TP DE ESTADOS CONTABLES

1. DISEÑOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Por el ejercicio anual finalizado el 31/12/2004 comparativo con el ejercicio anterior (Pesos)
31/12/2004 31/12/2003
$ $
Ventas (Anexo V o Nota ) 269.492
Costo de ventas (Anexo V) (183.950)
Resultado bruto 85.542
Resultado por valuar los bienesde cambioal VNR -
Gastos de comercialización (AnexoVII) (47.743)
Gastos de administración (AnexoVII) (30.373)
Otros gastos (AnexoVIII) -
Resultado de inversiones permanentes -
Otros ingresos yegresos (Nota 2.15.) 4000
Resultados financieros ypor tenencia:
Generados por activos:
Inversiones transitorias (1301)
Diferenciasde cambio 219
Resultados por tenencia (1.520)
Generados por pasivos -
Resultado antes del impuesto a las ganancias 10.125
Impuestoa las ganancias -
Resultado ordinario 10.125
Resultados extraordinarios (Nota) -
Resultado neto 10.125
Las notasdel 1 al 10 ylos anexos del1 al 7 sonparte integrante de los presentes estados contables.
 Las ventaspuedenmostrarse enuna nota o en el anexoV de costode ventas.
 Los otros ingresos yegresos corresponden a actividades secundarias. Ej:interesesde alquileres, resultadopor ventas de un biende uso, resultadopor venta de títulos públicos,etc.
 Los resultados financieros ypor tenencia se muestranpor un lado los generados por activos (por rubroynaturaleza) ypor el otroladolos generados por pasivo (por rubro yna turaleza).
Generados por activos puedenser: Generados por pasivos puedenser:
- Resultados financieros -solo los devengados-por vender a crédito (créditos comerciales) - Resultados financieros por préstamos bancarios (deudas financieras)
- Resultadopor tenenciade bienesde cambio (bienes de cambio) - Diferencias de cambiopor préstamos enmoneda extranjera (deudas financieras)
- Resultados financieros por descuentos obtenidos (bienesde cambio) CREO
- Diferencias de cambio/ Resultadopor tenencia de ME (inversiones transitorias)
- Resultadopor tenenciade títulos públicos (inversiones transitorias)
- Resultadopor tenenciade valores mobiliarios (inversiones transitorias) CREO

2. DISEÑO S.A.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
Por el ejercicio anual finalizado el 31/12/2004 comparativo con el ejercicio anterior (Pesos)
Detalles
Aportes de los propietarios Resultados acumulados Total Total
Capital
suscripto
Ajuste Aportes Primas
Total
Reserva
Resultados
diferidos
Resultados
Total
patrimonio patrimonio
al irrevo- de
Legal
Otras
reservas
Total
no neto al neto al
capital cables emisión asignados 31/12/04 31/12/03
Saldos al iniciodel ejercicio 10.000 92.973 14.300 - 117.273 4.450 4.400 8.850 - 288.636 297.486 414.759
Modificaciones (Nota ) 2.000 2.000 2.000 Modificativa
Saldos al iniciomodificados 10.000 92.973 14.300 - 117.273 4.450 4.400 8.850 - 290.636 299.486 416.759
Distribución según Asamblea General
Ordinaria del …/05/2004:
Honorarios al directorio (10.000) (10.000) (10.000) Modificativa
Reserva legal 1.500 1.500 (1.500) Permutativa
Dividendos enefectivo (5.000) (5.000) (5.000) Modificativa
Dividendos enacciones 13.500 13.500 (13.500) (13.500) Permutativa
Desafectación de otras reservas (1.200) (1.200) 1.200 Permutativa
Resultado delejercicio 10.125 10.125 10.125 Modificativa
Saldos al cierre del ejercicio 23.500 92.973 14.300 - 130.773 5.950 3.200 9.150 - 271.961 281.111 411.884 416.759
Las notasdel 1 al 10 ylos anexos del1 al 7 sonparte integrante de los presentes estados contables.
 El capital social está conformado por 1.000 acciones de valor nominal $10 = $10.000
 La reserva legalse constituye por unimporte nomenor al 5% de las ganancias realizadas yliquidas que arroje el Estadode resultados yhasta alcanzar el 20% del capital social.
 Los totalesde patrimonioneto se muestran en el Estado de situaciónpatrimonial.
 El total del patrimonionetoal 31/12/2003 es el importe del patrimonio netoal iniciomodificado.
 Los resultados diferidos puedencorresponder a revalúos, diferencias de conversión, etc. Se hace nota.
 El resultado delejerciciose saca del Estadode resultados o se calcula:
PN al iniciomodificados 416.759
Aumentos de PN -
Disminuciones de PN (15.000)
401.759
PN al cierre 411.884
PN con sus aumentos ydisminuciones (401.759)
Resultado delejercicio 10.125
 Comprobación:Activo - Pasivo= PN → 442.516 - 30.632 = 411.884

