MODELO

1. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
ESCUELA DE POSGRADO
UNIDAD DE POSGRADO EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Implementación de una auditoria interna y la incidencia en la
gestión del departamento de laboratorio de la institución
maternidad de maría, Chimbote, 2022
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PARA OPTAR EL
GRADO ACADÉMICO DE MAESTRO EN CIENCIAS
ECONÓMICAS
MENCIÓN:
AUDITORÍA
Autor : C.P.C. Lujan Tapia Lupe Elena
Asesor : Dr. Antonio Cholán Calderón
Trujillo – Perú
2022

2. I. Generalidades
1.1. Título
Implementación de una auditoria interna y la incidencia en la gestión del
área de laboratorio en la institución maternidad de maría, Chimbote, 2022
1.2. Autor
1.2.1. Nombre
Lujan Tapia Lupe Elena
1.2.2. Línea de Investigación
La línea de investigación es auditoria interna
1.2.3. Sub línea de Investigación
La línea de sub línea de investigación
1.2.4. Grado Académico
Bachiller en contabilidad
1.2.5. Dirección
Urb. Las brisas G´11 II Etapa ,Nuevo Chimbote, Santa, Ancash
1.2.6. Escuela
Escuela profesional de contabilidad
1.2.7. Unidad
Ciencias empresariales
1.3. Asesor
1.3.1. Nombre
Dr. Antonio Cholán Calderón
1.3.2. Grado Académico
Maestría en CC.EE., mención Auditoria
1.3.3. Título Profesional
Ciencias económicas y empresariales
1.3.4. Dirección Laboral y/o domiciliaria
Trujillo

3. 1.4. Tipo de Investigación
1.4.1. De acuerdo al fin que se persigue:
Es aplicada
1.4.2. De acuerdo al diseño de investigación:
Es descriptiva
1.5. Localidad o Institución donde se desarrollará el Proyecto
1.5.1. Localidad
Chimbote, Santa, Ancash
1.5.2. Institución
Maternidad de María
1.6. Duración de la ejecución del proyecto
Seis meses a un año
1.7. Cronograma de Trabajo
Descripción Actividades / Tareas
Horas Cronograma de Ejecución
MESES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Recolección de datos
1.1 Datos de Archivo
1.2 Datos Empíricos
2.Procesamiento y análisis de
resultados
2.1Procesamiento de datos
2.2 Análisis de datos
3. Redacción de informe
3.1Ordenamiento secuencial
3.2Redacción Final

4. 1.8Recursos disponibles
1.8.1 Personal
DESCRIPCIÓN DETALLADA CARGO
1. A cargo de la auditoria del cual
tendra trato directo con el
gerente general
2. De la ejecución y desarrollo de
la auditoria interna
3. Para recepción y entrega de
documentos durante el
proceso de auditoria
4. Especialista en el tema de
laboratorio patólogo y su
apoyo estarán entre 2 a 4
meses
5. Para los análisis menores de la
ejecución como revisión de
compras, conciliaciones entre
otros.
1. Supervisor
2. Profesional
analista
3. Secretaria
4. Tecnólogo Medico
especialista y
apoyo del
tecnólogo.
5. Auxiliares
profesional de
apoyo en el tema
de auditoria
1.8.2 Bienes
1.8.2.1 De consumo
DESCRIPCIÓN DETALLADA
DEL RECURSO
UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
Bienes Corrientes
 Papel bond tamaño A-4 paquete 12 a 20
 Lapiceros Unidad 24
 Resaltador Unidad 12
 Folder manila paquete 12
 Cuaderno Unidad 10
 Memoria USB Unidad 9
 Impresiones/fotocopiado Unidad 1,000 a 2,000

5. 1.8.3 Servicios
DESCRIPCIÓN DETALLADA DEL
RECURSO
UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
Servicios
 Electricidad Año
 Telefonía Año
 Internet Año
 Espiralado/anillados Año
 Pasajes y Gastos de Transporte Año
1.9Presupuesto
PARTIDA
DENOMINACIÓN U. DE
MEDIDA
CANT.
COSTO
UNITARIO
TOTAL
DETALLE
A. ANALÍTICO
BIENES
2.3.15.12 PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA
 Papel bond tamaño
A-4
Paquete 20 25.10 502.00
 Lapiceros Unidad 12 2.60 31.20
 Resaltador Unidad 24 2.60 62.40
 Folder manila paquete 12 6.70 80.40
 Cuaderno Unidad 12 6.5 78.00
 Memoria USB Unidad 9 16.00 144.00
 Impresiones
/fotocopiado
unidad 4,000 0.15 600.00
SERVICIOS
2.3.21.21 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE
 Pasajes y gastos de
Transporte
8,559.00
2.3.22.11 SERVICIO DE SUMINISTRO DE ENERGIA ELECTRICA
 Electricidad 480.00
2.3.22.21 SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL
 Telefonía 480.00
2.3.22.23 SERVICIO DE INTERNET
 Internet 840.00
2.3.22.24 SERVICIO DE IMPRESIONES, ENCUADERNACIÓN Y EMPASTADO
 Espiralado
/anillados
200.00

