma se hacen
constar sus modificaciones. La escritura constitutiva de una sociedad debe
contener:
1. Los nombres, nacionalidades y domicilio de las personas físicas o morales
que constituyan la sociedad.
2. El objeto de la sociedad.
3. Su razón social o denominación.
4. Su duración.
5. El importe del capital social.

44
6. La expresión de lo que cada socio aporte en dinero o en otros bienes; el
valor atribuido a éstos y el criterio seguido para su valorización. Cuando
el capital sea variable, así se expresará, indicándose el mínimo que se
fije.
7. El domicilio de la sociedad.
8. La manera conforme a la cual ha de administrar la sociedad y las
facultades de los administradores.
9. El nombramiento de los administradores y la designación de los que han
de llevar la firma social.
10.La manera de ejercer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los
miembros de la sociedad.
11.El importe del fondo de reserva.
12.Los casos en que la sociedad ha de disolverse con anticipación.
13.Las bases para practicar la liquidación de la sociedad y el modo de
proceder a la elección de los liquidadores, cuando no han sido designados
con anticipación.
Todos los requisitos anteriores y las demás reglas que se establecen en la
escritura sobre organización y funcionamiento de la sociedad, constituyen los
estatutos de la misma.
La propia Ley General de Sociedades Mercantiles establece con toda precisión,
para cada sociedad, las reglas específicas que deben acatar en relación con sus
asambleas ordinarias y extraordinarias de socios o accionistas, así como las
obligaciones y responsabilidades del consejo de administración, administrador y
el comisario, entre otros. Un aspecto a considerar es el relativo a la Extinción de
las Sociedades Mercantiles.
DETERMINAR EL TIPO DE SOCIEDAD DE ACUERDO AL PROYECTO
Debido a que la sociedad que se integrara para la empresa MERMEFRUT consta
de dos personas físicas, corresponde a una sociedad anónima y por esta razon
su administración será solidaria. Esta sociedad está constituida ante notario y en
la misma forma se hacen constar sus modificaciones. La escritura constitutiva de
la sociedad consta por la siguiente acta constitutiva.

45
ACTA CONSTITUTIVA DE MERMEFRUT S.A.
En la localidad de Tenosique, Tabasco partido de los 16 días del mes de Agosto
de 2017. Siendo las 11 horas, se resumen las personas cuyos nombres,
domicilios y números de documentos figuran en la planilla adjunta, a fin de
constituir una Asociación Civil sin fines de lucro, así como para aprobar el
Estatuto social que regirá a la entidad y designar sus autoridades, resolviendo:
1°) Designar Presidente y Secretario de la Asamblea a las siguientes personas:
Karla Fabiola Garcia Garcia y Miguel López Mosqueda y al asambleísta: Natalia
Martínez Gómez para suscribir la presente ACTA:
2°) Las personas reunidas dejan constituida la Asociación Civil denominada:
MERMEFRUT S.A. con sede en la calle Vicente Guerrero N°315 de la localidad
de Tenosique partido de Tabasco, provincia de México.
3°) Se adopta en todo lo fundamental el ESTATUTO modelo de la Dirección
Provincial de Personas Jurídicas adoptado por Disposición 29/95.
4°) Acto seguido se procede a elegir a los miembros de la Comisión Directiva y
Revisora de Cuentas, que regirán la entidad en el próximo período previsto en
los Estatutos aprobados, designándose a las siguientes personas para los
cargos citados:
CARGO APELLIDO, NOMBRE Y FIRMA
PRESIDENTE: Karla Fabiola Garcia Garcia
VICEPRESIDENTE: Omar de Jesús Castellanos Marenco
SECRETARIO: Miguel López Mosqueda
TESORERO: Mariana Landero Chan
VOCAL TITULAR: Ernesto Flores Rodríguez
VOCAL SUPLENTE: María Hernández Chávez
REVISOR DE CUENTAS TITULAR: Nancy Ojeda Bracho