3. DISEÑO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el ejercicio anual finalizado el 31/12/2004 comparativo con el ejercicio anterior (Pesos)
31/12/2004 31/12/2003 31/12/2004 31/12/2003
Variación del efectivoy sus equivalentes $ $ Variación del efectivoy sus equivalentes $ $
Efectivo yequivalentesal iniciodel ejercicio 26.375 Efectivo yequivalentesal iniciodel ejercicio 26.375
Modificaciones - Modificaciones -
Efectivo yequivalentesmodificado al inicio delejercicio 26.375 Efectivo yequivalentesmodificado al inicio delejercicio 26.375
Efectivo yequivalentesal cierre del ejercicio 39.550 Efectivo yequivalentesal cierre del ejercicio 39.550
Aumento(o disminución) de efectivo yequivalentes 65.925 Aumento(o disminución) de efectivo yequivalentes 65.925
Causas de variación Causas de variación
Actividades operativas (Método directo) Actividades operativas (Método indirecto)
Ventas (percibidas) 255.342 Resultado ordinario 10.125
Compras ygastos de producción(pagados) (104.229) Resultados extraordinarios -
Gastos de comercializaciónyadministración(pagados) (61.891) Eliminaciones:
Diferencia de cambio 219 Otros ingresos yegresos (4.000)
Diferencia de cotización (1.520) Amortizaciones 40.930
Honorarios al directorio (10.000) Honorarios al directorio (10.000)
Efectivo utilizado por actividades operativas 77.921 Variación de cuentas relacionadas:
Créditos por ventas corrientes (9.150)
Actividades de inversión Créditos por ventas corrientes (5.000)
Alquileres ganados (percibidos) 2.500 Bienes de cambio 45.370
Compra de bienesde uso (65.000) Deudas comerciales 5.700
Anticipo de bienesde uso (8.000) Deudas sociales 1.916
Efectivo utilizado por actividades de inversión (70.500) Deudas fiscales 2.030
Efectivo utilizado por actividades operativas 77.921
Actividades financieras
Nuevos préstamos bancarios 10.754 Actividades de inversión
Dividendos enefectivo (5.000) Alquileres ganados (percibidos) 2.500
Efectivo generadopor actividadesfinancieras 5.754 Compra de bienesde uso (65.000)
Anticipo de bienesde uso (8.000)
Efectivo yequivalentesgenerados por actividades 13.175 Efectivo utilizado por actividades de inversión (70.500)
Las notasdel 1 al 10 ylos anexos del1 al 7 sonparte integrante de los presentes estados
contables.
Actividades financieras
Nuevos préstamos bancarios 10.754
Dividendos enefectivo (5.000)
Efectivo generadopor actividadesfinancieras 5.754
Efectivo yequivalentesgenerados por actividades 13.175
Las notasdel 1 al 10 ylos anexos del1 al 7 sonparte integrante de los presentes estados
contables.