6. CONSOLIDADO
TOTAL GENERAL 12,057.00
BIENES 1,498.00
SERVICIOS 10,559.00
1.10 Financiamiento
1.10.1 Con Recursos Propios
SERVICIOS
2.3.22.11 SERVICIO DE SUMINISTRO DE ENERGIA ELECTRICA
 Electricidad 480.00
2.3.22.21 SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL
 Telefonía 480.00
2.3.22.23 SERVICIO DE INTERNET
 Internet 840.00
2.3.22.24 SERVICIO DE IMPRESIONES, ENCUADERNACIÓN Y EMPASTADO
 Espiralado /anillados 200.00
BIENES
 Laptops 3 11,400.00
 Escritorio 3 2,000
 Estantes 2 1,500
CONSOLIDADO
TOTAL GENERAL 16,900.00
BIENES 14,900.00
SERVICIOS 2,000.00

7. II. PLAN DE INVESTIGACIÓN
2.1 Problema de investigación
2.1.1 Realidad Problemática
En Latinoamérica las instituciones sin fines de lucro ocupan un porcentaje
propicio sin embargo a pesar de la importancia de las instituciones sin fines
de lucro para el desarrollo social y asistencial, no siempre se tiene una
planificación y organización adecuada, así como de una auditoría interna
que cumpla los fines de control, prevención, detección de fraudes que toda
entidad está expuesta a tener y en especial en instituciones que reciben
apoyo de organizaciones de estado, nacionales e internaciones para
solventar sus egresos.
En otro enfoque las instituciones sin fines de lucro son solventadas por
medio de donaciones sean estas nacionales como internacionales en
moneda nacional, extranjera o en bienes económicos, los montos
transferidos tampoco son irrelevantes e igual que los bienes donados, por
eso debemos permitir n a la compañía la utilización de las herramientas
para la prevención y detención de fraude.
Las auditorias permiten reflejar el estado de la empresa basándose en la
normativa con el asesoramiento posible en el órgano institucional
controlando la eficacia en la políticas y recomendado las posibles medidas
para ser corregidas o mejoradas basados en la principal fuente del hecho
las evidencias, evitando lo más incondicional el fraude.
Dentro del tipo de auditoria tenemos la auditoria externa expresan su
opinión mediante los estados financieros ,su alcance es mediante el informe
financiero, su periodo es determinado y ve el pasado, su normativa se basa
en las principios de auditoria generalmente aceptadas y las NAGAS, y la
relación laboral es independiente mientras que las auditorías internas
desempeñan su papel en el control interno proponiendo mejorar el objetivo
de las empresas, su alcance es las operaciones de la organización, período
es el futuro, su normativa normas internaciones para el ejercicio profesional
de la auditoria interna y su relación laboral es empleado de la institución.

8. Las empresas sin fines de lucro con actividades empresariales tienen doble
función el de abastecerse mediante el beneficio del donatario y a la ves por
el servicio que brinda lo que conlleva a tener un buen proceso de las
funciones de cada departamento para el mejoramiento del mismo.
Por esa razón la institución Maternidad De María su objeto es social
religioso, eso conlleva a las actividades de organización religiosa este
exoneradas de brindando el servicio hospitalario con los múltiples servicios
brindados dentro del ambiente cuenta con la exoneración y beneficio
tributario y franquicias según las leyes y normas legales vigentes entre la
santa sede y la República Del Perú. Es preciso mencionar la exoneración
ya que será más entendible este proyecto.
La organización maternidad de maría fue creada con el fin de ayudar a las
personas ancianas, se percataron que las gestantes y sus bebes morían en
el proceso de parto porque las mujeres daban a luz en sus hogares con
parteras; este hecho conllevo a que sea la primera organizaciones con
ayuda a las madres gestantes más necesitas del centro de Chimbote más
adelante se implementó el servicio de posta medica brinda el servicio a la
ves en el proceso de las gestantes y pacientes de la ciudad.
Durante el proceso de implementación de estos servicios fueron ayudados
por lo benefactores que de la organización de Estados Unidos Fundación
De PITTSBURGH, como ayudaban a los pacientes el ingreso obtenido por
ese apoyo era el mínimo en este entonces el porcentaje de ganancia era
minima ya que la gran mayoría de consultas eran exoneradas casi al 100%
durante muchos periodos comenzó a costar a tres soles la consulta por
control de gestante y las atenciones por paciente a no más de 10 soles,
esto hecho con llevo a que fuera creado una área que ayude a subsistir al
la Institución Maternidad De María es ahí donde se implementó el Área De
Laboratorio teniendo un total de 6 departamentos pertenecientes a
Patología, Biopsias, Uro análisis, Hematología, Bioquímica, Pap
destacando más de 1,000 análisis implementados en la totalidad de
departamentos con lo que a la fecha no se ha podido tener el control del
todo llamémoslo un control de verificación de insumos y servicios del

9. departamento siendo este el generador de más ingresos mensuales en el
año.
En la presente investigación se abordara el impacto de la Implementación
de una auditoria interna con el fin de contralar al área ya que esta no tiene
carece de muchas deficiencias en especial de manuales de procedimientos
que acredite el procesos de las funciones internas del área a la vez será
una buena manera de poder tomar decisiones correctas a futuro en la
organización.

