Este documento describe los productos y servicios que tienen tarifas del 0% y 12% para el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador. Los productos con tarifa 0% incluyen alimentos básicos, insumos agrícolas, medicamentos y energía renovable. Los servicios con tarifa 0% son transporte, salud, educación y servicios públicos. Los bienes y servicios con tarifa 12% son aquellos procesados o que generan utilidades como ropa, electrodomésticos, telecomunicaciones y reparaciones.
3. Índices
1. El impuesto ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 4
2. Bienes con tarifa 0% ………………………………………………………………………………………………………………………………………….5-9
3. Servicios con tarifa 0% ……………………………………………………………………………………………………………………………………… 10-11
4. Bienes con tarifa 12% ………………………………………………………………………………………………………………………………………. 12-13
5. Servicios con tarifa 12%............................................................................................................................................ 14-15
4. El Impuesto
El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en
favor del acreedor tributario) regido por derecho público, que se caracteriza por no
requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración
hacendaria (acreedor tributario).
En la mayoría de legislaciones, los impuestos surgen exclusivamente por la
“potestad tributaria del Estado” el que se constituye en el acreedor. Generalmente
los impuestos son cargas obligatorias para las personas y empresas. Un principio
rector, denominado “capacidad contributiva”, sugiere que quienes más tienen
deben aportar en mayor medida al financiamiento estatal, para consagrar el
principio constitucional de equidad y el principio social de la libertad.
El principal objetivo de los impuestos es financiar el gasto público: construcción de
infraestructuras (de transporte, distribución de energía), prestar los servicios
públicos de sanidad, educación, seguridad ciudadana, policía, defensa, sistemas de
protección social (jubilación, prestaciones por desempleo, discapacidad), etc.
5. Productos con tarifa 0%
-Según el artículo 55 de la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno, tendrán tarifa 0%, las transferencias e
importaciones de los siguientes bienes:
Productos alimenticios de origen animal que se mantengan en estado natural, es decir no han pasado por ningún proceso que los
modifique.
Leche en sus diferentes estados (natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo); quesos y yogures.
6. Productos con tarifa 0%
Alimentos para ser consumidos en el desayuno (pan, azúcar, panela, sal, margarina, avena, maicena).
Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas.
Comida para consumo de animales que se críen para la alimentación humana.
7. Productos con tarifa 0%
Productos para combatir plagas y productos veterinarios.
Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipos canguro y los que se utiliza en el cultivo del arroz, equipos de riego y
demás elementos de uso agrícola.
Medicamentos y drogas de uso humano.
Productos de papelería (papel bond, libros, textos escolares).
8. Productos con tarifa 0%
Los pasajeros que ingresen al país, hasta el valor de la franquicia reconocida por la Ley Orgánica de Aduanas y su reglamento.
Energía eléctrica.
Lámparas LED.
Aviones, avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios.
9. Productos con tarifa 0%
Vehículos eléctricos para uso particular, transporte público y de carga.
Cocinas de uso doméstico eléctricas y las que funcionen exclusivamente mediante mecanismos eléctricos de inducción.
Paneles solares y planta para tratamiento de aguas residuales.
Barcos pesqueros de construcción nueva de astillero.
10. Servicios con tarifa 0%
- Según el artículo 56 de la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno, tendrán tarifa 0% las transferencias e
importaciones de los siguientes servicios:
Transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como los de transporte internacional de carga y el transporte de
carga nacional aéreo desde, hacia y en la provincia de Galápagos.
Salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricación de medicamentos.
11. Servicios con tarifa 0%
Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los de recolección de basura.
Los de educación en todos los niveles.
Los funerarios
12. Bienes con tarifa 12%
- Los bienes gravados con IVA 12%, son aquellos que sufre algún tipo de transformación de su estado natural u
original y que no forman parte de los productos de la canasta básica.
Accesorios para vestir
Accesorios de cuidado personal
Accesorios deportivos
Alimentos procesados
Artículos para el hogar
Bebidas alcohólicas
Calzado
Cigarrillos
13. Bienes con tarifa 12%
- Los bienes gravados con IVA 12%, son aquellos que sufre algún tipo de transformación de su estado natural u
original y que no forman parte de los productos de la canasta básica.
Dispositivos electrónicos
Electrodomésticos
Enceres del hogar
Gasolina
Golosinas
Joyas
Juguetes
Materiales de construcción
14. Servicios con tarifa 12%
- Los servicios que gravan tarifa 12% del IVA son aquellos que generan utilidades. Servicios prestados por el estado,
sociedades o personas naturales sin relación laboral, (servicios ocasionales) a favor de un tercero, sin importar
que en la misma predomine el factor material o intelectual, a cambio de una tasa, un precio pagadero en dinero,
especie, otros servicios.
Deporte y recreación
Entretenimiento
Telecomunicaciones
Reparación de artefactos
Mensajería
Peluqueria
Automotrices
Bancarios
15. Servicios con tarifa 12%
Fotocopias
- En la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno, no se lista los bienes y servicios que gravan tarifa 12%, por lo que, si el bien o
servicio que comercialice un contribuyente no se encuentra en los bienes y servicios gravados tarifa 0%, o en el artículo 55 y 56 de
esta ley, automáticamente tendrán tarifa 12%.
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