4. / / / / / / / /
Corriente No corriente Corriente No corriente
2.13. Dividendos a pagar
2.14. Otras deudas
2.15. Otros ingresos y egresos
Alquileres ganados
Resultado
3.000
Resultado por venta de escritorios
(valor residual = 5000 precio
1.000
(Valor residual = 5000 preciode venta - 4000 costo de venta)
4.000

5. DISEÑOS S.A.
COSTO DE VENTAS
Por el ejercicio anual finalizado el 31/12/2004 comparativo con el ejercicio anterior (Pesos)
31/12/2004 31/12/2003
Reventa Producción Reventa Producción
Existenciainicial:
Mercaderíasde reventa 12.520
Productos terminados yen proceso 68.250
Compras 45.800
Costos de producción(Anexo7) 92.780
Resultado por tenencia - -
Existenciafinal:
Mercaderíasde reventa (7.730)
Productos enproceso (8.980)
Productos terminados (18.690)
Costo de ventas 50.590 133.360 183.950
Ventas 71.230 198.262 269.492
 La existencia inicial de productos terminados yen proceso puedenir por separado, peroel trabajo soloinforma el importe ensu conjunto.
ANEXO V

6. DISEÑOS S.A.
INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. 64, INC, B DE LA LEY DE SOCIEDADES COMERCIALES 19550
Por el ejercicio anual finalizado el / / comparativo con el ejercicio anterior (Pesos)
Cuentas
Total Total Costos de
producción
Gastos de
comercialización
Gastos de
administración
Otros gastos
Gastos
activados
31/12/2004 31/12/2003
Honorarios 15.136 - - 100% 15.136 - -
Sueldos yjornales 33.460 80% 26.768 10% 3.346 10% 3.346
Cargas sociales 16.350 80% 13.080 10% 1.635 10% 1.635
Amortizaciones 40.930 70% 28.651 10% 4.093 20% 8.186
Combustibles ylubricantes 9.140 90% 8.226 10% 914 - -
Publicidad ypropaganda 16.350 10% 1.635 80% 13.080 10% 1.635
Energía eléctrica 9.240 70% 6.468 15% 1.386 15% 1.386
Impuestos ytasas 5.970 30% 1.791 50% 2.985 20% 1.194
Gastos generales 4.850 20% 970 30% 1.455 50% 2.425
Indemnizaciones 7.500 - - 20% 1.500 80% 6.000
Seguros 8.350 60% 5.010 20% 1.670 20% 1.670
Papelería yútiles de oficina 3.620 5% 181 15% 543 80% 2.896
Total al 31/12/2004 170.896 92.780 47.743 30.373 - -
Total al 31/12/2003
ANEXO VII

7. HOJA DE TRABAJO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Cuentas
Saldo al
inicio
Saldo al
cierre
Variaciones Ajustes Variaciones de efectivo
Debe Haber Debe Haber
Debe Haber
(Aumentos) (Disminuciones)
Caja ybancos 6.924 21.400 14.476 14.476
13.175
Inversiones temporarias 19.451 18.150 1.301 1.301
Créditos comerciales 10.000 19.150 9.150 9.150
Otros créditos - 500 500 500
Bienesde cambio 80.770 35.400 45.370 45.370
Créditos comerciales - 5.000 5.000 5.000
Bienesde uso 305.350 315.348 9.998 37.634+4.000+26.368 5.000+65.000+8.000
Inversiones permanentes 4.496 4.496 - - - -
Otras inversiones - 23.072 23.072 3.296 26.368
Deudascomerciales 7.500 13.200 5.700 5.700
Deudasfinancieras - 10.754 10.754 10.754
Deudassociales 2.000 3.916 1.916 1.916
Deudasfiscales 500 2.530 2.030 2.030
Previsiones - 232 232 232
Previsiones 232 - 232 232
Capital 10.000 23.500 13.500 13.500
Ajuste al capital 92.973 92.973 - - - -
Aportes irrevocables 14.300 14.300 - - - -
Reserva legal 4.450 5.950 1.500 1.500
Otras reservas 4.400 3.200 1.200 1.200
Resultados no asignados 290.636 271.961 18.675 10.125+1.200 13.500+1.500+10.000+5.000
82.303 82.303 163.625 150.450
Diferencia de $13.175
Causas de variación
Actividad
Utilización de
fondos
Generación de
fondos
Ventas 9.150+5.000 269.492 255.342 Operativa
Costo de ventas 183.950 45.370+5.700+28.651 104.229 Operativa
Gastos de comercialización 47.743 4.093+1.916+2.030
61.891
Operativa
Gastos de administración 30.373 8.186 Operativa
Otros ingresos yegresos 500+5.000 4.000+4.000 2.500 Inversión
Diferencia de cambio 219 219 Operativa
Diferencia de cotizacion 1.520 1.520 Operativa
Compra de rodado 65.000 65.000 Inversión
Anticipo de bienesde uso 8.000 8.000 Inversión
Nuevos préstamos bancarios 10.754 10.754 Financieras
Honorarios al directorio 10.000 10.000 Operativa
Dividendos enefectivo 5.000 5.000 Financieras
371.236 384.411 255.640 268.815
Diferencia de $13.175 Diferencia de $13.175