10. 2.1.2 Antecedentes
Los antecedentes obtenidos en este proyecto son las siguientes:
Nivel internacional
Según el autor Cercado (2021),en su tesis titulada “auditoria interna del
activo en las importadoras de materiales eléctricos del sector norte de la
ciudad de Guayaquil, de la universidad Laica Vicente Rocafuerte de
Guayaquil. Tiene como objetivo utilizar herramientas para la actividad y
procedimientos de la auditoria interna evaluando el efecto en la situación
financiera de las importadoras de materiales eléctricos del sector norte de
la ciudad de Guayaquil. Para el desarrollo de esta investigación fue mixta,
basados en técnicas de encuesta, entrevista y cuestionario evaluando el
control interno y análisis de estadística descriptivas. Concluyendo que hubo
varias inconsistencias y variaciones del total de activo, perjudicando el
estado de resultado, el estado de flujo de efectivo ante la variación, y al
liquidarse en el periodo 2018 perdió liquide quedando un reflejo en el estado
de cambio en el patrimonio.
Nivel nacional
Según el autor Picasso (2019), en su tesis titulada “Auditoría Interna Y Su
Incidencia En La Gestión De La Subgerencia De Tesorería De La
Municipalidad Metropolitana De Lima – Período 2016” de la universidad
nacional Federico Villarreal de Perú, para obtener el grado de maestro en
auditoría integral. Indico que este trabajo tuvo como objetivo la
determinación de la incidencia en la auditoria interna y el favorecimiento de
forma positiva basados en la gestión de tesorería de la municipalidad
metropolitana de lima.se concluye en base a los procedimientos de
auditoria interna el grado de eficiencia y eficacia de los auditores
favoreciendo positivamente la gestión consecuentemente esto lleva a
logros propuestos y objetivos establecidos.
El autor Chavez (2016) según su tesis “La auditoría interna y su incidencia
en la gestión de las empresas comerciales en el distrito de Miraflores –Lima”
de la Universidad Inca Garcilaso De La Vega, para obtener el grado de
maestro en mención en auditoria. Tiene como objetivo primordial determinar

11. si la incidencia de la gestión tiene una mejora con la auditoria interna en las
empresas comerciales en el distrito de Miraflores-Lima. Para la realización
de datos la técnica a utilizar fue la encuesta con preguntas cerradas
permitiendo evaluar la situación actual y la incidencia en la empresa
comercial distrito de Miraflores-lima. Concluyendo que la incidencia del
control interno no permite lograr las metas y objetivos de la empresa, afecta
el procedimiento de empleados y políticas de trabajo a la ves a la efectividad
de la operación por lo que la auditoria interna incide significativamente en
la gestión de la empresa comerciales en el Distrito De Miraflores-Lima
El autor Benavente (2019) según su tesis “implementación del sistema de
control interno en las empresas de transporte en la región puno en el
periodo 2016-2017” de la universidad nacional del Altiplano, para obtener
el grado de maestro en mención en auditoria y tributación. Tiene como
objetivo analizar el control interno mediante instrumentos técnicos,
conociendo y analizando la actualidad de la empresa y analizando los
riesgos para mejorar las funciones y procedimientos de las empresas de
transporte en la región Puno. Para este tipo de investigación en la obtención
de materiales y métodos se utilizó el cuestionario y las entrevistas a
diferentes directores ,funcionarios y trabajdres.se concluye que las
empresas de servicios de transporte no cuentan con un eficiente sistema
de control interno a la vez se evidencia que no se ha desarrollado una
correcta evaluación de riesgos encontrándose las empresas de servicios
expuestas perjudicando la ineficiente planificación financiera y la relevancia
de la información por lo al realizarse la implementación del sistema de
control ayudaría a la detección de errores.
Nivel local
Según el autor Urrutia (2019) según su tesis “Control Interno Y Su Relación
Con La Gestión Administrativa En La Empresa Industrial Gema S.A. Ciudad
De Chimbote,2018”de la universidad nacional de Trujillo, para obtener el
grado de maestro en mención de auditoria. Tiene como objetivo identificar
las causa y efecto del control interno y la gestión administrativa
determinando niveles de control. para este tipo de investigación en la
obtención de materiales y métodos se utiliza técnica de observación, el

12. análisis documental y las encuestas.se concluye que el control interno se
relaciona positivamente en la gestión administrativa.
El autor Aroca (2016) según su tesis “La Auditoria Interna Y Su Incidencia
En La Gestión De Empresa De Transporte Guzman S.A. De La Ciudad De
Trujillo” de la universidad nacional de Trujillo, para obtener el grado de
maestro en mención de auditoria. Tiene como objetivo si la auditoria interna
incide en la gestión de la empresa de servicios transportes. Basándose en
el muestreo mínimo, con los instrumentos de fichas bibliográficas, guía de
entrevista y encuestas. concluyendo que el sistema de control interno
cuenta con una deficiencia siendo este un sistema débil, indicando que la
auditoria interna incide de manera favorable a la gestión de Transporte
Guzman S.A. De La Ciudad De Trujillo.