46
REVISOR DE CUENTAS SUPLENTE: Marta Rodríguez Alcocer
Los designados aceptan el desempeño de los cargos que respectivamente les
han sido conferidos:
5°) Se fija la cuota social para el socio activo en la suma de $50,000.00 y se
autoriza a la Comisión Directiva, durante su mandato a elevarla, si fuera
necesario, en hasta un 33.3%.
6°) Se autoriza al Presidente y Secretario de la Comisión Directiva electa a
realizar las tramitaciones correspondientes para la obtención de Personería
Jurídica y para aceptar las observaciones al Estatuto que pudieran efectuarse
por la Dirección Provincial de Personas Jurídicas. Las decisiones precedentes
han sido tomadas por unanimidad. No siendo para más, previa lectura y
ratificación se firma la presente en el lugar y fecha indicados arriba.
PRESIDENTE SECRETARIO
Karla Fabiola Garcia Garcia Miguel López Mosqueda
CONCLUSIONES
 Diagnostico general: La implementación de esta planta productora de
mermelada es una buena fuente; la primera de ingresos económicos para
el propietario como para los trabajadores que allí laboraran, como también
para el cuidado de la salud ya que esta mermelada será elaborada con
frutas naturales y de temporada.
 Estudio de mercado: Con el estudio de mercado se pretende analizar
tanto a nuestro producto como a los consumidores, llegando asi a la
conclusión de que nuestra mermelada tendrá una buena demanda, ya que
las empresas directas son tres, ubicadas en otras regiones del Estado,
como Huimanguillo, Villahermosa y Cárdenas. En cuanto a las empresas

47
indirectas como McCORMICK, Kraft, La Costeña, Great Value y Clemente
Jacques ofrecen una amplia gama de sabores pero al igual que las
directas, estas no cuentan con los sabores que nosotros pretendemos
lanzar al mercado.
 Estudio técnico: La planta productora “Mermefrut” se encontrara ubicada
en la colonia Estación nueva del municipio de Tenosique, Tabasco. Ya
que después de haber realizado las investigaciones necesarias como la
macro y micro localización se llegó al acuerdo que este lugar antes
mencionado es el indicado para la planta.
 Evaluación del proyecto: En las entidades económicas, la generación de
efectivo es de suma importancia, porque les permite ejecutar
continuamente sus operaciones, cubrir sus obligaciones inmediatas y
directas, y realizar inversiones para el sostenimiento y crecimiento de la
empresa MERMEFRUT.
Además debemos ver que las proyecciones de los siguientes años son
positivas basándonos en las inversiones que se harán para obtener mejor
calidad con tecnologías adecuadas y mejores instalaciones. La TIR que
arroja el proyecto es positiva ya que muestra un resultado del 360 %, lo
que nos muestra que el proyecto en el tiempo nos va a hacer el retorno
de la inversión, además su Valor Presente Neto es $ 34,008,899.92
siendo mayor que cero lo significa que nuestro proyecto es rentable.
 Marco legal: El estudio de factibilidad de un proyecto de inversión debe
asignar especial importancia al análisis y conocimiento del cuerpo
normativo que regirá la acción del proyecto, tanto en su etapa de origen
como en su implementación y ulterior puesta en marcha. Se buscó la
asociación conveniente para la empresa y se llegó a la conclusión que la
empresa MERMEFRUT consta de dos personas físicas, corresponde a
una sociedad anónima y por esta razon su administración será solidaria.