8.  Los saldos al inicioyal cierre de lascuentasde activoypasivose sacandel Estado de situaciónpatrimonialal 31/12/03 yal 31/12/04, respectivamente.
 Los saldos al inicioyal cierre de lascuentasde patrimonioneto se sacandel Estado de evolución delpatrimonio neto. Los saldos al iniciosonlos saldos modificados.
 En las variaciones:
- Los aumentos de activos se anotanenel debe ylas disminuciones enel haber.
- Los aumentos de pasivos se anotanenel haber ylas disminuciones en el debe.
- Los aumentos del patrimonionetose anotanenel haber ylas disminuciones enel debe.
 Los saldos de lascuentas de resultadose sacan del Estadode resultados (hasta diferenciade cotización). Los resultados positivos se anotanen el haber ylos resultados negativos enel debe.
 Las demás cuentasenlascuentas de resultadose sacanpor los importesque se ubicanarriba. Es decir a la inversa. Antes hacíamos los ajustes de las cuentasde resultadoa las cuentas de activo,
pasivoypatrimonioneto. Ahora hacemos ajustes de lascuentasde activo, pasivoypatrimonio netoa lascuentas de resultado.
 En los ajustes las cuentasse anotanconsaldocontrario:
- Los aumentos de activos se anotanenel haber ylas disminuciones en el debe.
- Los aumentos de pasivos se anotanenel debe ylas disminuciones en el haber.
- Los aumentos del patrimonionetose anotanenel debe ylas disminucionesenel haber.
 Las causasde variación se calculanpor diferenciaentre el debe yen haber de los ajustes.
VENTAS
Ventas devengadas= 269.492
Ventas percibidas= x
Cuentas relacionadas:Créditos comercialescorrientes yno corrientes
Ventas percibidas= Ventasdevengadas± Variación de créditos comerciales
269.492 - 9150 - 5000 = 255.492
 Variación créditos comerciales corrientes = -9.150 = SI - SC= 10.000 - 19.150
 Variación créditos comerciales nocorrientes= -5.000 = SI - SC= 0 - 5.000
Es lo mismoque:
Créditos comerciales = SI créditos comerciales+ Ventasdevengadas- Ventas percibidas = SCcréditos comerciales
Ventas percibidas= SI créditos comerciales+ Ventasdevengadas - SCcréditos comerciales
Ventas percibidas= SI créditos comerciales corrientes + Ventas devengadas - SC créditos comerciales corrientes
10.000 + 269.492 - 19.150 = 260.342
SI créditos comercialesno corrientes + Ventas devengadas - SC créditos comerciales nocorrientes
0 + 0 - 5.000 = (5.000)
255.342
COSTO DE VENTAS
Costo de ventas = 183.950
Costo de ventas pagado= x
Cuentas relacionadas:Bienes de cambioyDeudas comerciales.