13. 2.1.3 Justificación De La Investigación
Justificación teórica
La institución a pesar de ser una organización exonerada de impuesto debe
de priorizar mejor su departamento de Laboratorio acogiéndose de la mano
con la auditoria interna integrando información operativa y financiera,
permitiendo la oportuna y eficaz corrección de desviaciones de errores que
se visualizan a diario.
Justificación practica
La auditoría interna en la institución maternidad de María permitirá mayor
estabilidad en el mercado, ya que, al implementarla controles y
procedimientos adecuado, habrá mejora continúa disminuyendo
ocurrencias y fraudes en la información financiera y estabilidad sin
depender más de recursos de sus benefactores y siendo un gran apoyo a
la ciudad de Chimbote.
Justificación metodológica
En base a la metodología científica y procedimientos para el logro de
objetivos se debe manejar los adecuados instrumentos y técnicas teniendo
una conclusión efectiva para futuras investigaciones.
Justificación social
Esta investigación ayudara al gran número de población chimbotana para
el desarrollo de la institución ampliando sus atenciones con mayor calidad
y comodidad en el rubro hospitalario disminuyendo o anulando errores para
una buena toma de decisiones.
2.1.4 Limitaciones
No se encuentran limitaciones en este proyecto
2.1.5 Formulación del problema de investigación
¿De qué manera la Implementación de una auditoria interna incidirá en la
gestión del departamento de laboratorio de la institución maternidad de
maría, Chimbote, 2022?

14. 2.2 Variables
Variable independiente:
Auditoria Interna
Variable dependiente:
Gestión Del Departamento De Laboratorio
2.3 Hipótesis
La implementación de la auditoria interna incide favorablemente en la
gestión del departamento de laboratorio de la institución maternidad de
maría, chimbote,2022
2.4 Objetivos
Objetivo General
Determinar si la Implementación de una auditoria interna incide en la
gestión del departamento de laboratorio de la institución maternidad de
maría, Chimbote, 2022
Objetivo específicos
 Evaluar la auditoria interna de la institución maternidad de maría,
Chimbote, 2022
 Analizar la situación actual de la gestión del departamento de
laboratorio de la institución maternidad de maría, Chimbote, 2022
 Proponer un modelo de auditoria interna para la mejora en la gestión
del departamento de laboratorio de la institución maternidad de maría,
Chimbote, 2022

15. 2.5 Marco teórico
Según la investigación del proyecto la Variable independiente es: auditoria
interna
Auditoria interna
Origen
Santillan (2013,4) indica que la auditoria interna tuvo desarrollo en las
actividad industrial y comercial, cuando a los productores o comerciantes
necesitaban evaluar su negocio idean planes como supervisando,
vigilancia, controlando a sus empleados y operaciones, estos son los
primeros indicios de Auditoria interna.
Con la revolución industrial no era propicio que el dueño o administrador
tenga ese contacto directo con sus empleados y operaciones. Optando
por un personal de confianza a quien se le iba a sumar la responsabilidad
directa de supervisar y reportar las siguientes preguntas ¿se cometen
fraudes? ¿Mis activos están protegidos?
Según el autor relata que en estados unidos durante el período colonial la
auditoría interna era naciente desarrollado y tomando importancia aún el
desarrollo industrial.
La primera empresa que desarrolló la auditoria interna fue las empresas
Ferroviarias en el siglo XIX, en este ciclo los auditores internos fueron
tomando importancia y destacándose.
En el año 1873 se inagura el Ferrocacil de mexicano se observó que los
auditores eran personas de suma importancia del cual para distinguirse
usaban uniforme azul y gorra que decía Auditor. Tanto fue que las
empresas internacionales comenzaron a valerse por el servicio de
auditoria interna.
Sabiendo que la auditoria interna tuvo ascenso siglos antes del XIX su
trayectoria recién inicia con el surgimiento de empresas en ascenso y de
volumen amplio tanto de producción, empleados y operaciones. Dando
orígenes a malos registros y malversaciones; optando por contratar
auditores internos y firmas de contadores con el propósito de tener la
organización bajo control.

