Servicio de Rentas Internas

1. Comprobantes de Venta
y Retención

2. Deberes Formales
Para fines tributarios, el segundo
Deber Formal de los Contribuyentes
es emitir y entregar comprobantes
de venta autorizados y de retención
según el caso; de esta manera es
posible ejercer una actividad
económica de manera legal y
realizar las transacciones diarias
cumpliendo con las formalidades
que la Ley exige.
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3. ¿Qué son comprobantes de venta
autorizados?
Son documentos que sustentan la transferencia de bienes o
la prestación de servicios.
Los sujetos pasivos del IR, IVA
e ICE deben emitir y entregar
comprobantes de venta
autorizados, en todas las
transferencias de bienes y
prestación de servicios.
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4. Tiempos de vigencia de la Autorización
1 año.- Lista blanca: Al día en las
obligaciones tributarias.
3 meses.- Por una sola vez en el
caso de alguna obligación
tributaria pendiente.
Sin autorización.- Por no estar al
día en las obligaciones,
encontrarse como No Ubicado o
tener el RUC en estado de
Suspensión Definitiva.
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5. Tipos de Comprobantes de venta.
- Facturas (Régimen General)
Transacciones - Notas de venta (RISE)
(compra/venta) - Tiquetes, boletos
- Liquidaciones de compra
Documentos - Guías de remisión
complementarios - Notas de crédito
- Notas de débito
Retenciones - Comprobantes de retención
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6. Tipos de Comprobantes de venta.
- Otros (Reglamento)
a) Documentos emitidos por bancos, IFIS crediticias, bajo
el control de la Superintendencia de Bancos,
b) Documento Único de Aduanas y demás comprobantes
de venta recibidos en las operaciones de importación.
c) Boletos o tickets aéreos, y documentos por pago de
sobrecarga, emitidos por compañías de aviación o
agencias de viaje (transporte aéreo de personas).
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7. Tipos de Comprobantes de venta.
- Otros (Reglamento)
d) Guías aéreas o cartas de porte aéreo, físicas o
electrónicas y los conocimientos de embarque.
e) Documentos emitidos por instituciones del Estado en la
prestación de servicios administrativos.
f) Liquidaciones que PETROECUADOR o las partes del
contrato efectúen por el pago de la tasa de servicios, el
costos de operación o cualquier otra remuneración
(exploración y explotación de hidrocarburos).
g) Otros que establezca el SRI.
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8. Facturas
(Régimen General)
Sustenta crédito tributario
(IVA) y costos y gastos (IR)
Aquellos clientes que
realicen declaraciones de
IVA y/o de Impuesto a la
Renta solicitarán siempre
facturas por sus compras.
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9. Facturas
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10. Notas de Venta
(RISE)
Sustenta costos y gastos.
Documento utilizado en
transacciones
con consumidores finales.
Consumidor final es aquel
que adquiere bienes y/o
servicios para su uso
personal.
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11. Notas de Venta
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12. Tiquetes
Se utilizan exclusivamente
en transacciones con
consumidores finales ya que
no identifican al comprador.
El listado de las máquinas
registradoras autorizadas
está disponible en la página
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13. Notas de crédito
Son documentos que
se emiten para anular
operaciones, aceptar
devoluciones y
conceder descuentos
o bonificaciones.
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14. Notas de débito
Se emiten para el
cobro de intereses de
mora y para
recuperar costos y
gastos, incurridos por
el vendedor.
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15. Guías de
remisión
Sustentan el traslado
de mercaderías
dentro del territorio
nacional por cualquier
motivo.
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16. Comprobantes de retención
Documentos que
acreditan las
retenciones de
impuestos
realizadas por los
agentes de
retención.
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17. Liquidaciones de
compra de bienes y
prestación de
servicios
Documentos emitidos por
Contribuyentes obligados
a llevar Contabilidad,
cuando adquieren bienes
o servicios a personas
imposibilitadas de emitir
comprobantes de venta.
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18. Nuevos Delitos Tributarios
- Imprimir y hacer uso doloso de
comprobantes de venta o de retención
- Falsificación o alteración de guías,
facturas, actas, etiquetas y cualquier
otro documento de control
- Emitir o aceptar comprobantes de venta
por operaciones inexistentes o cuyo
monto no coincida con la operación real
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19. Recomendaciones
- Los comprobantes de venta emitidos no deben llevar
tachones ni enmendaduras.
- No emitir comprobantes de venta caducados (dar de baja).
- No entregar comprobantes
de venta en blanco.
- Mantener en archivo
documentos de sustento
(siete años).
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