9. Costo de ventas pagado= Costo de ventas ± Variación de bienesde cambio - Amortizaciones± Variación de deudas comerciales
183.950 - 45.370 - 28.651 - 5.700 = 104.229
 Variación de bienesde cambio= 45.370 = SI - SC = 80.770 - 35.400 → Los 45.370 se restanporque viene de la formula:Costo de ventas = Ei + Compras + Costode producción - Ef
Compras + Costode producción= Costo de ventas - Ei + Ef
Compras + Costode producción= 183.950 - 80.770 + 35.400
Compras + Costode producción= 183.950 - 45.370
 Las amortizacionesse restan ya que se deben eliminar todos aquellos gastos que nocorrespondana una utilización o generación de efectivo. En el anexo VII, los costos de producciónincluyen
amortizacionespor unimporte de 28.651. Por lo tanto, debeneliminarse delcosto de producciónya que no corresponden a una utilizaciónde efectivo.
 Variación de deudas comerciales = -5.700 = SI - SC= 7.500 - 13.200
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN
Gastos de comercialización yadministración= 47.743 + 30.373 = 78.116
Gastos de comercializacióny administraciónpagados = x
Cuentas relacionadas:Deudas sociales yDeudasfiscales.
Gastos de comercializaciónyadministraciónpagados = Gastos de comercialización yadministración - Amortizaciones± Variación de deudas sociales ± Variación de deudas fiscales
78.116 - 4.093 - 8.186 - 1.916 - 2.030 = 61.891
 Las amortizacionesse restan ya que se deben eliminar todos aquellos gastos que nocorrespondana una utilizacióno generaciónde efectivo. En el anexo VII, los gastos de comercializacióny
administración incluyenamortizacionespor 4.093 y8.116. Por lo tanto, debeneliminarse de los gastos de comercialización yadministraciónya que nocorrespondena una utilizaciónde efectivo.
 Variación de deudas sociales = -1.916 = SI - SC= 2.000 - 3.196
 Variación de deudas fiscales = -2.030 = SI - SC= 500 - 2.530
OTROS INGRESOSY EGRESOS
Alquileres devengados 3.000
Resultado por venta de escritorios devengados 1.000
Otros ingresos yegresos 4.000
Otros ingresos yegresos cobrados = x
Alquileres devengados = 3.000
Alquileres cobrados = x
Cuentas relacionadas:Otros créditos
Alquileres cobrados = Alquileresdevengados ± Variación de otros créditos
3.000 - 500 = 2.500
 Variación de otros créditos = -500 = SI - SC= 0 - 500
Resultado por venta de escritorios devengado= 1.000 → Precio de venta - Costode venta = 5.000 - 4.000
Resultado por venta de escritorios cobrado= no se cobró porque se reemplazópor otrobien de uso. Por lo tanto, nocorresponde a un movimientode efectivo.
Otros ingresos yegresos cobrados = 2.500

10. COMPRA DE RODADO
Compra de rodado= 65.000
Cuentas relacionadas:Bienes de uso
ANTICIPO DE BIENESDE USO
Anticipo de bienesde uso= 8.000
Cuentas relacionadas:Bienes de uso
NUEVOS PRÉSTAMOS BANCARIOS
Nuevos préstamos bancarios = 10.754
Cuentas relacionadas:Deudas financieras
HONORARIOS A DIRECTORES
Honorarios a directores = 10.000
Cuentas relacionadas: Resultados noasignados
DIVIDENDOSEN EFECTIVO
Dividendos enefectivo = 5.000
Cuentas relacionadas:Resultados noasignados
BIENES DE USO
SI 305.350
SC 315.348
Variación 9.998
Ajustes:
 Debe
Amortizacionesde bienes de usodel ejercicio 37.634
Costo de ventas de escritorios 4.000
Bienesde usotransferidos a inversiones 26.368 → Bienesde usotransferidos - Amortizacionestransferidas= 32.960 - 6.592 = 26.368
 Haber
Precio de venta de escritorios 5.000
Compra de rodado 65.000
Anticipo de bienesde uso 8.000
OTRAS INVERSIONES
SI 0
SC 23.072
Variación 23.072

11. Ajustes:
 Debe
Amortizacionesde inversiones en bienesdepreciables del ejercicio 3.296
 Haber
Inversiones transferidas de bienesde uso 26.368 → Bienesde usotransferidos - Amortizacionestransferidas= 32.960 - 6.592 = 26.368
RESULTADOS NO ASIGNADOS
SI 290.636
SC 271.961
Variación 18.675
 Debe
Resultado delejercicio(R+) 10.125
Otras reservas (desafectación) 1.200
 Haber
Dividendos enacciones 13.500
Reserva legal (constitución) 1.500
Honorarios al directorio 10.000
Dividendos enefectivo 5.000