16. Cogorno y et (2013,6) manifiesta la evolución de la auditoria interna con
un enfoque global manifestándose el inicio de la auditoria dando este el
inicio en el 2600 A.C. los escriban manifestadas en listas sintéticas para
luego ser controladas por las listas originales.
A el pueblo griego y romano le importaba mucho las finanzas públicas en
ese entonces auditor eran los esclavos.
El rey Eduardo en el año 1285 ordena que los auditores acusaran los
defraudadores dándolo prisión.
En el año 1310 se creó la asociación profesional que realiza auditoria
llamado congrego Londinense.
El represéntate de la reina Isabel que era un auditor acompaño a Cristóbal
colon a su viaje del nuevo mundo en el año 1492.
También nos habla de la revolución industrial en el siglo XVIII donde indica
el inicio la inspección de las empresas.
Nos detalla el inicio de la auditoria externa surgiendo de una certificación
independiente y objetiva del análisis de cuentas a las empresas que
necesitaban para dar marcha a su empresa.
También nos hace mención que al desarrollo de Ferrocarriles en
Inglaterra se expandió en la certificación contable.
Con esta breve introducción indica la auditoría realizada por auditores
cada vez era inalcanzable y por tal motivo solo hacían una selección de
partidas este conllevo a tener dos objetivos precisos en auditoria: una
auditoria basada solo en balances y otra auditoria perenne para la gestión
de la empresa.
La auditoría interna como profesión definida e independe comienza en el
año 1941cuando en estados unidos se crea THE INSTITUTE OF
INTERNAL AUDITORS, donde regula la profesión de auditor interno.
La era de la globalización
Como vamos avanzando la auditoria está en constante cambio. Los
procesos informáticos hicieron una competencia global. cada vez los
activos intangibles toman importancia y la gestión en conocimiento.
Por tal motivo no solo se busca proteger activos básicos de la empresa si
no en conjunto su esto implica la cartera de clientes, base de datos, siendo
competitivos y la auditoria interna debe celar por ellos.

17. En la actualidad la mayoría de entidades reconocen la importancia de la
auditoria interna dando la complejidad de su organización, para estar
atento ante los fraudes.
El riesgo de fraude esta en todo tipo de organización. asimismo, la mejora
continua de la auditoria interna aplicando el procedimiento adecuado en
todas las áreas y en la organización ayudara a trabajar de manera
estratégica y a prevenir estos riesgos de fraude.
Lujan ,2022 Podemos indicar que la auditoria no solo es el ciclo 21 sino
que viene desde antes de cristo de poder llevar un control más confiable
y la transformación que se va originando con cada suceso de ciclos a ciclo,
la importancia que llega a obtener con el tiempo. Su evolución ha sido una
transformación a otra para poder definirse como una auditoria interna y
tener definición propia e importancia dentro de las empresas y
organizaciones.
Organización y responsabilidad
Toda auditoria interna debe adaptarse a la organización y tener presente
la responsabilidad de sus funciones dentro de la organización:
Organización
Todo el personal que labore en la auditoria interna debe de estar
organizado de la siguiente manera:
 Responsable de la auditoria interna
 Especialista de la auditoria
 Técnicos en auditoria
 Asistente en auditoria
 Secretaria
Las funciones que realiza se realiza el auditor interno son
consideradas como asesoramiento del cual es de manera
independiente del resto del área administrativa y solo responde al
director Gerente.
Responsabilidad

18. Se tiene las siguientes responsabilidades los auditores internos:
 Constatar la verificación de manuales reglamentos y
procedmimentos de la organización a cargo del cual se deben
de cumplir correctamente.
 Analizar el manejo del control interno dentro de las áreas y un
previo examen sistemático evaluando las irregularidades o
modificaciones en la distribución de los objetivos que afecten la
organización.
 Elaborar un plan de trabajo anual
Procedimiento de ejecución
Los procedimientos generales para la ejecución de la auditoria interna se
darán en el siguiente orden:
 Elaboración del programa de ejecución de auditoria
 Verificación de los temas a revisarse de acuerdo a la elaboración
del programa
 Distribución y asignación del personal en el trabajo de auditoria
 Iniciar con la auditoria
 Ejecutar según el programa de ejecución de auditoria y preparación
de papeles de trabajo
 Primer informe de auditoría por parte del auditor encargado
 Discusión del primer informe con los encargados de la actividad o
servicio sujetas a la auditoria
 Verificación y aprobación del informe de auditoría por parte del
auditor interno
 Entrega del informe al director gerente y responsables de la
actividad o servicio
 Codificar y archivar informes, papeles y demás información
obtenida durante el proceso de ejecución de auditoria.
 Seguimiento a la implementación de las recomendaciones
establecidas para las presentaciones en el informe de auditoría
interna.

19.  Actualizar el plan de trabajo anual, indicado las auditorias
efectuadas y las que aún están en proceso de ejecución.
Según la investigación la Variable dependiente es: Gestión en laboratorio
Gestión en laboratorio
Según Izquierdo (2011,508) nos manifiesta que las organizaciones serán
eficientes si son capaces de gestionar adecuadamente sus procesos. La
gestión de procesos es la organización de un sistema orientados a
conseguir los mejores resultados en términos de salud y satisfacción de
pacientes.
Un proceso es comprendido por sus diferentes actividades y áreas dando
valor y ofreciendo un servicio de calidad a sus pacientes.
En la gestión por procesos el concepto más adecuado a calidad es: lo que
el cliente espera recibir por lo que está dispuesto a pagar en función del
valor percibido. Desde ese punto podemos indicar que la calidad equivale
a “orientación del laboratorio clínico hacia el cliente”, donde podemos
concluir que la gestión por procesos es presentada como sistema de
gestión de calidad con miras a la calidad total.
Para la aplicación de un sistema de control dentro del laboratorio a la ves
con otros procesos, así como su gestión puede dominarse “enfoque
basado en procesos”.
Según la normativa ISO 9001:2008 indicando los cuatro pilares básicos,
ya que es un modelo de toda organización utiliza en los procesos.