48
ANEXOS
CONCEPTO
MESES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
SALDO INICIAL
$
976,880.
00
$
1,953,76
0.00
$
2,930,64
0.00
$
3,907,52
0.00
$
4,884,400.
00
$
5,861,280.0
0
$
6,838,160.0
0
$
7,815,040.
00
$
8,791,920.
00
$
9,768,800.
00
$
10,745,680.0
0
INGRESOS
POR VENTA
$
2,119,64
0.00
$2,119,6
40.00
$
2,119,64
0.00
$
2,119,64
0.00
$
2,119,64
0.00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.0
0
$
2,119,640.0
0
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.00
$
25,435,680.
00
OTROS INGRESOS
$
-
$
-
TOTAL DE
INGRESOS
$
2,119,64
0.00
$3,096,5
20.00
$
4,073,40
0.00
$
5,050,28
0.00
$
6,027,16
0.00
$
7,004,040.
00
$
7,980,920.0
0
$
8,957,800.0
0
$
9,934,680.
00
$
10,911,560
.00
$
11,888,44
0.00
$
12,865,320.0
0
$
25,435,680.
00
EGRESOS
COSTO DE
PRODUCCION
$
1,058,56
0.00
$1,058,5
60.00
$
1,058,56
0.00
$
1,058,56
0.00
$
1,058,56
0.00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.0
0
$
1,058,560.0
0
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.00
$
12,702,720.
00
GASTOS DE
ADMINISTRACION
$
83,200.0
0
$
83,200.0
0
$
83,200.0
0
$
83,200.0
0
$
83,200.0
0
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
998,400.00
GASTOS DE VENTA
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
12,000.00
GASTOS
FINANCIEROS
$
-
$
476,919.00
$
476,919.00
OTROS GASTOS
$
-
$
-
TOTAL DE
EGRESOS
$
1,142,76
0.00
$1,142,7
60.00
$
1,142,76
0.00
$
1,142,76
0.00
$
1,142,76
0.00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.0
0
$
1,142,760.0
0
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,619,679.00
$
14,190,039.
00
SALDOS
$
976,880.
00
$1,953,7
60.00
$
2,930,64
0.00
$
3,907,52
0.00
$
4,884,40
0.00
$
5,861,280.
00
$
6,838,160.0
0
$
7,815,040.0
0
$
8,791,920.
00
$
9,768,800.
00
$
10,745,68
0.00
$
11,245,641.0
0
$
11,245,641.
00
PAGOS DE
CAPITAL
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
529,910.00
$
529,910.00
CORTO PLAZO
$
-

49
LARGO PLAZO
$
-
SALDO FINAL
$
976,880.
00
$1,953,7
60.00
$
2,930,64
0.00
$
3,907,52
0.00
$
4,884,40
0.00
$
5,861,280.
00
$
6,838,160.0
0
$
7,815,040.0
0
$
8,791,920.
00
$
9,768,800.
00
$
10,745,68
0.00
$
10,715,731.0
0
$
10,715,731.
00
SALDO
ACUMULADO
Tabla 32.- Flujo de efectivo, correspondiente al año 1.
CONCEPTO
MESES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
SALDO INICIAL
$
10,715,73
1.00
$
11,692,61
1.00
$
12,669,49
1.00
$
13,646,37
1.00
$
14,623,25
1.00
$
15,600,13
1.00
$
16,577,01
1.00
$
17,553,89
1.00
$
18,530,77
1.00
$
19,507,65
1.00
$
20,484,53
1.00
$
21,461,41
1.00
$
10,715,73
1.00
INGRESOS
POR VENTA
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
25,435,68
0.00
OTROS INGRESOS
$
-
$
-
TOTAL DE
INGRESOS
$
12,835,37
1.00
$
13,812,25
1.00
$
14,789,13
1.00
$
15,766,01
1.00
$
16,742,89
1.00
$
17,719,77
1.00
$
18,696,65
1.00
$
19,673,53
1.00
$
20,650,41
1.00
$
21,627,29
1.00
$
22,604,17
1.00
$
23,581,05
1.00
$
36,151,41
1.00
EGRESOS
COSTO DE
PRODUCCION
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
12,702,72
0.00
GASTOS DE
ADMINISTRACION
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
998,400.0
0
GASTOS DE VENTA
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
12,000.00
GASTOS
FINANCIEROS
$
-
$
381,535.2
0
$
381,535.2
0

