Lineas de denuncias y mapas de riesgo. Presentacion dada en el evento latinoamericano de auditores internos CLAI 2014.

1. 1
"Línea de denuncias y mapas de riesgo - los
riesgos ocultos”
12 – 15 Octubre, 2014

2. 2
"Línea de denuncias y mapas de
riesgo - los riesgos ocultos"
Martin Santiago Ghirardotti
• CEO Resguarda - Canal de Denuncias y Mejora de Procesos
• Presidente del Instituto de Auditores Internos de Argentina
• Socio de Auditoría Kreston Argentina

3. Sobre el conferencista
• C.E.O. de Resguarda - Servicio de Canal de
denuncias y mejora de procesos para empresas .
• Director de Calidad de la región LATAM en
Kreston International.
• Presidente del Instituto de Auditores Internos
de Argentina 2013-2015.
• Vicepresidente de INICIA - Emprender para el
futuro.
• Miembro de la A.C.F.E. (Association of Certified
Fraud Examiners - U.S.A.).
• Conferencista y docente invitado en numerosas
Instituciones Públicas y Privadas nacionales e
internacionales.
• Ha escrito notas para los principales medios de
comunicación del país.
3
<Su foto>
Martin Ghirardotti
CPA, MBA, CRMA
CEO Resguarda Canal de Denuncias
Presidente del Instituto de Auditores de
Argentina

4. 4
¿De qué vamos a hablar?

5. 5
Temario
I - Canal de denuncias
II - Riesgos ocultos: ¿Cómo funciona el canal dentro de las
líneas de defensa?
III - ¿Cómo se vinculan los canales de denuncias con los
mapas de riesgo?
IV - ¿Cómo pueden los canales de denuncias colaborar en la
mejora de los procedimientos y procesos de la compañía?
V - Casos reales

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I - Canal de Denuncias

7. 7
Canal de denuncias - Definición
• Es un canal de comunicacion independiente por
medio del cual toda persona vinculada con una
organizacion puede realizar reportes o denuncias.
• Las denuncias pueden realizarse en forma
anónima y confidencial y los temas
suceptibles de ser denunciados son fraudes,
irregularidades y cualquier otra situación que viole
el código de ética de la organización y afecte sus
buenas prácticas y clima laboral.

8. Toma de
decisiones
8
Canal de denuncias - Circuito
Víctima
Testigo
Denunciante Empresa
(empleado) Canal de denuncias (comité receptor)
Anónimo Confidencial Seguro

9. 9
Efectos de los
canales de denuncias

10. Efectos de los canales de denuncias
Las Compañías que cuentan con líneas de
denuncias correctamente implementadas a
disposición de sus empleados (proveedores y
clientes s/cada caso) reducen el costo por FRAUDE
en un 60%*
10
(* estadísticas de ACFE)

11. Efectos de los canales de denuncias
Aumenta la percepción de que las
acciones de fraude serán detectadas
Disminuye la propensión a cometer
11
actos de fraude

12. 12
II - Riesgos Ocultos:
¿Cómo funciona el canal dentro de
las líneas de defensa?

13. ¿Podríamos referirnos a los canales de denuncias
como una de las herramientas que pueden jugar un rol
clave dentro del modelo de las 3 líneas de defensa?
13

14. 14
SI
Porque puede hacer más eficiente el
modelo dentro de nuestras empresas

15. 15
Recursos Limitados
Auditorías y controles

16. 16
FRaliteas dgeo insf oOrmcuacltióons

17. 17
¿Cómo logramos…
tener mejor información?

18. 18
1° Línea de defensa
Tecnologías nuevas
2° Línea de defensa
3° Línea de defensa
Análisis de Riesgos
Tendencias
Hechos pasados
Competencia
Información de medios
Economía
Mercados

19. Para el armado de la planificación de Auditoría
Interna y los controles internos necesarios
19
Recolección eficiente de Información

20. 20
1° Gerencia Operativa
2° Control de Riesgos y
Cumplimiento
3° Auditoría Interna
✓
Canal de denuncias

21. 21
En otras palabras. . .

22. 1° Línea defensa
2° Línea defensa
3° Línea defensa
22
Canal de
denuncias
CANAL DE DENUNCIAS

23. 23
La línea de denuncias complementa el
esquema de las 3 líneas de defensa
estructurando un sistema de toma de
información que retroalimenta los
controles de la organización

24. 24
III - ¿Cómo se vinculan los canales de
denuncias con los mapas de riesgo?