20. Figura N°01: Fuente ISO 9001
La gestión de procesos no se basa en encontrar error en laboratorio si no
a concebir cada proceso para ser evaluados en cada desviación
corrigiendo tendencias antes de visualizar un resultado defectuoso.
La gestión por procesos tiene una metodología para diseñar, controlar y
mejorar cada proceso, satisfaciendo las necesidad y expectativas del
cliente de las metas.
Definiendo que la gestión de un proceso se basa en el diseño, en el control
y la mejora continua.
Control interno de la calidad
Según Aguilar (2006) indica es el análisis repetitivo de materiales de
control que mimetizan los especímenes biológicos, del resultado obtenido
depende la aceptación o no obtenidos de los sueros a los pacientes.
 Control de reactivos y materiales analíticos
Los reactivos llegan a ser el primordial suministro de laboratorio
porque puede afectar directamente la calidad de resultados que se
busca. Su elección empleada y el mantenimiento son parte vital del
control interno de calidad. El control debe ser periódicamente en

21. especial en celular sanguíneas que son recuentos celulares y
volumen celular que es el PH.
Otro punto a cuenta es a calibración para la obtención de material
del procedimiento analítico
 Control del material volumétrico
Todo el instrumental deberá de estar calibrado en la función de
exactitud, actualmente la mayoría de procesos es automatizada
aun así en ocasiones sería conveniente efectuar el proceso de
delucion.se deberá de tener constancia documentada de su
mantenimiento periodo y de la verificación del cumplimiento de sus
características metrológicas.es necesario disponer de
procedimientos sobre la correcta limpieza del mismo.
 Control de instrumentos y equipos
Los instrumentos existentes del tipo auxiliar o complementarios son
nevera, congeladora, baños de agua, centrifuga, medidores del ph,
microscopio entre otros y los analizadores automatizados. Todos
requieren un control desde su temperamento hasta la desviación
de margen de temperatura, calibraciones, la temperatura.
 Control de resultados
Dependerá de los resultados efectuado en cada examen y el error
sistemático en cada prueba.
Estructura organizativa
Gonzales (2010) Los laboratorios clínicos son ubicados en centros
asistencias, como hospitales, o externamente como paciente ambulatorio.
No existe un modelo de organización y su estructura dependerá del
tamaño de la entidad.
La capacidad de realización del proceso para el resultado en cantidades
mayores puede minimizar el costo y existe una mayor organización en
tiempo de respuesta a corto plazo.
Esto conlleva a dos diseños estructurales: el modular y el abierto. el
modular resalta que cada departamento debe estar separado por cada

22. uno de ellas. Mientras que en el abierto muchos de los departamentos
están unidos.
El avance tecnológico ha hecho que se pueda trabajar en un mismo
sistema tecnológicos, de forma que compartan el mismo espécimen, con
estos diseños se intenta concentrar los sistemas automáticos.
Las últimas tendencias en laboratorio clínico son los laboratorios centrales
o en siglas (CORE) donde se indica que son laboratorios automatizados
o mecanizados, donde es realizado las pruebas con mayor demanda. El
laboratorio central permite reducir el número de tubos e implicar su tráfico
por el sistema de análisis.
Al final este tipo de laboratorio facilita la conexión sistema informativa e
integra la fase preanalitica y pos analítica.
Además, es fundamental en todo laboratorio el área administrativa, que
deberá de estar situada en la entra del laboratorio, a la vez cerca a el resto
del trabajo, para la recepción de entrega de muestras.
Servicios o áreas de laboratorio clínico
El laboratorio clínico realiza determinaciones de bioquímica, hematología,
microbiología e inmunología de forma que esto son las cuatro áreas
principales de un laboratorio clínico. Podrán ser agrupadas o estar
separadas a la ves dirigidas por personas distinta.
 Bioquímica
La principal área o secciones instrumentales suelen ser las de
bioquímica, inmunoanalisis automatizadas, proteínas, orina tanto
en la técnica manuales o técnicas moleculares.
consiste en agrupar los analizadores automáticos para bioquímica
con aparatos con capacidades de proceso grande a laves
realización de procedimiento manual empleados electrolitos
automáticos y aparatos necesarios para pruebas moleculares.
 Hematología
Las áreas más relativas son bacteriología, parasitología, serología
y microbiología molecular