50
OTROS GASTOS
$
-
$
-
TOTAL DE
EGRESOS
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,524,295.
20
$
14,094,65
5.20
SALDOS
$
11,692,61
1.00
$
12,669,49
1.00
$
13,646,37
1.00
$
14,623,25
1.00
$
15,600,13
1.00
$
16,577,01
1.00
$
17,553,89
1.00
$
18,530,77
1.00
$
19,507,65
1.00
$
20,484,53
1.00
$
21,461,41
1.00
$
22,056,75
5.80
$
22,056,75
5.80
PAGOS DE CAPITAL
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
529,910.0
0
$
529,910.0
0
CORTO PLAZO
$
-
LARGO PLAZO
$
-
SALDO FINAL
$
11,692,61
1.00
$
12,669,49
1.00
$
13,646,37
1.00
$
14,623,25
1.00
$
15,600,13
1.00
$
16,577,01
1.00
$
17,553,89
1.00
$
18,530,77
1.00
$
19,507,65
1.00
$
20,484,53
1.00
$
21,461,41
1.00
$
21,526,84
5.80
$
21,526,84
5.80
SALDO
ACUMULADO
CONCEPTO
MESES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
SALDO INICIAL
$
21,526,84
5.80
$
22,503,72
5.80
$
23,480,60
5.80
$
24,457,48
5.80
$
25,434,36
5.80
$
26,411,24
5.80
$
27,388,12
5.80
$
28,365,00
5.80
$
29,341,88
5.80
$
30,318,76
5.80
$
31,295,64
5.80
$
32,272,52
5.80
$
21,526,84
5.80
INGRESOS
POR VENTA
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
25,435,68
0.00
OTROS INGRESOS
$
-
$
-
TOTAL DE
INGRESOS
$
23,646,48
5.80
$
24,623,36
5.80
$
25,600,24
5.80
$
26,577,12
5.80
$
27,554,00
5.80
$
28,530,88
5.80
$
29,507,76
5.80
$
30,484,64
5.80
$
31,461,52
5.80
$
32,438,40
5.80
$
33,415,28
5.80
$
34,392,16
5.80
$
46,962,52
5.80

51
EGRESOS
COSTO DE
PRODUCCION
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
12,702,72
0.00
GASTOS DE
ADMINISTRACION
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
998,400.0
0
GASTOS DE VENTA
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
12,000.00
GASTOS
FINANCIEROS
$
-
$
286,151.4
0
$
286,151.4
0
OTROS GASTOS
$
-
$
-
TOTAL DE
EGRESOS
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,428,911.
40
$
13,999,27
1.40
SALDOS
$
22,503,72
5.80
$
23,480,60
5.80
$
24,457,48
5.80
$
25,434,36
5.80
$
26,411,24
5.80
$
27,388,12
5.80
$
28,365,00
5.80
$
29,341,88
5.80
$
30,318,76
5.80
$
31,295,64
5.80
$
32,272,52
5.80
$
32,963,25
4.40
$
32,963,25
4.40
PAGOS DE CAPITAL
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
529,910.0
0
$
529,910.0
0
CORTO PLAZO
$
-
LARGO PLAZO
$
-
SALDO FINAL
$
22,503,72
5.80
$
23,480,60
5.80
$
24,457,48
5.80
$
25,434,36
5.80
$
26,411,24
5.80
$
27,388,12
5.80
$
28,365,00
5.80
$
29,341,88
5.80
$
30,318,76
5.80
$
31,295,64
5.80
$
32,272,52
5.80
$
32,433,34
4.40
$
32,433,34
4.40
SALDO
ACUMULADO