25. 25
Analicemos la estructura de
un mapa de riesgos

26. 26
C
Impacto
Probabilidad de ocurrencia
P1
P2
P3
P4
P5
C4
C1
C3
C2
P5

27. Ahora veamos un mapa de denuncias
27

28. 28
Impacto
R
R
Probabilidad de ocurrencia
R
R
R
R

29. 29
R
R
R
R
R
R
Acuerdos con proveedores o
clientes/ Pedido de soborno
Desvío de fondos
Comisiones por ventas
ficticias
Robo de inventario,
mal uso de bienes
Robo de artículos
en sucursal
Acosos y malos tratos de
Gerentes y Directores

30. 30
¿Qué pasa si los mezclamos?

31. 31
C
Impacto
Probabilidad de ocurrencia
P1
P2
P3
P4
P5
C4
C1
C3
C2
P5
R
R
R
R
R
R

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Dentro de nuestro Mapa
Riesgos Ocultos

33. 33
Esto nos hace visualizar
los riesgos ocultos que existen dentro de
nuestra organización y que deberían
considerarse en la planificación de las
actividades de auditoría interna
(mejora el proceso de planificación)

34. 34
Las lineas de denuncia
son una herramienta
necesaria para la
correcta planificacion de
riesgos.

35. 35
IV - ¿Cómo pueden los canales de
denuncias colaborar en la mejora de
los procedimientos y procesos de la
compañía?

36. 36
Irregularidades detectados por Línea de
Otros
25%
Procesos / Controles
75%
denuncias
Otros Procesos / Controles

37. 37
Detectados x AI
5%
No Auditados
35%
Auditados
60%
Fraudes sobre procesos
Detectados x AI No Auditados Auditados

38. 38
Hechos posteriores a un Fraude
Modifica Proceso
80%
No modifica proceso
20%
Modifica Proceso No modifica proceso

39. 39
V – Casos Reales

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Caso I – Robo en caja de Sucursales -
- Empleado de establecimiento de comidas rápidas reportó robo
diario de dinero en caja, realizado por un compañero, por medio de
la anulación de pedidos y cobro a clientes sin ticket.
- Se realizaba mediante acuerdo entre un encargado, un
gerente y un empleado, todos ellos se beneficiaban.
- La pérdida de dinero para la empresa representaba
USD 1000 diarios, lo que equivale a USD 360.000
anuales.

41. 41
Caso I (Continuacion)
- Empresa toma conocimiento y comienza una investigación.
Para conseguir pruebas logran grabar la acción con cámara
oculta mediante integrantes de auditoría interna, quienes se
hicieron pasar por clientes y verificaron la maniobra ilícita.
- Se despidió a cada uno de los denunciados, con justa
causa.
- A partir de este caso, la empresa modificó sus
procedimientos internos en más de 220 sucursales.

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Caso II – Robo de Respuestos -
- Empleado de taller de mantenimiento de empresa de salud privada pide al
canal de denuncias que su compañía investigue las últimas salidas de
partes de ambulancias.
- El motivo era un extraño faltante de partes nuevas de ambulancias en
depósito.
- El denunciado era el encargado de la sucursal, y era quien tenía
el poder de decidir qué piezas de la ambulancia se cambiaban y
cuándo hacerlo.
- La irregularidad que cometía este denunciado era cambiar
la mayor cantidad de piezas posibles de las unidades, que
aún se encontraban funcionando, de manera innecesaria y
retiraba las piezas anteriores que aún estaban en buen
estado.

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Caso II (Continuacion)
- Las piezas cambiadas, que hasta al momento del cambio funcionaban,
eran “desechadas”. En este caso, en vez de desecharlas definitivamente,
el denunciado se las llevaba a su domicilio y realizaba una venta paralela.
- La empresa tomó conocimiento del tema y realizó un inventario de las
piezas disponibles. Verificó el faltante de determinadas partes en tan poco
tiempo y constató que dichos cambios estaban realmente mal llevados a
cabo.
- La empresa suspendió al empleado denunciado y le inició
acciones penales. Además, modificó muchos de sus
procedimientos internos en todas sus sucursales.

44. 44
Ultimas tendencias en Lineas de
Denuncias
- Se incorpora la posibilidad de hacer reportes
informando sugerencias sobre mejoras de proceso.
- Se incopora la posibilidad de realizar denuncias por
lavado de dinero.
- Los sistemas de recepcion de denuncias
deben funcionar como un sistema de gestion de
reportes.

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INFORMACIÓN DE CONTACTO
mghirardotti@llyasoc.com.ar
info@resguarda.com

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¡Gracias por su atención!
PREGUNTAS