23. Consisten en identificación de bacterias mediante aparatos
analizadores automáticos, estudio de parásitos, estudio se pruebas
serológicas realizada mediante suero empleando la técnica de
inmunológicas, identifacion de patógenos.
Esta área deberá de contar con un área de toma de muestra,
limpieza de material, esterilización y una área preparación de
medios
 Inmunología clínica
Las áreas principales son autoinmunidad y inmunología celular
Consiste en tipificación de antígenos HLA, al análisis para auto
anticuerpos para enfermedades auto inmunitarias y al sistema
inmunológico en relación a enfermedades.
2.6 Marco conceptual
Auditoria
Es una evaluación dado por una persona independiente teniendo
procedimiento establecidos que es una herramienta clave para las
organizaciones, permitiéndole recolectar evidencias, determinar la
confiabilidad y calidad del desarrollo de la ejecución de la actividad en su
organización en base a sus conocimientos, criterios, políticas establecidas
para su futura toma de decisiones. (Grimaldo,2014,11)
Ambiente de control
Para llevar un ambiente control nos debemos basar en el conjunto de las
normas procesos y estructuras que servirán como base para el adecuado
control interno en la entidad. comprende los principios de integridad y
valores éticos que deben regir en la entidad, los parámetros que permitan
las tareas de supervisión, la estructura organizativa alineada a objetivos,
el proceso para atraer, desarrollar y retener a personal competente y el
rigor en torno a las medidas de desempeño, incentivos y recompensas.
Contraloría General De La Republica (2014)
Evaluación de riesgos
La evaluación de riesgos es el proceso permanente a fin de que la entidad
pueda preparase para enfrentar dichos eventos.

24. La evaluación del riesgo comprende los principios de definición de los
objetivos e identificación y evaluación de los riesgos, determinación de la
gestión de riesgos, evaluación de la probabilidad de fraude y evaluación
de sucesos o cambios que afecten al sistema de control interno
Contraloría General De La Republica (2014)
Cliente (paciente)
En términos gerenciales podemos definir que nuestros clientes son
nuestros pacientes más importantes de la institución. Los clientes están
constituidos por la población de Chimbote y su entorno, que desean
servicios con calidad. (Ayuzo,2016,429-430)
Gestión en laboratorio
Está basado primordialmente en el proceso del concepto de calidad hasta
donde estaría dispuesto a pagar el cliente por el servicio obtenido, por lo
que la gestión por procesos se presenta como un sistema de gestión de
la calidad apuntando a la calidad total. (Izquierdo ,2011,508-509)
2.7 Marco legal
 Basándonos en la gestión de calidad la norma ISO 9001:2008:
SISTEMAS DE GESTION DE CALIDAD
 Texto único ordenado de la ley del impuesto a la renta decreto
supremo 179-2004-EF arti.18 inciso (c) de las inafectaciones y
exoneraciones
 Santa sede y estado Decreto ley nº 23211, articulo 10.

25. 2.8 Diseño de investigación
2.8.1 Material de estudio
Población
La población de estudio para la presente investigación es de tipo
finita y está determinada por la institución maternidad de maría.
Muestra
La muestra es de tipo no experimental porque no se manipula las
variables, no probabilística e intencional, está determinada por 10
colaboradores de la institución maternidad de maría
2.8.2 Método de investigación
Para la siguiente investigación de trabajo se utilizará los siguientes
métodos:
Descriptivo: porque será detallada de manera objetiva basados en
los factores psicológicos que son la atención y percepción del
ambiente.
Observación directa: siendo su información directa y confiable al
visualizar los procesos de causa y efecto.
Inductivo-deductivo: nos permite estudiar hechos particulares en
forma específica con el fin de llegar a obtener conclusiones
generales
Analítico: nos permitirá identificar el indicador del objeto de estudio
estableciendo relación con la variable de la investigación dentro del
marco de los objetivos planteados.
Histórico: nos ayudara a establecer el espacio temporal donde es
presentado el fenómeno social perteneciente a la realidad
problemática del presente proyecto de investigación.
2.8.3 Técnicas y instrumento de recolección de datos
Para la siguiente investigación se realizó las siguientes técnicas:
Técnica de Entrevista
Nos permitirá obtener información directa de los colaboradores del
departamento de laboratorio obtenidos por el proyecto de

26. investigación que adopta de forma intencional incluyendo la
información necesaria para el desarrollo de la investigación.
Técnica de encuesta
Nos ayudara a la recopilación de la investigación mediante la
aplicación a las partes involucradas que nos proporcione información
veraz y de calidad para poder interpretar los resultados.
Instrumentos
Ficha de entrevista
Nos ayudara en el personal relacionado al objetivo que se desea
obtener.
Cuestionario
La agrupación apetece de interrogantes cerradas concretas
entendibles y puntuales, aplicadas a los colaboradores (muestra)que
forman parte de la investigación, con el fin de concretar el resultado
de los objetivos propuestos.
2.8.4 Tratamiento y análisis de la información
El presente tema de investigación se realizará en la misma institución
con el personal que labora a diario en su departamento, en el
transcurso del día cuando no se tenga muchos pacientes ha atender,
la manera de presentación será en datos estadísticos en modo de
presentación de tablas y gráficas.
Presentación de la investigación será como mejor se adecue a lo que
se investigue.