52
CONCEPTO
MESES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
SALDO INICIAL
$
32,433,34
4.40
$
33,410,22
4.40
$
34,387,10
4.40
$
35,363,98
4.40
$
36,340,86
4.40
$
37,317,74
4.40
$
38,294,62
4.40
$
39,271,50
4.40
$
40,248,38
4.40
$
41,225,26
4.40
$
42,202,14
4.40
$
43,179,02
4.40
$
32,433,34
4.40
INGRESOS
POR VENTA
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
25,435,68
0.00
OTROS INGRESOS
$
-
$
-
TOTAL DE
INGRESOS
$
34,552,98
4.40
$
35,529,86
4.40
$
36,506,74
4.40
$
37,483,62
4.40
$
38,460,50
4.40
$
39,437,38
4.40
$
40,414,26
4.40
$
41,391,14
4.40
$
42,368,02
4.40
$
43,344,90
4.40
$
44,321,78
4.40
$
45,298,66
4.40
$
57,869,02
4.40
EGRESOS
COSTO DE
PRODUCCION
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
12,702,72
0.00
GASTOS DE
ADMINISTRACION
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
998,400.0
0
GASTOS DE VENTA
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
12,000.00
GASTOS
FINANCIEROS
$
-
$
190,767.6
0
$
190,767.6
0
OTROS GASTOS
$
-
$
-
TOTAL DE
EGRESOS
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,333,527.
60
$
13,903,88
7.60
SALDOS
$
33,410,22
4.40
$
34,387,10
4.40
$
35,363,98
4.40
$
36,340,86
4.40
$
37,317,74
4.40
$
38,294,62
4.40
$
39,271,50
4.40
$
40,248,38
4.40
$
41,225,26
4.40
$
42,202,14
4.40
$
43,179,02
4.40
$
43,965,13
6.80
$
43,965,13
6.80
PAGOS DE CAPITAL
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
529,910.0
0
$
529,910.0
0
CORTO PLAZO
$
-
LARGO PLAZO
$
-

53
SALDO FINAL
$
33,410,22
4.40
$
34,387,10
4.40
$
35,363,98
4.40
$
36,340,86
4.40
$
37,317,74
4.40
$
38,294,62
4.40
$
39,271,50
4.40
$
40,248,38
4.40
$
41,225,26
4.40
$
42,202,14
4.40
$
43,179,02
4.40
$
43,435,22
6.80
$
43,435,22
6.80
SALDO
ACUMULADO
CONCEPTO
MESES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
SALDO INICIAL
$
43,435,22
6.80
$
44,412,10
6.80
$
45,388,98
6.80
$
46,365,86
6.80
$
47,342,74
6.80
$
48,319,62
6.80
$
49,296,50
6.80
$
50,273,38
6.80
$
51,250,26
6.80
$
52,227,14
6.80
$
53,204,02
6.80
$
54,180,90
6.80
$
43,435,22
6.80
INGRESOS
POR VENTA
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
2,119,640.
00
$
25,435,68
0.00
OTROS INGRESOS
$
-
$
-
TOTAL DE
INGRESOS
$
45,554,86
6.80
$
46,531,74
6.80
$
47,508,62
6.80
$
48,485,50
6.80
$
49,462,38
6.80
$
50,439,26
6.80
$
51,416,14
6.80
$
52,393,02
6.80
$
53,369,90
6.80
$
54,346,78
6.80
$
55,323,66
6.80
$
56,300,54
6.80
$
68,870,90
6.80
EGRESOS
COSTO DE
PRODUCCION
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
1,058,560.
00
$
12,702,72
0.00
GASTOS DE
ADMINISTRACION
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
83,200.00
$
998,400.0
0
GASTOS DE VENTA
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
1,000.00
$
12,000.00
GASTOS
FINANCIEROS
$
-
$
95,383.80
$
95,383.80
OTROS GASTOS
$
-
$
-

54
TOTAL DE
EGRESOS
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,142,760.
00
$
1,238,143.
80
$
13,808,50
3.80
SALDOS
$
44,412,10
6.80
$
45,388,98
6.80
$
46,365,86
6.80
$
47,342,74
6.80
$
48,319,62
6.80
$
49,296,50
6.80
$
50,273,38
6.80
$
51,250,26
6.80
$
52,227,14
6.80
$
53,204,02
6.80
$
54,180,90
6.80
$
55,062,40
3.00
$
55,062,40
3.00
PAGOS DE CAPITAL
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
529,910.0
0
$
529,910.0
0
CORTO PLAZO
$
-
LARGO PLAZO
$
-
SALDO FINAL
$
44,412,10
6.80
$
45,388,98
6.80
$
46,365,86
6.80
$
47,342,74
6.80
$
48,319,62
6.80
$
49,296,50
6.80
$
50,273,38
6.80
$
51,250,26
6.80
$
52,227,14
6.80
$
53,204,02
6.80
$
54,180,90
6.80
$
54,532,49
3.00
$
54,532,49
3.00
SALDO
ACUMULADO

55
BIBLIOGRAFÍA
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56
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