27. 2.8.5 Diseño de investigación
Se empleará el diseño de una sola casilla con análisis especifico
mediante la observación directa de la institución maternidad de
maría.
La representación gráfica del diseño es como sigue:
Diseño de investigación de una sola casilla
Figura N°01
Datos
X: implementación de una auditoria interna y la incidencia en la
gestión del departamento de laboratorio de la institución maternidad
de maría, Chimbote, 2022
Y: resultado a obtener
X Y

28. 3. Referencias Bibliográficas
Libros:
 Gonzáles, J.. 2010. Técnicas y métodos de laboratorio clínico. En Elsevier
Masson (3-6 pp ). GEA Consultoria Editorial,S.i..
 Tapia, C, Rueda, R & Silva, R. (2017). Auditoria Interna. Instituto Mexicano
de Contadores.
 Marzo Conceptual del control interno. La contraloría general de la
Republica.
Páginas Web:
 Cogorno, A, Gonzales, A, Lamarque Stella & Quinteiro, V. (2013). La
evolución de la auditoria en el comienzo del siglo XXI. 15/06/2022, de XXX
Conferencia interamericana de Contabilidad 2013 Sitio web:
https://cpcecba.org.ar/media/img/paginas/La%20Evoluci%C3%B3n%20
De%20La%20Auditor%C3%ADa%20Interna%20En%20El%20Comienzo
%20Del%20Siglo%20XXI.pdf
 Izquierdo, S.. (2011). La gestión de los procesos en el laboratorio clínico.
16/6/2022,de Biopatologia medica Sitio web:
https://www.aebm.org/formacion%20distancia/distancia%202010-
2011/Taller%202010-2011/monografias%202010/6.-
%20GESTION%20DE%20PROCESOS.pdf
 Ayuzo, C.. (2016). Pacientes, clientes médicos y proveedores, (es solo
cuestión de terminología. 17/06/2022, de Gaceta medica Sitio web:
https://www.anmm.org.mx/GMM/2016/n3/GMM_152_2016_3_429-
430.pdf

29. ANEXO

30. 1. Personal de laboratorio
RELACION DE ASISTENTES
POR EL LABORATORIO
N° NOMBRE Y DNI CARGO FIRMA

31. 2. Encuesta
ENCUESTA – ENCARGADO DE PEDIDO DE INSUMOS
Ocupación:
Tiempo de servicio:
Cargo:
Edad:
1.COMPRAS DE SERVICIOS Y SUMINISTROS
1.1. ¿Se maneja un sistema para llevar a cabo la selección y adquisición suministros
que influyen en la calidad de ensayos y resultados?
SI NO
1.2. ¿Dispone el laboratorio de procedimientos para la adquisición, recepción y
almacenamiento de reactivos y materiales?
SI NO
1.3. ¿Existen evidencias de la revisión y aprobación técnica de los documentos de
compras?
SI NO
1.4. ¿Se mantiene un registro de las inspecciones/verificaciones realizadas a los
suministros, reactivos y productos consumibles para comprobar que se cumplen los
requisitos establecidos?
SI NO
1.5. ¿Dispone el laboratorio de un listado de los proveedores de consumibles,
suministros y servicios críticos evaluados y aprobados, así como registros de su
evaluación?
SI NO

32. ENCUESTA AL AREA EN GENERAL
Ocupación:
Tiempo de servicio:
Cargo:
Edad:
2. SERVICIO AL CLIENTE (Paciente)
2.1. ¿Se presta asesoramiento técnico a los clientes para la definición de sus
necesidades de trabajos a contratar?
SI NO
2.2. ¿Está previsto el acceso razonable (sin compromiso de la confidencialidad y
la seguridad) del cliente, o su representante, a las áreas pertinentes del
Laboratorio para presenciar el desarrollo de los trabajos contratados?
SI NO
2.3. ¿Se informa al cliente de los retrasos o desviaciones importantes producidas
en la realización de los ensayos?
SI NO
2.4. ¿Se ha adoptado alguna sistemática, más allá del tratamiento de
reclamaciones, para obtener información de retorno de los clientes con objeto de
alimentar los procesos de mejora continua?
SI NO
3. Quejas
3.1. ¿Dispone el laboratorio de un procedimiento escrito para el tratamiento de las
quejas?
SI NO
3.2. ¿Se registran éstas, las investigaciones llevadas a cabo y las acciones
tomadas para su resolución?
SI NO
4. CONTROL DE TRABAJOS DE ENSAYO/CALIBRACIÓN NO CONFORMES
4.1. ¿Se ha establecido una politica para la identificación y tratamiento de trabajo no
conforme?
SI NO
4.2. ¿Se han designado a los responsables de llevar a cabo el tratamiento del trabajo
no conforme así como de reanudar el trabajo?
SI NO
4.3. En caso necesario, ¿se llevan a cabo acciones inmediatas?
SI NO
4.4. En caso necesario, ¿se interrumpe el trabajo y se informa al cliente?
SI NO
4.5. En su caso, ¿se inicia el proceso de tratamiento de acciones correctivas?
SI NO